Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie), lors du paiement de services éducatifs, vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour le dire simplement, récupérer une partie de l'argent dépensé pour l'éducation .
Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposée. Par conséquent, vous pouvez récupérer l'impôt payé sur les dépenses engagées pour l'éducation. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez l'impôt sur le revenu) et avez payé vos études ou celles de vos enfants / frères / sœurs, vous pouvez récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13% de le coût de l'éducation.
Quand puis-je bénéficier d'une déduction fiscale pour mes propres études ?
Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour votre propre formation et récupérer une partie des frais si :
- Vous avez payé pour des services éducatifs en établissements d'enseignement officiels (par exemple, dans une université, une école technique, une auto-école ou des cours de formation).
- Êtes-vous officiellement employé et payer l'impôt sur le revenu(elle est payée par tous les salariés) ;
La note: la déduction fiscale pour l'éducation personnelle (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être retourné pour un temps plein, un temps partiel, le soir ou toute autre forme.
Déduction fiscale pour autodidacte
La déduction fiscale pour autoformation est calculée par année civile et est déterminée par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas vous donner plus d'argent que vous n'en mettez dans le budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % de votre salaire officiel)
- Vous pouvez rembourser jusqu'à 13% du coût de la formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 mille roubles * 13% = 15 600 roubles)
- La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et de la charité). Le montant de toutes les retenues sociales (formation, traitement, cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (en conséquence, vous pouvez retourner un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. a payé ses propres études à l'université pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il a gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Étant donné que le montant maximal de la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (qui est inférieur à 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra rendre que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.
Dans quels cas et à quel montant puis-je bénéficier d'une déduction pour les études de mes enfants ?
Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt social pour l'éducation de vos enfants si vous remplissez les conditions suivantes :
- l'enfant n'a pas plus de 24 ans;
- l'enfant étudie à temps plein (jardin d'enfants, école, université à temps plein, etc.);
- le contrat de paiement des services éducatifs est établi pour vous (ou votre conjoint) ;
La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 roubles à restituer)
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé pour:
- enseignement par correspondance à l'université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
- éducation dans une école rémunérée pour son fils Kolya d'un montant de 40 000 roubles;
Dans le même temps, pour 2018 Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles.
Depuis que Katya étudie au département de correspondance, Ivanov A.A. ne peut pas revenir. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.
Vous pouvez lire des informations plus détaillées sur la déduction pour l'éducation des enfants (le montant de la déduction, les restrictions, les nuances de la paperasse) dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.
Dans quels cas puis-je bénéficier d'une déduction pour l'éducation de mes frères/sœurs ?
Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt social pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :
- frère/soeur âgé(e) de 24 ans maximum ;
- frère / soeur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.);
- le contrat de paiement des services éducatifs est établi pour vous ;
- les documents de paiement réels (reçus, paiements) doivent être établis à votre nom (ou une procuration est délivrée pour transférer des fonds);
Le montant de la déduction fiscale pour l'éducation des frères/sœurs
Le montant de la déduction pour le paiement des services éducatifs pour les frères/sœurs est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13% du salaire officiel)
- Au total, vous pouvez rembourser jusqu'à 13% du coût de l'éducation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé pour l'éducation de son propre frère Ivanov V.A. à l'université dans l'enseignement à temps plein pour un montant de 80 000 roubles. Dans le même temps, pour 2018 Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. En conséquence, pour 2018 Ivanov A.A. pourra retourner 80 000 * 13% = 10 400 roubles.
Comment obtenir une déduction ?
Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à remplir la déclaration 3-NDFL et les autres documents de déduction en 15 à 20 minutes, et vous donnera également des instructions détaillées sur la manière de soumettre les documents aux autorités fiscales. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.
Quand soumettre les documents et pour quelle période puis-je retourner la taxe ?
Pour demander une déduction fiscale, vous devez d'abord :
- déclaration 3-NDFL ;
- une entente avec un établissement d'enseignement;
- les justificatifs de vos dépenses ;
- documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).
Quand et pour quelle période puis-je bénéficier d'une déduction fiscale ?
Vous ne pouvez obtenir le remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Dans le même temps, vous pouvez soumettre une déclaration et restituer l'argent uniquement dans l'année suivant l'année du paiement. Autrement dit, si vous avez payé des frais de scolarité en 2018, vous ne pouvez rembourser l'argent qu'en 2019.
Si vous n'avez pas émis de déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus que pour les trois dernières années. Par exemple, si vous avez étudié et payé des frais de scolarité dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas reçu de déduction fiscale, en 2019, vous ne pouvez obtenir un remboursement d'impôt que pour 2016, 2017 et 2018.
L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps il faut la vérification de vos documents par l'administration fiscale).
La note: A partir du 1er janvier 2016, la déduction sociale pour formation peut être perçue par l'intermédiaire de l'employeur, sans qu'il soit nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver plus de détails sur la réception d'une déduction par l'intermédiaire d'un employeur dans notre article :
La déduction fiscale sociale spécifiée est une opportunité de restituer une partie des fonds dépensés pour l'éducation (à la fois vos propres parents et vos proches).
Les conditions d'obtention de ce type de déduction sont la présence du statut de résident de la Fédération de Russie et des revenus imposés au taux de 13%.
Quelles dépenses peuvent être remboursées
- Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour vos dépenses :
- propre formation de n'importe quelle forme formation (jour, soir, temps partiel, etc.);
- l'éducation des enfants (y compris les enfants adoptés), ainsi que des frères et sœurs d'âge jusqu'à 24 ans, éducation à plein temps. Si un frère ou une sœur est sous tutelle, la restriction jusqu'à 18 ans pour les pupilles ne s'applique pas dans ce cas ;
- formation pour élèves âgés moins de 18 ans(anciens pupilles âgés jusqu'à 24 ans) éducation à plein temps;
Noter: La lettre n° BS-4-11/20142 du 24/10/2016 du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a mis fin aux différends sur la possibilité de déduire un conjoint pour l'éducation de l'autre. Le Service fédéral des impôts dans le document ci-dessus a expliqué qu'un conjoint n'a pas le droit de recevoir une déduction pour l'autre, mais en même temps, il peut la déclarer pour sa propre éducation, peu importe qui l'a payée.
Caractéristiques de la déclaration de déduction
- Le montant maximal de la déduction pour votre propre éducation et l'éducation des frères et sœurs - 120 000 roubles. Vous pouvez rembourser jusqu'à 13% des dépenses engagées, mais pas plus 15 600 roubles(hors montant de la déduction pour éducation des enfants) ;
- Le montant de 120 000 roubles. est commun à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et de l'éducation des enfants). Quelles dépenses sont incluses dans la déduction fiscale - le contribuable décide;
- Le montant de la déduction pour l'éducation des enfants , est de 50 000 roubles. pour une personne. Le montant maximum à retourner entre vos mains sera égal à 6 500 roubles.(50 000 x 13 %). Ainsi, pour 2 enfants, vous pouvez obtenir une déduction d'un montant de 13 000 roubles, pour 3 à 19 500 roubles. etc.
- Vous pouvez obtenir une déduction Pas seulement sur les frais d'études dans les universités d'État, mais aussi dans les établissements d'enseignement commerciaux (s'ils ont une licence):
- jardins d'enfants et écoles;
- centres de formation complémentaire pour adultes (auto-écoles, cours de langues étrangères, etc.);
- centres d'éducation complémentaire pour enfants (écoles de musique, clubs sportifs, etc.).
- Une déduction fiscale peut être obtenue pour le coût de l'éducation dans les universités russes et étrangères. Il est à noter que dans ce cas seuls les frais liés directement au processus d'apprentissage seront remboursables. Les frais de déplacement vers le lieu d'études, de logement et de repas ne sont pas déductibles ;
- La clé pour demander la déduction est la date à laquelle les frais de scolarité ont été payés, et non la durée. Autrement dit, si au cours d'une année, les frais de scolarité sont payés pour plusieurs années, les dépenses ne peuvent être remboursées que pour l'année au cours de laquelle les dépenses ont été effectuées, et non pour toute la période d'études;
- Le reste de la déduction fiscale n'est pas reporté sur les périodes suivantes. C'est-à-dire que s'il n'a pas été possible de recevoir la totalité de la déduction au cours d'une année, il ne sera pas possible de la transférer à l'année suivante;
- Frais de scolarité - réutilisable. Vous pouvez le réclamer chaque année dans la limite établie;
- La déduction pour frais de scolarité a un délai de prescription - pas plus de trois ansà compter de la date de paiement. Ainsi, en 2018, il est possible de restituer les frais de formation payés en 2017, 2016, 2015 ;
- Le contrat et les documents de paiement doivent être établis en fonction du demandeur de la déduction ;
- Remise sur les impôts n'est pas fourni, dans le cas où les frais de scolarité ont été payés en totalité en utilisant capital maternité
Les limites des dépenses pour sa propre éducation (120 000 roubles) et des dépenses pour l'éducation des enfants ne s'affectent pas mutuellement et calculé séparément. Celles. vous pouvez retourner jusqu'à 15 600 roubles. pour sa propre formation + 6 500 roubles chacun. pour l'éducation de chacun de leurs enfants.
Noter: le montant de 50 000 roubles. la déduction pour enfants est commune aux deux parents. C'est-à-dire qu'un seul des parents peut restituer les fonds dépensés pour l'éducation de ses enfants.
Une déduction sociale pour les frais de scolarité est prévue uniquement à condition cet établissement d'enseignement a une licence, ou tout autre document confirmant son statut d'établissement d'enseignement.
Noter: si la formation a été dispensée par un entrepreneur individuel qui l'a menée de manière indépendante et n'a pas engagé de personnel enseignant, une licence n'est pas requise.
La déduction ne peut être perçue que si, dans l'année au cours de laquelle les frais de scolarité ont été payés, il y avait des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % (à l'exception des dividendes imposés au même taux) ;
Noter: il convient de noter qu'il n'y a pas d'instructions claires sur l'interdiction de recevoir une déduction s'il n'y avait pas de revenus au moment du paiement des frais de scolarité. De plus, par la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 18 mars 2010 N 03-04-05 / 7-110, le service financier a indiqué la possibilité d'obtenir une déduction si le revenu disponible au moment de la demande privilèges. Cependant, dans la pratique, les autorités fiscales refusent en règle générale d'accorder une déduction si le demandeur n'avait pas de revenu imposable au moment du paiement des frais de scolarité.
Exemples de calcul de la déduction fiscale pour frais de scolarité
Exemple 1 : Déduction pour frais de scolarité
Conditions pour bénéficier d'une déduction
60 000 roubles.
480 000 roubles
62 400 roubles(480 000 roubles x 13%).
Calcul de la déduction fiscale
Les dépenses de formation pour 2018 se sont élevées à 60 000 roubles. à l'égard duquel le montant à restituer sera égal à 7 800 roubles.(60 000 roubles x 13%).
Depuis en 2018 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant de plus de 7 800 roubles. il pourra bénéficier d'une déduction fiscale dans son intégralité - 7 800 roubles.
Exemple 2. Déduction pour propre éducation d'une valeur supérieure à 120 000 roubles.
Conditions pour bénéficier d'une déduction
En 2018, Petrov I.A. payé ses études à l'institut 130 000 roubles
Revenus gagnés et impôts payés
Revenu pour 2018 ingénieur Petrov I.A. composé 480 000 roubles(40 000 roubles (salaire) x 12 mois).
Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) retenu par l'employeur pour l'année s'élevait à 62 400 roubles(480 000 roubles x 13%).
Calcul de la déduction fiscale
Les frais de scolarité pour 2018 se sont élevés à 130 000 roubles, mais comme une limite de 120 000 roubles est fixée pour toutes les retenues sociales, le montant dû pour un remboursement sera égal à : 15 600 roubles.(120 000 roubles x 13%).
En raison du fait qu'en 2018, Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 15 600 roubles, il pourra bénéficier d'une déduction fiscale dans son intégralité - 15 600 roubles.
Exemple 3. Déduction pour études d'enfants
Conditions pour bénéficier d'une déduction
En 2018, Petrov I.A. payé pour l'éducation de son fils à l'institut à plein temps 70 000 roubles.
Revenus gagnés et impôts payés
Revenu pour 2018 ingénieur Petrov I.A. composé 480 000 roubles(40 000 roubles (salaire) x 12 mois).
Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) retenu par l'employeur pour l'année s'élevait à 62 400 roubles(480 000 roubles x 13%).
Calcul de la déduction fiscale
Dépenses Petrova I.A. pour l'éducation du fils en 2018 s'élevait à 70 000 roubles, mais comme il existe une limite de 50 000 roubles pour le coût de l'éducation des enfants, un montant de: 6 500 roubles.(50 000 roubles x 13%).
En raison du fait qu'en 2018, Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 6 500 roubles, il pourra bénéficier d'une déduction fiscale dans son intégralité - 6 500 roubles.
Exemple 4. Déduction pour les études de plusieurs enfants
Conditions pour bénéficier d'une déduction
En 2018, Petrov I.A. payé pour:
- L'éducation de son fils aîné à l'institut dans l'enseignement à temps plein d'un montant de 70 000 roubles.
- L'éducation de son plus jeune fils dans une école maternelle rémunérée d'un montant de 40 000 roubles.
- Enseigner à sa fille à l'institut un cours par correspondance d'un montant de 60 000 roubles.
Revenus gagnés et impôts payés
Revenu pour 2018 ingénieur Petrov I.A. composé 480 000 roubles(40 000 roubles (salaire) x 12 mois).
Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) retenu par l'employeur pour l'année s'élevait à 62 400 roubles(480 000 roubles x 13%).
Calcul de la déduction fiscale
Pour le coût de l'éducation de chaque enfant, une limite de 50 000 roubles est fixée. et malgré le fait que pour l'éducation du fils aîné Petrov I.A. payé 70 000 roubles, il ne peut que le récupérer : 6 500 roubles.(50 000 roubles x 13%).
Pour l'éducation du fils cadet, le montant dû à titre de retour sera égal à : 5 200 roubles.(40 000 roubles x 13%).
Depuis la fille de Petrov I.A. est éduqué dans par contumaceétudes, déduction fiscale pour ses études non fourni.
Total pour tous les enfants Petrov I.A. Le remboursement est dû à hauteur de : 11 700 roubles.(6500 roubles + 5200 roubles).
Depuis en 2018 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 11 700 roubles, il pourra bénéficier d'une déduction fiscale dans son intégralité - 11 700 roubles.
Exemple 5 : Déduction pour frais de scolarité et autres déductions sociales
Conditions pour bénéficier d'une déduction
En 2018, Petrov I.A. a payé ses études à l'institut pour un montant de 80 000 roubles, ainsi que les médicaments nécessaires au traitement de sa femme, pour un montant de 60 000 roubles.
Revenus gagnés et impôts payés
Revenu pour 2018 ingénieur Petrov I.A. composé 480 000 roubles(40 000 roubles (salaire) x 12 mois).
Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) retenu par l'employeur pour l'année s'élevait à 62 400 roubles(480 000 roubles x 13%).
Calcul de la déduction fiscale
Dépenses Petrova I.A. pour 2018 s'élevait à 140 000 roubles.(80 000 roubles (pour l'éducation) + 60 000 roubles (pour les médicaments)), mais comme le montant des prélèvements sociaux pour l'année ne peut excéder 120 000 roubles, il ne peut retourner que : 15 600 roubles.(120 000 roubles x 13%).
Depuis en 2018 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 15 600 roubles, il pourra recevoir le montant dû pour un remboursement intégral - 15 600 roubles.
Façons d'obtenir une déduction fiscale
Grâce à l'IFTS
La procédure d'obtention d'une déduction pour frais de scolarité auprès du service des impôts se déroule en 3 étapes :
La première étape est la collecte des documents nécessaires
Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour frais de scolarité, vous devez réunir les documents suivants :
- Déclaration 3-NDFL. Veuillez noter que le formulaire de déclaration doit être à jour pour l'année pour laquelle la déduction est réclamée. Autrement dit, si la déduction est déclarée pour 2017, la déclaration doit être pertinente pour 2017.
- Copies des documents de paiement, confirmant le fait du paiement des frais de scolarité (reçus, ordres de paiement, etc.). Les documents de paiement doivent être délivrés à la personne avec qui la convention de formation a été conclue.
Aide 2-NDFL. Il peut être obtenu auprès du service comptable du lieu de travail (si vous avez travaillé à plusieurs endroits au cours de l'année, vous devez prendre une attestation de chaque lieu).
Noter: le certificat 2-NDFL n'est pas inclus dans la liste des documents obligatoires à soumettre lors de la déclaration d'une déduction.
Entente avec un établissement d'enseignement, qui comprend le coût de l'éducation. Une copie du contrat, certifiée personnellement par le demandeur, est remise à l'IFTS (chaque page de la copie doit être signée).
Le contrat doit préciser détails de la licence sur la mise en œuvre des activités éducatives. S'ils ne sont pas disponibles, vous devez en outre fournir une copie de la licence.
Si au cours de l'année le coût de l'éducation a augmenté, il est nécessaire de présenter des documents confirmant cette augmentation. En règle générale, cela accord supplémentaire au contrat indiquant le nouveau coût de la formation.
Lors d'une demande de déduction fiscale pour l'éducation des enfants (frères, sœurs) aditionellement les documents suivants doivent être soumis :
- Un certificat d'un établissement d'enseignement confirmant éducation à plein temps(requis uniquement si la forme d'étude n'est pas spécifiée dans le contrat).
- Acte de naissance de l'enfant + copie.
- Une copie du certificat de mariage (obligatoire si les documents sont délivrés pour un conjoint et que l'autre reçoit la déduction pour l'éducation de l'enfant).
- Les documents, confirmer la parenté avec un frère ou une sœur (actes de naissance).
Noter: la liste de documents ci-dessus est exhaustive et n'est pas sujette à une interprétation large. Le refus de l'administration fiscale d'accepter les documents de déduction en raison de l'absence d'un certificat 2-NDFL et d'autres documents non spécifiés ci-dessus est illégal (Lettre du Service fédéral des impôts du 22 novembre 2012 N ED-4-3 / [courriel protégé]).
Remarque, lors de la soumission de copies de documents à l'IFTS, il est recommandé d'avoir leurs originaux avec vous.
La deuxième étape est le transfert des documents collectés à l'administration fiscale
Vous pouvez envoyer les documents collectés des manières suivantes :
- Personnellement en vous adressant à l'administration fiscale locale du lieu de résidence. Avec cette méthode, l'inspecteur des impôts vérifiera personnellement tous les documents et, si nécessaire, vous indiquera immédiatement quels documents manquent ou doivent être corrigés.
- Par l'intermédiaire d'un représentant par procuration notariée (certaines autorités fiscales acceptent les documents par procuration manuscrite).
- A l'aide d'un compte personnel du contribuable (LCN) situé sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Afin d'accéder au LKN, vous devez contacter une autorité fiscale pour créer un compte et obtenir un identifiant et un mot de passe pour y accéder. Pour ce faire, vous devez emporter votre NIF et votre passeport avec vous. Il n'y a pas de frais de connexion pour LKN.
Par mail- une lettre de valeur avec une description de la pièce jointe. Pour ce faire, vous devez mettre les documents sous enveloppe (ne pas sceller l'enveloppe) et faire 2 exemplaires de l'inventaire postal répertoriant tous les documents joints.
Avec cette méthode, une visite au service des impôts n'est pas nécessaire, mais si des erreurs ont été commises ou si le paquet de documents n'a pas été collecté dans son intégralité, vous ne le saurez qu'après 2-3 mois (après vérification des documents).
Remarque, la déclaration 3-NDFL et un ensemble de documents nécessaires à l'obtention d'une déduction fiscale peuvent être soumis au service des impôts pendant toute l'année mais pas avant la fin de la période pour laquelle la déduction est demandée.
La troisième étape - vérification des documents et réception d'une déduction fiscale
Le contrôle de la déclaration de revenus et des pièces jointes s'effectue en dans les 3 mois compter de la date de leur dépôt auprès de l'administration fiscale.
Dans les 10 jours suivant la fin de l'audit, le service des impôts doit envoyer une notification écrite au contribuable avec les résultats de l'audit (accordant ou refusant d'accorder une déduction fiscale).
La déduction fiscale pour l'éducation d'un enfant est l'une des déductions fiscales sociales qui sont dues aux parents qui sont officiellement employés, pour lesquels l'enfant étudie dans un département rémunéré à temps plein d'un établissement d'enseignement et n'a pas atteint l'âge de 24.
Le code des impôts (au 2° de l'article 219) définit la procédure d'octroi d'une déduction sociale pour frais de formation. Il stipule qu'une déduction fiscale sociale pour frais d'études peut être émise par les citoyens qui paient:
- leur formation dans toute forme d'enseignement (de jour, du soir, à temps partiel et dans toute combinaison de ceux-ci);
- l'éducation rémunérée de votre enfant de moins de 24 ans ;
- éducation rémunérée d'un ou de plusieurs pupilles de moins de 18 ans dans le cadre d'un enseignement à temps plein ;
- l'éducation de leurs anciens pupilles de moins de 24 ans (après la fin de la tutelle ou de la tutelle sur eux) dans l'enseignement à temps plein ;
- l'éducation de son frère ou de sa sœur de moins de 24 ans dans l'enseignement à temps plein, attribuable à lui de sang pur (c'est-à-dire avoir un père et une mère communs avec lui) ou non de sang pur (c'est-à-dire n'avoir qu'un seul parent commun avec lui).
En 2017, selon le Service fédéral des impôts de Russie En 2017 (lettre n ° BS-3-11 / 4769 du 14/10/2016), il est impossible de rembourser les dépenses pour l'éducation d'un conjoint.
Examinons plus en détail les motifs et la procédure d'inscription et de perception d'une déduction d'impôt social relative à l'éducation des enfants.
Les parents ont le droit de rembourser partiellement l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'ils ont payé sur le montant payé pour l'éducation de leur enfant d'un montant de 13 %.
Quel est le montant de la déduction fiscale sociale pour l'éducation en 2017 ?
Le montant maximum possible dépensé pour l'éducation des enfants, à partir duquel il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale sociale en 2017, est de 50 000 roubles par an. Cela signifie que le montant maximum d'impôt que l'administration fiscale peut rembourser pour une année sera de 6 500 roubles par an pour l'éducation de chaque enfant.
Mais le montant à partir duquel vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour l'éducation des parents eux-mêmes, ou de leurs frères et sœurs, est déjà de 120 000 roubles par an.
Ainsi, la déduction pour études est un processus réutilisable. Vous pouvez en faire la demande chaque année. Pour chaque année, pas plus que le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers déduit au budget est autorisé pour un remboursement.
Exigences pour un établissement d'enseignement
Pour que l'administration fiscale considère positivement une demande de déduction fiscale sociale pour les dépenses engagées pour la formation, il est nécessaire que l'établissement d'enseignement dispose d'une licence pour ce type d'activité éducative. Ces établissements d'enseignement comprennent : S'il existe une licence ou un autre document confirmant le droit de mener le processus éducatif Les universités, les établissements d'enseignement secondaire, les établissements d'enseignement pour enfants (jardins d'enfants payants), les établissements d'enseignement complémentaire (école des arts, école de musique, école de sport de bases payantes).
Dans le même temps, peu importe le type de propriété auquel appartient cet établissement d'enseignement. Il peut s'agir d'établissements d'enseignement publics et privés, et pas seulement d'établissements russes.
Une exigence importante du bureau des impôts est le fait que les reçus pour les frais de scolarité doivent être délivrés au contribuable, et non à l'enfant ou à la personne pour laquelle le paiement est effectué.
Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour les études de mon enfant ?
A. Lors de la soumission de documents à l'administration fiscale
Pour exercer son droit à la déduction fiscale des frais de scolarité, un parent doit étape par étape effectuer les démarches suivantes :
Remplissez une déclaration de revenus (sous la forme de 3-NDFL) à la fin de l'année au cours de laquelle les frais de scolarité ont été payés.
Obtenez un certificat du service comptable du lieu de travail sur les montants des impôts courus et retenus pour l'année correspondante sous la forme 2-NDFL.
Préparez une copie de l'accord avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs, qui précise les détails de la licence pour mener des activités éducatives (s'il n'y a pas de détails de licence dans l'accord, vous devez en fournir une copie), et en cas d'augmentation du coût de la formation, une copie du document confirmant cette augmentation, par exemple un avenant au contrat indiquant le coût de la formation.
Si vous avez payé l'éducation de votre propre enfant, frère ou sœur, ou de votre pupille, des copies des documents suivants sont également fournies :
- un certificat confirmant l'enseignement à temps plein au cours de l'année correspondante (si cet élément n'est pas inclus dans le contrat avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs);
- certificat de naissance de l'enfant;
- documents confirmant le fait de la tutelle ou de la tutelle - un accord sur la mise en œuvre de la tutelle ou de la tutelle, ou un accord sur la mise en œuvre de la tutelle d'un citoyen mineur, ou un accord sur une famille d'accueil (si le contribuable a dépensé de l'argent pour l'éducation de son quartier);
- documents confirmant la parenté avec un frère ou une sœur (si l'éducation d'un frère ou d'une sœur a été payée).
5. Préparez des copies des documents de paiement confirmant les dépenses réelles du contribuable pour la formation (reçus de caisse, encaissements, ordres de paiement, etc.).
6. Soumettre à l'administration fiscale du lieu de résidence une déclaration d'impôt dûment remplie avec des copies des documents confirmant les dépenses réelles et le droit de bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour les dépenses de formation.
Si la déclaration de revenus soumise calcule le montant de l'impôt à rembourser sur le budget, il est nécessaire de soumettre à l'administration fiscale, avec la déclaration de revenus, une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en rapport avec les dépenses de formation.
Le montant de l'impôt perçu en trop fait l'objet d'un remboursement à la demande du contribuable dans un délai d'un mois à compter de la date de réception par l'administration fiscale d'une telle demande, mais au plus tôt à la fin du contrôle fiscal interne (clause 6, article 78 du CGI).
Lorsque vous soumettez des copies de documents confirmant le droit à une déduction à l'administration fiscale, vous devez avoir leurs originaux avec vous pour vérification par un inspecteur des impôts.
B. Lors de la remise de documents sur le lieu de travail
Une déduction d'impôt social peut également être obtenue avant la fin de la période imposable en contactant un employeur, après avoir préalablement confirmé ce droit auprès de l'administration fiscale. Pour ce faire, le contribuable doit :
Rédigez une demande pour recevoir une notification de l'administration fiscale sur le droit à une déduction sociale. Un exemple d'application peut être consulté dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 7 décembre 2015 n ° ZN-4-11 / 21381 «Sur l'obtention des déductions fiscales sociales prévues aux alinéas 2 et 3 du paragraphe 1 de l'article 219 de le Code des impôts de la Fédération de Russie, auprès des agents des impôts », ou demandez un échantillon dans la comptabilité du lieu de travail.
Préparez des copies des documents confirmant le droit de percevoir une déduction sociale.
Déposer auprès de l'administration fiscale du lieu de résidence une demande de notification du droit à la déduction sociale accompagnée des copies des documents attestant de ce droit.
Après 30 jours, recevez une notification de l'administration fiscale concernant le droit à une déduction sociale.
Fournir un avis délivré par l'administration fiscale à l'employeur, qui servira de base pour ne pas retenir l'impôt sur le revenu des particuliers sur le montant du revenu versé à un particulier jusqu'à la fin de l'année.
Un exemple de demande de déclaration de l'impôt sur le revenu des particuliers peut être consulté sur le site officiel du Service fédéral des impôts de Russie
Comment remplir une déclaration de revenus sous forme de 3-NDFL pour une déduction fiscale pour l'éducation des enfants?
La déclaration de revenus des personnes physiques sur le formulaire 3-NDFL est remplie sur la base des données du certificat de revenu sur le formulaire 2-NDFL (qui est délivré par le service comptable du lieu de travail).
La déclaration elle-même est assez volumineuse et sa forme et son contenu peuvent changer d'année en année, par conséquent, il n'est pas recommandé d'utiliser ses formulaires pour la dernière année, et plus encore plus ancienne. Avant de le remplir, vous devez étudier attentivement le document fiscal, frais au moment de le remplir. (Pour ce faire, vous devez utiliser l'ordonnance actuelle du Service fédéral des impôts de Russie concernant la procédure de remplissage du formulaire de déclaration de revenus pour l'impôt sur le revenu des particuliers). Il peut être assez difficile de remplir ce formulaire par vous-même correctement et sans erreur la première fois.
Le formulaire de déclaration lui-même est facile à obtenir sur le site Internet de l'administration fiscale. Le "Compte personnel du contribuable" y est disponible. Il existe un programme spécial de service fiscal dans lequel toutes les actions incorrectes et les erreurs lors du remplissage du formulaire sont visibles.
Lorsque vous remplissez vous-même le formulaire, il est important d'indiquer les données et détails suivants : numéro du bureau des impôts, nom complet du contribuable, son NIF, détails de son passeport, code du pays, informations sur le lieu de résidence, code de la commune , nom de l'organisation, point de contrôle, organisation OKTMO sur le certificat 2-NDFL) , sommes par mois (à partir du même formulaire). Dans l'onglet "Revenu", vous devez sélectionner "13" - il s'agit d'une imposition de 13 %. S'il y a eu des congés payés au cours d'un mois, le code 2012 est appliqué, pour le code de salaire 2000. Le montant total des revenus doit être le même que celui indiqué sur le certificat 2NDFL. Dans l'onglet "Déductions" remplissez les "Montants payés pour l'éducation des enfants". Une fois le formulaire prêt, une demande est faite, qui indique le montant calculé du remboursement de la taxe scolaire de l'enfant.
Exemples de calcul de la déduction fiscale pour frais de scolarité
- Julia en 2016 a étudié dans une auto-école pour les droits. Ses dépenses pour ces études s'élevaient à 55 000 roubles. Dans le même temps, Yulia recevait un salaire mensuel de 35 000 roubles. Elle gagnait 42 000 roubles par an. Une taxe (13%) lui a été retenue sur le budget, qui s'élevait à 54 600 roubles.
Calcul de la déduction fiscale : 55 000 * 13 % = 7 150 roubles. Il s'agit du montant qu'elle restituera sous forme de déduction fiscale (et dans le montant le plus élevé possible, puisque davantage d'impôts lui ont été retenus en 2016).
- Ivan est étudiant au département commercial (rémunéré) et travaille à temps partiel. Par conséquent, ses revenus annuels s'élevaient à 115 000 roubles. Un impôt d'un montant de 14 950 roubles a été retenu sur ce revenu. impôt sur le revenu. En 2016, les frais de scolarité lui ont coûté 125 500 roubles.
Calcul de la déduction fiscale : Ivan s'est vu retenir un impôt annuel d'un montant nettement inférieur au montant de la déduction maximale. Il ne pourra restituer que 14 950 roubles, c'est-à-dire le montant qui a été payé à titre d'impôt sur le revenu du travail.
- Maria a trois enfants à charge. Son revenu pour 2016 s'élevait à 45 000 roubles. par mois hors taxes. Cela équivalait à un revenu annuel imposable de 540 000 roubles. Le service comptable au travail a retenu l'impôt sur le revenu des particuliers pour un montant total de 70 200 roubles.
La même année, Maria a payé :
- 5 000 roubles - pour un jardin d'enfants payant pour un enfant;
- 37 500 roubles - pour une école de musique pour enfants rémunérée pour un autre enfant;
- 68300 roubles - pour l'étude du troisième enfant dans un établissement d'enseignement.
Calcul de la déduction fiscale : Maria recevra 6 500 roubles pour la maternelle. (limité par la loi). Pour une école de musique - 37500 * 13% = 4875 roubles.
Pour l'étude de l'enfant plus âgé dans un établissement d'enseignement, encore une fois, 6 500 roubles seront restitués. Au total, elle a droit à 17 875 roubles. Ainsi, Maria bénéficiera de la déduction fiscale maximale au total, car le montant de l'impôt retenu sur elle s'est avéré supérieur.
En conclusion, nous rappelons qu'il ne vaut pas la peine de retarder la demande de déduction fiscale, car, conformément au paragraphe 7 de l'article 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'éducation des enfants n'est valable que pour trois ans à partir du moment où les fonds de scolarité ont été payés.
Fréquentez-vous un établissement d'enseignement sur une base contractuelle et versez-vous des fonds pour votre éducation ? Ou votre enfant, votre sœur, votre frère sont-ils entrés ? Il est donc possible de profiter de la déduction.
Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
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Qu'est-ce que c'est, qui et quand peut récupérer le montant de l'impôt et comment remplir la documentation - nous examinerons les principales nuances.
informations générales
Les prix de l'éducation ne cessent d'augmenter. Mais l'État offre aux citoyens la possibilité de restituer partiellement les fonds versés. Par conséquent, ne manquez pas cette chance.
Comment obtenir une déduction sociale pour vos études et celle de votre enfant. Qui peut profiter de cet avantage et quelles lois doivent être respectées ?
Droit à déduction
Les contribuables peuvent bénéficier des déductions sociales pour l'éducation dans les cas suivants :
- si vous avez payé votre propre éducation, quelle que soit la forme d'éducation ;
- si le paiement a été effectué pour l'éducation d'un enfant, d'un frère, d'une sœur de moins de 24 ans et qu'ils fréquentent un établissement d'enseignement à temps plein ;
- si l'éducation d'un enfant sous tutelle (tutelle) a été payée et qu'il a moins de 18 ans, ainsi que lors de l'enseignement d'un enfant de moins de 24 ans (sous tutelle), s'il étudie au service de jour ;
- à condition qu'un parent soit indiqué qui n'a pas bénéficié du droit de recevoir une déduction, le deuxième parent peut alors soumettre des déclarations afin de restituer les fonds fiscaux du budget de l'État ;
- si un enfant est indiqué dans le certificat de paiement des frais de scolarité, vous pouvez alors bénéficier d'une déduction pour lui conformément à;
- à condition que l'établissement où la formation est dispensée dispose d'une licence pour fournir des services éducatifs ( ; ; article 33.1 de la loi de la Fédération de Russie du 10 juillet 1992 n° 3266-1) ;
- à condition que la convention de stage ait été conclue non pas par le contribuable, mais par son mandataire fiscal (le payeur peut bénéficier d'une déduction s'il restitue l'argent versé à l'employeur), comme indiqué dans ;
- lors du paiement des frais de scolarité à l'étranger, s'il y a confirmation du statut d'un établissement étranger conformément aux actes législatifs, qui est traduit en russe.
Vous ne pourrez pas utiliser la déduction fiscale pour études :
- s'il a été payé avec un capital de maternité (article 219 du code des impôts);
- si le bénéfice du payeur était soumis à un taux d'imposition différent ();
- si les frais ont été payés pour l'éducation d'un enfant avec lequel le payeur n'est pas lié (selon);
- si la documentation a été établie pour une autre personne qui n'a pas payé l'impôt au taux de 13% (cela ne s'applique pas aux cas où l'enfant lui-même a été impliqué dans la paperasse);
- si les études des époux ont été payées ;
- si l'université n'a pas de licence pour mener des activités éducatives (article 219 du code des impôts);
- si le payeur est un entrepreneur individuel relevant du régime fiscal simplifié ou UTII ();
- à condition que l'employeur paie la formation du subordonné (article 219, paragraphe 3, paragraphe 6 du code des impôts).
Une déduction sociale peut être prévue pour tous les frais de scolarité, y compris pour la période de congé académique.
Conditions de retour
Pour être éligible à la déduction pour frais de scolarité, les conditions suivantes doivent être remplies :
- Être officiellement enregistré sur le lieu de travail et réaliser un bénéfice, qui est imposé au taux de 13%, c'est-à-dire être un contribuable à l'impôt sur le revenu ().
- Avoir des frais de scolarité dans les cas énumérés ci-dessus.
- Préparer la documentation pour la formation au nom du contribuable.
- Un établissement d'enseignement doit avoir une licence, qui confirme le droit de fournir des services éducatifs.
Un établissement d'enseignement (lorsqu'il reçoit un enseignement dans lequel vous pouvez utiliser la déduction) est :
- Jardin d'enfants;
- école, collège;
- centre de formation à l'emploi, cours de perfectionnement;
- Collège universitaire;
- les institutions pour l'éducation des personnes handicapées ;
- tasses, articles de sport, etc.
Justification documentaire
Lors de la demande de déduction fiscale, vous devez réunir les documents suivants :
- Remplir .
- Imaginez que vous pouvez prendre de l'employeur.
- Vous aurez besoin d'une photocopie des contrats avec l'établissement d'enseignement.
- Une photocopie de la Commande ou des contrats en cas de modification des frais de scolarité.
- Paiements ( , ) qui ont été versés à la personne qui demande la déduction ().
- Une photocopie de la licence de l'établissement d'enseignement (si les détails de la licence sont contenus dans le contrat, il n'est pas nécessaire de soumettre une copie).
- Une photocopie de l'accréditation de l'établissement d'enseignement.
- NIF du contribuable.
- Passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie.
- , où il convient d'indiquer à la fois le montant du remboursement et le registre des certificats présentés.
- Détails du contact.
- Photocopies des livrets.
La déduction peut être émise pour la période au cours de laquelle les dépenses d'éducation ont été engagées ().
Vous pouvez demander à l'administration fiscale une déduction dans les 3 ans à compter de la date de paiement des frais de scolarité ().
Autrement dit, si le détournement de fonds a été commis en 2011, vous pouvez déclarer votre droit de restituer une partie des fonds versés en 2012 - 2019.
Exemple de remplissage 3-NDFL pour la formation
Pour faire une demande auprès de l'administration fiscale, il est utile de comprendre l'essentiel - comment préparer un rapport afin de confirmer votre droit à une déduction et obtenir l'autorisation de l'utiliser d'un représentant d'une autorité autorisée.
Cela aidera un échantillon de remplissage de l'impôt sur le revenu des 3 personnes sur le retour des frais de scolarité, en se concentrant sur lequel vous n'aurez aucune question.
Comment calculer le montant
Le montant de la déduction est calculé en fonction du montant dépensé pour la formation. Les documents de paiement servent de preuve de paiement.
L'assiette fiscale maximale est de 50 000 roubles. Cela signifie qu'un citoyen ne peut pas recevoir un montant supérieur à 13% de 50 000, soit 6 500 roubles.
À condition que le montant payé pour l'éducation soit inférieur à la limite établie pour effectuer des calculs et que le montant des bénéfices de l'année en cours dépasse les coûts, le montant est calculé comme le produit des moyens de dépenses par le taux d'imposition sur le revenu d'un individu.
Si le montant des coûts est inférieur à 50 000 roubles et que le montant des bénéfices est inférieur aux coûts, le montant sera calculé comme le produit du montant des bénéfices par 13%.
Les coûts et les bénéfices sont-ils supérieurs à la limite de l'assiette fiscale ? - le montant doit être calculé comme le produit de 50 000 par le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Voici les formules utilisées :
Quelles rubriques remplir
Pour remplir la déclaration, uniquement :
- pages 001 ;
- page 003 ;
- feuille A;
- feuille G1 ;
- feuille G1, G2 ;
- section 1, 6.
Vous pouvez obtenir les formulaires requis au bureau des impôts. Il existe également des échantillons de remplissage.
Exemple de déclaration
En haut de toutes les pages du document, inscrivez le NIF du payeur, son nom complet. En bas, il vaut la peine de mettre une signature qui confirmera l'authenticité, la date.
La page de titre dit :
- Code de l'administration fiscale du lieu de résidence ou de séjour où vous postulez.
- Code de catégorie de contribuable - 760.
- Le numéro de correction est 0 (si soumis pour la première fois).
- OKATO - selon le classificateur panrusse.
- Le nombre de pages à remplir et les références à joindre.
- Lors de la confirmation de l'authenticité, ils écrivent 1 - si la déclaration est remplie personnellement, 2 - si elle est remplie par une personne de confiance.
- Le nom de l'entreprise qui représente le contribuable selon les documents fondateurs.
La première section (pour le calcul de l'assiette de l'impôt sur le revenu, qui est imposé au taux de 13 %) doit contenir les informations suivantes :
- Calcul du montant de l'impôt qui doit être transféré au budget ou restitué au payeur.
- Détermination de l'assiette fiscale.
- Calcul du montant total des taxes.
La sixième section reflète le montant de l'impôt qui doit être payé au Trésor public ou qui est remboursable. Il est rempli après la 1ère section.
Vidéo : comment remplir une déclaration 3-NDFL pour votre formation
La feuille A calcule le montant des bénéfices reçus par le contribuable d'une source en Russie, ainsi que le montant de l'impôt pour une période de déclaration spécifique.
- point 1 - données du certificat 2-NDFL sur les sources de paiement des bénéfices :
- 010, 020, 021, 030 - TIN, KPP des sources de paiement des revenus.
- Code OKATO.
- Nom des sources de paiement.
- 040, 050 - le montant total du bénéfice et du bénéfice imposable.
- 060, 070 - impôt calculé et retenu.
- élément 2 - l'indicateur total pour toutes les sources indiquées à l'élément 1.
La feuille G1 reflète le montant de la déduction fiscale standard qui a été fournie au demandeur par l'employeur.
Si les déductions n'ont pas été fournies ou n'ont pas été fournies dans leur intégralité, le contribuable peut également remplir cette page.
Feuille G2 - calcul des prélèvements sociaux. Faites attention à un tel moment - le paiement pour votre propre éducation et l'éducation de l'enfant doivent être affichés sur des lignes différentes.
Questions émergentes
Même en connaissant toutes les caractéristiques de remplissage du document et les délais de dépôt de la déclaration, les citoyens ont encore des questions lorsqu'ils contactent l'administration fiscale.
Que faire s'il y a une erreur dans le rapport ? Quelles sont les règles pour faire une déduction pour votre éducation et l'éducation des enfants?
Si une erreur est détectée
Les déclarants commettent souvent des erreurs en remplissant la déclaration. S'ils sont découverts avant même la soumission de la documentation à l'inspecteur et le début d'un audit sur place, il ne sera pas difficile de les corriger.
Il suffira d'imprimer un autre formulaire et d'apporter des modifications. Dans d'autres cas, l'inattention du demandeur entraînera une perte de temps et des questions inutiles de la part de l'organisme de contrôle.
Lorsque le payeur a fait une erreur en remplissant le document, et cela a déjà été remarqué par l'inspection des impôts, il devra préparer une déclaration de clarification.
Si les conditions ne sont pas remplies, le demandeur assumera la responsabilité administrative - il se verra infliger une amende.
Quelles sont les erreurs les plus courantes que les gens commettent ?
- Fournir un dossier de documentation incomplet. Ensuite, le représentant du Service fédéral des impôts exigera leur transmission et le chèque sera suspendu pendant un certain temps.
- Erreurs dans le calcul des dépenses ou absence de certificats les confirmant.
- Demande de déduction mal rédigée.
- Détails mal saisis pouvant rendre impossible le transfert de fonds.
Remboursement des études d'un enfant
Une déduction fiscale peut être perçue sur le montant payé par le tuteur ou le parent pour l'éducation d'un enfant de moins de 24 ans, ainsi que pour l'éducation d'enfants de moins de 18 ans qui fréquentent le service de jour. d'un établissement d'enseignement.
Le montant de la déduction ne dépasse pas 50 000 roubles. pour chaque enfant (clause 2, clause 1, article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Ainsi, si un parent a dépensé 80 000 roubles, il ne recevra une déduction qu'à partir de 50 000.
Un parent peut utiliser la déduction en totalité ou les deux parents dans le montant total, qui ne dépassera pas la limite établie.
Conditions à remplir pour pouvoir effectuer un remboursement d'impôt :
- l'enfant ne doit pas encore avoir 24 ans;
- il étudie à plein temps;
- le parent a un salaire officiel sur lequel il paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
- il existe des reçus qui confirment les dépenses engagées pour la formation ;
- il doit y avoir une preuve du statut parental (préparer un acte de naissance).
Si pour votre éducation
Si le contribuable a dépensé pour ses propres études, il a également le droit d'appliquer la déduction. Le montant maximum est de 120 000 roubles, dont 13% peuvent être remboursés. Un particulier a le droit de choisir les dépenses pour lesquelles il recevra une déduction.
Par exemple, si au cours de la période fiscale, il y a eu des frais d'éducation (d'un montant de 110 000) et de traitement (20 000), le payeur peut:
- utiliser la déduction pour l'éducation dans son intégralité et pour le traitement - en partie (de sorte que le total ne dépasse pas 120 000);
- utiliser la totalité du montant pour le traitement et partiellement pour la formation.
Veuillez noter que les montants résiduels non utilisés ne peuvent pas être reportés à la période fiscale suivante ().
En vous concentrant sur l'exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour la formation, vous pouvez rapidement et correctement préparer un rapport et le soumettre aux structures autorisées.
C'est l'occasion d'utiliser votre droit de rembourser les fonds fiscaux payés en trop au budget de la Fédération de Russie, ce que beaucoup ignorent tout simplement. Prenez soin de vous, car personne ne le fera à votre place.
LES DEMANDES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.
Une déduction sociale pour frais de formation peut être perçue par une personne physique qui a payé :
- propre formation de toute forme d'enseignement (de jour, du soir, à temps partiel, autre);
- la scolarisation de leur(s) enfant(s) de moins de 24 ans dans un enseignement à temps plein ;
- l'éducation de leur(s) pupille(s) de moins de 18 ans dans l'enseignement à temps plein ;
- l'éducation de leurs anciens pupilles de moins de 24 ans (après la fin de la tutelle ou de la tutelle sur eux) dans l'enseignement à temps plein ;
- l'éducation de son frère ou de sa sœur de moins de 24 ans dans l'enseignement à temps plein, qui lui est attribuable de sang pur (c'est-à-dire avoir un père et une mère communs avec lui) ou de sang mêlé (c'est-à-dire n'avoir qu'un seul parent commun avec lui).
La procédure d'octroi d'une déduction fiscale sociale pour frais de formation est établie par l'alinéa 2 de l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Une déduction fiscale sociale pour les dépenses d'enseignement n'est accordée que si l'établissement d'enseignement dispose d'une licence appropriée ou d'un autre document confirmant son statut d'établissement d'enseignement.
Le statut d'un établissement d'enseignement et les types d'établissements d'enseignement sont déterminés par la loi de la Fédération de Russie du 10 juillet 1992 n ° 3266-1 "Sur l'éducation".
Si vous avez une licence ou un autre document confirmant le droit de mener un processus éducatif, une déduction peut être obtenue pour le coût de l'éducation non seulement dans une université, mais également dans d'autres établissements d'enseignement, notamment :
- dans les jardins d'enfants;
- l'école;
- dans des établissements d'enseignement complémentaire pour adultes (par exemple, cours de perfectionnement, centres de formation du service de l'emploi, auto-écoles, centres d'apprentissage de langues étrangères, etc.);
- dans les établissements d'enseignement complémentaire pour enfants (par exemple, écoles d'art pour enfants, écoles de musique, écoles de sport pour jeunes, etc.).
Une déduction fiscale sociale peut être obtenue pour les dépenses de formation non seulement dans un établissement public (municipal), mais également dans un établissement privé. Dans le même temps, le Code des impôts ne limite pas la possibilité d'exercer le droit de choisir un établissement d'enseignement uniquement aux établissements d'enseignement russes.
50 000 roubles par an - le montant maximum des dépenses pour l'éducation de ses propres enfants ou de ses pupilles, pris en compte lors du calcul de la déduction sociale.
120 000 roubles par an - le montant maximum des dépenses pour leur propre éducation, ou l'éducation d'un frère ou d'une sœur, en conjonction avec d'autres dépenses du contribuable (paiement de son traitement (traitement des membres de la famille) à l'exception d'un traitement coûteux, paiement des cotisations de retraite (assurance) et des cotisations supplémentaires à la partie capitalisée des pensions de travail).
Les documents de paiement doivent être délivrés au contribuable et non à la personne pour laquelle les frais de scolarité ont été payés.
Début 2017, l'administrateur système Konakov V.A. a décidé d'être promu directeur technique de l'entreprise avec un salaire mensuel de 50 000 roubles.
Konakov V.A. dans le cadre de l'obtention d'un nouveau poste, j'ai décidé de suivre un deuxième enseignement supérieur à l'université, dont le coût annuel de l'éducation est de 100 000 roubles et la durée des études est de 3 ans.
La même année, il entre à l'université et décide de payer immédiatement le coût total de l'éducation pendant 3 ans pour un montant de 300 000 roubles.
Début 2018, Konakov V.A. a demandé au fisc une déduction sociale pour frais de formation (il n'a pas déclaré d'autres déductions).
Parce que les dépenses pour lesquelles vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale sont limitées à 120 000 roubles, le remboursement s'est élevé à 15 600 roubles :
120 000 roubles. x 13% = 15 600 roubles.
Depuis que l'employeur en 2017 a payé sur les revenus de Konakov V.A. Impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 78 000 roubles (50 000 roubles x 12 mois x 13%), il a pu bénéficier de la déduction dans son intégralité.
Si Konakov V.A. payé le coût de l'éducation par étapes, c'est-à-dire. d'un montant de 100 000 roubles par an, le montant total de la déduction pour formation pendant 3 ans serait de 39 000 roubles:
(100 000 roubles x 13 %) x 3 ans = 39 000 roubles.
Par conséquent, en payant plusieurs années d'études à la fois, l'étudiant Konakov V.A. perdu une partie de la déduction, puisque le coût total de la formation en 300 000 roubles. a dépassé le plafond de dépenses de 120 000 roubles, à partir duquel le montant de la retenue sociale a été calculé.
Lorsque vous soumettez des copies de documents confirmant le droit à une déduction à l'administration fiscale, vous devez avoir leurs originaux avec vous pour vérification par un inspecteur des impôts.
Pour exercer son droit à la déduction fiscale des frais de scolarité, un contribuable doit :
Remplissez une déclaration de revenus (sous la forme de 3-NDFL) à la fin de l'année au cours de laquelle les frais de scolarité ont été payés.
Obtenez un certificat du service comptable du lieu de travail sur les montants des impôts courus et retenus pour l'année correspondante sous la forme 2-NDFL.
Préparez une copie de l'accord avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs, qui précise les détails de la licence pour mener des activités éducatives (s'il n'y a pas de détails de licence dans l'accord, vous devez en fournir une copie), et en cas d'augmentation du coût de la formation, une copie du document confirmant cette augmentation, par exemple un avenant au contrat indiquant le coût de la formation.
Si vous avez payé l'éducation de votre propre enfant, frère ou sœur, ou de votre pupille, vous devez en outre fournir des copies des documents suivants :
- un certificat confirmant l'enseignement à temps plein au cours de l'année correspondante (si cet élément n'est pas inclus dans le contrat avec l'établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs);
- certificat de naissance de l'enfant;
- documents confirmant le fait de la tutelle ou de la tutelle - un accord sur la mise en œuvre de la tutelle ou de la tutelle, ou un accord sur la mise en œuvre de la tutelle d'un citoyen mineur, ou un accord sur une famille d'accueil (si le contribuable a dépensé de l'argent pour l'éducation de son quartier);
- documents confirmant la parenté avec un frère ou une sœur (si l'éducation d'un frère ou d'une sœur a été payée).
Préparez des copies des documents de paiement confirmant les dépenses réelles du contribuable pour la formation (reçus de caisse, encaissements, ordres de paiement, etc.).
Soumettre à l'administration fiscale du lieu de résidence une déclaration d'impôt dûment remplie avec des copies des documents confirmant les dépenses réelles et le droit de bénéficier d'une déduction sociale pour frais de formation.
* Si la déclaration de revenus présentée calcule le montant de l'impôt remboursable sur le budget, vous devez, avec la déclaration de revenus, introduire auprès de l'administration fiscale une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en rapport avec les dépenses de formation.
Le montant de l'impôt perçu en trop fait l'objet d'un remboursement à la demande du contribuable dans un délai d'un mois à compter de la date de réception par l'administration fiscale d'une telle demande, mais au plus tôt à la fin du contrôle fiscal interne (clause 6, article 78 du CGI).
