Съотношение на приходи и разходи. Оценка на ефективността на управлението на приходите и разходите

Въз основа на данните от формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“ ще съставим аналитична таблица, която ни позволява да характеризираме основните съотношения на приходите, разходите, финансовите резултати и тяхната динамика.

таблица 2

Динамика на съотношението на приходите, разходите и финансовите резултати

1. Съотношението на брутната печалба към приходите от продажби характеризира дела на всяка рубла от продажбата, която може да се използва за покриване на управленски и търговски разходи, както и печалба от продажбата.

В процеса на анализ е необходимо да се обърне внимание на промяната както в процентната стойност на показателя, така и в абсолютната стойност на брутната печалба. В случай на увеличение на приходите от продажби, дори ако процентната стойност на разглеждания показател е намаляла, може да се осигури необходимия размер на брутната печалба и обратно, тенденция към намаляване на процентната стойност на показателя със същото обемът на продажбите може да доведе до намаляване на печалбата от продажбата на продукти и нейната недостатъчност в бъдеще.

В анализираното предприятие съотношението брутна печалба към приходи от продажби намалява с 0,03 през отчетния период спрямо предходния. Нека извършим факторен анализ на промяната в съотношението на брутната печалба към приходите от продажби по метода на верижните замествания, като използваме следната формула за изчисление:

Kv \u003d Pv / N, (8.3)

където N - постъпления от продажба на стоки, продукти, работи, услуги (ред 010 на формуляр № 2 "Отчет за печалбите и загубите");

Рв - брутна печалба (ред 029 от формуляр № 2 "Отчет за приходите и разходите").

) Кв0=Рв0/N0=800/3500=0,23

) Qwsl.=Рв1/N0=900/3500=0,26

DKv \u003d Kvusl.- Kv0 \u003d 0,26-0,23 \u003d 0,03 - ефектът от промяна на размера на брутния

) Kv1=Pv1/N1=900/4500=0,20

Dkv \u003d Kv1 - Kvusl. \u003d 0,20-0,26 \u003d -0,06 - въздействието на промените в приходите от

продажба на стоки, продукти, работи, услуги.

Нека направим баланс на факторите:

20-0,23=0,03+(-0,06) -0,03=-0,03

За количествено определяне на зависимостта на брутната печалба от обема на продажбите и брутния марж на печалбата се използва следната формула:

Рв = N * Рв / N (8.4)

Промяна в брутната печалба под влияние на промените в обема на продажбите:

∆Рв = (N1 -N0) * Рв0 / N0 = (4500 - 3500) * 800 /3500 = 228,57 хиляди рубли.

Промяна в брутната печалба поради намаляване на маржа на печалбата:

∆Рв=N1*(Рв1/N1-Рв0/N0)=4500*(900/4500-800/3500)=4500*(0,2-0,2285) =

128,57 хиляди рубли

Баланс на факторите:

57 + (-128,57) \u003d 100 хиляди рубли.

Изчисленията показват, че размерът на брутната печалба под влияние на промените в продажбите се е увеличил с 228,57 хил. Рубли, а в резултат на намаляване на брутния марж на печалбата е имало намаление на размера на брутната печалба с 128,57 хил. Рубли. Общата промяна в брутната печалба възлиза на 100 хиляди рубли.

Съотношението на печалбата от продажбата към постъпленията от продажбата характеризира действителната рентабилност на продажбите. За разлика от други мерки, той не се влияе от непродажбени позиции, като тези, включени в други приходи и разходи. От тази гледна точка този показател ви позволява най-точно да оцените ефективността на управлението на продажбите в процеса на основната дейност на предприятието. От таблицата се вижда, че рентабилността на продажбите намалява с 0,01, което е отрицателно.

Анализ на работата на домакинята на ресторанта
Руското селско стопанство едва започва да се възстановява от последиците от кризата от 90-те години, причината за която много икономисти виждат в предприетите поземлени и аграрни реформи. Виновни обаче са неефективните методи за прилагане на реформата, което доведе до факта, че основните р...

Анализ на транспортните услуги в Руската федерация
За ефективно управление на пазара на транспортни услуги, вземане на решения за по-нататъшното му организиране са необходими данни, които цялостно отразяват развитието на тази индустрия под въздействието на различни външни фактори. В пазарната икономика е важно да се постигне...

Компанията поема оперативни разходи за собствените си операции, които включват разходи за поддръжка на оборудването, разходи за маркетинг и продажби, разходи за научноизследователска и развойна дейност, разходи за лицензи, разходи за застраховки, законови разходи, разходи за управление, разходи за пътуване, разходи за комунални услуги, разходи за ИТ, поддръжка и др.

Всички тези разходи се наричат ​​оперативни разходи (OPEX) и представляват всички средства, които се изразходват за поддържане на ежедневните производствени дейности на компанията. От това следва, че колкото по-ниски са оперативните разходи на компанията, толкова по-рентабилна е тя.

Ключовият въпрос, на който този показател ни помага да отговорим, е колко добре управляваме оперативните си разходи?

Оперативните разходи са едни от основните разходи на компанията наред с капиталовите разходи (инвестиции във физически активи).

Анализът на оперативните разходи и връзката им с приходите от продажби дава на компаниите представа за високата цена на тяхното функциониране и съществуване. Съотношението на оперативните разходи към приходите от продажби се нарича коефициент на оперативни разходи(коефициент на оперативни разходи, OER) и отразява процента от приходите, който отива за поддържане на текущи производствени дейности.

Промяната на показателя във времето може да служи като индикатор за способността на компанията да увеличи обема на продажбите без пропорционално увеличение на оперативните разходи. Например, ако обемът на продажбите се увеличава от година на година и OER намалява, това може да означава, че приходите от продажби се увеличават, докато оперативните разходи намаляват с нарастваща скорост. По отношение на нетния доход това е страхотна ситуация.

OER често се разглежда като мярка за ефективността на управлението на компанията, тъй като мениджърите обикновено имат по-голям контрол върху оперативните разходи, отколкото приходите или капиталовите разходи.

Как се правят измервания

Метод за събиране на информация

Данните за разглеждания ключов показател за ефективност (KPI) са взети от финансови отчети и счетоводни системи.

Формула

OER = (Оперативни разходи за период t / Приходи от продажби за период t) × 100%.

Числителят е сумата от всички оперативни разходи.

Този показател се изчислява месечно или тримесечно.

Данните за разглеждания KPI се вземат директно от отчета за доходите, където се обобщават оперативните разходи за определен период от време - месец или година.

Ако информацията за оперативните разходи е лесно достъпна, тогава разходите за измерване на индикатора са относително малки. В противен случай при ръчния метод на изчисляване на оперативните разходи разходите се увеличават значително.

Целеви стойности

Стойността на целевата стойност на индикатора зависи от индустрията, в която работи компанията. В индустрии с големи разходи за научноизследователска и развойна дейност, като например фармацевтичната индустрия, оперативните разходи са традиционно по-високи.

Пример. Нека да разгледаме пример за изчисляване на съотношението на оперативните разходи.

На първо място, трябва да изчислим размера на оперативните разходи, като определим всички разходи за извършване на оперативните дейности на компанията. Административни разходи и заплати, разходи за поддръжка на оборудването, пътни разходи, маркетингови и застрахователни разходи и други режийни разходи за наем на сгради и оборудване са включени в оперативните разходи. Оперативните разходи за определен период могат да бъдат взети директно от отчета за доходите, който включва всички разходи, свързани с ежедневната дейност на компанията (с изключение на капиталовите разходи).

Ако една компания има следната структура на разходите: R&D $1000, продажби и маркетинг $4000, административни разходи $2000, лизингови плащания $500, обезценка и амортизация $150 за даден период и приходи от продажби - $40 000, тогава изчисленията ще бъдат както следва:

OPEX = 1000 + 4000 + 2000 + 500 + 150 = $7650

OER = (7650 / 40 000) × 100% = 19,13%.

Забележки

Не забравяйте, че OER е полезен само като сравнителен индикатор за компании в същата индустрия.

Също така имайте предвид, че големи разходи (като голям проект за научноизследователска и развойна дейност), направени през периода, за който се изчислява OER и не могат да генерират приходи през следващите години, могат да изкривят стойността на OPEX и съотношението на оперативните разходи.

(Все още няма оценки)

Съотношението на всички приходи и разходи се определя по формулата:

KS = (сума от редове 010,060,080,090,120 от формуляр № 2) / (сума от редове 020,030,040,070,100,130,150 от формуляр № 2)

Както се вижда от таблицата съотношението на приходите и разходите през 2000 г. намалява спрямо 1999 г. с 0,098 процентни пункта. Това се дължи на нарастващите разходи.

Нетни текущи активи - характеризират онази част от техния обем, която се формира за сметка на собствен и дългосрочно привлечен капитал. Формулата за нетния оборотен капитал е представена като:

CHOA \u003d OA - CFD, където

NVA - сумата на нетните текущи активи на организацията;

OA - сумата на брутните текущи активи на организацията;

KFO - краткосрочни текущи финансови задължения на организацията.

Нека представим данните под формата на таблица.

Стойността на нетните текущи активи през 2000 г. се оказва отрицателна. Това се дължи на нарастването на краткосрочните задължения на организацията.

Определяне на финансовата стабилност на застрахователя,

Занимава се със застраховане на имущество.

Мишена -определят застрахователни тарифи и показатели, характеризиращи финансовата стабилност на застрахователя, правят изводи.

Застрахователна ставка (тарифна ставка)е размерът на застрахователната премия за единица от застрахователната сума или обекта на застраховане. Определя се в абсолютно парично изражение, като процент или ppm в предварително определен интервал от време (застрахователен период).При изграждане на тарифи за застраховка на имущество, тарифната ставка е такса в копейки от 100 рубли. застрахователна сума на година. Застрахователните тарифи за задължителна застраховка се определят в съответствие с федералните закони за определени видове задължителна застраховка. Доброволното осигуряване се изчислява от застрахователите. Конкретният размер се определя от договора за доброволно осигуряване по споразумение на страните.

Тарифната ставка е два вида: нетна ставка и брутна ставка.

Нетна ставкаформира основата на застрахователната ставка. Предназначен изключително за формиране на осигурителния фонд. По своето икономическо съдържание това е цената на застрахователния риск. Стойността му трябва да гарантира формирането на осигурителен фонд, достатъчен за изплащане на застрахователни суми.

Рискова премия– част от нетната ставка, предназначена за покриване на евентуални отклонения на нерентабилната застрахователна сума от нейното средно (очаквано) предназначение. Необходимо е в случай на изплащане на застрахователно обезщетение над средното ниво. Размерът на надбавката зависи от даденото ниво на гаранция за сигурност и стойността на стандартното отклонение на размера на плащанията (щетите).

Брутна ставкае процентът, по който се сключва застрахователният договор. Състои се от две части: нетни ставки и товари.

Един от основните елементи на застраховката, който определя размера на плащанията при настъпване на застрахователно събитие, е застрахователната сума.

Сумата е застрахована -паричната сума, за която действително е застраховано имуществото (при имущественото застраховане), животът, здравето, работоспособността (при личното застраховане).

Въз основа на застрахователната сума по текущите тарифи се изчисляват застрахователните плащания. При имущественото застраховане застрахователната сума не трябва да надвишава стойността на застрахования обект. При задължителното имуществено застраховане застрахователните суми се определят от законодателството в единен размер (процент) от стойността на съответното имущество. За максимален лимит служат установените застрахователни суми по доброволно осигуряване; собственикът на имота може да го застрахова за по-малки суми. Понякога доброволното осигуряване предвижда минимално възможните застрахователни суми за застраховане на имуществото на кооперативни и обществени организации.

Загуба на застрахователната сума -показател, изразяващ в рубли и копейки съотношението на общия размер на застрахователното обезщетение в мащаба на региона или страната като цяло към броя на стотиците от съответната застрахователна сума на всички застраховани обекти. Това е математически израз на застрахователния риск, като вероятността от щета, която формира основата на нетните тарифни ставки.

За конструиране на нетни тарифи за всички видове застраховки, с изключение на животозастраховането, се използва средният нерентабилен размер на застрахователната сума за тарифния период, който обхваща 5 или 10 години на тази застраховка. Коефициентите на щети на застрахователната сума се анализират ежегодно, за да се определи съответствието им с текущите нетни ставки, за да се контролира финансовата стабилност на застрахователните операции. Коефициентът на загуба на застрахователната сума се формира под въздействието на различни фактори: броя на застрахованите обекти и тяхната застрахователна сума, броя на застрахователните събития, броя на засегнатите обекти, размера на застрахователното обезщетение. Определя се за всеки вид отговорност или общо за вида застраховка.

Методологията за изчисляване на нетните ставки за всеки вид или хомогенни обекти на застраховане се свежда до закръгляване на средния коефициент на загуба на застрахователната сума за тарифния период, т.е. за 5 или 10 години, коригиран с рисковата премия. За целта на първо място се изгражда динамична поредица от показатели за нерентабилност на застрахователната сума и се оценява нейната стабилност, в зависимост от което се решава въпросът за размера на рисковата премия.

Под финансова стабилност на застрахователните операцииразбира се като постоянно уравновесяване или превишение на приходите над разходите за осигурителния фонд. Проблемът за осигуряване на финансова стабилност може да се разглежда по два начина.

Като съотношение на приходи и разходи.

В този случай индикаторът за финансова стабилност се определя като съотношението на приходите към разходите за изминалия тарифен период:

Където KFU– коефициент на финансова стабилност;

д- размера на дохода на застрахователя за тарифния период;

У- размера на средствата в резервните фондове;

Р- размера на разходите за тарифния период.

Коефициент на финансова стабилностпоказва колко рубли доходи и резервни фондове падат върху рублата разходи през определена година.

Стойността на коефициента на финансова стабилност трябва да се счита за нормална, когато надвишава единица, т.е. когато размерът на доходите за тарифния период, като се вземе предвид балансът на средствата в резервните фондове, надвишава всички разходи на застрахователя за същия период. От дефиниционната формула KFUсе вижда, че за да се превишат приходите над разходите за тарифния период на базата на оптимални тарифи, е необходима достатъчна концентрация на осигурителния фонд и наличието на система от резервни фондове, които позволяват в неблагоприятни години за компенсиране на извънредни щети и по този начин да се осигури разпределение на щетите във времето.

Страница 3

За да направите това, се изчислява съотношението на приходите и разходите, което може да се види в таблица 23.

Таблица 22 Съотношение на приходите и разходите

За да могат приходите да покриват разходите, този показател трябва да е равен или по-голям от единица. В LLC TPK Industar тази цифра е под единица само през 2006 г. През останалите години приходите на организацията покриват разходите за текущи дейности и приблизително винаги са равни на единица.

След като анализирахме целия отчет за приходите и разходите в динамика, можем да направим общо заключение, че организацията LLC "TPK" Industar "набра скорост в производствените и търговските си дейности до края на 2008 г., а до 2009 г. намали своята производителност, ниво на продажби и доходи.

Анализ на структурата на баланса и неговата ликвидност
В хода на анализа на структурата на баланса, на първо място, е необходимо да се оценят резултатите от разделите на активите и пасивите на баланса. Както знаете, в баланса на активите в обобщено парично изражение се показва състоянието и разположението на средствата на предприятието, в пасива - източниците на образование или предназначението на тези средства. За п...

Характеристики на изчисляване на ДДС в заведения за обществено хранене
Законът на Руската федерация от 6 декември 1991 г. № 1992-1 „За данъка върху добавената стойност“ (както е изменен с последващи изменения и допълнения) установява специална процедура за изчисляване на данъка върху добавената стойност, дължим в бюджета за организациите за обществено хранене. Съгласно ал.3 на чл.4...

Функции и методи за управление на паричните средства в предприятието
Управлението на паричните средства е една от най-важните дейности на финансовия мениджър. Тя включва изчисляване на времето на обръщение на средствата (финансов цикъл), анализ на паричния поток, неговото прогнозиране, определяне на оптималното ниво на средства, бюджетиране ...