Indywidualna praktyka przedsiębiorcy: druk, rachunek bieżący, dokumenty do współpracy, wypłata zarobków. Praca przelewem bankowym dla indywidualnych przedsiębiorców z LLC

Płatności gotówkowych można dokonać zarówno w formie gotówkowej, jak i bezgotówkowej. Zgodnie z Kodeksem cywilnym (art. 861) rozliczenia pomiędzy przedsiębiorcami indywidualnymi lub pomiędzy przedsiębiorcami indywidualnymi a osobami prawnymi muszą być dokonywane bezgotówkowo. Oznacza to, że Kodeks cywilny w odniesieniu do płatności bezgotówkowych nie rozróżnia osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców. Ustawa nie nakłada jednak na przedsiębiorców indywidualnych obowiązku otwierania rachunków bankowych i deponowania na nich środków. Ale w niektórych przypadkach nie da się pracować bez rachunku bieżącego indywidualnego przedsiębiorcy.

Najpierw o płatnościach gotówkowych. Płatności gotówką można dokonać, chyba że prawo stanowi inaczej. W przeciwnym razie stanowi to jednak nie ustawa, ale dyrektywa Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U „W sprawie dokonywania płatności gotówkowych”. Zgodnie z tą instrukcją płatności gotówkowe w Federacji Rosyjskiej mogą być dokonywane między osobami prawnymi, a także między osobą prawną a indywidualnym przedsiębiorcą, między indywidualnymi przedsiębiorcami związanymi z ich działalnością gospodarczą, w ramach jednej umowy zawartej między tymi osobami w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli.

Notatka! Jedna umowa! Te. Jeśli masz umowę długoterminową (np. leasing), to w przypadku przekroczenia tej kwoty w przypadku płatności gotówkowych masz obowiązek przejść na płatność bezgotówkową.

Otrzymując gotówkę w gotówce, przedsiębiorca powinien pamiętać, że płacąc za towar (pracę, usługi) obowiązkowe jest korzystanie z urządzeń kasowych (CCT). Nie można korzystać z CCP tylko w przypadkach określonych w klauzuli 2, klauzuli 2.1 (w starej wersji ustawy) i klauzuli 3 art. 2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ. Artykuł 2 ust. 2 tej ustawy pozwala na stosowanie ścisłych formularzy sprawozdawczych (SSR) zamiast kas fiskalnych w przypadku świadczenia usług dla ludności (ale nie dla osób prawnych!), Paragraf 2.1. pozwala podatnikom UTII i PSN na niekorzystanie z CCT, wydając na żądanie klienta dokument zawierający obowiązkowe dane określone w niniejszym paragrafie. Od 2013 roku z kas fiskalnych nie będą mogli korzystać także indywidualni przedsiębiorcy korzystający z systemu opodatkowania patentów (tylko w przypadku uzyskiwania przychodów pieniężnych z działalności przekazanej patentowi). Ustęp 3 pozwala na niestosowanie CCP w trudno dostępnych miejscach, których wykazy ustalają władze regionalne.

Notatka! Od 1 lipca 2017 r. obowiązkowe jest korzystanie z systemów kasowych zapewniających przesyłanie danych fiskalnych do organów podatkowych drogą elektroniczną. Korzyści z tytułu korzystania z CCP (płatników UTII i PSN) obowiązują do 1 lipca 2019 r. Prawo do złożenia BSO w formie papierowej pozostaje do 1 lipca 2019 r., po tym terminie BSO należy wygenerować także poprzez systemy umożliwiające transmisję danych on-line.

Teraz o płatnościach bezgotówkowych. Zgodnie z dokumentami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej rachunki specjalne (pierwsze cyfry 40802) przeznaczone są do prowadzenia działalności gospodarczej osób fizycznych i niedopuszczalne jest korzystanie z rachunków zwykłych osób fizycznych (pierwsze cyfry 40817) i rachunków depozytowych. Jednak w praktyce wielu przedsiębiorców wykorzystuje swoje konta osobiste do otrzymywania pieniędzy od klientów, chyba że bank temu zabroni. Za korzystanie z takich kont nie grożą żadne kary. To prawda, że ​​wielu klientów – osób prawnych – niechętnie wyraża zgodę na przelewanie pieniędzy na te rachunki, gdyż obawiają się roszczeń ze strony organów podatkowych w zakresie niepobierania podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów osób fizycznych.

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych

Od 2012 r., w związku z przyjęciem „Regulaminu przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej” (zatwierdzonego przez Bank Rosji w dniu 12 października 2011 r. N 373 -P), przedsiębiorcy indywidualni byli zobowiązani do przestrzegania procedury dotyczącej transakcji gotówkowych. 1 czerwca 2014 r. Wszedł w życie nowy dokument „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy” (zatwierdzony dyrektywą Banku Rosji z dnia marca 11.2014 N 3210-U), zgodnie z którą przedsiębiorcy indywidualni nie mogą ustalać limitu gotówkowego, nie wystawiać paragonów i zleceń wydatkowych, tj. nie prowadź kasy.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zdecyduje się na procedurę dla transakcji gotówkowych i ustali limit gotówkowy, wówczas musi wystawić PKO i RKO, a nadwyżkę wpływów przekazać bankowi.

Dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy zdecydują się na prowadzenie kasy fiskalnej, poniższe zalecenia

Procedura transakcji gotówkowych polega na odnotowaniu przyjęcia i wypłaty gotówki z kasy fiskalnej. Rachunkowość prowadzona jest w księdze kasowej (formularz KO-4). Przypływ pieniędzy dokumentowany jest wpływami dyspozycji kasowych (formularz KO-1), a rozchód wydatkami (formularz KO-2).

Po otrzymaniu wpływów pieniężnych wystawiane jest polecenie odbioru gotówki (PKO). Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z CCM, wówczas PKO odbywa się raz dziennie. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie korzysta z kas fiskalnych, ale korzysta np. z BSO, to możesz wystawić PKO po otrzymaniu gotówki na każde BSO, a jeśli jest dużo klientów, możesz dokonać rejestru BSO dziennie i na podstawie tego rejestru wypełnij PKO. Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z UTII lub PSN i nie posiada kasy, to… nikt nie będzie sprawdzał, co pisze w zestawionym na koniec dnia PKO.

Wydatki dokumentuje się za pomocą polecenia kasowego wydatków (RKO). Zgodnie z ww. Rozporządzeniem Banku Centralnego z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U wpływy otrzymane w kasie można przeznaczyć na wynagrodzenia, inne płatności na rzecz pracowników, koszty podróży, zapłatę za towary (pracę, usługi) i niektóre inne wydatki, w tym na osobiste potrzeby przedsiębiorcy. Należy wziąć pod uwagę, że instrukcja wyraźnie zabrania płacenia za papiery wartościowe, wynajmowania nieruchomości, udzielania lub spłaty pożyczek z wpływów pieniężnych. Płatność za te transakcje odbywa się albo przelewem bankowym, albo ze środków otrzymanych z rachunku bieżącego do kasy. Dlatego jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi kasę fiskalną, lepiej najpierw przekazać sobie środki osobiste, korzystając z usług rozliczeń gotówkowych, a dopiero potem za cokolwiek płacić z osobistej kieszeni.

Od 2013 roku organy podatkowe sprawdzają przestrzeganie procedury dotyczącej transakcji gotówkowych. Te same organy weryfikują użytkowanie kas fiskalnych. Kary za niekorzystanie z kas fiskalnych ustala się w art. 14.5 ust. 2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych od ¼ do ½ kwoty rozliczenia dokonanej bez użycia urządzeń kasowych, ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli; w przypadku powtarzające się naruszenia, działalność zostanie zawieszona na 90 dni. Ponadto za korzystanie z kas fiskalnych bez trybu online i niewystawienie czeku w formie elektronicznej grożą kary (klauzula 4 i klauzula 6 art. 14 ust. 5 Kodeksu administracyjnego). Notatka! Kary w art. 1, ustala się dla bardzo konkretnych naruszeń: przekroczenia limitu kasy, nieprzestrzegania procedury przechowywania środków pieniężnych (w chwili obecnej nie ma takiej procedury dla przedsiębiorców indywidualnych), nieprzyjęcia gotówki do kasy. Za inne naruszenia (np. błędy w wypełnieniu księgi lub zamówień) nie obowiązują żadne kary.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest płacony od dochodów samego przedsiębiorcy, lecz od dochodów pracowników najemnych pracujących dla indywidualnego przedsiębiorcy, podatek dochodowy od osób fizycznych podlega naliczeniu i wpłacie do budżetu w całości (chyba że stosowane są ulgi podatkowe).

Podatki te są płacone nie tylko od transakcji biznesowych opodatkowanych w ramach kalkulacji (UTII). Jeżeli przedsiębiorca dokonał co najmniej jednej transakcji niepodlegającej UTII, wówczas wszystkie podatki należy od niej zapłacić zgodnie z jego systemem podatkowym jako podatnika - ogólnym lub uproszczonym.

Ponadto możesz mieć podstawy do płacenia innych podatków, które nie są wymienione w art. 346.26 Ordynacji podatkowej, na przykład podatek transportowy lub gruntowy.

Obrót bezgotówkowy i płatności

Rozliczenia dokonywane są albo bezpośrednio pomiędzy stronami kompensowanego stosunku majątkowego, albo przy udziale dodatkowego podmiotu – instytucji kredytowej. Stosunki rozliczeniowe regulują normy różnych gałęzi prawa, przede wszystkim normy prawa finansowego i cywilnego, które razem tworzą kompleksową instytucję prawa. Najważniejszymi przepisami regulującymi tę dziedzinę public relations jest Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (art.

Płatności bezgotówkowe dla UTII: czy był jakiś handel detaliczny?

Dobrze jest być indywidualnym przedsiębiorcą, a jeszcze lepiej być pracownikiem UTII. A praca z ludnością bez kas fiskalnych i innych nieprzyjemnych cech radzenia sobie z gotówką jest jeszcze lepsza. Dlatego też indywidualny przedsiębiorca nazywany jest przedsiębiorcą indywidualnym, gdyż nie może on ignorować dodatkowych zarobków. Na przykład sprzedaż czegoś osobie prawnej.

A jeśli sprzedajesz towar osobie fizycznej - przedstawicielowi organizacji, który następnie zgłosi raport zaliczkowy, za gotówkę, nie sprawia to żadnych problemów, wystawia paragon sprzedaży i jest bezpłatny.

UTII dotyczące pracy z osobami prawnymi przelewem bankowym

Zgodnie z art. 346_26 Kodeksu system opodatkowania w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności może być stosowany do rodzajów działalności gospodarczej określonych w art. 346_26 ust. 2 Kodeksu, w tym w związku do działalności gospodarczej w zakresie handlu detalicznego.

Zgodnie z art. 346_28 kodeksu podatnikami jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności są uznawani za organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na terenie powiatu miejskiego, powiatu miejskiego, miast federalnych Moskwy i Petersburga. Petersburgu, w którym wprowadzono jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego, podlegający temu podatkowi.

Art. 346_27 Kodeksu stanowi, że handel detaliczny obejmuje działalność gospodarczą związaną z obrotem towarami (w tym także gotówką, a także przy użyciu kart płatniczych) na podstawie umów sprzedaży detalicznej.

Na podstawie art. 492 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej) w ramach umowy kupna-sprzedaży detalicznej sprzedawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej towarów zobowiązuje się do przekazania kupującemu towaru przeznaczonego do użytku osobistego, rodzinnego, domowego lub innego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą.

Tym samym cechą charakterystyczną umowy kupna-sprzedaży detalicznej dla celów stosowania jednolitego podatku od przypisanego dochodu jest cel, w jakim podatnik sprzedaje towary organizacjom i osobom fizycznym: na użytek osobisty, rodzinny, domowy lub inny, niezwiązany z działalnością gospodarczą działalności lub do używania tych towarów do celów prowadzenia działalności gospodarczej.

Należy również zauważyć, że zgodnie z paragrafem 5 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 1997 r. N 18 „W niektórych kwestiach związanych ze stosowaniem przepisów Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej Przez cele niezwiązane z użytkowaniem osobistym rozumie się przez to cele obejmujące nabycie przez kupującego towarów w celu zapewnienia jego działalności jako organizacji lub przedsiębiorcy-obywatela (sprzęt biurowy, meble biurowe, pojazdy, materiały do ​​prac remontowych itp.). ).

W przypadku zakupu określonego towaru od sprzedawcy prowadzącego działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej towarów, w stosunkach stron obowiązują przepisy dotyczące zakupu i sprzedaży detalicznej.

Płatność bezgotówkowa to jedna z najwygodniejszych opcji płatności; Jest to ich duża prędkość i prawie całkowity brak ograniczeń regulacyjnych w dokonywaniu płatności.

Dlatego wiele firm wybiera dla swoich celów płatności bezgotówkowe, minimalizując obsługę gotówkową.

Ponadto płatności za pośrednictwem organizacji kredytowych są tańszą opcją w porównaniu z płatnościami banknotami i monetami.

Co to jest płatność bezgotówkowa?

Przede wszystkim ten format płatności jest dostępny dla każdego - osób prawnych, przedsiębiorców i zwykłych obywateli. Płatności bezgotówkowe realizowane są wyłącznie za pośrednictwem banków i innych struktur kredytowych uprawnionych do wykonywania operacji bankowych.

Ogólnie rzecz biorąc, płatności bezgotówkowe to rozliczenia realizowane poprzez przepływ środków pieniężnych poprzez rachunki należące do uczestników tych rozliczeń.

W rzeczywistości środki są obciążane i uznawane drogą elektroniczną. Na koniec dnia roboczego właściciel rachunku otrzymuje wyciąg z rachunku, który odzwierciedla saldo na początek i na koniec dnia, a także wszystkie transakcje przychodzące i wychodzące. Dzięki temu możesz kontrolować przepływy pieniężne.

Płatności bezgotówkowe są regulowane w Federacji Rosyjskiej dwa główne rozporządzenia:

• Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej - jego rozdział 46 „Obliczenia” określa podstawowe przepisy dotyczące wszystkich dozwolonych form obrotu bezgotówkowego;
• Regulamin dotyczący zasad przekazywania środków pieniężnych nr 383-P, który został zatwierdzony w dniu 19 czerwca 2012 roku. Bank Rosji. Dokument ten zawiera bardziej szczegółowy opis bezgotówkowych form płatności, a także wymagania dotyczące dokumentów płatniczych. Regulamin niniejszy nie jest sprzeczny z normami prawa cywilnego.

Ponadto istnieje inny akt regulacyjny zatwierdzony przez Bank Rosji - rozporządzenie w sprawie wydawania kart płatniczych z dnia 24 grudnia 2004 r. Nr 266-P. W dokumencie tym opisano procedurę nabycia – płatności kartami płatniczymi za towary i usługi. Akwizycja to wyjątkowa forma płatności bezgotówkowych, dostępna przede wszystkim dla zwykłych obywateli.

Na podstawie tych trzech dokumentów organizuje się i kontroluje obieg bezgotówkowy, który w coraz większym stopniu zastępuje obieg gotówkowy. Są ku temu powody:

• rozliczenia za pośrednictwem rachunków bankowych rzadko zależą od czasu transakcji (tj. pory dnia) i położenia geograficznego;
• płatności bezgotówkowe są znacznie tańsze w obsłudze niż płatności gotówkowe;
• ponadto dla organizacji bardziej preferowane jest dokonywanie płatności, ponieważ takie płatności mają znacznie mniejsze wymagania dotyczące rejestracji, organizacji i księgowości niż w przypadku transakcji gotówkowych. Dlatego wiele start-upów, aby zaoszczędzić pieniądze i uchronić się przed karami za błędy w przestrzeganiu zasad, w stosowaniu lub niestosowaniu, przechodzi na płatności bezgotówkowe. Dążą do tego także duże, doświadczone firmy.

Jeśli chodzi o zwykłych obywateli, to dla nich płatności bezgotówkowe są wygodne, bo wystarczy mieć kartę płatniczą, żeby dokonać płatności, i korzystne, bo przy płatności kartą często nie są pobierane opłaty za usługi rozliczeniowe.

Ale państwo korzysta także na wzroście płatności bezgotówkowych, w szczególności kontrolowany jest obieg podaży pieniądza, a zmniejszenie ilości gotówki w obiegu zmniejsza poziom inflacji.

Rodzaje. Ich zalety i wady

W naturze prawnej tak kilka form, w którym realizowane są płatności bezgotówkowe.

Formy i narzędzia

Zgodnie z rozporządzeniem Banku Federacji Rosyjskiej nr 383-P formularze te obejmują:

• Rozliczenia za pomocą polecenia zapłaty. W takim przypadku sporządzany jest dokument zawierający dyspozycję dla banku, aby na koszt środków płatnika przelał kwotę określoną w dokumencie płatniczym. Przekazanie następuje w terminie i na osobę wskazaną w zleceniu. Ta opcja tłumaczenia jest uważana za jedną z najprostszych i najbardziej tradycyjnych. Ważny przez 10 dni, do czego nie wlicza się dnia wystawienia dokumentu. Ten format płatności jest dostępny nawet dla zwykłego obywatela, który nie posiada rachunku bieżącego. Niedogodnością rozliczeń za pomocą zleceń płatniczych jest to, że w przypadku popełnienia błędu w dokumencie podczas realizacji, może to spowodować znaczne opóźnienie w płatności lub jej przesłanie do niewłaściwego odbiorcy środków;
• Płatności za pośrednictwem akredytywy. Tak naprawdę jest to rachunek specjalny, który służy wyłącznie do rozliczeń transakcji wymagających pośrednictwa banku. Inaczej mówiąc, akredytywa to polecenie płatnika skierowane do banku, aby przekazał środki odbiorcy tylko wtedy, gdy ten spełni specjalne warunki, na przykład dostawę towaru, dostarczenie dokumentów i inne warunki. Efekt akredytywy można w prosty sposób opisać w następujący sposób: kupujący otwiera akredytywę w swoim banku i przekazuje tam koszt swojego zakupu, ale dostawca będzie mógł otrzymać te środki pod warunkiem, że towary doręczony, a dokumenty towarzyszące przekazywane są do banku, w którym otwarto akredytywę. A potem bank przelewa środki. Wygoda tej formy płatności polega na bezpieczeństwie transakcji. Jednak wadą akredytywy jest jej wysoki koszt, oddzielenie od umowy rachunku bankowego (akredytywa jest otwierana osobno), udział kilku stron w przekazywaniu środków: kupującego i dostawcy, banku wydającego (otwiera akredytywę) i bank realizujący (realizuje akredytywę). Nawiasem mówiąc, często jeden bank może być zarówno wykonawcą, jak i emitentem;
• Rozliczenia poprzez zlecenia odbioru lub inkaso. Ich specyfika polega na tym, że takie obliczenia są możliwe tylko wtedy, gdy wierzyciel (odbiorca) ma uprawnienia do dochodzenia roszczeń wobec rachunku dłużnika (płatnika). Uprawnienia te mogą być przewidziane przepisami prawa lub umową zawartą pomiędzy posiadaczem rachunku (dłużnikiem) a bankiem. Kolekcja jest z natury wymagająca. Te. W celu pobrania wymaganej kwoty odbiorca środków musi przekazać bankowi prowadzącemu rachunek płatnika niezbędne informacje o dłużniku i jego zobowiązaniu. Ponadto nakaz odbioru nie ma ze swej natury charakteru zawiadomienia. Dłużnik często o umorzeniu dowiaduje się dopiero po pobraniu od niego pieniędzy. A to może utrudnić dłużnikowi wykonanie innych operacji bankowych z uwagi na brak środków na rachunku;
• Płatności poprzez książeczki czekowe. Opcję tę można warunkowo nazwać gotówką bezgotówkową, ponieważ polega ona na pobraniu środków z rachunku wystawcy na rachunek posiadacza czeku lub wydaniu mu gotówki. Ponadto rozliczenie czeków następuje wyłącznie pod warunkiem posiadania przez wystawcę wystarczającej ilości pieniędzy na rachunku oraz po potwierdzeniu tożsamości okaziciela czeku i autentyczności samego czeku;
• Płatności w formie polecenia zapłaty. W takim przypadku przelew pieniędzy następuje na prośbę odbiorcy. Aby wykonać ten przelew, operator, który będzie wykonywał operację rozliczeniową, musi posiadać umowę z płatnikiem i jego akceptację (zgodę) na przeprowadzenie takiej operacji. Takie obliczenia przeprowadzane są w ramach krajowego systemu płatniczego Rosji i w obecności karty płatniczej. Zgoda posiadacza karty na obciążenie karty środkami musi być zawarta w umowie lub innym dokumencie uzupełniającym umowę;
• Płatności w formie elektronicznego przekazu pieniężnego. W ramach tego rodzaju płatności bezgotówkowych osoba fizyczna (obywatel) zapewnia operatorowi środki na przeprowadzanie transakcji, zarówno ze swojego osobistego konta bankowego, jak i bez niego, oraz z rachunków organizacji i przedsiębiorców, którzy zapewniają środki na ten cel obywatel. Jest to jednak możliwe tylko wtedy, gdy umowa między osobą fizyczną a operatorem przewiduje takie prawo. Jeśli chodzi o przedsiębiorców i organizacje, mogą one korzystać wyłącznie ze środków znajdujących się na ich rachunkach bankowych.
  Dwa ostatnie rodzaje płatności bezgotówkowych reguluje ustawa „O Krajowym Systemie Płatniczym” z dnia 27 czerwca 2011 roku. Nr 161-FZ.

Zalety płatności bezgotówkowych opisuje poniższy film:

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Zasady płatności bezgotówkowych

System płatności bezgotówkowych na podstawie na następujących zasadach:

W oparciu o te zasady prowadzona jest nie tylko budowa systemu płatności bezgotówkowych, ale także ich wdrażanie.

Porządek postępowania

Wszelkie płatności bezgotówkowe realizowane są wyłącznie w przypadku posiadania rachunku założonego na podstawie umowy rachunku bankowego. Obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje jednak możliwość przeprowadzania transakcji bezgotówkowych bez otwierania przez płatnika rachunku bieżącego. Jest to jednak możliwe tylko w przypadku dokonywania płatności przez zwykłych obywateli, których transfery środków nie są związane z działalnością gospodarczą.

Aby dokonywać płatności bezgotówkowych, konto można otworzyć w banku lub w innej instytucji kredytowej posiadającej licencję Banku Rosji na przeprowadzanie takich operacji.

Do wykonywania przelewów bezgotówkowych płatnicy mogą otworzyć:

Wszystkie te konta można otwierać w rublach i walutach obcych.

Zasady rachunkowości

Do rejestrowania transakcji bezgotówkowych organizacje korzystają z konta 51 „Rachunki bieżące”, na którym budowane są analizy dla każdego rachunku bieżącego otwartego przez organizację. Wszystkie transakcje są wykazywane na podstawie np. zleceń płatniczych, zleceń windykacyjnych itp. Aby odzwierciedlić transakcje na rachunkach specjalnych, organizacje korzystają z konta 55 „Specjalne rachunki bankowe” z analizą akredytyw, depozytów, książeczek czekowych i innych podobnych form płatności bezgotówkowych.

Przedsiębiorcy z niego nie korzystają, natomiast transakcje przychodów i wydatków ewidencjonują na rachunku bankowym w swoich księgach przychodów i rozchodów. Na podstawie danych rejestru przeprowadzane są obliczenia. Jako potwierdzenie transakcji bezgotówkowych wykorzystują także polecenia zapłaty lub inkasa, nakazy pamiątkowe itp.

Jeśli chodzi o zwykłych obywateli, mogą oni otrzymywać wyciągi ze swoich rachunków, aby kontrolować swoje środki.

Odpowiedzialność za naruszenie stosunków rozliczeniowych

Karę za takie naruszenia przewidziano w rozdziale 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Co więcej, karani są zarówno posiadacze rachunków, jak i instytucje kredytowe.

Na przykład:

• W przypadku naruszenia pracy ze specjalnym kontem agenci płatniczy mogą zostać obciążeni od 40 do 50 tysięcy rubli;
• jeżeli bank naruszy termin przekazania środków do budżetu z rachunku podatnika, od urzędnika banku pobrane zostanie do 5 tysięcy rubli.

Historię występowania i podstawowe zasady tego typu obliczeń opisuje poniższy wykład wideo:

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest płacony od dochodów samego przedsiębiorcy, lecz od dochodów pracowników najemnych pracujących dla indywidualnego przedsiębiorcy, podatek dochodowy od osób fizycznych podlega naliczeniu i wpłacie do budżetu w całości (chyba że stosowane są ulgi podatkowe).

Podatki te są płacone nie tylko od transakcji biznesowych opodatkowanych w ramach kalkulacji (UTII). Jeżeli przedsiębiorca dokonał co najmniej jednej transakcji niepodlegającej UTII, wówczas wszystkie podatki należy od niej zapłacić zgodnie z jego systemem podatkowym jako podatnika - ogólnym lub uproszczonym.

Ponadto możesz mieć podstawy do płacenia innych podatków, które nie są wymienione w art. 346.26 Ordynacji podatkowej, na przykład podatek transportowy lub gruntowy.

Obrót bezgotówkowy i płatności

Rozliczenia dokonywane są albo bezpośrednio pomiędzy stronami kompensowanego stosunku majątkowego, albo przy udziale dodatkowego podmiotu – instytucji kredytowej. Stosunki rozliczeniowe regulują normy różnych gałęzi prawa, przede wszystkim normy prawa finansowego i cywilnego, które razem tworzą kompleksową instytucję prawa. Najważniejszymi przepisami regulującymi tę dziedzinę public relations jest Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (art.

Płatności bezgotówkowe dla UTII: czy był jakiś handel detaliczny?

Dobrze jest być indywidualnym przedsiębiorcą, a jeszcze lepiej być pracownikiem UTII. A praca z ludnością bez kas fiskalnych i innych nieprzyjemnych cech radzenia sobie z gotówką jest jeszcze lepsza. Dlatego też indywidualny przedsiębiorca nazywany jest przedsiębiorcą indywidualnym, gdyż nie może on ignorować dodatkowych zarobków. Na przykład sprzedaż czegoś osobie prawnej.

A jeśli sprzedajesz towar osobie fizycznej - przedstawicielowi organizacji, który następnie zgłosi raport zaliczkowy, za gotówkę, nie sprawia to żadnych problemów, wystawia paragon sprzedaży i jest bezpłatny.

UTII dotyczące pracy z osobami prawnymi przelewem bankowym

Zgodnie z art. 346_26 Kodeksu system opodatkowania w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności może być stosowany do rodzajów działalności gospodarczej określonych w art. 346_26 ust. 2 Kodeksu, w tym w związku do działalności gospodarczej w zakresie handlu detalicznego.

Zgodnie z art. 346_28 kodeksu podatnikami jednolitego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności są uznawani za organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na terenie powiatu miejskiego, powiatu miejskiego, miast federalnych Moskwy i Petersburga. Petersburgu, w którym wprowadzono jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego, podlegający temu podatkowi.

Art. 346_27 Kodeksu stanowi, że handel detaliczny obejmuje działalność gospodarczą związaną z obrotem towarami (w tym także gotówką, a także przy użyciu kart płatniczych) na podstawie umów sprzedaży detalicznej.

Na podstawie art. 492 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej) w ramach umowy kupna-sprzedaży detalicznej sprzedawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej towarów zobowiązuje się do przekazania kupującemu towaru przeznaczonego do użytku osobistego, rodzinnego, domowego lub innego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą.

Tym samym cechą charakterystyczną umowy kupna-sprzedaży detalicznej dla celów stosowania jednolitego podatku od przypisanego dochodu jest cel, w jakim podatnik sprzedaje towary organizacjom i osobom fizycznym: na użytek osobisty, rodzinny, domowy lub inny, niezwiązany z działalnością gospodarczą działalności lub do używania tych towarów do celów prowadzenia działalności gospodarczej.

Należy również zauważyć, że zgodnie z paragrafem 5 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 1997 r. N 18 „W niektórych kwestiach związanych ze stosowaniem przepisów Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej Przez cele niezwiązane z użytkowaniem osobistym rozumie się przez to cele obejmujące nabycie przez kupującego towarów w celu zapewnienia jego działalności jako organizacji lub przedsiębiorcy-obywatela (sprzęt biurowy, meble biurowe, pojazdy, materiały do ​​prac remontowych itp.). ).

W przypadku zakupu określonego towaru od sprzedawcy prowadzącego działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej towarów, w stosunkach stron obowiązują przepisy dotyczące zakupu i sprzedaży detalicznej.

Płatności bezgotówkowe- są to rozliczenia (płatności) dokonywane bez użycia gotówki, to znaczy poprzez przelew określonej kwoty z jednego rachunku instytucji kredytowej na drugi, czemu towarzyszy potrącenie wzajemnych roszczeń.

Jak pracować przelewem bankowym

Banki pośredniczą w takich operacjach, czyli takie płatności przelewają się na ich rachunki.

Ta forma płatności przyspiesza obrót środków i zmniejsza ilość gotówki potrzebnej do obiegu. Ta forma płatności jest obecnie najbardziej preferowana przy prowadzeniu działalności gospodarczej.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami rozliczenia pomiędzy osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli związane z ich działalnością gospodarczą dokonywane są przelewem bankowym. Rozliczenia pomiędzy tymi osobami mogą być dokonywane również w formie pieniężnej. Istnieje jednak istotny warunek tego przepisu: maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych między podmiotami prawnymi w ramach jednej transakcji jest równa 60 tys

Zatem jeśli organizacja dokonuje płatności gotówkowych w ramach jednej umowy, płatności te nie powinny przekraczać 60 tysięcy rubli. Jednocześnie ma możliwość opłacenia tej transakcji przelewem bankowym, dla którego nie zostały ustalone żadne limity. Jeżeli płatności gotówkowe dokonywane są na podstawie kilku umów, maksymalna kwota płatności gotówkowych nie powinna przekraczać 60 tysięcy rubli. dla każdej umowy osobno. Dlatego też, jeśli kwota umowy przekracza określoną kwotę 60 tysięcy rubli, płatność musi zostać dokonana w formie bezgotówkowej.

Przejdźmy teraz do rodzajów płatności bezgotówkowych. Możesz wybrać jeden z następujących typów obliczeń:

• rozliczenia poprzez polecenia zapłaty;
• rozliczenia z tytułu akredytywy;
• płatności czekami;
• rozliczenia zbiorowe;
• rozliczenia z wymaganiami płatniczymi.

Do przeprowadzenia takich obliczeń wykorzystywane są następujące dokumenty płatnicze, odpowiadające każdemu rodzajowi takich obliczeń:

• przekazy pieniężne;
• akredytywy;
• czeki;
• wymagania dotyczące płatności;
• zlecenia odbioru.

Łączny okres dokonywania płatności bezgotówkowych nie powinien przekraczać:

• dwa dni operacyjne na terytorium podmiotu Federacji;
• pięciu dni operacyjnych na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Jeśli mówimy o zaletach i wadach takich systemów płatności, możemy wyróżnić następujące postanowienia:

Plusy:

1. Elastyczność płatności, gdyż można obsługiwać „łańcuchy” transakcji z różnymi opłatami dodatkowymi.
2. Dostępność dokumentów bankowych tj. łatwa dowodność obliczeń.
3. Niemożność oszustwa przy użyciu fałszywych pieniędzy, „lalek” itp.
4. Obniżenie kosztów związanych z transportem gotówki, jej rozliczaniem i przechowywaniem;
5. Nieograniczony okres przechowywania środków na rachunkach bankowych;
6. Brak kasy fiskalnej i konieczność jej konserwacji;
7. Wszelka gotówka podlega obowiązkowi dostarczenia do Banku po upływie trzech dni od momentu jej wpływu do kasy (z wyjątkiem środków na opłacenie pracowników – pensje, które można przechowywać w kasie nie dłużej niż 5 dni) czyli gotówka w dalszym ciągu podlega obowiązkowemu przelewowi w formie bezgotówkowej, zatem wstępna wpłata bezgotówkowa pozwoli Państwu uniknąć dokonywania dodatkowych transakcji z bankiem oraz oszczędzi czas i pieniądze.

Wady:

1. Istnieje niebezpieczeństwo napotkania lub uzależnienia się od „problemów” Banku, czyli trudności lub wręcz braku możliwości przelania lub wypłaty pieniędzy z rachunku.
2. Wzrost wydatków związany z pojawieniem się różnych dodatkowych opłat na rzecz Banku z tytułu dokonanych transakcji.
3. Aby opłacić usługi bankowe i wypłacić pracownikom pensje, wymagany jest regularny przepływ środków pieniężnych, co nie jest zbyt wygodne dla początkujących małych przedsiębiorców;
4. Wymagana jest stała interakcja z bankiem, co wiąże się z pewnymi kosztami;

Zasadniczo ten rodzaj płatności ma wyraźne zalety w porównaniu z płatnością gotówkową, a wady można wyeliminować, jeśli ostrożnie podejdziesz do kwestii wyboru banku i będziesz pracować w ramach obowiązujących przepisów.

Powodzenia!

Co to jest bezgotówkowa forma płatności?

Rozdział 4. Płatności bezgotówkowe.

Znaczenie pojęcia „płatności bezgotówkowe” jest oczywiste – są to płatności bez użycia gotówki, dokonywane poprzez przelew środków z jednego rachunku bankowego na drugi. Uczestnikami płatności bezgotówkowych mogą być zarówno zwykli obywatele (np. płacący za zakupy w sklepach bankowymi kartami płatniczymi), jak i osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy. Porozmawiamy o dwóch ostatnich kategoriach.

Aby móc dokonywać lub otrzymywać płatności bezgotówkowe, musisz posiadać rachunek bankowy. Ale czy to konieczne? Czy zamknięta spółka akcyjna, LLC lub np. indywidualny przedsiębiorca może prowadzić działalność gospodarczą bez otwierania rachunku bankowego i bez dokonywania płatności bezgotówkowych? To pytanie, które słyszymy dość często i zasługuje na odpowiedź.

Przede wszystkim zauważamy, że większość płatności na świecie (a Rosja nie jest wyjątkiem) realizowana jest w formie bezgotówkowej. Dlatego świadomie rezygnując z dokonywania transakcji bezgotówkowych, po prostu odetniesz sobie drogę do pieniędzy i pozbawisz się możliwości rozwoju. Oczywiście, jeśli Twoimi klientami są wyłącznie osoby fizyczne i świadczysz im drobne usługi, na przykład naprawę obuwia lub coś podobnego, oferta udania się do Sbierbanku i przeniesienia opłaty za naprawę obcasów na Twoje konto będzie wyglądać absurdalnie. Ale taki stan rzeczy dotyczy tylko mikroprzedsiębiorstw, prawdopodobnie zarejestrowałeś się jako indywidualny przedsiębiorca (lub otworzyłeś firmę), aby zostać przedsiębiorca, ale nie rzemieślnik. A ponieważ tak jest i nie będziesz wiecznie wypychać obcasów własnymi rękami, ale z czasem stworzysz sieć warsztatów obuwniczych, będziesz musiał zatrudnić pracowników (a co za tym idzie płacić im pensje i podatki transferowe związane z wpłatę do budżetu), wynajmować lokale i płacić czynsz, kupować sprzęt i materiały eksploatacyjne od dostawców hurtowych itp. Naiwnością jest sądzić, że wszyscy Twoi kontrahenci zgodzą się na przyjęcie płatności gotówką. Dlatego otwarcie rachunku bankowego jest konieczne przynajmniej z tych utylitarnych powodów.

Z jakiegoś powodu w środowisku biznesowym panuje opinia, że ​​​​osoby prawne (LLC, CJSC itp.) są zobowiązane do otwarcia rachunku bieżącego (co więcej, za „nieotwarcie” konta grożą dość surowe kary, w tym likwidacja) , natomiast przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni z tego obowiązku. Jest to błąd dwóch skrajności. Po pierwsze, prawo nie określa terminu, w którym firma ma obowiązek otworzyć rachunek bieżący, ani nie przewiduje żadnych sankcji za „nieotwarcie”. Zatem sytuacja jest całkiem możliwa, gdy na przykład spółka LLC jest zarejestrowana, ale nie rozpoczyna działalności przez długi czas i nie otwiera rachunków przez cały okres bezczynności. Okres ten może trwać tak długo, jak to konieczne, a jeśli w tym czasie LLC regularnie wypełnia inne obowiązki określone przez prawo, w szczególności terminowo składa sprawozdania inspekcji podatkowej, funduszom pozabudżetowym i (jeśli to konieczne) innym organom rządowym, nie będzie nie mogą powstać żadne roszczenia władz wobec takiej spółki LLC.

Jednakże, gdy tylko LLC rozpocznie działalność i stanie się zobowiązana do płacenia podatków, opłat i składek ubezpieczeniowych, faktycznie będzie zobowiązana do otwarcia rachunku w rozsądnym terminie, ponieważ podatki można płacić wyłącznie w formie bezgotówkowej z rachunku sama osoba prawna – podatnik. Przepisy nie przewidują możliwości płacenia podatków przez jedną osobę za inną (na przykład sytuacja, w której dyrektor udał się do Sbierbanku i zapłacił podatki jako osoba fizyczna, jest niemożliwa za firmie, którą kieruje – taka płatność po prostu nie zostanie przyjęta).

Jeśli chodzi o przedsiębiorców indywidualnych, sytuacja tutaj nie jest już tak jednoznaczna, choć autor nie odważyłby się kategorycznie stwierdzić, że indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku posiadania rachunku bieżącego. Rozważmy prawną stronę problemu:

Definicja osoby prawnej podana jest w ust. 1 art. 48 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej: „Osoba prawna to organizacja posiadająca odrębną własność pod względem własności, kontroli ekonomicznej lub zarządzania operacyjnego i odpowiedzialna za swoje zobowiązania związane z tą własnością, może nabywać i wykonywać prawa majątkowe i osobiste niemajątkowe we własnym imieniu zaciągać zobowiązania, być powodem i pozwanym w sądzie. Osoby prawne muszą posiadać niezależny bilans lub szacunek.”

Pojęcie „indywidualnego przedsiębiorcy” podano w art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej „Działalność przedsiębiorcza obywatela”:
1. Obywatel ma prawo do prowadzenia działalności gospodarczej bez tworzenia osobowości prawnej od chwili rejestracji państwowej jako przedsiębiorca indywidualny.
2. Kierownika przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego) prowadzącego działalność bez osobowości prawnej (art. 257) uznaje się za przedsiębiorcę z chwilą rejestracji państwowej przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).
3. Do działalności gospodarczej obywateli prowadzonej bez utworzenia osoby prawnej stosuje się przepisy niniejszego Kodeksu regulujące działalność osób prawnych będących organizacjami komercyjnymi, chyba że ustawa, inne akty prawne lub istota działalności stanowią inaczej. stosunek prawny.
4. Obywatel, który prowadzi działalność gospodarczą nie tworząc osoby prawnej z naruszeniem wymogów ust. 1 niniejszego artykułu, nie ma prawa powoływać się na zawarte przez niego transakcje na tym, że nie jest przedsiębiorcą. Do takich transakcji sąd może zastosować przepisy niniejszego Kodeksu dotyczące obowiązków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Jak wynika z powyższych definicji, posiadanie rachunku bankowego nie jest oznaką posiadania osobowości prawnej, a ponieważ indywidualny przedsiębiorca „obowiązują przepisy niniejszego Kodeksu, które regulują działalność osób prawnych będących organizacjami komercyjnymi” na pierwszy rzut oka może się wydawać, że ani osoby prawne, ani indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku otwierania rachunków bankowych. Jednak czytając dalej Kodeks cywilny, natrafiamy na art. 861 „Płatności gotówkowe i bezgotówkowe”, który brzmi:
1. Rozliczenia z udziałem obywateli niezwiązane z ich działalnością gospodarczą mogą być dokonywane w gotówce (art. 140) bez ograniczenia kwoty lub przelewem.
2. Rozliczenia pomiędzy osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli, związane z realizacją ich działalności gospodarczej, dokonywane są przelewem bankowym. Rozliczenia pomiędzy tymi osobami mogą być dokonywane również w formie pieniężnej, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej.
3. Płatności bezgotówkowe realizowane są za pośrednictwem banków i innych organizacji kredytowych (zwanych dalej bankami), w których otwarte są odpowiednie rachunki, chyba że ustawa stanowi inaczej i nie stanowi tego stosowana forma płatności.

Oczywistym jest, że dokonywanie płatności bezgotówkowych bez otwarcia rachunku bieżącego jest niemożliwe.

I choć cytowany artykuł Kodeksu cywilnego wspomina o możliwości rozliczeń między osobami prawnymi a przedsiębiorcami w gotówce, jest ona ograniczona przepisami Centralnego Banku Rosji. W momencie publikacji niniejszego podręcznika takim aktem prawnym jest Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. N 1843-U „W sprawie maksymalnej kwoty płatności gotówkowych i wydatków gotówkowych otrzymanych w kasie osoby prawnej lub kasy indywidualnego przedsiębiorcy.”

Zalety pracy z systemem płatności bezgotówkowych

Ze względu na wagę tego dokumentu podajemy jego treść w całości: Zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 5 lipca 2007 r. N 9757 BANKU CENTRALNEGO FEDERACJI ROSYJSKIEJ KIERUNEK z dnia 20 czerwca 2007 r. N 1843-U NA LIMIT WARTOŚCI PŁATNOŚCI I WYDAWANIA PIENIĘŻNOŚCI, P ROZPOCZĘTY OD PIENIĘDZY OSOBY PRAWNEJ LUB PIENIĘDZY INDYWIDUALNEGO PRZEDSIĘBIORCY (zmienionej Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 kwietnia 2008 r. N 2003-U) Na podstawie art. 4 ustawy federalnej „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2002, N 28 , art. 2790; 2004, nr 31, art. 3233; 2006, nr 25 , art. 2648) i zgodnie z decyzją Zarządu Banku Rosji (protokół posiedzenia Zarządu Banku Rosji z dnia 18 czerwca 2007 r. nr 13) Bank Rosji ustanawia: . 1. Płatności gotówkowe w Federacji Rosyjskiej między osobami prawnymi, a także między osobą prawną a obywatelem prowadzącym działalność gospodarczą niebędącą osobą prawną (zwanym dalej przedsiębiorcą indywidualnym), między indywidualnymi przedsiębiorcami związanymi z realizacją ich działalność gospodarcza w ramach jednej umowy zawartej między tymi osobami może być dokonywana w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli.

2. Osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mogą wydawać środki pieniężne otrzymane w kasach fiskalnych na sprzedawane przez nie towary, wykonywaną przez nie pracę i świadczone przez nich usługi, a także składki na ubezpieczenie wynagrodzeń, inne świadczenia na rzecz pracowników (w tym socjalne), stypendia , koszty podróży z tytułu zapłaty za towar (z wyjątkiem papierów wartościowych), pracę, usługi, zapłatę za wcześniej opłacone w gotówce i zwrócone towary, prace niedokończone, niezrealizowane usługi, zapłatę odszkodowania z tytułu ubezpieczenia (kwoty ubezpieczenia) z tytułu umów ubezpieczenia osób fizycznych, z uwzględnieniem przepisy ust. 1 niniejszej dyrektywy. Środki pieniężne przyjęte przez osoby prawne niebędące organizacjami kredytowymi i indywidualni przedsiębiorcy od osób fizycznych jako płatności na rzecz innych osób w przypadkach zgodnych z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej nie mogą zostać wydane na cele określone w ust. 1 niniejszego ustępu i muszą zostać przekazane w całości do kas instytucji kredytowych (ich oddziałów strukturalnych).

(paragraf wprowadzony Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 kwietnia 2008 r. N 2003-U) 3. Niniejsza dyrektywa wchodzi w życie 10 dni od dnia jej oficjalnej publikacji w Biuletynie Banku Rosji. Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej S. M. IGNATIEV

Tak więc ustawodawstwo, a także Centralny Bank Rosji regulujący obieg monetarny, nie wprowadzają rozróżnienia między osobami prawnymi a indywidualnymi przedsiębiorcami w zakresie ich praw i obowiązków w sprawach rozliczeń pieniężnych. Jednocześnie to stanowisko Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej jest zbieżne ze stanowiskami Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej, które opublikowały szereg pism wyjaśniających w tej kwestii. Zatem indywidualni przedsiębiorcy, podobnie jak osoby prawne, muszą otwierać rachunki bankowe i dokonywać płatności głównie w sposób bezgotówkowy, przekazywać wpływy pieniężne bankowi w celu zasilenia rachunku bieżącego itp.

Pamiętajmy jednak, że zaznaczyliśmy powyżej, że osoba prawna nie może otworzyć rachunku bieżącego na czas nieokreślony i nie grożą za to żadne sankcje. Dotyczy to w równym stopniu przedsiębiorców indywidualnych – indywidualny przedsiębiorca może istnieć także bez posiadania rachunku bieżącego!

Innymi słowy, obowiązek posiadania rachunku bieżącego przez indywidualnego przedsiębiorcę wynika pośrednio z istniejących ram prawnych w Federacji Rosyjskiej i bezpośrednio z ram regulacyjnych. Ale jednocześnie prawo nie przewiduje żadnej odpowiedzialności za brak konta.

„Przepraszam” – mówisz – „ale co z płaceniem podatków? W końcu napisałeś powyżej, że osoba prawna nie może płacić podatków za pośrednictwem Sbierbanku! Skoro osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy mają równe prawa, czy nie dotyczy to również przedsiębiorców indywidualnych?”

Powiedzmy sobie jasno – w powyższym przykładzie reżyser się stara płacić podatki dla swojej firmy. Kluczowym słowem jest tutaj „ZA” – ktoś za kogoś płaci. Jest to niedopuszczalne, ponieważ Ordynacja podatkowa stanowi, że obowiązek zapłaty podatku podatnik może spełnić wyłącznie osobiście. Z tego samego powodu nie wolno jednej organizacji płacić podatku na rzecz drugiej, nawet jeśli płatność została dokonana z rachunku bieżącego – organ podatkowy nie potrąci takiej płatności, a podatnik w dalszym ciągu będzie miał dług podatkowy, choć faktycznie wymagana kwota trafi do budżetu.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy indywidualny przedsiębiorca płaci podatek za pośrednictwem Sbierbanku. Faktem jest, że status indywidualnego przedsiębiorcy jest nierozerwalnie związany z osobowością samego obywatela. Obywatel to osoba fizyczna, a nie osoba prawna, nie jest on (jak niektórzy błędnie sądzą) ani założycielem, ani dyrektorem indywidualnego przedsiębiorcy; IP jest sobą. I dlatego wpłacając gotówkę do kasy Sbierbanku i zlecając operatorowi przelanie jej na odpowiedni rachunek budżetowy w celu opłacenia podatku, indywidualny przedsiębiorca działa zgodnie z prawem - on płaci za siebie, tj. osobiście wykonuje obowiązki podatnika.

Podsumujmy:
1. Osoba prawna nie może posiadać rachunku bieżącego, dopóki nie będzie miała obowiązku płacenia podatków.
2. Indywidualny przedsiębiorca nie może posiadać rachunku bieżącego przez cały okres swojej działalności, płacąc podatki za pośrednictwem Sbierbanku lub innego banku lub przekazem pocztowym.
3. Ustawa zobowiązuje zarówno osoby prawne, jak i przedsiębiorców indywidualnych do posiadania rachunków bieżących, ale jednocześnie nie przewiduje kar ani innych sankcji za brak rachunku.
4. Decydując się na otwarcie konta, poza aspektami prawnymi, należy wziąć pod uwagę wygodę płatności bezgotówkowych oraz fakt, że brak konta dla podmiotu gospodarczego w naszych czasach wydaje się anachronizmem.

Płatności bezgotówkowe to wzajemne rozliczenia dokonywane przy użyciu rachunku bankowego bez użycia gotówki. Istotą płatności bezgotówkowych jest transfer środków z jednego rachunku na drugi.

Obecnie płatności bezgotówkowe stały się bardzo popularne nie tylko wśród osób prawnych (na przykład płacąc za towar od kontrahenta), ale także wśród obywateli (na przykład płacąc za zakupy w sklepie kartą bankową).

Jednocześnie dla organizacji możliwość dokonywania płatności bezgotówkowych jest możliwa po państwowej rejestracji osób prawnych, możliwość ta jest niezwykle ważna, ponieważ jej brak prowadzi do znacznych trudności w prowadzeniu działalności gospodarczej. Np. trudności w opłaceniu usług kontrahentów, zobowiązaniach podatkowych itp. Zatem w szczególności dopełniając obowiązek podatkowy, uważa się go za prawidłowo wykonany, jeżeli na rachunek bieżący spółki wpłynęła odpowiednia kwota środków. Płacenie podatków przez organizację w gotówce jest niedozwolone (w tym także wtedy, gdy takiej płatności w gotówce dokonuje dyrektor generalny).

Nieco inaczej przedstawia się sytuacja przedsiębiorcy indywidualnego, gdyż pomimo statusu przedsiębiorca indywidualny nadal pozostaje obywatelem. Zatem w stosunku do przedsiębiorców indywidualnych możliwe jest płacenie podatków nie tylko przelewem bankowym, ale także gotówką poprzez wpłatę do kasy banku lub przelewem pocztowym.

Płatności bezgotówkowych można dokonać wyłącznie w przypadku, gdy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca otworzył rachunek bankowy.

Jak pracować z płatnościami bezgotówkowymi

Ustawodawstwo nie określa jednak terminu, w którym przedsiębiorca lub firma ma obowiązek otworzyć własny rachunek w instytucji kredytowej. Nie zostały również ustalone żadne kary za brak rachunku bieżącego. W związku z tym, jeśli firma należycie wywiązuje się ze swoich obowiązków w zakresie składania raportów itp., wówczas nie powinno być żadnych roszczeń ze strony agencji rządowych.

Brak obowiązku otwierania rachunku bieżącego uzasadniony jest także faktem, że w pierwszych fazach działalności bardzo prawdopodobne są sytuacje bezczynności organizacji, podczas których nie ma dochodów, a sama działalność może nie być prowadzona na bieżąco. Wszystko.

Całkiem słuszne jest, że w takich okresach otwieranie i prowadzenie rachunku bieżącego nie jest uzasadnione, gdyż wiąże się z pewnymi kosztami związanymi z płaceniem za usługi bankowe.

W zakresie rozliczeń pomiędzy różnymi osobami, a w szczególności płatności bezgotówkowych, ustawodawstwo cywilne ustanawia bardzo istotne zasady.

Klauzula 2 art. 861 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej - rozliczenia między osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli związane z ich działalnością gospodarczą dokonywane są przelewem bankowym. Rozliczenia pomiędzy tymi osobami mogą być dokonywane również w formie pieniężnej, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w swojej dyrektywie z dnia 20 czerwca 2007 r. N 1843-U ustalił, że płatności gotówkowe między osobami prawnymi, osobami prawnymi i indywidualnymi przedsiębiorcami, a także między indywidualnymi przedsiębiorcami, są dozwolone na kwotę nie większą niż 100 tysięcy rubli w ramach 1 (jednej) umowy.

Główny wniosek z powyższych przepisów jest taki, że co do zasady wszelkie płatności pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami i/lub organizacjami muszą być dokonywane przelewem bankowym. To dodatkowo determinuje znaczenie płatności bezgotówkowych i potrzebę posiadania przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców własnego rachunku bankowego. Tym samym, pomimo braku obowiązku otwierania rachunku bieżącego, ustawodawca pośrednio jednak naprowadza organizacje i przedsiębiorców na praktyczną konieczność zawarcia z bankiem umowy o świadczenie usług rozliczeń pieniężnych. Ponadto najwygodniej jest sprawować kontrolę państwa nad płatnościami bezgotówkowymi, a nie płatnościami gotówkowymi.

Na podstawie powyższego można wyciągnąć następujące główne wnioski dotyczące płatności bezgotówkowych:

1. Osoba prawna nie może otworzyć rachunku bieżącego, dopóki nie będzie musiała płacić podatków do odpowiedniego budżetu.
2. Przedsiębiorca indywidualny może nie posiadać rachunku bieżącego przez cały okres prowadzenia działalności gospodarczej, płacąc podatki przekazem pocztowym lub za pośrednictwem kasy banku, co jest bardzo niewygodne.
3. Ustawodawstwo nie przewiduje żadnych środków odpowiedzialności dla organizacji lub indywidualnych przedsiębiorców, jeśli nie otworzą rachunku bankowego.
4. Możliwość dokonywania płatności bezgotówkowych jest obecnie najwygodniejszym sposobem wzajemnych rozliczeń z kontrahentami i państwem. Brak rachunku bieżącego dla organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy wydaje się zjawiskiem co najmniej dość dziwnym, szczególnie w oczach partnerów i dużych kontrahentów.

Najbardziej bolesne pytanie wszystkich przedsiębiorców. Kto z tego wyjdzie?

Dają pożyczkę. Spółka udziela założycielowi lub dyrektorowi oprocentowanej lub nieoprocentowanej pożyczki. Aby uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, udzielają założycielom pożyczek na warunkach rynkowych. Plusy – szybko i praktycznie za darmo, minusy – nie obniża podatków, w obecnych realiach walki z wypłatą gotówki bank może zażądać dokumentów i zawiesić usługi.

Płacą odszkodowania. Spółka zawiera umowę z założycielem-pracownikiem na korzystanie z jego majątku osobistego. Spółka płaci założycielowi wynagrodzenie za korzystanie z nieruchomości. Plusy - jest to legalne, praktycznie nie prowadzi do podwyżki podatków, a w niektórych przypadkach można obniżyć podatek dochodowy. Wady - nie jest odpowiedni dla wszystkich, kwoty będą niewielkie, trzeba wcześniej przygotować dokumenty.

Dywidendy są wypłacane. Jest to metoda legalna, która nie przyciąga uwagi inspektorów. Główną wadą są wysokie obciążenia podatkowe. Spółka nie ma prawa uwzględniać wypłaconych dywidend przy obliczaniu podatku dochodowego (klauzula 1 art. 270 Ordynacji podatkowej). Ponadto założyciel może wypłacić dywidendę dopiero po wykazaniu przez spółkę zysku w księgowości.

Płacą pensje. Również metoda prawna, która nie przyciąga uwagi inspektorów, jest metodą najdroższą z możliwych. Dodatkowo możesz obniżyć podatek dochodowy o kwotę wynagrodzeń i składek ubezpieczeniowych.

Zamiast dyrektora generalnego powierzyli kierownictwo indywidualnemu przedsiębiorcy. Spółka przy obliczaniu podatku dochodowego uwzględnia wynagrodzenie menedżera (podpunkt 18 ust. 1 art. 264 Ordynacji podatkowej). A także oszczędza na składkach ubezpieczeniowych. Jest to metoda uniwersalna, jednak trzeba się do niej przygotować i nie można dowolnie wypłacać dowolnych kwot. Istnieje również ryzyko dodatkowych opłat w postaci składek ubezpieczeniowych i podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli schemat ten nie zostanie prawidłowo wdrożony w firmie.

Wydają pieniądze na konto. Plusy - szybko, tanio, może uda się obniżyć podatek dochodowy. Wady - nie należy wypłacać z konta dużych ilości gotówki, aby nie narobić sobie kłopotów. Pozostaje pytanie: jak zamknąć kwotę raportowania i w jakim terminie? Przepisy nie ograniczają okresu, za który osoba odpowiedzialna otrzyma pieniądze. Okres ten należy ująć w polityce rachunkowości. Aby pozbyć się podatku dochodowego od osób fizycznych i składek, firmy ustalają długi okres raportowania pieniędzy. Nie zapomnij dołączyć rachunków za poniesione wydatki.

Pracownik ze „złotym spadochronem” zostaje zwolniony. W przypadku zwolnienia, za zgodą stron, spółka może wypłacić pracownikowi odprawę (art. 178, art. 307 Kodeksu pracy). Kwota „złotego spadochronu” nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i składkom do wysokości trzech średnich zarobków (217 ust. 3, podpunkt 2 art. 422 ust. 1 kodeksu podatkowego). „Złote spadochrony” nie zwiększają podstawy składki, jeżeli wysokość wpłat nie przekracza trzech pensji (). Firma ma prawo uwzględnić kwotę „złotego spadochronu” w kosztach podatkowych (art. 255 ust. 9 kodeksu podatkowego). Wadą tej metody jest to, że można ją stosować nie częściej niż raz w roku, w przeciwnym razie przyciągniesz uwagę inspektora.

Zakupy osobiste dyrektora lub założyciela są opłacane. Wadą jest to, że jest to metoda niebezpieczna, ponieważ podczas weryfikacji można je usunąć z wydatków. Wszelkie wydatki muszą być uzasadnione ekonomicznie i mieć na celu osiągnięcie zysku. Poza tym - szybko, tanio, łatwo.

Kupują za gotówkę. Wadą tej metody jest to, że trudno jest znaleźć chętnych. Plusy - stosunkowo szybko, jeśli dostawca jest sprawdzony, to jest też rzetelny, można obniżyć podatek VAT i podatek dochodowy przy minimalnym ryzyku wystąpienia luk.

Wypłacają pieniądze za pośrednictwem konta jednodniowego. Wadą jest to, że jest to metoda nielegalna, ryzykowna i długotrwała: od 5 dni do dziesięciu dni. Firma bierze pod uwagę fikcyjne wydatki i odlicza podatek VAT, który nie został uwzględniony w budżecie. Jeśli będziesz miał szczęście i nie będzie audytu, nie będzie luk w VAT, to będziesz mógł obniżyć VAT i podatek dochodowy, jeśli będziesz miał pecha, to będzie smutno i drogo.