Zmiany w kasach fiskalnych c. Kasy fiskalne online: kto, jak i kiedy powinien z nich korzystać

Kasa fiskalna internetowa to potoczna nazwa kas rejestrujących, dla których nowe wymagania zostały określone ustawą z dnia 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ: „sprzęt kasowy – komputery, inne urządzenia komputerowe i ich zespoły zapewniające rejestrację i przechowywanie dane fiskalne na dyskach fiskalnych, generowanie dokumentów fiskalnych zapewniających przekazywanie dokumentów fiskalnych organom podatkowym za pośrednictwem operatora danych fiskalnych oraz drukowanie dokumentów fiskalnych w formie papierowej zgodnie z zasadami określonymi przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie stosowania systemy kasowe.”

Dlaczego potrzebujemy kas fiskalnych online?

Strona internetowa urzędu skarbowego pełna jest długich dyskusji na temat zalet kas fiskalnych online. Zgadzamy się, że dla organów podatkowych powszechne wprowadzenie systemów kas fiskalnych online jest skarbnicą informacji o podatnikach. Jaka jest korzyść dla przedsiębiorców i księgowych?

Według Federalnej Służby Podatkowej kasy rejestrujące online zmniejszą liczbę kontroli dyscypliny kasowej - nie trafią do wszystkich losowo, ale tylko do tych, które wzbudziły podejrzenia, na przykład częstym anulowaniem czeków lub wystawieniem czeku za kwotę ponad 100 tysięcy rubli. jednorazowo lub przez kilka minut. Dlatego księgowi powinni zwracać większą uwagę na płatności gotówkowe, aby nie znaleźć się na „czarnej liście” inspektorów.

Kasa online pomoże właścicielowi firmy kontrolować punkty sprzedaży detalicznej i wielkość sprzedaży - za pośrednictwem osobistego konta kasowego i osobistego biura OFD.

A dzięki obniżeniu kosztów taśm EKLZ kasa fiskalna stanie się tańsza w utrzymaniu. Dodatkowo korzystanie z kasy online pozwala uniknąć konieczności wypełniania szeregu dokumentów kasowych i kas – więcej o tym poniżej.

Kasy fiskalne online pomogą sprzedawcom w Internecie – zgodnie z prawem paragon należy wystawić w ciągu 5 minut od dokonania zakupu. Jeśli masz sklep internetowy w Moskwie, a kupujący znajduje się w Murmańsku, to albo czek zostanie przekazany przez kuriera, który przywiezie towar kupującemu, albo czek będzie musiał zostać wcześniej wybity i uwzględniony w paczkę – ale wtedy sklep internetowy naruszy prawo. W przypadku kas fiskalnych online czek zostanie wystawiony elektronicznie bezpośrednio na stronie internetowej i wysłany do kupującego e-mailem.

Kto i kiedy powinien przejść na kasy online?

Urzędnicy zaplanowali płynne przejście na kasy online. Co więcej, z nowych systemów kasowych będą musieli korzystać także podatnicy, którzy wcześniej byli ustawowo zwolnieni z tego obowiązku.

Możesz więc już teraz z własnej inicjatywy przejść na kasy online – jeśli zabrakło Ci ECLZ w zwykłej kasie, to nie ma sensu instalować nowego ECLZ – w połowie 2017 roku wszyscy, którzy aktualnie korzystają kasa fiskalna musi korzystać z kas fiskalnych online:

Całkowicie zwolnieni z innowacji są ci, którzy świadczą usługi dla małych gospodarstw domowych (opiekunki, przyjmują opakowania szklane), sprzedawcy niektórych towarów (gazety, lody, warzywa sezonowe luzem, kwas chlebowy z cystern) oraz mieszkańcy trudno dostępnych regionów bez Internetu - każdy podmiot Federacji Rosyjskiej samodzielnie określi takie miejsca. Pełna lista zwolnionych znajduje się w ust. 2 art. 2 ustawy 54-FZ (zmienionej 1 stycznia 2017 r.).

Ile kosztuje kasa internetowa?

Możesz kupić nową kasę fiskalną lub zmodernizować istniejącą - dodać napęd fiskalny. Sprawdź koszt modernizacji istniejącej kasy w centralnym punkcie obsługi - przykładowo cena modernizacji kasy Mercury 115K wynosi 12 tysięcy rubli.

Przeczytaj także

Minimalna cena kasy online wynosi 14 tysięcy rubli. (Atol 90F), pobierają od 1 tysiąca rubli za zainstalowanie nowej kasy centralnej stacji paliw. Lista zatwierdzonych do użytku CCP jest dostępna na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Jeśli akceptujesz zarówno płatności bezgotówkowe, jak i gotówkowe, potrzebujesz kasy online z terminalem do kart bankowych, na przykład FPrintPay-01PTK - jej koszt to 29 450 rubli.

Uwaga: ceny internetowych procesorów CCP od niektórych producentów wzrosły w ciągu ostatnich 2 miesięcy. Ponadto wciąż brakuje nowych kas fiskalnych. Jeśli to możliwe, kup lub zamów nowy CCP z wyprzedzeniem.

Oprócz kasy online konieczne będzie zawarcie umowy z operatorem danych fiskalnych (FDO) - przekaże on dane z kasy fiskalnej do urzędu skarbowego (klauzula 2, art. 4.5 ustawy nr 54-FZ ze zmianami z dnia 01.01.2017). Federalna Służba Podatkowa zaleciła ustalenie ceny za roczną obsługę OFD w wysokości 3 tys. rubli i zamieściła na swojej stronie internetowej listę operatorów, obecnie jest ich 5:

Co 13 miesięcy w kasie internetowej należy wymienić napęd fiskalny - kosztuje to 6 tysięcy rubli, można go wymienić samodzielnie lub w centralnym centrum serwisowym. Firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN (z wyjątkiem tych, które pracują z wyrobami objętymi akcyzą) są zobowiązane do wymiany akumulatora fiskalnego co 36 miesięcy (klauzula 6 art. 4.1 ustawy 54-FZ ze zmianami z dnia 01.01.2017 r.) .

Kasa online nie działa bez Internetu – niektóre kasy posiadają slot na kartę SIM, inne działają zarówno poprzez Wi-Fi, jak i połączenie przewodowe. Dlatego w kosztach obsługi kasy internetowej uwzględnij także koszt połączenia internetowego (jeśli Twoja firma go nie posiada) - od 200 rubli. na miesiąc.

Uwaga: przerwy w połączeniu internetowym nie są krytyczne - dysk fiskalny przechowuje informacje przez 30 dni kalendarzowych, a po przywróceniu połączenia przekazuje je do urzędu skarbowego.

W sumie jedna kasa będzie kosztować co najmniej 18 tysięcy rubli, a wtedy firmy na OSN będą płacić 9 tysięcy rubli rocznie. za porozumienie z OFD i akumulator fiskalny pracownicy specjalnego reżimu wydają mniej - 3 tysiące rubli. rocznie i kolejne 6 tysięcy rubli. – przy wymianie napędu raz na 3 lata.

Mamy dobrą wiadomość – rząd rozważa projekt ustawy o odliczeniu podatku od zakupów kas fiskalnych w Internecie (projekt ustawy z dnia 31 sierpnia 2016 r., b/n, pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 listopada 2016 r. nr 03-01-15/67327). Jeśli projekt ustawy zostanie przyjęty, indywidualni przedsiębiorcy na UTII i PSN będą mogli obniżyć swoją płatność podatkową o 18 tysięcy rubli. – to kwota odliczenia podatku zaproponowana przez urzędników. Z odliczenia można skorzystać wyłącznie w ciągu 2018 roku. Jeżeli kwota odliczenia jest większa od podatku przypisanego lub kosztu patentu, wówczas może zostać przeniesiona na inny (o przypisany) lub inny patent – ​​jeżeli indywidualny przedsiębiorca posiada kilka takich je w PSN.

Rejestrujemy kasę internetową w urzędzie skarbowym

Urzędnicy podatkowi twierdzą, że lepiej jest zarejestrować kasę internetową, zarejestrować współpracę z OFD i zmienić napęd fiskalny na osobistym koncie kasowym na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Na koncie osobistym podatnika znajduje się zakładka „Sprzęt do kontroli gotówki” – w tym miejscu należy zarejestrować kasę internetową. W przypadku indywidualnego przedsiębiorcy konto osobiste Federalnej Służby Podatkowej jest połączone z portalem usług rządowych - jeśli konto w usługach rządowych zostanie w pełni potwierdzone, konto osobiste jest gotowe do użycia.

Do czynności dokonywanych na koncie osobistym podatnika wymagany jest podpis elektroniczny. Jeśli go nie masz, musisz zająć się tym problemem i go kupić.

Procedura podłączenia kasy online:

* nie zapomnij wyrejestrować starej kasy po zarejestrowaniu kasy online.

Aby zarejestrować kasę fiskalną online w sekcji „Sprzęt kasowy” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, należy wybrać pozycję „Rejestracja sprzętu kasowego”. Tam wypełniasz wniosek o rejestrację kasy online, podając jej dane techniczne oraz informacje o firmie. W sekcji „Raport rejestracji” wprowadź dane rejestracyjne otrzymane na samej kasie - więcej powie Ci obsługa wsparcia producenta lub centralne centrum serwisowe. Podpisz wniosek elektronicznie i wyślij go do urzędu skarbowego. W ciągu 5 dni na Twoim koncie osobistym pojawi się karta rejestracyjna KKT. Jeżeli wszystko zostało wykonane poprawnie, obok informacji o kasie internetowej pojawi się komunikat: „Kasa została zarejestrowana”.

W ten sam sposób możesz zarejestrować kasę za pośrednictwem OFD - dowiedz się więcej u swojego operatora.

Zgodnie z prawem możesz również złożyć wniosek w formie papierowej w swoim urzędzie skarbowym, ale procedura nie jest jeszcze uregulowana, a formularz wniosku nie został zatwierdzony (klauzula 1, klauzula 10, art. 4.2 ustawy 54-FZ ze zmianami z dnia 01 /01.2017).

Po zarejestrowaniu kasy online można ją wykorzystywać do rozliczeń z odbiorcami i wykonawcami.

Jak prowadzić ewidencję za pomocą kasy online

Główną zmianą w rachunkowości po przejściu na systemy kas fiskalnych online jest to, że nie trzeba wypełniać ujednoliconego formularza podstawowego w celu zarejestrowania odbioru pieniędzy od ludności:

• KM-1 „Ustawa o zerowaniu wskazań liczników sumujących pieniądze i rejestrujących liczniki kontrolne kas fiskalnych”;
• KM-2 „Ustawa o dokonywaniu odczytów kontrolnych i sumowaniu kas fiskalnych przy przekazywaniu (wysyłaniu) kasy do naprawy i przy jej zwrocie do organizacji”;
• KM-3 „Ustawa o zwrocie nabywcom (klientom) środków pieniężnych za niewykorzystane wpływy pieniężne”;
• KM-4 „Dziennik kasjera-operatora”;
• KM-5 „Dziennik ewidencji odczytów, sumowania kas i liczników kontrolnych kas rejestrujących pracę bez kasjera-operatora”;
• KM-6 „Zaświadczenie-raport kasjera-operatora”;
• KM-7 „Informacje o stanach liczników KKM i przychodach organizacji”;
• KM-8 „Dziennik rejestrujący rozmowy specjalistów technicznych i ewidencję wykonanych prac”;
• KM-9 „Ustawa o sprawdzaniu środków pieniężnych w kasie”.

Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 września 2016 r. nr ED-4-20/18059@ oraz Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 września 2016 r. nr 03-01-15/54413 w tej sprawie.

Jest to logiczne - po co to trzymać, na przykład, jeśli wszystkie te same wskaźniki są zarejestrowane na koncie osobistym CCP na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (i koncie osobistym OFD - jeśli operator zapewnia taką możliwość).

Oprócz kas fiskalnych online księgowi będą mogli skorzystać z 2 dodatkowych rodzajów czeków:

• czek korygujący – zaznacz go, jeżeli stwierdzisz np. niezliczony przychód w wysokości nadwyżki gotówkowej nad danymi kasy na ten dzień;
• czek ze znakiem zwrotu potwierdzenia odbioru – należy go wystawić zarówno przy zwrocie gotówki za produkt lub usługę, jak i przy zwrocie pieniędzy na rachunek bankowy kupującego.

Księga kasowa, zamówienia przychodzące i wychodzące będą przetwarzane w ten sam sposób.

Dokumenty i informacje wymagane przez organy podatkowe będą musiały być przekazywane wyłącznie za pośrednictwem konta osobistego kasy fiskalnej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (klauzula 4, art. 5 ustawy 54-FZ ze zmianami z dnia 01.01.2017 r.).

Kasjer przed rozpoczęciem rozliczeń z klientami generuje raport otwarcia zmiany, a po zakończeniu rozliczeń raport zamknięcia. Pomiędzy tymi raportami nie może upłynąć więcej niż 24 godziny (klauzula 2, art. 4.3 ustawy nr 54-FZ ze zmianami z dnia 1 stycznia 2017 r.). Zazwyczaj kasa posiada już wbudowany mechanizm monitorowania czasu pomiędzy raportami i kasa jest w stanie samodzielnie wygenerować raport o zamknięciu zmiany. Jeżeli tak się nie stanie, organy podatkowe będą karać za naruszenie procedury generowania raportu zamknięcia tak samo, jak za naruszenie zasad korzystania z systemów kasowych. Wysokość sankcji wynosi od półtora tysiąca rubli. dla szefa firmy i od 5 tysięcy rubli. na samego podatnika.

Jeśli zaczynasz korzystać z kasy online, to przy zakupie dajesz kupującemu paragon w formie papierowej, dodatkowo określasz, czy potrzebuje paragonu w formie elektronicznej. Jeśli tak, wyślij go na adres e-mail kupującego. W rachunkowości czeki elektroniczne otrzymane od kontrahenta są równe czekom papierowym (art. 1 ust. 1 ustawy 54-FZ zmienionej 1 stycznia 2017 r.).

Wizualnie czeki wydawane online przez kasy rejestrujące będą się różnić od zwykłych czeków: nowe czeki mają 21 obowiązkowych szczegółów zamiast 7, jak miało to miejsce wcześniej (klauzula 1, art. 4.7 ustawy 54-FZ ze zmianami z dnia 01.01.2017 r.). Główną różnicą jest pojawienie się na czeku kodu QR, dzięki któremu kupujący będzie mógł dowiedzieć się dodatkowych informacji na temat firmy, która wystawiła czek.

Zmiany zajdą także w zakresie ścisłych formularzy sprawozdawczych – można je wydrukować wyłącznie za pośrednictwem zautomatyzowanego systemu dla BSO lub dostarczyć drogą elektroniczną; z legislacji wyłączona została klauzula o możliwości drukowania formularzy w sposób typograficzny.

Co się stanie jeśli nie skorzystasz z kasy online?

Jeśli w pracy musisz korzystać z kasy fiskalnej, ale boisz się przejść na kasy online i pracować na starej kasie po 1 lipca 2017 r., fiskus wystawi upomnienie. Lub mogą nałożyć grzywnę - od półtora tysiąca rubli na urzędnika i co najmniej 5 tysięcy rubli. na firmę/przedsiębiorcę indywidualnego. Jeśli nie skorzystasz z kasy fiskalnej, chociaż musisz, otrzymasz karę w wysokości co najmniej 10 tysięcy rubli. dla urzędnika i co najmniej kolejne 30 tysięcy rubli. na osobę prawną/przedsiębiorcę indywidualnego. Jeśli ponownie zostaniesz przyłapany na tym naruszeniu, kwota płatności za kasę wyniesie ponad 1 milion rubli. – urzędnik zostanie zdyskwalifikowany, a działalność firmy/przedsiębiorcy indywidualnego zostanie zawieszona na maksymalnie 90 dni. Pełny wykaz kar pieniężnych za naruszenie procedury korzystania z kas fiskalnych znajduje się w art. 14.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych. Przedawnienie w przypadku naruszeń procedury pracy z kasą fiskalną jest taki sam - 2 miesiące (klauzula 1, art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Od 2017 roku przedsiębiorcy będą musieli przejść na korzystanie z kas fiskalnych online – odpowiednią ustawę przyjęła Duma Państwowa w czerwcu tego roku. Innowacje zakładają etapowe przejście, co ułatwi ten proces przedstawicielom biznesu.

Przyjęto ustawę: kasy online są obowiązkowe od 2017 r

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy spodziewają się w 2017 roku kolejnej innowacji – przejścia na korzystanie z kas fiskalnych online. Dzięki temu informacje o kalkulacjach będą przekazywane organom podatkowym w formie elektronicznej, co sprawi, że proces ten będzie maksymalnie przejrzysty.

Od lutego przyszłego roku nowa kasa, która zostanie zarejestrowana, musi obsługiwać nową funkcjonalność. Dla tych, którzy korzystają z systemów kasowych w starym stylu, przejście jest dozwolone do 1 lipca 2017 r. Ponadto przedstawiciele biznesu, którzy są obecnie zwolnieni z korzystania z kas fiskalnych (płatnicy UTII lub patentu), będą musieli zarejestrować kasy online nie później niż 1 lipca 2018 r.

Wyjątek stanowić będą przedsiębiorcy działający na obszarach, gdzie dostęp do Internetu jest utrudniony. Z kas fiskalnych online zwolnione są także niektóre rodzaje działalności gospodarczej: sprzedaż biletów, handel detaliczny, sprzedaż czasopism i gazet itp.

Kasy fiskalne online pozwolą Ci jednocześnie wygenerować paragon w formie papierowej i elektronicznej. Ta innowacja sprawi, że dokument płatności będzie dostępny do wglądu w niemal każdych okolicznościach. W odróżnieniu od formy papierowej, kopia elektroniczna będzie przechowywana znacznie dłużej.

Przyjęta ustawa formułuje podstawowe wymagania dotyczące funkcjonalności systemów kasowych. Organy nadzorcze będą przeprowadzać badania sprzętu pod kątem zgodności z zatwierdzonymi wymaganiami, w tym w zakresie rejestru napędów fiskalnych.

Zalety stron

Przejście na kasę internetową od 2017 roku zmniejszy liczbę kontroli na miejscu, co będzie dodatkowym atutem dla przedstawicieli biznesu. Obecnie informacje o czekach dziurkowanych przechowywane są w EKLZ, który zmienia się co roku. Dzięki temu przedsiębiorcy nie będą musieli co roku rejestrować kas fiskalnych, wystarczy jednorazowa rejestracja nowego typu sprzętu. W związku z tym zmniejsza się liczba wizyt w organach podatkowych dla przedsiębiorców.

Ponadto kasy online przesyłają dane o operacjach handlowych w czasie rzeczywistym, co zmniejszy liczbę kontroli. Inspektor podatkowy będzie miał pełną informację o działalności każdego przedsiębiorcy. Federalna Służba Podatkowa uruchamia także program, który będzie analizował wszystkie transakcje przeprowadzane za pośrednictwem kas fiskalnych online. Za pomocą tej funkcjonalności organy podatkowe zidentyfikują potencjalne obszary ryzyka, co umożliwi im przejście na stosowanie kontroli celowanych.

Jednocześnie przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej otrzymują informacje za pośrednictwem operatora danych fiskalnych. Do jego zadań należy nadawanie każdemu czekowi unikalnego numeru oraz przechowywanie wszystkich informacji na jednym serwerze.

Aby przejść na kasy online, konieczna będzie instalacja specjalnego oprogramowania, które będzie przesyłać dane do operatora fiskalnego. Jednocześnie przedstawiciele biznesu nie będą musieli przekwalifikowywać kasjerów, ponieważ proces wydawania czeku pozostanie niezmieniony.

Niemiłe niespodzianki

Wśród potencjalnych zagrożeń przedsiębiorcy zauważają możliwe awarie techniczne, które doprowadzą do problemów z organami regulacyjnymi. Jak pokazało doświadczenie innowacji na dużą skalę, takich sytuacji nie da się całkowicie uniknąć. Dodatkowo, przedwczesne przejście na korzystanie z kasy online będzie skutkować w 2017 roku wysokimi karami dla przedsiębiorców indywidualnych i firm.

Rośnie wysokość kar za dokonanie transakcji bez kasy fiskalnej. Dla wszystkich przedstawicieli biznesu kwota ta będzie wynosić 75-100% kwoty pieniędzy otrzymanych z pominięciem kasy. W takim przypadku minimalna kwota kary będzie się różnić:

1. Dla pracowników – 1,5 tysiąca rubli.
2. Dla urzędników – 10 tysięcy rubli.
3. Dla organizacji – 30 tysięcy rubli.

W przypadku odnotowania powtarzającego się naruszenia organ podatkowy ma prawo zawiesić działalność spółki na 90 dni. W takim przypadku urzędnikowi grozi dyskwalifikacja na okres do 1 roku.

Ponadto na przedsiębiorców, którzy nie prześlą konsumentowi elektronicznej formy czeku, grozi kara finansowa. Lista sytuacji, które doprowadzą do takich konsekwencji, znajduje odzwierciedlenie w przyjętym prawie.

Ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 5-10 tysięcy rubli. skutkować będzie zastosowaniem kasy fiskalnej nie w pełni spełniającej ustalone wymagania. Norma ta dotyczy również czasu i procedury rejestracji sprzętu. W takim przypadku urzędnik spodziewa się kary w wysokości 1,5–3 tys. Rubli.

Na operatorów danych fiskalnych grożą wysokie kary. Jeśli działania operatora nie będą zgodne z obowiązującymi przepisami, grozi to karą grzywny w wysokości 40–50 tysięcy rubli. dla urzędników i 0,5-1 miliona rubli. dla samej organizacji pośredniczącej.

Brak stosowania kas fiskalnych online od 2017 r. polega na braku (w tym częściowym) informacji o płatnościach (sprzedaży towarów lub świadczonych usług), odpowiednio sformalizowanych. W tym przypadku wymaganymi elementami są detale w urządzeniu magazynującym kasę. Przedstawiciele biznesu są również zobowiązani do terminowego przekazywania informacji Federalnej Służbie Podatkowej.

Transakcje dokonywane kartami płatniczymi nie są wyjątkiem. W takim przypadku wszystkie informacje powinny zostać zapisane na taśmie kontrolnej i wyświetlone w pamięci fiskalnej.

Począwszy od 2017 roku przedsiębiorcy mogą spodziewać się przejścia na korzystanie z kas fiskalnych on-line, co zapisano w uchwalonej przez Dumę Państwową w czerwcu br. ustawie. Dzięki temu przedstawiciele biznesu będą przekazywać wszelkie informacje o transakcjach handlowych w czasie rzeczywistym, a kupujący będą mogli otrzymywać czeki drogą elektroniczną.

Innowacje zmniejszą liczbę kontroli przedsiębiorców i wyeliminują coroczną ponowną rejestrację kas fiskalnych. Potencjalnym ryzykiem przejścia na nową funkcjonalność są awarie techniczne. Ponadto ustawodawcy znacznie podnieśli wysokość kar.

Transakcje gotówkowe są najważniejszym elementem działalności handlowej (i, ogólnie rzecz biorąc, każdej innej działalności, której towarzyszą płatności gotówkowe). Jaki jest ich cel? W jaki sposób przeprowadzane są transakcje gotówkowe zgodnie z wymogami prawnymi - szczególnie biorąc pod uwagę zmiany w ustawie nr 54-FZ od 2017 r., która reguluje korzystanie z kas fiskalnych online?

Opowiemy Ci wszystko o przeprowadzaniu transakcji gotówkowych.

Co ich dotyczy

Do transakcji gotówkowych zalicza się zasadniczo transakcje związane z obiegiem gotówki (lub transakcje bezgotówkowe, w których wykorzystuje się różne instrumenty elektroniczne – przede wszystkim karty bankowe).

Co do zasady co najmniej jeden z uczestników takich transakcji jest osobą fizyczną. Można to przedstawić:

1. Kupujący (klient usług).

W takim przypadku fundusze mogą:

• zaakceptowane od kupującego (przy płaceniu za towary lub usługi);
• udzielone kupującemu (w przypadku zwrotu towaru lub rekompensaty za złą jakość usługi, w przypadku zwrotu przedpłaty za towar lub usługę).

1. Pracownik.

W takim przypadku fundusze mogą:

• wydawane pracownikowi (w formie wynagrodzenia, kwot do raportowania – np. diet podróżnych);
• akceptowane od pracownika (na przykład w formie niewydanych diet).

1. Kredytobiorca lub pożyczkodawca.

Oczywiście, w zależności od konkretnej roli osoby, z którą dokonuje się w tym przypadku rozliczeń, środki mogą zostać wydane (pożyczkobiorcy – w przypadku ubiegania się o pożyczkę, pożyczkodawcy – przy jej spłacie) lub przyjęte (od pożyczkobiorcy - przy spłacie pożyczki, od pożyczkodawcy - przy kasie).

Zatem transakcje gotówkowe mają dwojaki charakter: mogą odpowiadać zarówno przyjęciu, jak i wydaniu środków z kasy podmiotu gospodarczego (przedsiębiorcy indywidualnego lub organizacji).

W przypadkach przewidzianych przez prawo stronami transakcji gotówkowych mogą być wyłącznie osoby prawne (lub osoba prawna i przedsiębiorca indywidualny). Nieco później bardziej szczegółowo przestudiujemy specyfikę takich operacji. Na razie zgódźmy się rozważyć typowe scenariusze, w których przynajmniej jeden uczestnik rozliczeń jest osobą fizyczną (niezarejestrowaną jako indywidualny przedsiębiorca).

Czynności odpowiadające rozliczeniom podmiotu gospodarczego z powyższymi kategoriami osób (i nie tylko – lista możliwych uczestników takich stosunków prawnych może być znacznie szersza) dokonywane są w obszarze jurysdykcji szczególnych norm prawnych. Przeanalizujmy główne źródła prawa, w których zapisane są te normy.

Dowiedz się więcej o tym, co obowiązuje w przypadku transakcji gotówkowych.

Zostaw swój numer telefonu, oddzwonimy i odpowiemy na Twoje pytania!

Jakie przepisy regulują przeprowadzanie transakcji gotówkowych?

Transakcje gotówkowe realizowane są przez rosyjskie przedsiębiorstwa zgodnie z takimi przepisami jak:

1. Dyrektywa Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

• jakie konkretne procedury należy przeprowadzić w ramach transakcji gotówkowych;
• limity środków pieniężnych, których przedsiębiorstwo musi przestrzegać w przypadkach przewidzianych przez prawo;
• procedura korzystania z różnych dokumentów gotówkowych;
• podstawowe zasady zapewnienia bezpieczeństwa środków pieniężnych w przedsiębiorstwie.

I to oczywiście nie jest wyczerpująca lista kategorii norm ustanowionych w dyrektywie nr 3210-U. Ten akt normatywny jest dość obszernym i złożonym strukturalnie źródłem prawa, a jego stosowanie charakteryzuje się dużą liczbą niuansów, które szczegółowo ujawniają się w praktyce egzekwowania prawa.

Wideo - praca z gotówką w 2017 r. (Z późniejszymi zmianami - dyrektywa Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U):

1. Dyrektywą Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U.

To źródło prawa szczegółowo reguluje sposób dokonywania rozliczeń gotówkowych. Jej postanowienia muszą być znane przede wszystkim podmiotom gospodarczym zajmującym się handlem detalicznym i świadczeniem usług na rzecz osób fizycznych, w trakcie których niemal zawsze dokonywana jest płatność gotówką.

1. Ustawa nr 53-FZ, przyjęta 22 maja 2003 r.

Ustawę tę oraz poprzednie źródło prawa, czyli Dyrektywę nr 3073-U, należy uznać za regulacje regulujące ogólną sferę stosunków prawnych – płatności gotówkowe. Jednak ustawa nr 54-FZ reguluje odrębny ważny aspekt takich obliczeń - wykorzystanie sprzętu kasowego (lub dokumentów zastępujących te generowane przez systemy kasowe).

Należy zauważyć, że do 01.07.2018 r. ustawa nr 54-FZ była faktycznie stosowana jednocześnie w 2 wydaniach - obecnym (z dnia 07.03.2016 r.) i częściowo tym, który został przyjęty 03.08. /2015. Niektóre przedsiębiorstwa handlowe mają prawo wyboru wersji, z której będą korzystać podczas dokonywania płatności na rzecz klientów.

Częściowe zastosowanie starej wersji ustawy nr 54-FZ wynika z faktu, że ustawodawca uznał większość przepisów tego regulacyjnego aktu prawnego za już nieobowiązującą - ale z wyjątkiem tych, które pozwalają wielu przedsiębiorstwom legalnie nie używać sprzętu kasowego (w dalszej części artykułu przeanalizujemy, jakie to są firmy, więcej szczegółów).

Te źródła prawa (oraz inne, które w różnych sytuacjach mogą im odpowiadać) regulują różne obszary stosunków prawnych. Jeśli weźmiemy pod uwagę praktyczne niuanse charakteryzujące te stosunki prawne, możemy przede wszystkim przestudiować podstawowe zasady organizacji pracy kasy fiskalnej w przedsiębiorstwie.

Podpowiemy Ci, jakie przepisy regulują przeprowadzanie transakcji gotówkowych. Uzyskaj poradę eksperta!

Zostaw swój numer, a my oddzwonimy!

Jak działa kasa fiskalna w przedsiębiorstwie?

Kasa fiskalna to jednostka strukturalna przedsiębiorstwa posiadająca niezbędne zasoby techniczne do:

• przyjmowanie płatności i wydawanie środków zgodnie z wymogami prawa;
• tworzenie dokumentów zgodnie z wymogami prawnymi;
• zapewnienie bezpieczeństwa środków i dokumentów generowanych podczas transakcji gotówkowych;
• wykonywanie przez pracownika odpowiedzialnego za przeprowadzanie transakcji gotówkowych funkcji pracowniczych zgodnie z umową i instrukcjami.

Organizacja pracy kasy fiskalnej polega zatem na przypisaniu odpowiedzialnemu pracownikowi określonych uprawnień do dokonywania transakcji gotówkowych, a także nałożeniu na niego określonych obowiązków – w szczególności związanych z odpowiedzialnością finansową pracownika.

Działanie kasy fiskalnej można regulować zarówno na poziomie legislacyjnym, jak i na poziomie lokalnych przepisów przedsiębiorstwa (ponadto ich postanowienia nie powinny być sprzeczne z normami prawnymi). Zawarte w nich instrukcje mają na celu:

• usprawnienie przyjmowania i zapewnienie celowego wydatkowania środków zarządzanych przez pracowników przy kasie;
• wdrożyć różne procedury raportowania, które pozwalają zainteresowanym stronom (właścicielom firm, strukturom kontrolnym) monitorować jakość przestrzegania przez odpowiedzialnych pracowników wymagań prawnych i lokalnych przepisów.

Jeśli mówimy o typowych typach lokalnych norm regulujących procedurę transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwie, to wśród nich możemy wyróżnić:

1. Zasady regulujące wydawanie środków na koncie (jak zauważyliśmy powyżej, może to wynikać z podróży jednego z pracowników firmy w podróż służbową).

Normy takie mogą określać w szczególności:

• wykazy dokumentów, na podstawie których wystawiane są kwoty do sprawozdawczości (np. może to być skierowanie na podróż służbową od kierownictwa);
• procedura zwrotu przez pracownika z podróży służbowej wydanych środków i przedstawienia pracodawcy raportów na ich temat.

1. Regulamin określający tryb przelewu środków z kasy fiskalnej na rachunek w instytucji finansowej.

Tutaj możesz zainstalować np.:

• limity salda środków w kasie, tryb przesyłania środków przekraczających limit do obsługującej instytucji finansowej;
• zasady ewidencji przychodów przedsiębiorstwa;
• procedura przekazania środków do banku obsługującego.

1. Normy regulujące użytkowanie urządzeń kasowych.

Można je podłączyć:

• z procedurą obsługi CCP;
• z procedurą spełniania wymogów przepisów dotyczących korzystania z systemów kas fiskalnych (przede wszystkim ustawa nr 54-FZ);
• z procedurą interakcji podatnika z organami regulacyjnymi (na przykład podczas sprawdzania systemów kasowych).

1. Zasady dokumentowania transakcji gotówkowych.

W przypadkach przewidzianych przez prawo informacje o takich transakcjach mogą zostać odzwierciedlone w ujednoliconych formularzach papierowych i elektronicznych lub w formularzach opracowanych samodzielnie przez organizację branżową. Dla przedsiębiorstwa ważne jest prawidłowe uregulowanie sposobu korzystania z takich dokumentów przez odpowiedzialnych pracowników.

Niektóre przepisy lokalnych przepisów mogą regulować np. transakcje gotówkowe w walutach obcych (np. przy zgłaszaniu pracowników firmy na wyjazd służbowy za granicę).

Jak zauważyliśmy powyżej, lokalne standardy, w tym te regulujące te procedury, nie powinny być sprzeczne z przepisami przewidzianymi przez prawo.

Transakcje gotówkowe w takich obszarach jak handel i usługi – najbardziej rozpowszechniony segment ich realizacji – niemal zawsze kojarzą się z przyjmowaniem gotówki od nabywców (klientów) (lub dokonywaniem płatności za pomocą kart bankowych i instrumentów alternatywnych). Przy ich prowadzeniu przedsiębiorstwo handlowe, z mocy prawa, może być zobowiązane do korzystania z urządzeń kasowych.

Dlaczego potrzebujesz CCT?

Zadaniem urządzeń kasowych jest fiskalizacja transakcji gotówkowych. Informacje o obrocie gotówki w ustalonych bezpiecznych formatach rejestrowane są w urządzeniach magazynujących kasę. Informacje te mogą być następnie wykorzystywane przez szerokie grono zainteresowanych stron.

Przede wszystkim przez organy podatkowe. Otrzymując informacje o transakcjach gotówkowych z kasami podatników, Federalna Służba Podatkowa monitoruje przychody sklepu i, w przypadkach przewidzianych przez prawo, porównuje je z przekazaną sprawozdawczością podatkową.

Dane o rzeczywistych przychodach sklepu mogą być również istotne z punktu widzenia ustalenia przez przedsiębiorcę możliwości korzystania z określonego systemu podatkowego. Na przykład, aby skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego, dochody nie powinny przekraczać 150 milionów rubli. Jeżeli będzie ona wyższa, spółka będzie zmuszona przejść na powszechny system opodatkowania – a Federalna Służba Podatkowa, otrzymując dane fiskalne o dochodach podmiotu gospodarczego, będzie w stanie określić, czy zastosowanie przez podatnika szczególnego reżimu podatnik jest legalny.

Monitorowanie przychodów sklepu zainteresuje także jego właścicieli. CCT to narzędzie, które prawidłowo zastosowane pozwala wyłącznie precyzyjnie określić wartość obrotów przedsiębiorstwa handlowego, porównać ich wartość w czasie, skorelować z różnymi czynnikami i w rezultacie wykorzystać je w planowaniu biznesowym.

Inne osoby zainteresowane zapoznaniem się z dynamiką przychodów sklepu zgodnie z odczytami CCP to:

• osoby reprezentujące organy zarządzające przedsiębiorstwa;
• audytorzy;
• partnerzy organizacji;
• inwestorzy;
• wierzyciele.

Aktywnie rozwijają się technologie, dzięki którym kasa dokumentuje i, co najważniejsze, przekazuje zainteresowanym dane dotyczące płatności. Od 1 lipca 2017 r. rosyjscy przedsiębiorcy zaczynają przestawiać się na innowacyjny rodzaj sprzętu kasowego - kasy fiskalne online. Urządzenia te umożliwiają w szczególności:

• przesyłać udokumentowane dane dotyczące płatności do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem Internetu (za pośrednictwem Operatorów Danych Fiskalnych);
• wysyłaj rachunki gotówkowe drogą elektroniczną do klientów sklepu internetowego (również za pośrednictwem OFD).

CCT w starym stylu nie miał takiej funkcjonalności. W celu przeprowadzenia fiskalizacji przychodów przedsiębiorstw handlowych specjaliści Federalnej Służby Podatkowej odwiedzili te podmioty gospodarcze i odczytali informacje o przychodach bezpośrednio z kasy fiskalnej.

Paragon fiskalny jest jednym z kluczowych dokumentów podczas fiskalizacji. Przeanalizujmy bardziej szczegółowo specyfikę jego zastosowania (i jego alternatyw, które przewidują zaktualizowane przepisy dotyczące regulacji korzystania z urządzeń kasowych).

Co to jest paragon fiskalny (i dokumenty alternatywne)

Zauważyliśmy powyżej, że jedna z podstawowych regulacji w zakresie regulacji transakcji gotówkowych – ustawa nr 54-FZ, obowiązuje w 2 wydaniach do 1 lipca 2018 r.

Warto zauważyć, że w starej wersji ustawy nr 54-FZ pojęcie „odbioru gotówki” praktycznie nie zostało ujawnione (chociaż jest aktywnie wykorzystywane). Zasadniczo paragon fiskalny w kontekście tego źródła prawa jest dokumentem podstawowym wydrukowanym na rejestratorze skarbowym z EKLZ (lub na poziomie modułu technologicznego kasy o podobnej funkcjonalności) i zawierającym wszystkie niezbędne dane umożliwiające identyfikację płatność dokonana przez klienta w momencie zapłaty za produkt lub usługę.

Zgodnie z aktualną wersją ustawy nr 54-FZ wszystkie przedsiębiorstwa handlowe są zobowiązane do wydawania klientom pokwitowań gotówkowych, z wyjątkiem:

• praca nad UTII i PSN;
• świadczenie usług obywatelom;
• określone w ust. 3 art. 2 ustawy nr 54-FZ w starej wersji.

Jednocześnie firmy działające w ramach UTII i PSN, na żądanie kupującego, są zobowiązane do wystawienia mu dowodu sprzedaży w określonej formie, a te, które świadczą usługi - w każdym przypadku wydają klientowi ścisły formularz raportowy.

Zauważyliśmy powyżej, że normy starej wersji ustawy nr 54-FZ podlegają jedynie częściowemu zastosowaniu. Oznacza to, że firmy, które nie podlegają tym wyjątkom i są zobowiązane do korzystania z systemów kasowych, muszą działać zgodnie z nowym wydaniem tego aktu prawnego (czyli korzystać z kas fiskalnych online). I tylko wtedy, gdy podmiot gospodarczy zgłosi wyjątki, zgodnie z którymi nie można stosować WTC, jego działalność w jurysdykcji starej wersji ustawy nr 54-FZ będzie możliwa.

Zatem paragon sprzedaży i BSO, zgodnie ze starą wersją ustawy nr 54-FZ, zastępują paragon fiskalny. Jednocześnie powstają bez użycia kasy fiskalnej z EKLZ lub kasą internetową. Zamiast kasy fiskalnej można zastosować specjalną drukarkę paragonową. Inną możliwością jest ręczne wystawienie BSO lub paragonu sprzedaży zgodnie z wymogami prawa (przykładowo formularze BSO, które należy wypełnić ręcznie, należy wydrukować w profesjonalnej drukarni).

Po 1 lipca 2018 r. stara wersja ustawy nr 54-FZ całkowicie straci moc, a wszystkie firmy będą musiały działać zgodnie z nową wersją tego aktu prawnego. To z kolei jasno definiuje paragon gotówkowy. Za dokument podstawowy uważa się dokument wygenerowany w formie elektronicznej lub drukowanej przy pomocy kasy fiskalnej z napędem fiskalnym – czyli kasy online. Przepisy ust. 1 art. Ustanawia się 4.7 ustawy nr 54-FZ.

Alternatywą dla paragonu gotówkowego, zgodnie z nową wersją ustawy nr 54-FZ, może być jedynie BSO wystawiony przez firmy świadczące usługi. Jednakże zasadniczo stanowi jedynie modyfikację paragonu gotówkowego, ponieważ:

• tworzony, podobnie jak paragon fiskalny, za pomocą kasy online;
• musi zawierać te same dane, co paragon fiskalny.

Zgodnie z nową wersją ustawy nr 54-FZ różnica między czekiem a BSO polega zasadniczo jedynie na nazwie i zakresie. Jednocześnie firma świadcząca usługi ma prawo wystawić paragon fiskalny zamiast BSO (ale ta sprzedająca towar ma obowiązek wystawić paragon).

Zgodnie z nową wersją ustawy nr 54-FZ, paragon fiskalny lub BSO, na żądanie klienta, jest wysyłany na jego e-mail lub telefon w formie wiadomości SMS w formie elektronicznej (ta opcja, jak już wiemy , wchodzi w zakres funkcjonalności kas online). Istnieje także możliwość umieszczenia na wydrukowanym paragonie kodu QR z linkiem do jego wersji elektronicznej.

W razie potrzeby przy kasie online generowane są:

• czeki korygujące (jeśli chcesz poprawić błąd w oryginalnym czeku lub wprowadzić kwotę, która nie mogła zostać odzwierciedlona w pamięci kasy bezpośrednio przy płaceniu kupującego);
• dowód zwrotu (jeżeli kupujący zwróci towar i otrzyma zwrócone pieniądze).

Należy pamiętać, że do wygenerowania czeku korygującego potrzebny jest dokument potwierdzający. Na przykład notatka o przyczynach błędu kasjera przy kasowaniu oryginalnego czeku (lub niemożności przebicia oryginalnego czeku). Przyczyny mogą być tutaj różne. Np. przerwa w dostawie prądu w momencie rozliczenia i w efekcie brak możliwości korzystania z kasy fiskalnej.

Federalna Służba Podatkowa, po otrzymaniu ze sklepu informacji o płatności odzwierciedlających fakt, że podatnik wystawił czek korygujący, ma prawo zażądać od niego odpowiednich dokumentów uzupełniających. W przypadku ich niedostarczenia na sklep mogą zostać nałożone kary.

Jeżeli zaistnieje sytuacja, w której punkt sprzedaży detalicznej będzie musiał wygenerować czek korygujący, wskazane jest natychmiastowe poinformowanie o tym Federalnej Służby Podatkowej - zwłaszcza jeśli mówimy o rozbiciu dużej kwoty (im jest ona wyższa, tym wyższa kara przypadku, gdy okaże się, że sklep dopuścił się wykroczenia). Ponadto należy zwrócić się do inspektorów o zalecenia dotyczące tego, w którym momencie należy wygenerować paragon fiskalny – w dniu, w którym nastąpiła pomyłka (lub nie można było skorzystać z kasy), czy później (ale w dowolnym przypadku należy to zrobić w ciągu dnia roboczego, przy otwartej kasie zmianowej).

Paragon fiskalny, paragon sprzedaży, BSO zgodnie ze starą lub nową wersją ustawy nr 54-FZ to nie jedyne dokumenty, które można wygenerować podczas transakcji gotówkowych. Przyjrzyjmy się specyfice korzystania z innych, nie mniej ważnych dokumentów z punktu widzenia skutecznego rozliczania transakcji gotówkowych dla przedsiębiorstw handlowych i zgodności z wymogami prawnymi.

Inne podstawowe dokumenty dotyczące transakcji gotówkowych

Ponownie, w zależności od obowiązującej wersji ustawy nr 54-FZ, przedsiębiorstwo handlowe może być zobowiązane do zastosowania różnych dokumentów, które uzupełniają dokumenty omówione powyżej (lub zastępują je w przypadkach przewidzianych przez prawo).

Jeśli firma zdecyduje się działać w jurysdykcji starej wersji ustawy nr 54-FZ, będzie mogła skorzystać z jej przepisów regulujących korzystanie z dokumentów wydawanych klientom zamiast paragonów pieniężnych (tj. paragonów sprzedaży i BSO).

Wydawnictwu takich dokumentów kupującym towarzyszy prowadzenie ksiąg wpływów i formularzy. Federalna Służba Podatkowa może o nie wystąpić podczas kontroli. Podatnik ma prawo stosować własne formularze danych księgowych lub prowadzić ewidencję z wykorzystaniem ujednoliconych formularzy. Na przykład, aby odzwierciedlić informacje o wydanym BSO, można zastosować ujednolicony formularz 0504045, który został wprowadzony do obiegu rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 52-n wydanym 30 marca 2015 r.

Podczas pracy z kasą fiskalną (zarówno podczas dokonywania płatności w jurysdykcji nowego wydania ustawy nr 54-FZ, jak i przy korzystaniu z wyjątków przewidzianych w tej ustawie w starym wydaniu) podmiot gospodarczy jest zobowiązany do korzystania z następujące dokumenty:

• książeczka kasowa;
• przychodzące i wychodzące zamówienia gotówkowe.

Ich stosowanie nie jest zatem bezpośrednio związane z używaniem (lub nieużywaniem) kas fiskalnych lub sposobem płatności (gotówka lub karta). Ale oczywiście fakt korzystania z kasy online może mieć wpływ na specyficzny sposób przechowywania tych dokumentów.

Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo specyfice głównych dokumentów gotówkowych - PKO, RKO i księgi kasowej.

Księgi kasowe i zamówienia: specyfika zastosowania

Stosowanie ksiąg kasowych, PKO i RKO należy rozpatrywać w kontekście 2 różnych grup stosunków prawnych:

Prowadzone przez indywidualnych przedsiębiorców

Przedsiębiorcy mają prawo nie wykorzystywać tych dokumentów. Niemniej jednak ustawodawca nie znosi obowiązku rozliczania przychodów osiąganych przez przedsiębiorców indywidualnych. W praktyce mogą ewidencjonować informację o swoich przychodach w Księdze Przychodów i Rozchodów. Sprawdzając indywidualnego przedsiębiorcę, Federalna Służba Podatkowa ma prawo zażądać tego dokumentu i go przestudiować.

Prowadzone przez osoby prawne

Z kolei organizacje nie mogą obejść się bez wykorzystania dokumentów wskazanych powyżej. Prawo nakłada na nich obowiązek stosowania w rozliczeniach pieniężnych:

1. Odbiór zamówień gotówkowych.

Przy przyjęciu gotówki w kasie konieczne jest wystawienie PKO. W praktyce zastosowanie PKO przez organizację branżową następuje po przekazaniu środków przez kasjera na koniec dnia roboczego. W takim przypadku zlecenie tworzone jest na całą kwotę środków otrzymanych w kasie.

W razie potrzeby do PKO dołączane są dokumenty potwierdzające kwotę wpłaconą do kasy. Polecenie odbioru gotówki posiada część do oderwania, którą należy przekazać osobie, która wpłaciła środki do kasy przedsiębiorstwa.

1. Zamówienia gotówkowe na wydatki.

Z kolei rozliczenia gotówkowe dokonywane są w momencie wydania środków za pośrednictwem kasy fiskalnej. Np. podległemu pracownikowi, którego przełożeni proszą o dokonanie zakupu określonych artykułów na koszt sklepu.

Podobnie rozliczenie kasowe można uzupełnić dokumentami poświadczającymi kwotę wydaną z kasy fiskalnej. Kasa fiskalna musi zawierać informację o dokumencie tożsamości odbiorcy środków. W przypadkach przewidzianych przez prawo wydawanie środków może odbywać się przez pełnomocnika. W takim przypadku do RKO dołącza się, w zależności od rodzaju pełnomocnictwa, jego oryginał lub kopię.

1. Księgi kasowe.

Odzwierciedlają one informacje o zrealizowanych PKO i RKO na każdy dzień rozliczeniowy. W związku z tym, jeśli obliczenia nie zostały przeprowadzone, księga kasowa nie zostanie wypełniona.

Wideo - kasa fiskalna i książeczka kasowa:

Omawiane dokumenty kasowe można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (wiele nowoczesnych programów księgowych udostępnia takie funkcje). Papierowe wersje zleceń wydatków i pokwitowań, a także księgi rachunkowe, sporządzane są przy użyciu ujednoliconych formularzy, które zostały wprowadzone do obiegu uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji nr 88, przyjętą 18 sierpnia 1998 r.

Prawo do wypełnienia RKO i PKO mają:

• główny księgowy organizacji i jego podwładni;
• dyrektor organizacji, jeżeli firma nie zatrudniła głównego księgowego lub jeśli uprawnienia do wypełniania kasy fiskalnej i wyciągów kasowych nie zostały przekazane innym odpowiedzialnym pracownikom.

Przekazanie uprawnień do wypełniania dokumentów kasowych odbywa się zazwyczaj poprzez włączenie procedury wykonywania tych uprawnień do obowiązków służbowych pracownika firmy. Które z kolei znajdują odzwierciedlenie w umowie o pracę lub opisie stanowiska pracownika - dokumentach podpisywanych przez osobę w momencie zatrudnienia.

W praktyce zlecenia kasowe i księga rachunkowa odzwierciedlają powiązania z kontami księgowymi, na których rejestrowane są różne transakcje biznesowe. Wyniki tych transakcji odzwierciedlane są w sprawozdaniach finansowych. Oznacza to zatem, że rachunkowość kasową w organizacjach uzupełnia konieczność korzystania z rejestrów księgowych.

Wideo - jak prowadzić księgę kasową:

Załóżmy czek i kasę fiskalną. Przygotowujemy Cię do pracy w 1 dzień.

Zostaw swój numer telefonu, oddzwonimy i odpowiemy na Twoje pytania!

Które dokumenty gotówkowe zostały anulowane od 01.07.2017 r

Wcześniej, przed powszechnym wprowadzeniem kas fiskalnych online, dokonując płatności za pomocą kas rejestrujących, przedsiębiorstwa handlowe miały obowiązek posługiwania się szeregiem innych dokumentów, które uzupełniały te omówione powyżej. Mianowicie:

• ustawa o tłumaczeniu odczytów liczników KKM (formularz KM-1);
• działać w zakresie odczytu stanów kasowych przy przekazywaniu urządzenia do naprawy i zwróceniu go użytkownikowi (KM-2);
• ustawa o zwrocie środków kupującemu (KM-3);
• magazyn dla kasjera-operatora (KM-4);
• dziennik rejestracyjny kas fiskalnych pracujących bez kasjera-operatora (KM-5);
• raport-certyfikat (KM-6);
• informacja o stanach kasowych i wysokości przychodów (KM-7);
• rejestr rozmów ze specjalistami technicznymi (KM-8);
• akt sprawdzenia gotówki w kasie (KM-9).

Dzięki możliwościom kas online dokumenty o podobnym przeznaczeniu do wskazanych powyżej przekazywane są do Federalnej Służby Podatkowej automatycznie, w formie elektronicznej. A to nie jedyna innowacja w dokumentowaniu transakcji gotówkowych. Nowe przepisy stanowią, że należy je przeprowadzać według zupełnie innych zasad niż przy przeprowadzaniu transakcji gotówkowych w jurysdykcji starej wersji ustawy nr 54-FZ.

Jak dokumentowane są transakcje gotówkowe zgodnie z nową ustawą nr 54-FZ

Zgodnie z zaktualizowanymi zasadami dokumentowania transakcji gotówkowych, użytkownicy kas fiskalnych online mogą:

1. Wykonaj PKO:

• korzystanie z ewidencji fiskalnych zapisanych w pamięci kasy internetowej (w tym przypadku, w razie potrzeby, istnieje możliwość wydruku tych ewidencji w formie papierowej, w ustalonych formatach);
• uzupełnienie zamówienia paragonem, który jest generowany elektronicznie (jednocześnie może zostać w razie potrzeby przesłany pocztą elektroniczną do osoby, która wpłaciła środki w kasie).

Zapisy fiskalne odzwierciedlane są w pamięci kasy w postaci następujących głównych typów dokumentów:

• raporty (rejestracja kasy w Federalnej Służbie Podatkowej, zmiany jej parametrów, otwieranie i zamykanie zmiany, zamykanie napędu fiskalnego, bieżące obliczenia);
• wpływy gotówkowe lub BSO, a także podobne dokumenty do korygowania zapisów fiskalnych;
• Potwierdzenia OFD.

Wszystkie określone dokumenty przechowywane są w pamięci napędu fiskalnego, kluczowego elementu technologicznego kas fiskalnych online. Tego typu dokumenty związane z raportami muszą być przechowywane w pamięci napędu przez okres 5 lat po zakończeniu jego żywotności.

Dokładne formaty dokumentacji fiskalnej, które powinny być stosowane w kasach fiskalnych online, są zatwierdzane przez organy regulacyjne - przede wszystkim Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej. Zasady korzystania z takich rejestrów oraz wymagania dotyczące ich przechowywania mogą ulec zmianie, także zgodnie z rozporządzeniami organów rządowych.

Aktualne formaty ewidencji fiskalnej oraz szczegóły dokumentów generowanych podczas korzystania z kas fiskalnych online zostały wprowadzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 marca 2017 r. nr ММВ-7-20/229.

1. Wykonaj RKO na formularzu elektronicznym. Ponadto zlecenie kasowe na wydatki można podpisać za pomocą elektronicznego podpisu cyfrowego odbiorcy środków.

Oczywiście organizacjom korzystającym z kas fiskalnych online nie zabrania się korzystania z papierowych zamówień gotówkowych. Jednak korzystanie z elektronicznych wersji RKO i PKO może być znacznie wygodniejsze. Automatyzując ich wypełnianie (jak zauważyliśmy powyżej, można to zrobić za pomocą nowoczesnych programów księgowych), przedsiębiorstwo handlowe może znacznie zwiększyć efektywność procesów biznesowych.

Najważniejszą procedurą charakteryzującą dokumentowanie transakcji gotówkowych przez przedsiębiorstwa handlowe korzystające z kas fiskalnych on-line jest generowanie protokołu zamknięcia zmiany.

Zauważmy, że jego zastosowanie nie ma nic wspólnego z prowadzeniem księgi kasowej, wystawianiem PKO i RKO – raport ten odzwierciedla fakt, że przedsiębiorstwo handlowe korzysta ze sprzętu kasowego. Jednak w tym przypadku raport ten staje się jednym z kluczowych narzędzi dokumentowania transakcji gotówkowych.

Wcześniej, gdy placówki handlu detalicznego korzystały ze zwykłych kas fiskalnych, kasjerzy generowali raport Z na koniec swojej zmiany. Na podstawie zawartych w nim informacji wypełniono dziennik w formularzu KM-4 i certyfikat w formularzu KM-6.

Przedsiębiorstwa handlowe korzystające z kas fiskalnych online, jak zauważyliśmy powyżej, mają prawo nie używać w swojej pracy dokumentów takich jak KM-4 i KM-6 (zamiast tego kasa internetowa wykorzystuje inne formaty do automatycznego dokumentowania transakcji gotówkowych). W związku z tym na kasie online na koniec zmiany nie jest generowany raport Z.

Jednocześnie generowany jest jego odpowiednik, a co więcej, praktycznie ta sama nazwa - „Raport zamknięcia zmiany” w formie elektronicznej (w tym przypadku, w razie potrzeby, użytkownik kasy internetowej ma możliwość wydrukowania go na papier). Na jego podstawie spółka handlowa ma obowiązek wystawić PKO (w formie papierowej lub elektronicznej – w sposób opisany powyżej) oraz odzwierciedlić informację o poleceniu odbioru w księdze kasowej.

Ponieważ przy korzystaniu z nowych kas fiskalnych nie ma konieczności utrzymywania formularzy KM-4 i KM-6, po zakończeniu zmiany w kasie internetowej automatycznie generowany jest raport o zamknięciu zmiany, na podstawie którego sporządza się PKO i dokonuje wpisu do księgi kasowej.

Ważny niuans: raport zamknięcia zmiany wygenerowany w kasie internetowej może odzwierciedlać dane dotyczące różnych operacji:

1. Pełna zapłata za towar.

Można zauważyć, że w tym przypadku księgowanie DT 50, CT 90-1 jest rejestrowane w księgach rachunkowych firmy.

1. Częściowa zapłata za towar.

Stosowane jest tutaj okablowanie DT 50, KT 62-1.

1. Przedpłata.

Stosowane tutaj okablowanie to DT 50, KT 62-2.

Zatem w praktyce sklep może wymagać utworzenia 3 różnych zleceń odbioru gotówki (z których każde będzie zawierać osobne transakcje).

Należy pamiętać, że podobne wpisy podmioty gospodarcze dokonują w księgach rachunkowych, nawet jeśli firmy nie korzystają z systemów kasowych.

Protokół zamknięcia zmiany w kasie internetowej należy sporządzić nie później niż 24 godziny po otwarciu zmiany. Jeśli zmiana nie zostanie zamknięta w terminie, napęd fiskalny nie będzie działał prawidłowo (a jeśli Federalna Służba Podatkowa dowie się o tym, może nałożyć kary na firmę handlową).

Przydatne będzie również przestudiowanie szeregu niuansów charakteryzujących wykorzystanie narzędzi do dokumentowania transakcji gotówkowych podczas korzystania z kasy online przy zwrocie towaru. Procedura ta jest zasadniczo przeciwieństwem tej, w której sklep formalizuje sprzedaż produktu. Dlatego przy jego dokumentowaniu wykorzystuje się inne narzędzie – RKO.

Procedura zwrotu towaru przez klientów, dzięki funkcjonalności kas online, jest znacznie uproszczona w porównaniu z jej realizacją przy wykorzystaniu kasy fiskalnej w starym stylu. W szczególności sprzedawca nie musi wypełniać formularza KM-3. Ponadto paragon gotówkowy odzwierciedlający transakcję zwrotu jest przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem OFD w taki sam sposób, jak zwykły paragon w przypadku wydania towaru.

Niemniej jednak kasjer nadal będzie musiał wykonać pewne czynności, aby udokumentować operację zwrotu towaru. Mianowicie:

1. Wbij czek na zwrot pieniędzy.

1. Wystaw rozliczenie pieniężne na kwotę zwrotu.

1. Zapoznaj się z sekcją raportu zamknięcia zmiany, która zawiera informacje o zwrotach towarów (w tym celu w strukturze raportu podane są osobne szczegóły).

1. W PQR, który jest zestawiany na podstawie przychodów, należy wskazać różnicę między kwotą przychodów a kwotą zwrotu.

Pamiętaj, że zwracając produkt następnego dnia po jego zakupie lub później, nie musisz kasować paragonu – wystarczy wystawić paragon fiskalny. Jednocześnie środki są wydawane z kasy fiskalnej, a nie z miejsca przechowywania gotówki (z reguły jest to kasa fiskalna). Wyjątkiem jest zwrot zaliczki za towar. Jeżeli zostanie ona przeprowadzona, to w każdym przypadku potwierdzenie zwrotu powinno zostać wybite przy kasie internetowej, a środki powinny zostać wydane kupującemu ze skrzynki kasowej.

Limit salda gotówkowego

Po zapoznaniu się ze specyfiką dokumentowania transakcji gotówkowych przestudiujemy inny aspekt prowadzenia odpowiednich operacji - przestrzeganie limitu salda gotówkowego w kasie przedsiębiorstwa.

Co to jest i do czego się go używa?

Limit kasowy odnosi się do ograniczającego wskaźnika wielkości środków umieszczanych w kasie przedsiębiorstwa handlowego. W przypadku jego przekroczenia nadwyżkę środków należy przekazać obsługującej instytucji finansowej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy pojawienie się nadwyżki środków pieniężnych wynika z konieczności wypłaty przez przedsiębiorstwo handlowe wynagrodzeń swoim pracownikom lub wypełnienia wobec nich określonych obowiązków społecznych.

1. Na podstawie wielkości wpływów przychodzących.

W tym celu stosuje się wzór:

LC = OP / RP * IS,

LC - limit kasowy;

OP - wielkość wpływów gotówkowych w kasie;

RP – okres rozliczeniowy, na jaki liczony jest limit gotówkowy (nie powinien przekraczać 92 dni roboczych);

IS - odstęp pomiędzy dniami, w których następuje odbiór (wpłata gotówki przez sklep do banku).

Jednocześnie wskaźnik IP nie powinien przekraczać 7 dni, jeśli w miejscowości, w której znajduje się przedsiębiorstwo handlowe, znajdują się banki, i nie więcej niż 14 dni, jeśli w miejscowości nie ma instytucji finansowych.

1. Na podstawie wielkości wpływów wychodzących.

W tym przypadku obowiązuje inna formuła:

LC = OV / RP * IS,

LC, RP, IS - parametry nam znane;

OV - kwota wpłat z kasy.

Jednocześnie od wskaźnika OB odejmowana jest kwota pieniędzy przeznaczona przez sklep na wypłatę wynagrodzeń pracownikom, a także realizację wobec nich obowiązków socjalnych.

Sposób przestrzegania limitu kasowego określają przepisy lokalne firmy handlowej. Zauważmy, że w przypadku naruszeń realizacji norm tego zarządzenia w stosunku do podmiotu gospodarczego Federalna Służba Podatkowa może nałożyć kary.

Przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby prawne, które spełniają kryteria małego przedsiębiorstwa, mają prawo nie ustalać lub nie stosować limitu środków pieniężnych. Jednocześnie dyrektor organizacji, która zdecyduje się na niekorzystanie z limitu gotówkowego, musi wydać w tej sprawie zarządzenie.

Pewne cechy charakteryzują rozliczenia gotówkowe między podmiotami prawnymi - mimo że na ogół organizacje wolą płacić sobie nawzajem w formie bezgotówkowej. Przeanalizujmy te funkcje bardziej szczegółowo.

Rozliczenia pomiędzy osobami prawnymi

Na początku artykułu zgodziliśmy się, że płatność gotówką będziemy rozpatrywać w kontekście stosunków prawnych, których jedną ze stron jest osoba fizyczna (kupujący, klient firmy), ale zastrzegaliśmy, że co do zasady scenariusze są możliwe, w przypadku gdy obaj uczestnicy takich stosunków prawnych są osobami prawnymi. Pomimo tego, że w większości przypadków preferowane jest, aby organizacje płaciły przelewem bankowym, w niektórych przypadkach muszą korzystać z płatności gotówkowych.

Środki otrzymane przez kasę organizacji można wydawać w gotówce wyłącznie na cele bezpośrednio przewidziane przez prawo. Do takich celów zaliczają się przede wszystkim rozliczenia towarów i usług z kontrahentami (zarówno posiadającymi osobowość prawną, jak i zarejestrowanymi jako przedsiębiorcy indywidualni).

Ogólnie rzecz biorąc, potrzeba płatności gotówkowych między osobami prawnymi powstaje, jeśli jeden z partnerów z tego czy innego powodu nie ma dostępu do rachunku bankowego (na przykład, jeśli jest zablokowany z powodu wygaśnięcia podpisu elektronicznego). Lub - jeśli płatności muszą zostać dokonane bardzo szybko (szybciej niż 3 dni bankowe - zwykły okres płatności między osobami prawnymi, chociaż oczywiście wiele nowoczesnych banków przeprowadza takie obliczenia niemal w ciągu kilku sekund).

Głównym aktem prawnym, zgodnie z którym dokonywane są płatności gotówkowe między osobami prawnymi, jest Dyrektywa Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U. Paragraf 6 tego aktu prawnego stanowi, że maksymalna kwota płatności gotówkowych na podstawie umowy między osobami prawnymi nie powinna przekraczać 100 tysięcy rubli. Lub - podobną kwotę w walucie obcej, jeżeli jedną ze stron umowy jest firma zagraniczna.

Należy pamiętać, że przy dokonywaniu płatności pomiędzy osobą prawną a osobą fizyczną określony limit nie ma zastosowania – jest to określone w paragrafie 5 Dyrektywy nr 3073-U. Jeśli jednak rozliczenia będą dokonywane z indywidualnym przedsiębiorcą, wówczas limitu trzeba będzie przestrzegać.

Gotówkę można przekazywać nie tylko między niezależnymi od siebie podmiotami prawnymi, ale także między centralą dużej organizacji a jej oddziałami. W tym przypadku również nie obowiązuje limit wysokości środków. Procedura, zgodnie z którą odbywa się przepływ środków w takich przypadkach, jest określona w przepisach lokalnych przepisów osoby prawnej.

Przepływ środków z jednego podmiotu gospodarczego do drugiego (pomiędzy centralą a odrębnym oddziałem firmy) odbywa się za pomocą znanych zleceń kasowych i księgi kasowej.

Fiskalizacja i dokumentacja transakcji gotówkowych: cechy zróżnicowania procedur

Oczywistym jest, że normy prawne regulujące przeprowadzanie obrotu gotówkowego nie zawsze są formułowane w sposób wystarczająco usystematyzowany. W wielu przypadkach, aby poprawnie zinterpretować konkretną normę, konieczne jest przestudiowanie kilku kolejnych. Cechą tą charakteryzują się przede wszystkim procedury takie jak fiskalizacja i dokumentacja transakcji gotówkowych. W wielu aspektach są one ze sobą ściśle powiązane, ale w rzeczywistości są niezależne.

Spróbujmy przyjrzeć się, jak fiskalizacja i dokumentacja transakcji gotówkowych są ze sobą powiązane w tabeli (i w jakich obszarach są zróżnicowane).

Odpowiedzialność za naruszenie

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych to procedura, która jak już widzieliśmy, jest dość ściśle regulowana przez prawo. Naruszenie odpowiednich norm przewidzianych prawem może skutkować dotkliwymi sankcjami wobec podmiotu gospodarczego. Przydatne będzie zbadanie, jakie mogą być konsekwencje takich naruszeń.

Najpierw jednak przyjrzyjmy się, w jaki sposób organy kontrolne – przede wszystkim Federalna Służba Podatkowa – mogą zostać powiadomione o fakcie naruszenia dyscypliny kasowej przez podmiot gospodarczy.

Głównym mechanizmem takiego zapoznania się jest kontrola na miejscu. Jego głównymi celami jest identyfikacja działań urzędników przedsiębiorstwa handlowego, które sugerują naruszenie dyscypliny kasowej lub bezpośrednio na to wskazują. Takie działania mogą obejmować:

• nieterminowe przygotowanie dokumentów księgowych dotyczących przychodów, nieprawidłowe wykorzystanie takich dokumentów;
• przekroczenie różnych limitów - saldo środków pieniężnych w kasie, rozliczenia pomiędzy osobami prawnymi;
• korzystanie z wadliwych lub niezgodnych kas fiskalnych;
• nieprzestrzeganie wymogów prawnych dotyczących korzystania z kas rejestrujących lub sporządzania dokumentów alternatywnych do paragonów kasowych (takich jak paragony sprzedaży, BSO);
• dopuszczenie rozbieżności w dokumentach księgowych;
• bezpośrednie naruszenia prawa dotyczące organizacji rachunkowości wpływów gotówkowych;
• naruszenia, gdy organizacja wprowadziła lokalne przepisy dotyczące organizacji operacji kasowych.

Sprawdzając działalność podmiotu gospodarczego pod kątem przestrzegania dyscypliny gotówkowej, Federalna Służba Podatkowa może zażądać:

• dokumenty wykorzystywane przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę do celów rozliczania transakcji gotówkowych;
• dane fiskalne zapisane w pamięci kasy;
• dokumenty związane z użytkowaniem sprzętu kasowego (przeprowadzanie jego konserwacji, naprawy);
• rejestry księgowe;
• lokalne przepisy regulujące przeprowadzanie transakcji gotówkowych (na przykład polecenie ustanawiające limit gotówkowy lub mała firma nie korzystająca z odpowiedniego limitu);
• różnorodne raporty z działalności gospodarczej.

W odniesieniu do niektórych dokumentów dotyczących działalności gospodarczej i faktów ją charakteryzujących inspektorzy mają prawo żądać różnych wyjaśnień w dowolnej formie od kierownictwa i innych przedstawicieli przedsiębiorstwa handlowego.

Do najpoważniejszych kar, jakie Federalna Służba Podatkowa może nałożyć na przedsiębiorstwo handlowe, należą kary przewidziane w przepisach art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w przypadku naruszeń przez podatników procedury korzystania z kas fiskalnych online.

Tym samym niezastosowanie przez sklep nowego typu kasy internetowej może skutkować karą pieniężną:

• pracownikowi sklepu - w wysokości 25-50% przychodu, który sklep uzyskał, ale nie sprawdził się przy kasie (jednocześnie minimalna kara wynosi 10 tysięcy rubli, niezależnie od przychodów);
• dla sklepu jako osoby prawnej – w wysokości 75-100% przychodu niezaksięgowanego przy kasie.

W przypadku powtarzającego się naruszenia prawa dotyczącego korzystania z kas fiskalnych, a także w przypadku, gdy kwota przychodów niezapisana przy kasie osiągnie 1 milion rubli, wówczas na podmiot gospodarczy nakładane są znacznie surowsze sankcje w postaci z:

• dyskwalifikacja (zakaz wykonywania czynności zawodowych) urzędnika na okres 1-2 lat;
• zawieszenie działalności sklepu na okres do 90 dni.

Kary za korzystanie z wadliwej kasy internetowej są mniej dotkliwe, niemniej jednak nie można ich ignorować. Mówimy o karach:

• dla urzędników - w wysokości 1500 - 3000 rubli;
• dla organizacji handlowej jako osoby prawnej - w wysokości 5000 - 10 000 rubli.

Odrębne kary ustalane są za brak wydania kupującemu przez sprzedającego elektronicznego paragonu fiskalnego. W takich przypadkach urzędnik sklepu może zostać ukarany grzywną w wysokości 2 tysięcy rubli, a sklep jako osoba prawna - 10 tysięcy rubli.

Inne możliwe sankcje nałożone przez Federalną Służbę Podatkową za naruszenie dyscypliny gotówkowej obejmują:

1. Stosowanie kar pieniężnych za naruszenie przez spółkę zasad rachunkowości (jak już wiemy, odzwierciedlenie w nich zapisów transakcji gotówkowych jest najważniejszym elementem przestrzegania przepisów dotyczących dokumentowania takich transakcji).

W przypadku wykrycia naruszeń w tym obszarze rachunkowości przez Federalną Służbę Podatkową na podstawie przepisów art. 15.11 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej może:

• grzywna dla urzędnika przedsiębiorstwa handlowego 5-10 tysięcy rubli;
• w przypadku powtarzających się naruszeń - ukaraj urzędnika grzywną w wysokości 10-20 tysięcy rubli lub zdyskwalifikuj go na okres do 2 lat.

W takim przypadku naruszenie należy zakwalifikować jako rażące. Do takich naruszeń zaliczają się:

• zniekształcenie danych w rejestrach księgowych, prowadzące do zaniżenia podatków o 10% i więcej w stosunku do tych, które można by obliczyć przy prawidłowych wpisach do rejestrów;
• zamierzone zniekształcenie o 10% lub więcej jakichkolwiek wskaźników w sprawozdaniach finansowych;
• odbicie w księgach rachunkowych faktu prowadzenia działalności gospodarczej, który w rzeczywistości nie istnieje (wyimaginowany, pozorny);
• generowanie raportów nie opartych na rejestrach księgowych;
• korzystanie z rachunków nieopartych na rejestrach księgowych;
• brak podstawowych dokumentów;
• niekorzystanie z rejestrów księgowych przez organizację branżową.

1. Dodatkowa ocena podatków (z późniejszym obowiązkiem organizacji handlowej do zapłaty nie tylko ich, ale także grzywien i kar naliczonych w przypadkach przewidzianych przez prawo).

Powodem dodatkowego wymiaru podatku może być na przykład regularne wydawanie pracownikom dużych sum pieniędzy z tytułu bonów wydatkowych - takie płatności można zrównać z wynagrodzeniem, a Federalna Służba Podatkowa może naliczyć od nich podatek dochodowy od osób fizycznych.

W interesie organizacji branżowej leży ustalenie lokalnych zasad, zgodnie z którymi firma przypisze odpowiedzialność za przestrzeganie dyscypliny gotówkowej określonym osobom. Może to być na przykład główny księgowy lub bezpośrednio mu podwładni pracownicy. Należy jednak pamiętać, że w przypadku poważnych naruszeń przepisów dotyczących rachunkowości kasowej odpowiedzialność spoczywa przede wszystkim na dyrektorze organizacji lub indywidualnym przedsiębiorcy prowadzącym działalność handlową.

Bądź pierwszą osobą, która dowie się o zmianach w dokumentacji transakcji gotówkowych.

Zostaw swój numer telefonu, oddzwonimy i odpowiemy na Twoje pytania!

Wideo to dyscyplina gotówkowa organizacji i przedsiębiorców.

Nawigacja po artykułach:

Witamy rosyjskich księgowych i przedsiębiorców z „szalonej drukarki”! Następna „innowacyjna modernizacja” doda tym kategoriom ludzi nowych zmartwień i wydatków. Jednak w istocie przyjętej ustawy o kasach online jest oczywiście zdrowy rozsądek. Rozwiążmy to.

Czym różni się kasa internetowa od zwykłej?

• Główna różnica między kasą fiskalną online a kasami fiskalnymi znanymi rosyjskiemu biznesowi polega na tym, że możliwość natychmiastowego przesyłania raportów organom kontrolnym drogą elektroniczną.
• Co więcej, czeki dla konsumentów mogą być również generowane elektronicznie i wysłane do nich e-mailem lub SMS-em.
• Jednocześnie nowe kasy nie tracą swoich starych możliwości - drukowania zwykłych czeków papierowych.
• Zamiast klasycznej elektronicznej taśmy, na której zapisana jest informacja o dokonanych operacjach, powinny pojawić się nowe kasy fiskalne specjalny „magazyn fiskalny” chroniony szyfrowaniem.

• Kasa fiskalna przeznaczona do przesyłania danych fiskalnych online musi posiadać jedną z możliwości połączenia z Internetem. Na szczęście właściciele kas fiskalnych online nadal tak mają wybierając opcję najdogodniejszą dla ich warunków. Mogłoby być:

  • przewodowe połączenie z Internetem;
  • połączenie przez Wi-Fi;
  • wbudowany modem 3G.
• Kolejny bardzo rozsądny element prawa: kasa internetowa nie musi być podłączony do Internetu bezpośrednio w momencie dokonywania płatności i generowania paragonu. W przeciwnym razie przerwy w komunikacji doprowadziłyby albo do paraliżu przedsiębiorstwa, albo do poważnych kar finansowych. Zgodnie z przyjętym prawem kasy online mogą przechowywać dane fiskalne i przesyłać je po przywróceniu połączenia. Należy jednak pamiętać: Opóźnienie w przekazywaniu danych przekraczające trzy dni uznawane jest za naruszenie i skutkuje karą grzywny.

Etapy przejścia na kasy online od 2016 do 2018 roku

Jedna z głównych rzeczy, które powinieneś wiedzieć, aby uniknąć kłopotów. Teraz przyjrzymy się terminom określonym w prawie, aby zrozumieć, o której godzinie należy przejść na kasy online i jak z nich korzystać w różnych latach.

15 lipca 2016 r. – wchodzi w życie nowa ustawa o kasach fiskalnych

Tak, to brzmi przerażająco – bo to się wkrótce wydarzy. Jednak nie martwcie się zbytnio – ustawa wchodzi w życie „z wyjątkiem niektórych przepisów” i o to właśnie w „niektórych przepisach” chodzi.

W zasadzie 15 lipca zmieniają się jedynie kary za niekorzystanie z kas fiskalnych - przerażające i okrutne kary, które omówimy szczegółowo.

Od tego samego momentu nowo zakupione kasy fiskalne przeznaczone do pracy online można zarejestrować w organach regulacyjnych. Jednakże kasy fiskalne działające w starym stylu nadal mogą być rejestrowane.

1 lutego 2017 r. – zakończenie rejestracji starych kas fiskalnych

Jeden z punktów zwrotnych dla wejścia w życie nowego prawa. Wcześniej rosyjscy przedsiębiorcy będą mogli zarejestrować w Federalnej Służbie Podatkowej zarówno kasę fiskalną internetową, jak i maszynę, która działa jak dotychczas.

Potem – tylko kasy fiskalne online. Uważaj jednak na ręce - nadal możesz pracować ze starymi kasami fiskalnymi.

I jeszcze jedno – od tego dnia przedsiębiorcy w dalszym ciągu obowiązkowo wydają klientom czeki papierowe, ale na żądanie muszą także przedstawić czeki elektroniczne.

1 lipca 2017 – „Dzień X”

I oto nadchodzi „Dzień X”. Od teraz w użyciu są wyłącznie kasy online, za korzystanie ze starych kas fiskalnych będzie naliczana kara.

1 stycznia 2018 r. – całkowity zwrot

W tym dniu reguły gry zostają wywrócone do góry nogami. Wcześniej domyślnie wystawiałeś czeki papierowe i czeki elektroniczne na żądanie. Teraz domyślnie będą wydawane elektroniczne.

No cóż… Wyobraźmy sobie ten obrazek: 2 stycznia 2018 roku, pięć minut przed zakończeniem sprzedaży detalicznej alkoholu. Dom handlowy. Kolejka jest nerwowa. Sprzedawczyni od kwadransa płacze, próbując dowiedzieć się od bezdomnego wujka Fiedii jego e-mail lub numer telefonu komórkowego, aby przekazać mu obowiązkowy elektroniczny paragon na butelkę wódki „Siostra Palionuszka”. Ale wujek Fedya nigdy nie miał ani jednego, ani drugiego. Smutek.

UTII i patent vs. kasy online

Kolejnym haczykiem jest to, że obecnie podatnicy niektórych systemów podatkowych mają prawo całkowicie zrezygnować z kas fiskalnych. Ustawa o kasach internetowych ich jednak nie ominie.

Kiedy zatem płatnicy UTII i systemu patentowego będą zobowiązani do przejścia na systemy kasowe online – i czy w trakcie przejścia nie będą dla nich preferowani?

A jednocześnie mają prawo zaliczyć do podatku koszty zakupu i podłączenia kasy internetowej.

Nieźle... ale bez kas w ogóle było oczywiście lepiej.

Kto może w ogóle zrezygnować z korzystania z kas fiskalnych online?

Wkrótce rosyjscy biznesmeni będą pozazdrościć temu facetowi. Dostęp do obszaru jest utrudniony – brak kas fiskalnych online.

Biznes w trudno dostępnych miejscach

„Obszary oddalone i trudno dostępne” wymienione w rozporządzeniach władz regionalnych zostaną zwolnione z kas internetowych. Należy jednak pamiętać, że miasta, ośrodki regionalne i osiedla miejskie będą żyć według ogólnych zasad, nawet jeśli będą należeć do tych najbardziej niedostępnych obszarów.

Rodzaje przedsiębiorstw, które zgodnie z obowiązującym prawodawstwem są wolne od kas fiskalnych

Nie tylko płatnicy dwóch systemów podatkowych, ale także przedsiębiorcy świadczący określone usługi na rzecz ludności, niezależnie od systemu podatkowego, byli prawnie zwolnieni z korzystania z kas fiskalnych.

Zniesiono preferencje związane z UTII i systemem patentowym, reszta pozostała w mocy. Przedsiębiorstwa handlowe będą mogły funkcjonować bez stosowania kas fiskalnych on-line:

• lody i napoje bezalkoholowe z kiosków;
• piwo, mleko, kwas chlebowy, olej roślinny, nafta i żywe ryby ze zbiorników;
• warzywa, owoce i melony luzem;
• gazety, czasopisma i produkty pokrewne (udział sprzedaży gazet i czasopism w całkowitym obrocie musi wynosić co najmniej połowę);
• bilety podróżne i kupony na miejski transport publiczny;
• losy na loterię;
• herbata i produkty pokrewne w pociągach dalekobieżnych i podmiejskich;
• posiłki dla uczniów i pracowników szkół, placówek oświatowych i uczelni w trakcie zajęć;
• koperty pocztowe i znaczki (tylko w przypadku sprzedaży bez dodatkowej opłaty);
• literaturę religijną i inne przedmioty kultu;
• leki (tylko na terenach wiejskich, w aptekach zlokalizowanych w stacjach ratownictwa medycznego);
• handel detaliczny w drobnym handlu detalicznym;
• handel na targowiskach, targach i kompleksach wystawienniczych poza stałymi lokalami handlowymi.

Nowe kary za sprzęt kasowy

Ale ta wiadomość na pewno nikogo nie zadowoli.

Zwiększone kary za niekorzystanie z kas fiskalnych

Niestosowanie urządzeń kasowych jest teraz karane znacznie surowiej niż wcześniej.

Kara w wysokości procentu zakupów dokonanych poza kasą to coś nowego.

Specjalna kara za nawrót

Wcześniej urzędnicy i osoby prawne za powtarzające się naruszenia w zakresie niekorzystania z kas fiskalnych byli karani w taki sam sposób, jak za pierwsze. Od teraz – nie.

• W przypadku sędziów powtarzające się naruszenie może skutkować dyskwalifikacją na okres od jednego do dwóch lat.
• Dla osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych - do administracyjnego zawieszenia działalności na okres do dziewięćdziesięciu dni.

Korzystanie ze starych kas fiskalnych zamiast kas fiskalnych online

• Urzędnicy – ​​1,5-3 tysiące rubli.
• Osoby prawne – 5-10 tysięcy rubli (można zastąpić ostrzeżeniem).

Brak przekazania kupującemu paragonu

Obejmuje to zarówno odmowę przesłania czeku elektronicznego, jak i odmowę przesłania papierowej wersji tego dokumentu na żądanie.

Prawie cały handel detaliczny został objęty nowym 54-FZ „W sprawie korzystania ze sprzętu kasowego”: w 2018 r. kasy online stawiane przez większość biznesmenów. A do 1 lipca 2019 r. wszyscy przedsiębiorcy muszą korzystać z systemów kasowych – nawet na UTII i PSN bez zatrudnionych pracowników.

Aby sprostać nowym wymaganiom, nie wystarczy sam zakup odpowiedniego sprzętu. Teraz paragony muszą zawierać nazwy towarów, co oznacza, że ​​potrzebujemy programu kasowego, który może to zrobić. Nasza bezpłatna aplikacja Cash Desk MySklad obsługuje to i wszystkie inne wymagania 54-FZ. Pobierz i wypróbuj teraz.

Kasy fiskalne online. Ostatnie wiadomości

• Od 1 stycznia 2019 roku wprowadzone zostaną nowe wymagania dotyczące kas fiskalnych on-line. Zmienia się format danych fiskalnych: nowa wersja FFD to 1.05. Jeżeli kasa została zarejestrowana w FFD 1.0, konieczna będzie ponowna rejestracja. Zmieni się także stawka podatku VAT: od 1 stycznia 2019 r. – 20%. Kasy fiskalne internetowe będą musiały drukować paragony wskazujące dokładnie tę stawkę. Przeczytaj więcej o rekonfiguracji kasy >>
• Duma Państwowa przyjęła poprawki do 54-FZ. Mówią, że po otrzymaniu płatności online czek należy wygenerować najpóźniej następnego dnia roboczego.
• Od 1 lipca 2019 r. konieczne będzie wystawienie czeku po dokonaniu płatności przez osobę fizyczną za pośrednictwem banku.
• W przypadku płatności bezgotówkowych, jeśli adres e-mail lub numer telefonu kupującego nie jest znany, należy wydrukować paragon i okazać go wraz z towarem.
• Od 1 lipca 2019 r. konieczne będzie dziurkowanie czeków przy potrącaniu przedpłat: wymagane będą dwa dokumenty gotówkowe - przy otrzymaniu zaliczki i przy przekazywaniu towaru.
• Jeżeli przedsiębiorca zaprzestanie prowadzenia działalności i zostanie to odnotowane w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych i Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych, kasa fiskalna zostaje automatycznie wyrejestrowana.
• Rozszerzono koncepcję rozliczeń: obecnie obejmują one nie tylko wszelkie przepływy pieniężne w gotówce i przelewem bankowym, ale także potrącenie przedpłaty (np. sprzedaż kartami podarunkowymi).
• Zatwierdzono procedurę postępowania w przypadku załamania napędu fiskalnego. Teraz musisz przekazać uszkodzony FN producentowi w celu sprawdzenia. Jeśli awaria nastąpi na skutek wady produkcyjnej, zostanie ona naprawiona bezpłatnie. W ciągu pięciu dni roboczych od dnia awarii należy złożyć wniosek o rejestrację (przerejestrowanie) kasy fiskalnej na nowy napęd lub o wyrejestrowanie. Jeśli z uszkodzonego FN da się odczytać dane, należy je przekazać do urzędu skarbowego w ciągu 60 dni.
• Dla przedsiębiorców indywidualnych posiadających patent oraz płatników UTII wprowadzenie kas fiskalnych on-line zostało przesunięte na 1 lipca 2019 r.
• Przedsiębiorcy, którzy nie posiadają pracowników lub nie mają podpisanej umowy o pracę, otrzymali odroczenie. Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, musi w ciągu 30 dni zarejestrować nową kasę fiskalną.
• W 2018 r. Urząd skarbowy może nałożyć na przedsiębiorcę karę w wysokości do 50% kwoty otrzymanej w okresie rozliczeniowym bez kasy internetowej, ale nie mniej niż 10 000 rubli. Firmom grozi kara w wysokości do 100%, ale nie mniej niż 30 000 rubli. Od 1 lipca wprowadzone zostaną także sankcje za korzystanie z systemów kasowych do fikcyjnych płatności: organizacje mogą zostać ukarane w wysokości do 40 000 rubli, indywidualni przedsiębiorcy - do 10 000 rubli. Będą też kary za błędnie oznakowane towary wskazane na paragonie: firmy mogą zostać obciążone do 100 000 rubli, a przedsiębiorcy - do 50 000 rubli. W takiej samej wysokości grozi Ci kara, jeśli nie złożysz w terminie danych fiskalnych w urzędzie skarbowym.

Kasy fiskalne online zaczęto wprowadzać stopniowo w 2016 roku, jednak od tego czasu sytuacja nie raz się zmieniła. Poniżej znajdują się odpowiedzi na główne pytania dotyczące wykorzystania nowych KPK w latach 2018-2019.

Obejrzyj nagranie z naszego seminarium, podczas którego szef działu sprzedaży w MySklada Ivan Kirillin opowiadał o najnowszych zmianach w 54-FZ: jak wybrać kasę fiskalną biorąc pod uwagę nowe wymagania, która opcja jest odpowiednia dla sklepu internetowego sklep, jak przejść na FFD 1.05 i VAT 20%.

Kogo dotyczy nowe wydanie 54-FZ?

Kto ma obowiązek korzystać z kas fiskalnych online w latach 2018-2019?

Czy potrzebujesz kas fiskalnych online do UTII i patentu w 2019 roku?

Kasy fiskalne online dla UTII i patentu są wymagane od 1 lipca 2019 r. Jeśli jednak pracujesz w gastronomii lub handlu detalicznym i zatrudniasz pracowników, musisz zmienić pracę przed 1 lipca 2018 r.

Czy w 2019 roku będą stosowane kasy online w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Tak. Osoby zajmujące się obrotem wyrobami akcyzowymi powinny już w 2018 roku korzystać z kas fiskalnych on-line. Jeśli jeszcze tego nie robisz – Ci, którzy zajmują się branżą gastronomiczną i zatrudniali pracowników, muszą zarejestrować kasę przed 1 lipca 2018 r. A ci, którzy nie mają pracowników, otrzymali

Ustawa o kasach online: jak stosować SSO (ścisłe formularze sprawozdawcze)?

Do 1 lipca 2019 r. organizacje i indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności mogą wystawiać BSO w formie papierowej. Wyjątek stanowi wyłącznie catering. Po tym terminie należy przejść na formę elektroniczną. BSO drukowane są na specjalnej kasie fiskalnej – zautomatyzowanym systemie rygorystycznych formularzy sprawozdawczych. Zmieniły się wymagania dotyczące czeków i formularzy - dodano nowe szczegóły, np. należy podać numer seryjny napędu fiskalnego i nazwę OFD. Wszystko

Czy w automatach vendingowych konieczne jest instalowanie kas fiskalnych?

Od 1 lipca 2018 roku automaty muszą być wyposażone w kasy fiskalne. Do wszystkich urządzeń możesz używać jednej kasy. Jeżeli jesteś przedsiębiorcą indywidualnym, nie zatrudniającym pracowników i prowadzącym handel maszynowy, nie możesz korzystać z kas fiskalnych do 1 lipca 2019 r.

Czy w 2018 roku w gastronomii publicznej konieczne było korzystanie z kas online?

O nowej technologii kasowej

Ile kosztuje kasa internetowa?

Według Ministerstwa Finansów koszt nowej kasy wynosi około 25 000 rubli. U nas kupisz taniej: np. zestaw Economy. Obejmuje kasę online, roczną umowę z OFD i program kasowy. Wszystkie ceny -

Czy kupujący nową kasę fiskalną otrzyma ulgę podatkową?

Czy muszę kontaktować się z centrum obsługi technicznej (TSC), aby zarejestrować nową kasę? Kto obsługuje kasy fiskalne online?

Jak skonfigurować MySklad do współpracy z nową kasą fiskalną?

Zapewniamy pomoc w skonfigurowaniu działania Mojego Magazynu z nową kasą fiskalną. Jeśli nadal masz pytania, nasze wsparcie techniczne jest w kontakcie przez całą dobę i pomoże Ci je rozwiązać.

Czy punkt sprzedaży w MySklad działa przy wyłączonym Internecie?

Tak. Będziesz mieć możliwość prowadzenia paragonów, cała zrealizowana sprzedaż będzie rejestrowana w systemie i magazynie fiskalnym. Po przywróceniu połączenia dane zostaną automatycznie przesłane do OFD.

Czy możliwe jest wysłanie czeku do kupującego bezpośrednio z MyWarehouse? Łącznie z SMS-ami?

Tak. W tym celu interfejs sprzedawcy w MyWarehouse zawiera pola umożliwiające wprowadzenie danych kontaktowych kupującego.

Jak zwrócić towar w MyWarehouse w ramach nowego schematu?

MyWarehouse przekazuje zwroty do rejestratora fiskalnego. RF automatycznie przesyła te dane do OFD, a stamtąd trafiają one do urzędu skarbowego.

Jak mogę pracować z towarami bez kodu kreskowego w MyWarehouse, np. z towarami luzem?

Kody kreskowe nie są w żaden sposób powiązane z wymogami ustawy 54-FZ, służą do wygodnej pracy z towarami. MyWarehouse umożliwia wyszukiwanie po nazwie i pracę z towarami ważonymi.