Kako dobiti odbitak poreza na školarinu (povrat poreza na dohodak). Tri opcije kada možete vratiti odbitak školarine Odbitak od školarine za dijete za 3 godine

Odjeljci:

Ko može dobiti povrat od 13% školarine?

Porezni kredit za školarinu podliježe općim zahtjevima za porezne kredite. Posebno treba napomenuti da se povrat od 13% od iznosa troškova školarine može ostvariti samo ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik učenja nije bitan za dobijanje odbitka ().

Naravno, stvarni troškovi školarine moraju se provjeriti. U tom slučaju, poreski obveznik mora platiti ugovor o obrazovanju o svom trošku. Ako su, na primjer, troškovi školarine otplaćeni na teret materinskog kapitala, tada više neće biti moguće tražiti odbitak ().

Često se dešava da jedna osoba studira, a druga plaća svoje školovanje. U tom slučaju, drugi građanin može ostvariti poreski olakšicu, ali samo ako je platio školovanje za brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine, odnosno za štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života (a zatim nakon prestanak starateljstva ili starateljstva do navršene 24 godine života). Osim toga, potrebno je da srodnik dobije obrazovanje u redovnom obliku. Međutim, ako poreski obveznik nije u srodstvu sa osobom čije školovanje plaća, ili su dalji srodnici (bake, djedovi i unuci; ujaci, tetke i nećaci i sl.), onda nema pravo na odbitak ( ,) . Neće biti moguće koristiti odbitak čak i ako je jedan supružnik platio studije drugog ().

Prilikom plaćanja školovanja djeteta, supružnici imaju pravo da iskoriste odbitak, bez obzira ko od njih posjeduje dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. Svaki supružnik mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, tada neće moći koristiti odbitak socijalnog poreza u vezi sa troškovima školovanja djeteta ().

Istovremeno, odbitak se odobrava samo u smislu pružanja obrazovnih usluga. Ako je ugovorom sa obrazovnom ustanovom predviđeno plaćanje drugih usluga (briga bebe, obroci i sl.), onda se za njih neće dati odbitak (pismo,). Stoga je važno osigurati da troškovi obrazovanja i drugih usluga budu jasno razdvojeni u ugovoru i u platnim dokumentima.

Imajte na umu da bilo koji roditelj može podnijeti zahtjev za odbitak poreza za troškove školovanja djeteta. Prihodi svakog supružnika odnose se na zajednički stečenu imovinu i zajednička su imovina, tako da oba supružnika imaju pravo na poreski odbitak od punog iznosa školarine ().

Dakle, možete dobiti porezni odbitak za školarinu uz istovremeno prisustvo sljedećih okolnosti:

• vi ste obveznik poreza na dohodak fizičkih lica;
• sami plaćate svoje školovanje u bilo kom obliku, ili školovanje brata, sestre ili djece mlađe od 24 godine, odnosno štićenika ili štićenika do 24. godine života u punom radnom vremenu;
• sredstva poslodavca ili materinski kapital nisu korištena za plaćanje obuke;
• imate dokumente koji potvrđuju troškove posebno za obrazovanje, a ne za druge usluge;
• obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument koji potvrđuje njen status;
• niste potrošili ograničenje svih socijalnih poreskih olakšica - mora se imati na umu da se socijalni porezni odbici obračunavaju u zbiru (120 hiljada rubalja godišnje) (). Dakle, ako je tokom izvještajne godine poreski obveznik imao troškove liječenja u iznosu od 100 hiljada rubalja. i podnio izjavu o njihovom prihvatanju za odbitak, tada može koristiti odbitak za obrazovanje samo u iznosu od 20 hiljada rubalja;
• školarine su plaćene tokom tri godine koje su prethodile godini u kojoj je prijava podnesena.

Koliko mogu dobiti odbitak poreza na školarinu?

Maksimalni iznos odbitka zavisi od toga čije je školovanje poreski obveznik platio:

• vlastitu obuku. Veličina poreznog odbitka u ovom slučaju neće biti veća od 120 hiljada rubalja. za poreski period (godina);
• obrazujte svoje dijete do 24. godine života. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako dijete;
• obrazovanje štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života, kao i nakon prestanka starateljstva nad njim do navršene 24. godine života. Odbitak se prihvata samo za troškove redovnog školovanja. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako odjeljenje ili odjeljenje;
• obrazovanje njihovog punopravnog ili polubrata (sestre) do 24. godine života. I u ovom slučaju, samo troškovi za redovno obrazovanje su prihvaćeni za odbitak, a iznos odbitka neće biti veći od 120 hiljada rubalja. za godinu dana ().

Također treba napomenuti da se predmetni poreski odbitak obezbjeđuje za cijeli period studiranja, uključujući period akademskog odsustva ().

Koji dokumenti su potrebni da biste dobili odbitak školarine?

• deklaracija 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL (izdaje poslodavac);
• kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga;
• potvrdu obrazovne ustanove da je poreski obveznik studirao redovno obrazovanje (ako školovanje plaćaju staratelji ili roditelji, a oblik obrazovanja nije određen ugovorom sa obrazovnom ustanovom (,);
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta u slučaju plaćanja školarine od strane roditelja ili staratelja;
• dokumenti koji potvrđuju srodstvo lica za koje poreski obveznik plaća školovanje (izvod iz matične knjige rođenih djeteta, izvod iz matične knjige rođenih za sebe i za brata/sestru, kopiju dokumenta o uspostavljanju starateljstva (starateljstva);
• dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove obuke. To može uključivati ​​priznanicu za kreditni nalog, bankovni izvod o prijenosu sredstava, blagajnički ček, itd.;
• zahtjev za odbitak poreza za školovanje (po početnom podnošenju dokumenata);
• zahtjev za povraćaj preplaćenog iznosa poreza (nakon kancelarijske provjere dokumenata, ali se u praksi podnosi istovremeno sa cijelim paketom dokumenata);
• potvrda o pravu na poreski odbitak od poreske uprave (u slučaju primanja odbitka preko poslodavca).

Poreski obveznici nisu ograničeni u izboru zemlje studiranja. Međutim, ako se obuka odvija u stranoj obrazovnoj ustanovi, tada morate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonom kako biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istovremeno, Federalna poreska služba Rusije naglašava da dostavljena dokumenta moraju biti prevedena na ruski jezik, a prijevod mora biti ovjeren (). Ministarstvo finansija Rusije zauzima drugačiji stav po ovom pitanju, ukazujući da status strane obrazovne institucije mora biti potvrđen relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom ove strane države, kao i ovjerom kopija takvih dokumenata, kao i jer nije potrebna notarska ovjera njihovog prijevoda na ruski (). Ipak, bilo bi korisno kontaktirati svoju poresku upravu za savjet o sastavu dokumenata koje treba podnijeti.

Finansijeri su također lojalni pitanju odobravanja odbitka ako se obuka odvijala ne u obrazovnoj organizaciji, već kod individualnog poduzetnika. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje obrazovnih djelatnosti - uostalom, za njih je to opciono (,).

Prijava 3 poreza na dohodak fizičkih lica za 2017. godinu za obuku je obavezan dokument prilikom podnošenja zahtjeva za ovu pogodnost na kraju godine u.

Napomena: ako se traži odbitak, 3-NFDL ne mora biti priložen uz opšti paket dokumenata.

Rok za deklaraciju

Izjava 3-NDFL, kada se traži odbitak za troškove školarine, može se dostaviti na bilo kada tokom godine.

Ograničeno vrijeme isporuke do 30. aprila) utvrđuje se samo za one građane koji su prošle godine ostvarili prihod od davanja u zakup, kao i od preduzetničke delatnosti kao samostalni preduzetnik.

Imajte na umu da u jednoj izjavi nećete moći tražiti odbitak nekoliko godina odjednom. Ako je obuka plaćena više godina, potrebno je dostaviti deklaraciju posebno za svaku godinu.

Na primjer, platili ste školarinu 2015., 2016. i 2017. godine. Za nadoknadu ovih troškova u 2018. godini biće potrebno dostaviti tri izjave:

• za 2017. godinu, u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. oktobra 2017. br. MMV-7-4/821@;
• za 2016. godinu u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/552@;
• za 2015. godinu, u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. novembra 2015. N MMV-7-11/544@.

Takođe, socijalni odbitak ima ograničen rok važenja - 3 godine. Dakle, u 2018. godini možete tražiti odbitak za školarinu plaćenu u 2015., 2016. i 2017. godini.

Obrasci deklaracije 3-NDFL za studiranje

Obrazac deklaracije 3-NDFL (KND 1151020), relevantan za 2018. godinu (prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za 2017.) - preuzmite u formatu excel.

Na stranici možete preuzeti 3 obrasca poreza na dohodak fizičkih lica za ranije periode (2016. i 2015.).

Napomena: obrazac deklaracije 3-NDFL (sa izvještajem za 2017. godinu) odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2014. N MMV-7-11/671@ (sa izmjenama i dopunama od 25. oktobra 2017.).

Upute za popunjavanje 3-NDFL za obuku

Službene upute za popunjavanje 3-NDFL deklaracije - preuzmite u formatu Riječ.

Možete se upoznati sa detaljnim uputama za popunjavanje deklaracije prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak školarine u “Ličnom računu poreznog obveznika” na web stranici porezne službe (online) s detaljnim komentarima i snimcima ekrana.

Uzorak punjenja 3-NDFL za trening

Uzorak popunjavanja 3-NDFL prilikom traženja odbitka za školarinu (vaše i vaše dijete) - preuzmite u formatu excel.

Primjer popunjavanja deklaracije za odbitak školarine

2017. godine Serebrov I.S. platio za svoje obrazovanje u iznosu od 135.000 rubalja. i obrazovanje kćeri u iznosu od 45.000 rubalja.

Budući da iznos odbitka za vlastito obrazovanje prelazi utvrđenu granicu, moći će dobiti samo 120.000 rubalja. od 165.000 rubalja.

Odbitak za obrazovanje kćeri bit će osiguran u cijelosti, jer ne prelazi granicu od 50.000 rubalja.

Iznos odbitka koji će Serebrov moći prijaviti iznosit će 165.000 rubalja. (120.000 + 45.000). Primiće u naručje 21.450 RUB

Naslovna strana

Odjeljak 1

Odjeljak 2

U ovom članku ćemo razmotriti primjer popunjavanja 3 poreza na dohodak za obuku. Možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje ne samo za sebe, već i za djecu (uključujući štićenike), pa čak i za braću i sestre. Međutim, morate znati da je za bilo koji oblik studiranja predviđen samo odbitak za vaše vlastito studiranje.

Naknadu za obrazovne usluge vaše djece, braće, sestara i štićenika možete dobiti samo ako su ispunjeni sljedeći uslovi:
mlađi su od 24 godine;
nalaze se na redovnom školovanju;
ugovor sa obrazovnom ustanovom i sva dokumenta o plaćanju (priznanice, uplate) izdaju se osobi koja traži odbitak.

Mnogi mogu pomisliti da će biti moguće djelimično vratiti novac samo za studiranje na fakultetu, ali to nije tako. Na listi institucija u kojima možete ostvariti poreski olakšicu tokom studiranja su i vrtići, škole i auto-škole, centri za usavršavanje itd. Glavni uslov za dobijanje odbitka je da takva organizacija ima posebnu licencu.

Iznos nadoknade iznosi 13% uplaćene školarine, ali postoje 3 ograničenja:
1) Ne možete dobiti odbitak veći od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog za tu godinu.
2) Postoji ograničenje troškova za sopstveno obrazovanje i obrazovanje braće i sestara - 120.000 rubalja, iznos odbitka će biti jednak 15.600 rubalja.
3) Za obrazovanje vlastite djece, kao i štićenika, maksimalni iznos troškova prihvaćenih za odbitak je 50.000 rubalja, povrat poreza će biti 6.500 rubalja za svako dijete.

Važno je da se posljednje dvije vrste ograničenja izračunavaju odvojeno i da ne utiču jedna na drugu. One. možete vratiti do 15.600 rubalja za vlastito obrazovanje plus 6.500 rubalja za obrazovanje svakog vašeg djeteta.
Treba napomenuti da je isplativije davati novac za studije u ratama svake godine, nego plaćati cijeli iznos odjednom.

Na primjer, ako Ivanov plati paušalni iznos od 500.000 rubalja za svoje obrazovanje, tada će odbitak i dalje biti 120.000 * 13% = 15.600 rubalja. A ako daje novac u ratama, recimo 100.000 rubalja svake godine, tada će moći dobiti odbitak od ovog iznosa godišnje: 100.000 * 13% = 13.000 rubalja. Dakle, u iznosu od pet godina, Ivanov će dobiti više novca 13.000 * 5 = 65.000 rubalja.

Da biste dobili odbitak za školarinu, potrebno je prikupiti određenu listu dokumenata. Prije svega, preporučuje se da se obratite računovodstvu na mjestu rada za potvrdu u obrascu 2-NDFL. Zatim treba da dobijete potvrdu sa mesta studiranja, kao i da napravite kopije ugovora o pružanju obrazovnih usluga. Ukoliko je trošak obuke povećan od zaključenja ugovora, dostavlja se i kopija dopunskog ugovora koji će odražavati povećanje cijena.

Ako se odbitak ne vrši za vlastito obrazovanje, dodatno će biti potrebni sljedeći dokumenti:
Ako se odbitak vrši za studije djeteta - izvod iz matične knjige rođenih;
Ako naknadu prima staratelj za plaćanje školovanja štićenika - dokumenti koji potvrđuju starateljstvo;
Ako je pri plaćanju studija braće i sestara predviđena poreska olakšica - potvrde koje potvrđuju srodstvo.

Postoji još jedan dokument bez kojeg ne možete dobiti odbitak školarine - ovo je deklaracija. Možete ga popuniti na različite načine: ručno ili pomoću računara. Na primjer, na web stranici Federalne porezne službe postoji, pomoću koje možete jednostavno i bez grešaka ispuniti deklaraciju.
Prilikom prijave poreza na dohodak od 3 lica da biste dobili odbitak školarine, moraćete da popunite naslovnu stranu, kao i Odeljak 1, Odeljak 2, list A i list E.

Procedura popunjavanja naslovne stranice potpuno je ista kao i za sve ostale socijalne odbitke. Prvo se popunjava red PIB-a, zatim se upisuje broj stranice po redosledu 001, 002 itd. Upisuje se sljedeći broj usklađivanja - za deklaraciju koja se podnosi prvi put upisuje se vrijednost "0". U red poreskog perioda upisuje se godina u kojoj je deklarant napravio troškove obuke.

Sljedeća kolona sadrži četverocifrenu šifru porezne uprave kojoj će se podnijeti prijava. U polju šifru poreskog obveznika ispisuju fizička lica - "760", i individualni preduzetnici - "720". Podaci za redove "Podaci o poreskom obvezniku" i "Podaci o ličnom dokumentu" nalaze se u pasošu lica koje popunjava prijavu.

U polju "Status poreskog obveznika" se vidi da li je lice koje podnosi prijavu (u redu "1" upisuje se) ili ne (piše "2"). Polje "Adresa prebivališta" popunjava se u skladu sa adresom registracije deklaranta, naznačeno je u pasošu. Zatim se upisuje broj listova deklaracije, pri primanju odbitka za obuku ima ih 5.

Zadnji red na naslovnoj strani popunjava se redom „Potvrđujem pouzdanost i potpunost podataka“, pri samostalnom popunjavanju u njega se upisuje vrijednost „1“, ispod se stavlja datum i potpis . Ispunjena naslovna stranica 3NDFL deklaracije na primjeru Ivanova Ivana Ivanoviča izgledat će ovako:

Zatim se popunjava odeljak 1. U redu sa šifrom 010 izaberite "2" - povraćaj sredstava iz budžeta. 182 1 01 02010 01 1000 110 upisuje se u red sa šifrom 020 - šifra budžetske klasifikacije prilikom odbitka školarine. Za obveznike fizičke osobe podaci za red „OKTMO šifra” (šifra 030) preuzeti su iz Odjeljka 1 Potvrde 2-NDFL, a za individualne preduzetnike šifra se stavlja prema mjestu registracije kod poreskog organa.

Prilikom popunjavanja reda „Iznos odbitka“ potrebno je izračunati iznos naknade za školarinu. Na primjer, Ivanov je potrošio 120.000 rubalja na vlastito obrazovanje, a 50.000 rubalja na obrazovanje svog sina. Istovremeno, on ima godišnji prihod od 350.000 rubalja, a iznos poreza na dohodak plaćen za godinu iznosio je 45.500 rubalja. Da biste saznali iznos nadoknade, prvo morate razumjeti koliki se troškovi školarine mogu uzeti u obzir.

Budući da u ovom primjeru granice potrošnje nisu prekoračene, 120.000 + 50.000 = 170.000 rubalja se prihvaćaju za odbitak. Na osnovu toga, moguće je odrediti iznos poreskog odbitka: 170.000 * 13% = 22.100 rubalja. Dobijeni iznos je manji od poreza na dohodak plaćenog za tu godinu, što znači da ga možete unijeti u red sa šifrom 050.

U rubrici 2 popunjavaju se sljedeći redovi u čiji se gornji dio upisuje vrijednost kamatne stope - "13". U polje "Ukupan iznos prihoda" prenosi se vrijednost iz potvrde 2 poreza na dohodak poslodavca. Prihodi koji ne podliježu oporezivanju navedeni su u listu D 3NDFL deklaracije, ako ih ima, upisuju se u red 020 odjeljka 2.

U nastavku se popunjava red „Ukupan iznos oporezivanja prihoda“, koji se definiše kao razlika između prvog i drugog stava drugog odjeljka. Zatim se popunjava red „Ukupan iznos poreskih olakšica“, šifra 040, koji prikazuje zbir svih poreskih olakšica datih licu koje popunjava 3NDFL deklaraciju. Zatim od stava 3. treba oduzeti stav 4. i stav 5. ovog odeljka, rezultujuću vrednost uneti u red „Poreska osnovica za obračun poreza“ (060).

Da biste saznali vrijednost poreza koji se plaća (šifra 070), potrebno je pomnožiti poreznu osnovicu (šifra 060) sa poreskom stopom od 13%. Vrijednost reda „Porez po odbitku na izvoru plaćanja“ (šifra 080) uzima se u uvjerenju o porezu na dohodak fizičkih lica 2, u rubrici 5. Razlika između poreza po odbitku od obveznika (stav 8) i poreza koji se plaća ( stav 7) upisuje se u red sa šifrom 140. Jasno, Odjeljak 2 3NDFL deklaracije je prikazan ispod:

U nastavku se popunjava list A, koji odražava podatke o prihodima deklaranta.
U liniji poreske stope stavlja se vrijednost "13%". Šifra vrste prihoda (020) sadrži podatke o tome odakle je deklarant primio sredstva. Na primjer, za lica koja primaju platu stavlja se šifra "06".

Podaci koji se odnose na izvor isplate prihoda, odnosno PIB (šifra linije 030), KPP (šifra linije 040), OKTMO šifra (šifra linije 050) i naziv organizacije (šifra linije 060) nalaze se u odeljku 1. uvjerenja 2 o porezu na dohodak fizičkih lica. Vrijednost za kolonu „Iznos prihoda“ prenosi se iz stava 1. prethodnog odjeljka, a red „Iznos obračunatih prihoda“ odgovara stavu 3. istog lista. Iznos obračunatog poreza (šifra 090) i iznos poreza po odbitku (šifra 100) također možete pogledati u odjeljku 2.

Podaci o socijalnim i standardnim odbitcima nalaze se u listu E1 deklaracije 3 poreza na dohodak fizičkih lica. Ako lice traži odbitak za školovanje djece (štićenika), iznos troškova za njihovo školovanje upisuje se u red sa šifrom 100. Istovremeno, potrebno je zapamtiti činjenicu da je maksimalni iznos troškova za studiranje jednog djeteta 50.000 rubalja. Odnosno, čak i ako je Ivanov potrošio 100.000 rubalja da plati školovanje svog sina, iznos od 50.000 rubalja se upisuje u deklaraciju. Isti iznos se mora upisati u kolonu sa šifrom 120.

Ako deklarant planira primiti odbitak za troškove vlastitog obrazovanja, tada se iznos troškova odražava u skladu sa šifrom 130, također podliježući utvrđenom limitu. U koloni sa šifrom 170 sumirani su svi navedeni socijalni odbici, u odnosu na koje se primjenjuje ograničenje od 120.000 rubalja.

U kolonu sa šifrom 180 upisuje se zbir stavova 2.4 i 3.5 ovog deklaracijskog lista. Odnosno, ako je Ivanov potrošio 120.000 rubalja na školovanje, 50.000 rubalja na obrazovanje svog sina, u ovom redu treba upisati vrijednost od 170.000 rubalja.

Poreski odbitak za školovanje djeteta je jedan od socijalnih poreskih olakšica koji se plaćaju roditeljima koji su u službenom radnom odnosu, za koje dijete studira na plaćenom redovnom odjelu obrazovne ustanove, a nije navršilo godine života. od 24.

Poreski zakon (u stavu 2 člana 219) definiše postupak odobravanja socijalnog poreskog odbitka za troškove obuke. Kaže da olakšicu za troškove školovanja imaju građani koji plaćaju:

• njihovo osposobljavanje u bilo kojem obliku obrazovanja (dnevno, večernje, vanredno iu bilo kojoj kombinaciji toga);
• plaćeno obrazovanje vašeg djeteta mlađeg od 24 godine;
• plaćeno obrazovanje štićenika (štićenika) do 18 godina u redovnom školovanju;
• školovanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka starateljstva ili starateljstva nad njima) u redovnom obrazovanju;
• obrazovanje njegovog brata ili sestre mlađe od 24 godine u redovnom školovanju, koje mu se može pripisati punokrvno (tj. ima zajedničkog oca i majku sa njim) ili ne punokrvno (tj. ima samo jednog zajedničkog roditelja s njim).

U 2017. godini, prema Federalnoj poreskoj službi Rusije, 2017. godine (pismo br. BS-3-11 / 4769 od 14.10.2016.) nemoguće je nadoknaditi troškove školovanja supružnika.

Razmotrimo detaljnije osnov i postupak za registraciju i primanje poreske olakšice za obrazovanje djece.

Roditelji imaju pravo na djelimični povrat poreza na dohodak građana koji su platili na iznos uplaćen za školovanje njihovog djeteta u iznosu od 13 posto.

Koliki je iznos odbitka socijalnog poreza za obrazovanje u 2017. godini?

Maksimalni mogući iznos potrošen na obrazovanje djece, od kojeg je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. godini, iznosi 50 hiljada rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza koji poreska uprava može vratiti za godinu dana biti 6.500 rubalja godišnje za obrazovanje svakog djeteta.

Ali iznos od kojeg možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje samih roditelja, ili njihove braće i sestara, već je 120 hiljada rubalja godišnje.

Dakle, odbitak za obrazovanje je proces koji se može ponovo koristiti. Možete se prijaviti svake godine. Za svaku godinu za povraćaj nije dozvoljeno više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koji se odbija u budžet.

Uslovi za obrazovnu ustanovu

Da bi poreski organ pozitivno razmotrio zahtev za odbitak socijalnog poreza za troškove obuke, neophodno je da obrazovna ustanova ima licencu za ovu vrstu obrazovne delatnosti. U takve obrazovne ustanove spadaju: ako postoji licenca ili drugi dokument kojim se potvrđuje pravo na vođenje obrazovnog procesa, univerziteti, srednje obrazovne ustanove, dječije obrazovne ustanove (dječiji vrtići koji se plaćaju), ustanove dodatnog obrazovanja (škola umjetnosti, muzička škola, sportska škola plaćene osnove).

Pri tome, nije bitno kojoj vrsti imovine pripada ova obrazovna ustanova. To mogu biti i javne i privatne obrazovne institucije, a ne samo ruske.

Važan uslov poreske uprave je i činjenica da se potvrde o plaćanju školarine moraju izdati poreskom obvezniku, a ne djetetu ili licu za koje se plaća.

Kako mogu dobiti poreski odbitak za obrazovanje mog djeteta?

A. Prilikom podnošenja dokumenata poreskoj upravi

Da bi ostvario pravo na poreski odbitak za školarinu, roditelj mora korak po korak izvršiti sljedeće korake:

Popunite poresku prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je školarina plaćena.

Pribavite potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, u kojoj su navedeni detalji licence za obavljanje obrazovne djelatnosti (ako u ugovoru nema podataka o licenci, morate dostaviti kopiju iste), i u slučaju povećanja troškova školovanja, kopiju dokumenta koji potvrđuje ovo povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor s naznakom troškova obuke.

Ukoliko ste platili školovanje svog ili štićeničkog djeteta, brata ili sestre, dodatno se dostavljaju kopije sljedećih dokumenata:

• potvrdu o redovnom školovanju u odgovarajućoj godini (ako ova stavka nije uključena u ugovor sa obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga);
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva - sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva, ili sporazum o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom, ili ugovor o hraniteljskoj porodici (ako je poreski obveznik potrošio novac na školovanje svog odjeljenje);
• dokumenti koji potvrđuju srodstvo sa bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).

5. Pripremiti kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika (gotovinske račune, račune, nalozi za plaćanje itd.).

6. Poreskom organu u mjestu prebivališta dostaviti popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak socijalnog poreza za troškove obuke.

Ukoliko se u podnetoj poreskoj prijavi obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, uz poresku prijavu potrebno je podneti poreskom organu prijavu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima obuke.

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju na zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takvog zahtjeva od strane poreskog organa, ali ne prije završetka interne poreske kontrole (član 6. čl. 78. Poreskog zakona).

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

B. Prilikom podnošenja dokumenata na radnom mjestu

Socijalni porezni odbitak se može ostvariti i prije isteka poreskog perioda prilikom kontaktiranja poslodavca, nakon što je to pravo prethodno potvrđeno kod poreske uprave. Da bi to uradio, poreski obveznik mora:

Napišite zahtjev za primanje obavještenja od porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Uzorak prijave može se pogledati u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. decembra 2015. br. Poreskog zakona Ruske Federacije, od poreskih agenata”, ili zatražite uzorak u računovodstvu na radnom mjestu.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnog odbitka.

Poreskoj upravi u mjestu prebivališta podnijeti zahtjev za prijavu prava na socijalni odbitak sa kopijama dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

Nakon 30 dana primite obavještenje od poreske uprave o pravu na socijalni odbitak.

Poslodavcu dostaviti obavještenje poreskog organa koje će biti osnov za ne zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa isplaćenog dohotka licu do kraja godine.

Uzorak zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak može se uzeti na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije

Kako popuniti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL za porezni odbitak za obrazovanje djece?

Prijava poreza na dohodak građana na obrascu 3-NDFL popunjava se na osnovu podataka iz uverenja o prihodima na obrascu 2-NDFL (koji izdaje računovodstvo po mestu zaposlenja).

Sama deklaracija je prilično obimna i njena forma i sadržaj se mogu mijenjati iz godine u godinu, stoga se ne preporučuje korištenje njenih obrazaca za posljednju godinu, a pogotovo starije. Prije nego što ga popunite, potrebno je pažljivo proučiti porezni dokument, svjež u trenutku popunjavanja. (Da biste to učinili, morate koristiti važeću Naredbu Federalne porezne službe Rusije u vezi s postupkom popunjavanja obrasca porezne prijave za porez na dohodak građana). Može biti prilično teško da sami popunite ovaj obrazac ispravno i bez grešaka prvi put.

Sam obrazac deklaracije je lako dobiti na web stranici poreske uprave. Tu je dostupan "Lični račun poreskog obveznika". Postoji poseban program poreske službe u kojem su vidljive sve netačne radnje i greške prilikom popunjavanja obrasca.

Prilikom samostalnog popunjavanja obrasca važno je da navedete sledeće podatke i detalje: broj poreske uprave, puno ime poreskog obveznika, njegov PIB, podatke iz pasoša, broj zemlje, podatke o mestu prebivališta, šifru opštine , naziv organizacije, kontrolni punkt, OKTMO organizacija na certifikatu 2-NDFL) , sume po mjesecima (iz istog obrasca). Na kartici "prihodi" trebate odabrati "13" - ovo je oporezivanje od 13%. Ako je bilo regresa u nekom mjesecu, unosi se šifra 2012, za šifru plate 2000. Ukupan iznos prihoda treba da bude isti kao onaj u 2NDFL potvrdi. U kartici "Odbici" popunite "Iznosi plaćeni za školovanje djece". Nakon što je obrazac spreman, sastavlja se prijava u kojoj se navodi obračunati iznos povrata poreza na školovanje djeteta.

Primjeri obračuna poreznog odbitka za školarinu

• Julia je 2016. godine studirala u autoškoli za prava. Njeni troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. Istovremeno, Julija je primala mjesečnu platu od 35.000 rubalja. Zarađivala je 42.000 rubalja godišnje. U budžet joj je zadržan porez (13 posto), koji je iznosio 54.600 rubalja.

Obračun poreskog odbitka: 55.000 * 13% = 7.150 rubalja. To je iznos koji će vratiti kao poreski odbitak (i ​​to u maksimalnom mogućem iznosu, budući da joj je u 2016. godini zadržan više poreza).

• Ivan je student komercijalnog (plaćenog) odsjeka i radi na pola radnog vremena. Stoga je njegova godišnja zarada iznosila 115.000 rubalja. Od ovog prihoda zadržan je porez u iznosu od 14.950 rubalja. porez na dohodak fizičkih lica. U 2016. godini školarine su ga koštale 125.500 rubalja.

Obračun poreskog odbitka: Ivanu je zadržan godišnji porez u iznosu znatno manjem od iznosa maksimalnog iznosa odbitka. Moći će da vrati samo 14.950 rubalja, odnosno iznos koji je plaćen kao porez na zarađeni prihod.

• Marija ima troje izdržavane djece. Njen prihod za 2016. iznosio je 45.000 rubalja. mjesečno prije oporezivanja. To je iznosilo godišnji oporezivi prihod od 540.000 rubalja. Računovodstvo na poslu zadržalo je porez na dohodak građana u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.

Iste godine Marija je platila:

• 5.000 rubalja - za plaćeni vrtić za jedno dijete;
• 37.500 rubalja - za plaćenu dječju muzičku školu za drugo dijete;
• 68300 rubalja - za studiranje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.

Obračun poreskog odbitka: Marija će dobiti 6.500 rubalja za vrtić. (ograničeno zakonom). Za muzičku školu - 37500 * 13% = 4875 rubalja.

Za učenje starijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi, opet će biti vraćeno 6.500 rubalja. Ukupno ima pravo na 17.875 rubalja. Tako će Marija ukupno imati maksimalan porezni odbitak, jer se ispostavilo da je iznos poreza koji joj je zadržan po odbitku veći.

U zaključku, podsjećamo da ne vrijedi odlagati s podnošenjem zahtjeva za porezni odbitak, jer, prema stavu 7 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, pravo na poreznu olakšicu za školovanje djece vrijedi samo za troje godine od trenutka uplate školarine.

17.04.17 347 758 8

Za sve koji su platili fakultet, vrtić ili auto školu

Ove godine porez će mi platiti 33 hiljade rubalja. Ovo je moj odbitak od poreza na školarinu. Evo kako sam to dobio.

U institut sam ušao 2012. godine na plaćeni odjel. Istovremeno je dobila posao da sama plaća studije. Početkom 2017. godine odlučio sam da dobijem poreski odbitak. Obično se zahtjev za poreski odbitak podnosi jednom godišnje. Ali prijavio sam se odmah za tri godine: 2014, 2015 i 2016.

Za to su mi bili potrebni dokumenti iz instituta, potvrda o radu, porezna prijava i nekoliko prijava. Većinu procesa mogao sam obaviti u vlastitom računovodstvu, ali pošto sam dao otkaz, morao sam sam proći sve korake.

Anastasia Manukhina

dobio porezni kredit za školarinu

Ko može dobiti poreski odbitak

Kada potrošite novac na stvari koje su korisne državi, država vam vraća dio tog poreza.

Penzioneri koji ne rade i nezaposleni studenti ne primaju platu i ne plaćaju porez na dohodak, pa stoga nemaju pravo na odbitak (član 219. Poreskog zakona). Odbitak neće biti dostupan individualnim preduzetnicima koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja, jedinstveni porez na pripisani prihod i patentni sistem. Takođe, odbitak nije predviđen prilikom plaćanja studija na teret materinskog kapitala (podtačka 2, tačka 1, član 219 Poreskog zakona).

Odbitak možete dobiti za sebe ili za blisku rodbinu - djecu, sestre i braću mlađu od 24 godine - ako ste platili njihovo školovanje. Bitno je da studiraju redovno, a ne dopisno. Ako plaćate sami, onda oblik obuke nije bitan.

Odbitak se ostvaruje od troškova studiranja na univerzitetu, vrtićima, školama, auto školama ili centrima za učenje stranih jezika. Glavna stvar je da ustanova ima dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Nije bitno da li je to javna ili privatna organizacija.

Koliko novca možete dobiti

Maksimalni iznos troškova za koji će se dati socijalni odbitak je 120.000 R godišnje i 50.000 R platiti školovanje djece. Država će vratiti 13% ovog iznosa: do 22.100 R u godini. Možete dobiti dva odbitka godišnje ako ste platili i sebe i svoje dijete. Ako potrošite više na trening, i dalje ćete dobiti samo 22.100 R. Stoga je skupo obrazovanje bolje plaćati u fazama, a ne odmah nekoliko godina.

Poreski odbitak se obračunava od prihoda

Pretpostavimo da student koji radi Anastasia prima 80.000 R Mjesečno. Zarađivala je 960.000 rubalja godišnje. Od ovog iznosa dobila je 835.200 R. 13% poreza na dohodak platio je poslodavac - 124.800 R.

Nastya je potrošila 40.000 na obuku R, za 20 000 R po semestru. Podnijela je zahtjev za odbitak poreza.

Nakon podnošenja prijave, poreska uprava će od Nastjinih prihoda za godinu dana odbiti troškove školovanja i ponovo obračunati njen porez na dohodak:

(960.000 − 40.000) × 0,13 = 119.600 R

Ispostavilo se da je Anastasija morala da plati 119.600 R, ali zapravo platio 124.800 R. Porez će joj vratiti preplaćeni iznos:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Poreski odbitak se može ostvariti za posljednje tri godine. U 2017. godini možete dobiti odbitak za 2016., 2015. i 2014. godinu.

Prilikom primanja odbitka važan je datum uplate semestra, a ne datum njegovog početka. Na primjer, uplatili ste semestar u decembru 2015. godine, a počeo je u januaru 2016. Ovaj ček je priložen uz prijavu za 2015. godinu, a ne za 2016. godinu.

Kako dobiti poreski odbitak

Najlakši način za podnošenje dokumenata na poslu: samo trebate donijeti obavještenje iz porezne uprave o pravu na odbitak, ostalo će za vas biti urađeno u računovodstvu (član 2. člana 219. Poreskog zakona Ruska Federacija). Ali ova opcija mi nije odgovarala, jer sam već dao otkaz.

Ako imate lični račun na web stranici porezne službe - prijavite se tamo. Da biste dobili pristup uredu, morat ćete kontaktirati najbližu poreznu upravu. Korisničko ime i lozinka sa web stranice državnih službi također su prikladni.

Nisam imao pristup, a dokumente sam dao lično.

Ne govorimo samo o odbicima, ali i o tome kako upravljati budžetom, zaštititi novac i podatke od prevaranata, zaraditi više i profitabilno investirati.

Kako prikupiti dokumente

1. Dokumenti iz obrazovne ustanove - da potvrđuju da je obrazovna ustanova stvarna.
2. Pomoć 2-NDFL - potvrđuje da ste primili platu i platili porez na dohodak.
3. 3-NDFL deklaracije za svaku godinu studija - potvrdite svoj zahtjev za odbitak.
4. Zahtjev za povraćaj dijela poreza na dohodak fizičkih lica je dokument prema kojem će se porez platiti.
5. Kopija pasoša - samo tako, za narudžbu.

Dokumenti iz obrazovne ustanove. Biće vam potrebna kopija ugovora i ovjerena kopija univerzitetske licence, kao i dokumenti za plaćanje: čekovi, priznanice, nalozi za plaćanje.

Ugovor sa obrazovnom ustanovom može se dostaviti poreskoj upravi u originalu. Za univerzitetsku licencu potrebna je ovjerena kopija. Kopiju možete ovjeriti kod notara ili u samoj obrazovnoj ustanovi.

Trebat će vam i originalni platni listovi. Ako ste izgubili ček, možete ga vratiti u računovodstvu zavoda ili u banci (ako je plaćanje izvršeno bankovnim transferom). Izgubio sam jedan ček. Vraćanje čeka me koštalo 160 R i dva sata izgubljenog vremena: morao sam otići u institut i napisati zahtjev za kopiju dokumenta o plaćanju.

Ako je školarina povećana, tada morate dostaviti dokumente koji potvrđuju povećanje.

Izdaje se u računovodstvu firme u kojoj radite ili ste radili. Ako ste za tri godine promijenili nekoliko poslova, morat ćete ići i prikupljati dokumente odasvud. U potvrdi mora biti navedeno koliko ste primili i koliki je porez na dohodak za vas plaćen.

Prije nego odete u računovodstvo po pomoć, nazovite i pitajte da li je spreman. Dolazio sam par puta u dogovoreno vrijeme, a onda čekao, jer računovodstvo nije imalo vremena da to završi.

Da biste popunili prijavu, bit će vam potrebni podaci o pasošu, čekovi iz blagajne obrazovne ustanove za izračunavanje iznosa poreskog odbitka i podaci iz 2-NDFL potvrde: podaci poslodavca, šifre i iznosi prihoda.

Zahtjev za povrat poreza. Popunite ga ručno ili elektronski. U prijavi navedite podatke o banci i broj vašeg računa na koji će vam država prebaciti novac.

U aplikaciji možete odmah navesti ukupan iznos odbitka za nekoliko godina.

Lični dokumenti. Trebate pasoš i kopiju. Ako ste platili školovanje svoje djece, brata ili sestre, potrebno je sa sobom ponijeti dokumente koji potvrđuju srodstvo (npr. izvod iz matične knjige rođenih).

Kako se prijaviti za porez

Sakupio sam svu dokumentaciju i otišao u poresku. Uložio sam cijeli dan u ovu avanturu, ali u stvarnosti se sve brzo ispostavilo.

Uzeo sam broj elektronskog reda, i pozvan sam u dva prozora. U prvom sam predao svu dokumentaciju osim prijave. Prijava je predata u drugom prozoru. Sve sam uradio za pola sata.

Poreska provera dokumenata do tri meseca. Inspektor može pronaći greške i odbiti porezni odbitak - tada ćete morati ponovo podnijeti dokumente. U tom slučaju prilikom popunjavanja morate naznačiti da podnosite korektivnu deklaraciju.

Sve je bilo u redu sa mojim dokumentima. U roku od mjesec dana primio sam porezni odbitak na svoj bankovni račun.

Zapamti

1. Da biste dobili odbitak, čuvajte sve čekove, račune i dokumente iz obrazovne ustanove.
2. Možete podnijeti zahtjev za odbitak u roku od tri godine od dana uplate školarine.
3. Dokumenti za poreski odbitak sastavljaju se u računovodstvu poslodavca ili na internet stranici poreza. Lično, dokumenti se predaju poreznoj upravi samo u mjestu prebivališta.
4. Ako date otkaz, odmah uzmite 2-NDFL certifikate kako ne biste morali ponovo ići kod poslodavca.