Sipas legjislacionit të Federatës Ruse (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), kur paguani për shërbime arsimore, mund të mbështeteni në një zbritje tatimore ose, për ta thënë thjesht, të ktheni një pjesë të parave të shpenzuara për arsimin. .
Një zbritje tatimore është pjesa e të ardhurave që nuk tatohen. Prandaj, ju mund të rikuperoni taksën e paguar për shpenzimet e bëra për arsimin. Kjo do të thotë, nëse punoni zyrtarisht (dhe, në përputhje me rrethanat, paguani tatimin mbi të ardhurat) dhe keni paguar për arsimimin tuaj ose edukimin e fëmijëve / vëllezërve / motrave tuaja, atëherë mund të merrni mbrapsht një pjesë të parave në shumën deri në 13% të kostoja e arsimit.
Kur mund të marr një zbritje tatimore për arsimin tim?
Ju mund të përfitoni nga zbritja e taksave sociale për arsimin tuaj dhe të merrni disa nga kostot nëse:
- Keni paguar për shërbimet arsimore në institucionet zyrtare arsimore (për shembull, në një universitet, shkollë teknike, autoshkollë ose kurse trajnimi).
- A jeni i punësuar zyrtarisht dhe paguaj tatimin mbi të ardhurat(paguhet nga të gjithë punonjësit);
Shënimi: zbritja e taksave për arsimin e vet (ndryshe nga zbritja për arsimimin e fëmijëve) nuk ka kufizime në formën e arsimit: paratë mund të kthehen për me kohë të plotë, me kohë të pjesshme, në mbrëmje ose në çdo formë tjetër.
Zbritje tatimore për vetë-shkollimin
Zbritja e taksave për vetë-shkollimin llogaritet për vit kalendarik dhe përcaktohet nga faktorët e mëposhtëm:
- Ju nuk mund t'i jepni vetes më shumë para sesa futni në buxhetin e tatimit mbi të ardhurat (rreth 13% të pagës suaj zyrtare)
- Mund të ktheni deri në 13% të kostos së trajnimit të paguar, por jo më shumë se 15,600 rubla. Kjo është për shkak të kufizimit në shumën maksimale të zbritjes prej 120 mijë rubla. (120 mijë rubla * 13% = 15,600 rubla)
- Kufiri prej 15,600 rubla vlen jo vetëm për zbritjen për arsimin, por për të gjitha zbritjet sociale (përveç trajtimit të shtrenjtë dhe bamirësisë). Shuma e të gjitha zbritjeve sociale (trajnimi, trajtimi, kontributet e pensionit) nuk duhet të kalojë 120 mijë rubla. (në përputhje me rrethanat, ju mund të ktheni një maksimum prej 15,600 rubla për të gjitha zbritjet).
Shembull: Në vitin 2018 Ivanov A.A. pagoi për arsimin e tij në universitet në shumën prej 150 mijë rubla. Në të njëjtën kohë, në vitin 2018 ai fitoi 250 mijë rubla dhe pagoi tatimin mbi të ardhurat prej 31 mijë rubla. Meqenëse shuma maksimale e zbritjes së taksave është 120 mijë rubla. (që është më pak se 150 mijë rubla), pastaj për vitin 2018 (në 2019) Ivanov A.A. do të jetë në gjendje të kthejë vetëm 120 mijë rubla. * 13% = 15,600 rubla.
Në cilat raste dhe në çfarë mase mund të marr një zbritje për arsimimin e fëmijëve të mi?
Ju mund të merrni një kredi tatimore sociale për arsimimin e fëmijëve tuaj nëse plotësoni kushtet e mëposhtme:
- fëmija nuk është më i vjetër se 24 vjeç;
- fëmija studion me kohë të plotë (kopsht fëmijësh, shkollë, universitet me kohë të plotë, etj.);
- kontrata për pagesën e shërbimeve arsimore është hartuar për ju (ose bashkëshortin tuaj);
Zbritja maksimale për fëmijë është 50,000 rubla. (6500 rubla do të kthehen)
Shembull: Në vitin 2018 Ivanov A.A. paguar për:
- arsim me korrespondencë në universitet për vajzën e tij Katya në shumën prej 30 mijë rubla;
- arsimimi në një shkollë me pagesë për djalin e tij Kolya në shumën prej 40 mijë rubla;
Në të njëjtën kohë, për vitin 2018 Ivanov A.A. fitoi 250 mijë rubla dhe pagoi tatimin mbi të ardhurat prej 31 mijë rubla.
Meqenëse Katya po studion në departamentin e korrespondencës, Ivanov A.A. nuk mund të kthehet. Prandaj, për një maksimum prej 2018 (në 2019), ai do të jetë në gjendje të kthejë 40 mijë rubla. * 13% = 5200 rubla.
Ju mund të lexoni informacion më të detajuar në lidhje me zbritjen për edukimin e fëmijëve (shuma e zbritjes, kufizimet, nuancat e dokumenteve) në artikull: Karakteristikat e zbritjes së taksave për edukimin e fëmijëve.
Në cilat raste mund të marr një zbritje për arsimimin e vëllezërve/motrave të mia?
Ju mund të merrni një kredi tatimore sociale për arsimimin e vëllezërve/motrave tuaja nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:
- vëllai/motra jo më shumë se 24 vjeç;
- vëllai/motra studion me kohë të plotë (kopsht, shkollë, universitet me kohë të plotë, etj.);
- për ju është hartuar kontrata për pagesën e shërbimeve arsimore;
- dokumentet aktuale të pagesës (pranimet, pagesat) duhet të hartohen në emrin tuaj (ose lëshohet një autorizim për transferimin e fondeve);
Shuma e zbritjes tatimore për shkollimin e vëllezërve/motrave
Shuma e zbritjes për pagesën e shërbimeve arsimore për vëllezërit / motrat llogaritet për vitin kalendarik dhe përcaktohet nga faktorët e mëposhtëm:
- Ju nuk mund të merrni më shumë para në një vit sesa keni transferuar në buxhetin e tatimit mbi të ardhurat (rreth 13% të pagës zyrtare)
- Në total, mund të ktheni deri në 13% të kostos së arsimit të paguar, por jo më shumë se 15,600 rubla në vit.
Shembull: Në vitin 2018 Ivanov A.A. pagoi për arsimimin e vëllait të tij Ivanov V.A. në universitet në arsim me kohë të plotë në shumën prej 80,000 rubla. Në të njëjtën kohë, për vitin 2018 Ivanov A.A. fitoi 250 mijë rubla dhe pagoi tatimin mbi të ardhurat prej 31 mijë rubla. Prandaj, për vitin 2018 Ivanov A.A. do të jetë në gjendje të kthejë 80,000 * 13% = 10,400 rubla.
Si të merrni një zbritje?
Procesi i marrjes së një zbritjeje mund të thjeshtohet duke përdorur shërbimin tonë. Ai do t'ju ndihmojë të plotësoni deklaratën 3-NDFL dhe dokumentet e tjera për zbritje në 15-20 minuta, dhe gjithashtu do t'ju japë udhëzime të hollësishme se si të dorëzoni dokumentet në organet tatimore. Nëse keni ndonjë pyetje kur punoni me shërbimin, avokatët profesionistë do të jenë të lumtur t'ju këshillojnë.
Kur të dorëzoj dokumentet dhe për çfarë periudhe mund të kthej taksën?
Për të aplikuar për një zbritje tatimore, së pari do t'ju duhet:
- deklarata 3-NDFL;
- një marrëveshje me një institucion arsimor;
- dokumente që konfirmojnë shpenzimet tuaja;
- dokumente që konfirmojnë tatimin mbi të ardhurat e paguara (certifikata 2-NDFL).
Kur dhe për çfarë periudhe mund të marr një zbritje tatimore?
Ju mund të merrni vetëm rimbursime për shkollim për vitet në të cilat keni paguar drejtpërdrejt. Në të njëjtën kohë, ju mund të dorëzoni një deklaratë dhe të ktheni paratë vetëm në vitin pas vitit të pagesës. Kjo do të thotë, nëse keni paguar shkollimin në 2018, ju mund t'i ktheni paratë vetëm në 2019.
Nëse nuk keni lëshuar menjëherë një zbritje, atëherë mund ta bëni më vonë, por jo më shumë se për tre vitet e fundit. Për shembull, nëse keni studiuar dhe paguar shkollimin në një universitet në 2014-2018 dhe nuk keni marrë një zbritje tatimore, atëherë në vitin 2019 mund të merrni një rimbursim tatimor vetëm për 2016, 2017 dhe 2018.
E gjithë procedura për marrjen e një zbritjeje zakonisht zgjat nga tre deri në katër muaj (shumicën e kohës duhet verifikimi i dokumenteve tuaja nga zyra e taksave).
Shënimi: Nga 1 janari 2016, zbritja e taksës sociale për trajnim mund të merret përmes punëdhënësit dhe nuk ka nevojë të presësh fundin e vitit kalendarik. Ju mund të gjeni më shumë detaje rreth marrjes së një zbritjeje përmes një punëdhënësi në artikullin tonë:
Zbritja e specifikuar e taksave sociale është një mundësi për të kthyer një pjesë të fondeve të shpenzuara për arsimin (si të afërmit tuaj ashtu edhe të afërt).
Kushtet për marrjen e këtij lloji të zbritjes janë prania e statusit të rezidentit të Federatës Ruse dhe të ardhurat e tatuara me një normë prej 13%.
Cilat shpenzime mund të rimbursohen
- Ju mund të merrni një zbritje tatimore për shpenzimet në:
- trajnimin e vet në çdo formë trajnime (ditë, mbrëmje, me kohë të pjesshme, etj.);
- edukimin e fëmijëve (përfshirë fëmijët e birësuar), si dhe të vëllezërve dhe motrave të moshës deri në 24 vjet, arsim me kohë të plotë. Nëse një vëlla ose motër është nën kujdestari, atëherë kufizimi deri në 18 vjet për repartet nuk zbatohet në këtë rast;
- trajnime për nxënës të moshës poshte 18(ish-reparte të moshës deri në 24 vjet) arsim me kohë të plotë;
shënim: Letra nr. BS-4-11/20142, datë 24.10.2016 e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i dha fund mosmarrëveshjeve për mundësinë e zbritjes së njërit bashkëshort për arsimimin e tjetrit. Shërbimi Federal i Taksave në dokumentin e mësipërm shpjegoi se njëri bashkëshort nuk ka të drejtë të marrë një zbritje për tjetrin, por në të njëjtën kohë ai mund ta deklarojë atë për arsimimin e tij, pavarësisht se kush e ka paguar.
Karakteristikat e deklaratës së zbritjes
- Shuma maksimale e zbritjes për arsimin tuaj dhe edukimin e vëllezërve dhe motrave - 120 000 rubla. Mund të ktheni deri në 13% të shpenzimeve të bëra, por jo më shumë 15 600 rubla(duke përjashtuar shumën e zbritjes për arsimimin e fëmijëve);
- Shuma prej 120,000 rubla. është e zakonshme për të gjitha zbritjet sociale (përveç trajtimit dhe edukimit të shtrenjtë të fëmijëve). Cilat shpenzime përfshihen në zbritjen tatimore - vendos tatimpaguesi;
- Shuma e zbritjes për edukimin e fëmijëve , është 50,000 rubla. për një person. Shuma maksimale që do të kthehet në duart tuaja do të jetë e barabartë me 6500 rubla.(50,000 x 13%). Kështu, për 2 fëmijë, mund të merrni një zbritje në shumën prej 13,000 rubla, për 3 - 19,500 rubla. etj.
- Ju mund të merrni zbritje Jo vetem për shpenzimet e arsimit në universitetet shtetërore, por edhe në institucionet arsimore tregtare (nëse kanë licencë):
- kopshte dhe shkolla;
- qendra arsimore shtesë për të rritur (autoshkolla, kurse për gjuhë të huaja, etj.);
- qendra të edukimit shtesë për fëmijë (shkolla muzikore, klube sportive, etj.).
- Një zbritje tatimore mund të merret për koston e arsimit si në universitetet ruse ashtu edhe ato të huaja. Duhet theksuar se në këtë rast do të rimbursohen vetëm shpenzimet që lidhen drejtpërdrejt me procesin mësimor. Shpenzimet për udhëtimin në vendin e studimit, akomodimin dhe ushqimin nuk janë subjekt i zbritjes;
- Çelësi për të kërkuar zbritjen është data e pagesës së shkollimit, jo kohëzgjatja. Domethënë, nëse në një vit paguhet shkollimi për disa vite, atëherë shpenzimet mund të rimbursohen vetëm për vitin në të cilin janë bërë shpenzimet, dhe jo për të gjithë periudhën e studimit;
- Pjesa tjetër e zbritjes tatimore nuk bartet në periudhat pasuese. Kjo do të thotë, nëse në një vit nuk ishte e mundur të merrej e gjithë zbritja, nuk do të jetë e mundur të transferohej në vitin e ardhshëm;
- Tarifë shkollore - të ripërdorshme. Mund ta kërkoni çdo vit brenda kufirit të përcaktuar;
- Zbritja e shkollimit ka një statut kufizimesh - jo më shumë se tre vjet nga data e pagesës. Kështu, në vitin 2018 mundësohet kthimi i kostove të trajnimit të paguara në 2017, 2016, 2015;
- Kontrata dhe dokumentet e pagesës duhet të hartohen sipas aplikantit të zbritjes;
- Zbritje tatimore nuk ofrohet, në rast se shkollimi paguhej plotësisht duke përdorur kapitali i lindjes
Kufijtë për shpenzimet për arsimin e tyre (120,000 rubla) dhe për shpenzimet për edukimin e fëmijëve nuk ndikojnë njëri-tjetrin dhe llogaritur veçmas. ato. ju mund të ktheheni deri në 15,600 rubla. për trajnimin e vet + 6500 rubla secila. për edukimin e secilit prej fëmijëve të tyre.
shënim: shuma prej 50,000 rubla. zbritja për fëmijët është e përbashkët për të dy prindërit. Domethënë, vetëm njëri nga prindërit mund t'i kthejë fondet e shpenzuara për edukimin e fëmijëve të tyre.
Ofrohet zbritja e taksës sociale për kostot e shkollimit vetëm me kusht atë institucion arsimor ka licencë, ose çdo dokument tjetër që konfirmon statusin e tij si institucion arsimor.
shënim: nëse trajnimi është kryer nga një sipërmarrës individual i cili e ka kryer në mënyrë të pavarur dhe nuk ka pasur staf mësimdhënës të punësuar, nuk kërkohet licencë.
Zbritja mund të merret vetëm nëse në vitin në të cilin është paguar shkollimi, ka pasur të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale me një normë prej 13% (përveç dividentëve të tatuar me të njëjtën shkallë);
shënim: duhet theksuar se nuk ka udhëzime të qarta për ndalimin e marrjes së zbritjes nëse nuk ka pasur të ardhura në momentin e pagesës së shkollimit. Për më tepër, me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 18 Mars 2010 N 03-04-05 / 7-110, departamenti financiar tregoi mundësinë e marrjes së një zbritjeje nëse të ardhurat në dispozicion në momentin e aplikimit privilegje. Sidoqoftë, në praktikë, autoritetet tatimore, si rregull, refuzojnë të japin një zbritje nëse aplikanti nuk kishte të ardhura të tatueshme në kohën e pagesës së shkollimit.
Shembuj të llogaritjes së zbritjes tatimore për shpenzimet e shkollimit
Shembulli 1: Zbritja e vetë-shkollimit
Kushtet për marrjen e një zbritjeje
60 000 rubla.
480,000 rubla
62,400 rubla(480,000 rubla x 13%).
Llogaritja e zbritjes tatimore
Shpenzimet për trajnim për vitin 2018 arritën në 60,000 rubla. në lidhje me të cilën shuma që do të kthehet në dorë do të jetë e barabartë me 7800 rubla.(60,000 rubla x 13%).
Që në vitin 2018 Petrov I.A. paguar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej më shumë se 7800 rubla. ai do të jetë në gjendje të marrë një zbritje tatimore të plotë - 7800 rubla.
Shembulli 2. Zbritja për arsimin e vet me vlerë më shumë se 120,000 rubla.
Kushtet për marrjen e një zbritjeje
Në vitin 2018 Petrov I.A. pagoi shkollimin e tij në institut 130,000 rubla
Të ardhurat e fituara dhe taksat e paguara
Të ardhurat për 2018 inxhinier Petrov I.A. i përbërë 480,000 rubla(40,000 rubla (paga) x 12 muaj).
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimin mbi të ardhurat) e mbajtur nga punëdhënësi për vitin arriti në 62,400 rubla(480,000 rubla x 13%).
Llogaritja e zbritjes tatimore
Shpenzimet e shkollimit për vitin 2018 arritën në 130,000 rubla, por meqenëse është vendosur një kufi prej 120,000 rubla për të gjitha zbritjet sociale, shuma e duhur për një rimbursim do të jetë e barabartë me: 15 600 fshij.(120,000 rubla x 13%).
Për shkak të faktit se në vitin 2018 Petrov I.A. paguar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej më shumë se 15,600 rubla, ai do të jetë në gjendje të marrë një zbritje tatimore të plotë - 15 600 fshij.
Shembulli 3. Zbritja e arsimit të fëmijëve
Kushtet për marrjen e një zbritjeje
Në vitin 2018 Petrov I.A. pagoi shkollimin e djalit të tij në institut me kohë të plotë 70 000 rubla.
Të ardhurat e fituara dhe taksat e paguara
Të ardhurat për 2018 inxhinier Petrov I.A. i përbërë 480,000 rubla(40,000 rubla (paga) x 12 muaj).
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimin mbi të ardhurat) e mbajtur nga punëdhënësi për vitin arriti në 62,400 rubla(480,000 rubla x 13%).
Llogaritja e zbritjes tatimore
Shpenzimet Petrova I.A. për edukimin e djalit në vitin 2018 arriti në 70,000 rubla, por meqenëse ekziston një kufi prej 50,000 rubla për koston e edukimit të fëmijëve, një shumë në shumën prej: 6500 rubla.(50,000 rubla x 13%).
Për shkak të faktit se në vitin 2018 Petrov I.A. paguar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej më shumë se 6,500 rubla, ai do të jetë në gjendje të marrë një zbritje tatimore të plotë - 6500 rubla.
Shembulli 4. Zbritja për edukimin e disa fëmijëve
Kushtet për marrjen e një zbritjeje
Në vitin 2018 Petrov I.A. paguar për:
- Edukimi i djalit të tij të madh në institut në arsim me kohë të plotë në masën prej 70 000 rubla.
- Edukimi i djalit të tij më të vogël në një kopsht fëmijësh me pagesë në shumën prej 40 000 rubla.
- Mësimi i vajzës së tij në institut në një kurs korrespondence në shumën prej 60 000 rubla.
Të ardhurat e fituara dhe taksat e paguara
Të ardhurat për 2018 inxhinier Petrov I.A. i përbërë 480,000 rubla(40,000 rubla (paga) x 12 muaj).
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimin mbi të ardhurat) e mbajtur nga punëdhënësi për vitin arriti në 62,400 rubla(480,000 rubla x 13%).
Llogaritja e zbritjes tatimore
Për koston e arsimit për çdo fëmijë, është vendosur një kufi prej 50,000 rubla. dhe përkundër faktit se për edukimin e djalit të madh Petrov I.A. paguar 70,000 rubla, ai mund të kthehet vetëm për të: 6500 rubla.(50,000 rubla x 13%).
Për edukimin e djalit më të vogël, shuma e kthimit do të jetë e barabartë me: 5200 rubla.(40,000 rubla x 13%).
Që nga vajza e Petrov I.A. është arsimuar në në mungesë arsimimi, zbritja e taksave për shkollimin e saj nuk ofrohet.
Gjithsej për të gjithë fëmijët Petrov I.A. Rimbursimi bëhet në shumën prej: 11 700 rubla.(6500 rubla + 5200 rubla).
Që në vitin 2018 Petrov I.A. paguar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej më shumë se 11,700 rubla, ai do të jetë në gjendje të marrë një zbritje tatimore të plotë - 11 700 rubla.
Shembulli 5: Zbritja e shkollimit së bashku me zbritjet e tjera sociale
Kushtet për marrjen e një zbritjeje
Në vitin 2018 Petrov I.A. pagoi për arsimimin e tij në institut në shumën prej 80,000 rubla, si dhe ilaçet e nevojshme për trajtimin e gruas së tij, në shumën prej 60,000 rubla.
Të ardhurat e fituara dhe taksat e paguara
Të ardhurat për 2018 inxhinier Petrov I.A. i përbërë 480,000 rubla(40,000 rubla (paga) x 12 muaj).
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimin mbi të ardhurat) e mbajtur nga punëdhënësi për vitin arriti në 62,400 rubla(480,000 rubla x 13%).
Llogaritja e zbritjes tatimore
Shpenzimet Petrova I.A. për vitin 2018 arriti në 140 000 rubla.(80,000 rubla (për arsimim) + 60,000 rubla (për ilaçe)), por meqenëse shuma e zbritjeve sociale për vitin nuk mund të kalojë 120,000 rubla, ai mund të kthehet vetëm: 15 600 fshij.(120,000 rubla x 13%).
Që në vitin 2018 Petrov I.A. paguar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej më shumë se 15,600 rubla, ai do të jetë në gjendje të marrë shumën e duhur për një rimbursim të plotë - 15 600 fshij.
Mënyrat për të marrë një zbritje tatimore
Përmes IFTS
Procedura për marrjen e një zbritjeje për shpenzimet e shkollimit përmes shërbimit tatimor zhvillohet në 3 faza:
Faza e parë është mbledhja e dokumenteve të nevojshme
Për të marrë një zbritje tatimore për shpenzimet e shkollimit, duhet të mbledhni dokumentet e mëposhtme:
- Deklarata 3-NDFL. Ju lutemi vini re se formulari i deklaratës duhet të jetë aktual për vitin për të cilin kërkohet zbritja. Kjo do të thotë, nëse zbritja deklarohet për vitin 2017, deklarata duhet të jetë e rëndësishme për vitin 2017.
- Kopjet e dokumenteve të pagesës, duke konfirmuar faktin e pagesës së shkollimit (dëftesa, urdhërpagesa, etj.). Dokumentet e pagesës duhet t'i lëshohen personit me të cilin është lidhur marrëveshja e trajnimit.
Ndihmë 2-NDFL. Mund të merret nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës (nëse keni punuar në disa vende gjatë vitit, duhet të merrni një certifikatë nga secili vend).
shënim: certifikata 2-NDFL nuk përfshihet në listën e dokumenteve të detyrueshme që kërkohen për paraqitje kur deklaroni një zbritje.
Marrëveshje me një institucion arsimor, e cila përfshin koston e arsimit. Një kopje e kontratës, e vërtetuar personalisht nga aplikanti, i dorëzohet IFTS (secila faqe e kopjes duhet të nënshkruhet).
Kontrata duhet të specifikojë detajet e licencës mbi realizimin e veprimtarive edukative. Nëse ato nuk janë të disponueshme, duhet të siguroni gjithashtu një kopje të licencës.
Nëse gjatë vitit është rritur kostoja e arsimit, është e nevojshme të paraqisni dokumente që konfirmojnë këtë rritje. Si rregull, kjo marrëveshje plotësuese në kontratë që tregon koston e re të trajnimit.
Kur kërkoni një zbritje tatimore për edukimin e fëmijëve (vëllezër, motra) shtesë duhet të dorëzohen dokumentet e mëposhtme:
- Një vërtetim nga një institucion arsimor që konfirmon arsim me kohë të plotë(kërkohet vetëm nëse forma e studimit nuk është e specifikuar në kontratë).
- Certifikata e lindjes së fëmijës + kopje.
- Një kopje e certifikatës së martesës (kërkohet nëse dokumentet janë lëshuar për njërin bashkëshort, dhe tjetri merr zbritjen për arsimimin e fëmijës).
- Dokumentet, duke konfirmuar lidhjen farefisnore me një vëlla ose motër (certifikata lindjeje).
shënim: lista e mësipërme e dokumenteve është shteruese dhe nuk i nënshtrohet interpretimit të gjerë. Refuzimi i autoritetit tatimor për të pranuar dokumentet e zbritjes për shkak të mungesës së një certifikate 2-NDFL dhe dokumenteve të tjera të papërcaktuara më sipër është i paligjshëm (Letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 22 nëntor 2012 N ED-4-3 / [email i mbrojtur]).
shënim, kur dorëzoni kopje të dokumenteve në IFTS, rekomandohet të keni me vete origjinalet e tyre.
Faza e dytë është transferimi i dokumenteve të mbledhura në organin tatimor
Ju mund të dërgoni dokumentet e mbledhura në mënyrat e mëposhtme:
- Personalisht duke kontaktuar organin tatimor vendor në vendin e banimit. Me këtë metodë, inspektori tatimor do të kontrollojë personalisht të gjitha dokumentet dhe, nëse është e nevojshme, do t'ju tregojë menjëherë se cilat dokumente mungojnë ose cilat duhet të korrigjohen.
- Përmes një përfaqësuesi me prokurë të noterizuar (disa organe tatimore pranojnë dokumente me prokurë të shkruar me dorë).
- Me ndihmën e një llogarie personale të tatimpaguesit (LCN) vendosur në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse. Për të fituar akses në LKN, duhet të kontaktoni çdo autoritet tatimor për të krijuar një llogari dhe për të marrë një hyrje dhe fjalëkalim për të hyrë në të. Për ta bërë këtë, duhet të merrni me vete TIN-in dhe pasaportën tuaj. Nuk ka tarifë lidhjeje për LKN.
Me postë- një letër me vlerë me një përshkrim të bashkëngjitjes. Për ta bërë këtë, duhet t'i vendosni dokumentet në një zarf (mos e vulosni zarfin) dhe të bëni 2 kopje të inventarit postar duke renditur të gjitha dokumentet e bashkangjitura.
Me këtë metodë, nuk kërkohet një vizitë në shërbimin tatimor, por nëse janë bërë gabime ose paketa e dokumenteve nuk është mbledhur plotësisht, do ta mësoni vetëm pas 2-3 muajsh (pas kontrollimit të dokumenteve).
shënim, deklarata 3-NDFL dhe një sërë dokumentesh të nevojshme për të marrë një zbritje tatimore mund të dorëzohen në shërbimin tatimor gjatë gjithë vitit por jo para përfundimit të periudhës për të cilën kërkohet zbritja.
Faza e tretë - verifikimi i dokumenteve dhe marrja e një zbritjeje tatimore
Verifikimi i deklaratës tatimore dhe dokumenteve të bashkëlidhura me të kryhet në brenda 3 muajve nga data e paraqitjes së tyre në organin tatimor.
Brenda 10 ditëve pas përfundimit të kontrollit, shërbimi tatimor duhet t'i dërgojë tatimpaguesit një njoftim me shkrim me rezultatet e kontrollit (duke dhënë ose refuzuar të japë një zbritje tatimore).
Zbritja tatimore për arsimimin e një fëmije është një nga zbritjet e taksave sociale që u detyrohet prindërve që janë zyrtarisht të punësuar, për të cilët fëmija studion në një departament të paguar me kohë të plotë të një institucioni arsimor dhe nuk ka mbushur moshën. nga 24.
Kodi tatimor (në paragrafin 2 të nenit 219) përcakton procedurën e dhënies së zbritjes së tatimit social për shpenzimet e trajnimit. Aty thuhet se një zbritje e taksës sociale për shpenzimet e arsimit kanë të drejtë të lëshojnë qytetarët që paguajnë:
- trajnimin e tyre në çdo formë arsimimi (ditë, mbrëmje, me kohë të pjesshme dhe në çdo kombinim të tyre);
- arsimimi me pagesë i fëmijës suaj nën moshën 24 vjeç;
- arsimimi me pagesë i një reparti (reparti) nën moshën 18 vjeç në arsim me kohë të plotë;
- arsimimi i ish-reparteve të tyre nën moshën 24 vjeç (pas përfundimit të kujdestarisë ose kujdestarisë mbi ta) në arsim me kohë të plotë;
- edukimi i vëllait ose motrës së tij nën moshën 24 vjeç në arsim me kohë të plotë, që i atribuohet atij me gjak të plotë (d.m.th., të ketë një baba dhe nënë të përbashkët me vete) ose jo me gjak të plotë (d.m.th., të ketë vetëm një prind të përbashkët. me të).
Në vitin 2017, sipas Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Në vitin 2017 (letra nr. BS-3-11 / 4769, datë 14.10.2016), është e pamundur të rimbursohen shpenzimet për arsimimin e një bashkëshorti.
Le të shqyrtojmë më në detaje arsyet dhe procedurën për regjistrimin dhe marrjen e një zbritjeje tatimore sociale në lidhje me edukimin e fëmijëve.
Prindërit kanë të drejtë të rimbursojnë pjesërisht tatimin mbi të ardhurat personale që kanë paguar për shumën e paguar për shkollimin e fëmijës së tyre në masën 13 për qind.
Sa është shuma e zbritjes së taksës sociale për arsimin në vitin 2017?
Shuma maksimale e mundshme e shpenzuar për edukimin e fëmijëve, nga e cila është e mundur të merret një zbritje e taksave sociale në 2017, është 50 mijë rubla në vit. Kjo do të thotë që shuma maksimale e taksës që autoriteti tatimor mund të kthejë për një vit do të jetë 6500 rubla në vit për arsimimin e çdo fëmije.
Por shuma nga e cila mund të merrni një zbritje tatimore për edukimin e vetë prindërve, ose vëllezërve dhe motrave të tyre, tashmë është 120 mijë rubla në vit.
Kështu, zbritja për arsimin është një proces i ripërdorshëm. Ju mund të aplikoni për të çdo vit. Për çdo vit, jo më shumë se shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të zbritura në buxhet lejohet për rimbursim.
Kërkesat për një institucion arsimor
Në mënyrë që organi tatimor të shqyrtojë pozitivisht një kërkesë për zbritje tatimore sociale për shpenzimet e kryera për trajnim, është e nevojshme që institucioni arsimor të ketë licencë për këtë lloj veprimtarie arsimore. Institucione të tilla arsimore përfshijnë: Nëse ekziston një licencë ose dokument tjetër që konfirmon të drejtën për të kryer procesin arsimor Universitetet, institucionet arsimore të mesme, institucionet arsimore të fëmijëve (kopshtet me pagesë), institucionet e arsimit shtesë (shkolla e arteve, shkolla e muzikës, shkolla sportive e bazat e paguara).
Në të njëjtën kohë, nuk ka rëndësi se cilit lloj prone i përket këtij institucioni arsimor. Mund të jenë institucione arsimore publike dhe private, dhe jo vetëm ruse.
Një kërkesë e rëndësishme e zyrës së taksave është fakti që faturat për tarifat e shkollimit duhet t'i lëshohen tatimpaguesit dhe jo fëmijës ose personit për të cilin bëhet pagesa.
Si mund të marr një zbritje tatimore për arsimimin e fëmijës tim?
A. Gjatë paraqitjes së dokumenteve pranë organit tatimor
Për të ushtruar të drejtën e një zbritjeje tatimore për tarifat e shkollimit, një prind duhet të kryejë hap pas hapi hapat e mëposhtëm:
Plotësoni një deklaratë tatimore (në formën e 3-NDFL) në fund të vitit në të cilin është paguar shkollimi.
Merrni një certifikatë nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës për shumat e taksave të grumbulluara dhe të mbajtura në burim për vitin përkatës në formën 2-NDFL.
Përgatitni një kopje të marrëveshjes me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore, e cila specifikon detajet e licencës për të kryer veprimtari arsimore (nëse nuk ka detaje të licencës në marrëveshje, duhet të siguroni një kopje të saj), dhe në rast të rritjes së kostos së arsimit, një kopje e dokumentit që konfirmon këtë rritje, për shembull, marrëveshje shtesë për kontratën që tregon koston e trajnimit.
Nëse keni paguar për shkollimin e fëmijës, vëllait ose motrës tuaj ose të lagjes, kopjet e dokumenteve të mëposhtme jepen shtesë:
- një certifikatë që konfirmon arsimin me kohë të plotë në vitin përkatës (nëse ky artikull nuk është përfshirë në kontratën me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore);
- certifikatën e lindjes së fëmijës;
- dokumente që konfirmojnë faktin e kujdestarisë ose kujdestarisë - një marrëveshje për zbatimin e kujdestarisë ose kujdestarisë, ose një marrëveshje për zbatimin e kujdestarisë së një qytetari të mitur, ose një marrëveshje për një familje kujdestare (nëse tatimpaguesi ka shpenzuar para për edukimin e tij repart);
- dokumente që konfirmojnë lidhjen farefisnore me një vëlla ose motër (nëse arsimimi i një vëllai ose motre është paguar).
5. Përgatitni kopje të dokumenteve të pagesave që konfirmojnë shpenzimet reale të tatimpaguesit për trajnimin (arkëtimet e parave të gatshme, arkëtimet, urdhërpagesat, etj.).
6. Paraqisni pranë organit tatimor në vendbanimin një deklaratë tatimore të plotësuar me kopje të dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet faktike dhe të drejtën për të përfituar një zbritje tatimore sociale për shpenzimet e trajnimit.
Nëse deklarata tatimore e dorëzuar llogarit shumën e tatimit që duhet rimbursuar nga buxheti, së bashku me deklaratën tatimore është e nevojshme të paraqisni pranë organit tatimor një kërkesë për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me shpenzimet e trajnimit.
Shuma e tatimit të paguar më shumë i nënshtrohet rimbursimit me kërkesë të tatimpaguesit brenda një muaji nga data e marrjes nga autoriteti tatimor i një aplikimi të tillë, por jo më herët se përfundimi i kontrollit tatimor të brendshëm (klauzola 6, neni 78 i Kodit Tatimor).
Kur dorëzoni kopje të dokumenteve që konfirmojnë të drejtën e zbritjes në organin tatimor, duhet të keni me vete origjinalet e tyre për verifikim nga një inspektor tatimor.
B. Gjatë paraqitjes së dokumenteve në vendin e punës
Një zbritje e taksës sociale mund të merret gjithashtu para përfundimit të periudhës tatimore kur kontaktoni një punëdhënës, pasi e keni konfirmuar më parë këtë të drejtë me autoritetin tatimor. Për ta bërë këtë, tatimpaguesi duhet:
Shkruani një kërkesë për të marrë një njoftim nga organi tatimor mbi të drejtën e një zbritje sociale. Një aplikim mostër mund të shihet në Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2015 Nr. ZN-4-11 / 21381 "Për marrjen e zbritjeve të taksave sociale të parashikuara në nënparagrafët 2 dhe 3 të paragrafit 1 të nenit 219 të Kodin Tatimor të Federatës Ruse, nga agjentët tatimorë", ose kërkoni një mostër në kontabilitetin e vendit të punës.
Përgatitni kopje të dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për të marrë një zbritje sociale.
Paraqisni pranë autoritetit tatimor në vendin e vendbanimit një kërkesë për njoftimin e së drejtës për një zbritje sociale me kopje të dokumenteve që konfirmojnë këtë të drejtë.
Pas 30 ditësh, merrni një njoftim nga organi tatimor për të drejtën e një zbritjeje sociale.
Jepni një njoftim të lëshuar nga organi tatimor për punëdhënësin, i cili do të jetë baza për të mos mbajtur në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma e të ardhurave të paguara për një individ deri në fund të vitit.
Një aplikim mostër për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale mund të merret në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë
Si të plotësoni një deklaratë tatimore në formën e 3-NDFL për një zbritje tatimore për edukimin e fëmijëve?
Deklarata e tatimit mbi të ardhurat personale në formularin 3-NDFL plotësohet në bazë të të dhënave nga certifikata e të ardhurave në formularin 2-NDFL (e cila lëshohet nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës).
Deklarata në vetvete është mjaft voluminoze dhe forma dhe përmbajtja e saj mund të ndryshojnë nga viti në vit, prandaj, nuk rekomandohet përdorimi i formularëve të saj për vitin e fundit dhe aq më tepër më të vjetër. Para se ta plotësoni, duhet të studioni me kujdes dokumentin tatimor, të freskët në momentin e plotësimit të tij. (Për ta bërë këtë, duhet të përdorni Urdhrin aktual të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë në lidhje me procedurën e plotësimit të formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale). Mund të jetë mjaft e vështirë ta plotësoni vetë këtë formular saktë dhe pa gabime herën e parë.
Vetë formulari i deklaratës është i lehtë për t'u marrë në faqen e internetit të autoritetit tatimor. "Llogaria personale e tatimpaguesit" është e disponueshme atje. Ekziston një program i veçantë i shërbimit tatimor në të cilin janë të dukshme të gjitha veprimet dhe gabimet e pasakta gjatë plotësimit të formularit.
Kur plotësoni vetë formularin, është e rëndësishme të tregoni të dhënat dhe detajet e mëposhtme: numrin e zyrës tatimore, emrin e plotë të tatimpaguesit, TIN-in e tij, detajet e pasaportës së tij, kodin e shtetit, informacionin për vendbanimin, kodin e bashkisë. , emri i organizatës, pika e kontrollit, organizata OKTMO në certifikatën 2-NDFL), shumat sipas muajve (nga i njëjti formular). Në skedën "të ardhura", duhet të zgjidhni "13" - kjo është taksimi 13%. Nëse ka pasur pagesa për pushime në ndonjë muaj, futet kodi 2012, për kodin e pagës 2000. Shuma totale e të ardhurave duhet të jetë e njëjtë me atë në certifikatën 2NDFL. Në skedën "Zbritjet" plotësoni "Shumat e paguara për arsimimin e fëmijëve". Pasi formulari është gati, bëhet një aplikim, i cili tregon shumën e llogaritur të rimbursimit të taksës arsimore të fëmijës.
Shembuj të llogaritjes së zbritjes tatimore për shkollim
- Julia në vitin 2016 studioi në një autoshkollë për të drejtat. Shpenzimet e saj për studime të tilla arritën në 55,000 rubla. Në të njëjtën kohë, Julia mori një pagë mujore prej 35,000 rubla. Ajo fitoi 42,000 rubla në vit. Një taksë (13 përqind) iu mbajt në buxhet, e cila arriti në 54,600 rubla.
Llogaritja e zbritjes tatimore: 55,000 * 13% = 7,150 rubla. Kjo është shuma që ajo do të kthejë si zbritje tatimore (dhe në masën më të plotë të mundshme, pasi asaj i është mbajtur më shumë taksë në vitin 2016).
- Ivan është student në departamentin komercial (me pagesë) dhe punon me kohë të pjesshme. Prandaj, të ardhurat e tij vjetore arritën në 115,000 rubla. Nga këto të ardhura u mbajt taksa në shumën prej 14,950 rubla. tatimi mbi të ardhurat personale. Në vitin 2016, tarifat e shkollimit i kushtuan 125,500 rubla.
Llogaritja e zbritjes tatimore: Ivanit iu mbajt një taksë vjetore në një shumë dukshëm më të vogël se shuma e shumës maksimale të zbritjes. Ai do të jetë në gjendje të kthejë vetëm 14,950 rubla, domethënë shumën që është paguar si taksë mbi të ardhurat e fituara.
- Maria ka tre fëmijë në ngarkim. Të ardhurat e saj për vitin 2016 arritën në 45,000 rubla. në muaj para tatimit. Kjo arriti në një të ardhur vjetore të tatueshme prej 540,000 rubla. Departamenti i kontabilitetit në punë mbajti tatimin mbi të ardhurat personale në shumën totale prej 70,200 rubla.
Në të njëjtin vit, Maria pagoi për:
- 5000 rubla - për një kopsht fëmijësh me pagesë për një fëmijë;
- 37.500 rubla - për një shkollë muzikore për fëmijë të paguar për një fëmijë tjetër;
- 68300 rubla - për studimin e fëmijës së tretë në një institucion arsimor.
Llogaritja e zbritjes tatimore: Maria do të marrë 6500 rubla për kopshtin e fëmijëve. (kufizuar me ligj). Për një shkollë muzikore - 37500 * 13% = 4875 rubla.
Për studimin e fëmijës më të madh në një institucion arsimor, përsëri, 6500 rubla do të kthehen. Në total, ajo ka të drejtë për 17,875 rubla. Kështu, Maria do të ketë zbritjen maksimale të taksës në total, pasi shuma e taksës së mbajtur prej saj doli të jetë më e madhe.
Si përfundim, kujtojmë se nuk ia vlen të vononi aplikimin për një zbritje tatimore, pasi, sipas paragrafit 7 të nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, e drejta për të marrë një zbritje tatimore për edukimin e fëmijëve është e vlefshme vetëm për tre vite nga momenti kur janë paguar fondet e shkollimit.
A ndiqni një institucion arsimor me kontratë dhe paguani fonde për arsimimin tuaj? Apo ka hyrë fëmija juaj, motra, vëllai juaj? Pra, ekziston një mundësi për të përfituar nga zbritja.
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!
Çfarë është, kush dhe kur mund të marrë shumën e taksës së paguar dhe si të plotësoni dokumentacionin - ne do të shqyrtojmë nuancat kryesore.
Informacion i pergjithshem
Çmimet e arsimit janë vazhdimisht në rritje. Por shteti ofron mundësinë që qytetarët të kthejnë pjesërisht fondet e paguara. Prandaj, mos e humbisni këtë shans.
Si të merrni një zbritje sociale për arsimimin tuaj dhe edukimin e fëmijës tuaj. Kush mund të përfitojë nga ky përfitim dhe cilat ligje duhet të ndiqen?
E drejta e zbritjes
Tatimpaguesit mund të marrin zbritje të taksave sociale për arsimin në raste të tilla:
- nëse keni paguar për arsimimin tuaj, pavarësisht nga forma e arsimimit;
- nëse është bërë pagesa për shkollimin e një fëmije, vëllai, motre që është nën 24 vjeç dhe ata ndjekin një institucion arsimor me kohë të plotë;
- nëse shkollimi i një fëmije nën kujdestari (kujdestari) është paguar dhe ai është nën 18 vjeç, si dhe kur mëson një fëmijë nën 24 vjeç (që është nën kujdestari), nëse ai studion në departamentin ditor. ;
- me kusht që të tregohet njëri prind që nuk gëzonte të drejtën për të përfituar zbritje, atëherë prindi i dytë mund të paraqesë deklarata për të kthyer fondet tatimore nga buxheti i shtetit;
- nëse një fëmijë tregohet në certifikatën e pagesës së tarifave të shkollimit, atëherë mund të merrni një zbritje për të në përputhje me;
- me kusht që institucioni ku kryhet trajnimi të ketë licencë për të ofruar shërbime arsimore (; ; neni 33.1 i Ligjit të Federatës Ruse të 10 korrikut 1992 Nr. 3266-1);
- me kusht që marrëveshja e trajnimit të jetë lidhur jo nga tatimpaguesi, por nga agjenti i tij tatimor (paguesi mund të marrë një zbritje nëse ia kthen paratë e paguara punëdhënësit), siç thuhet në;
- kur paguani për shkollimin jashtë vendit, nëse ka konfirmim të statusit të një institucioni të huaj në përputhje me aktet legjislative, i cili përkthehet në Rusisht.
Ju nuk do të jeni në gjendje të përdorni zbritjen e taksave për arsimin:
- nëse është paguar me kapital të lindjes (neni 219 i Kodit Tatimor);
- nëse fitimi i paguesit i nënshtrohej një norme të ndryshme tatimore ();
- nëse tarifa është paguar për edukimin e një fëmije me të cilin paguesi nuk ka lidhje (sipas);
- nëse dokumentacioni është hartuar për një person tjetër që nuk ka paguar tatimin në masën 13% (kjo nuk vlen për rastet kur vetë fëmija ishte i përfshirë në dokumentacionin);
- nëse arsimimi i bashkëshortëve ishte i paguar;
- nëse universiteti nuk ka licencë për të ushtruar veprimtari arsimore (neni 219 i Kodit Tatimor);
- nëse paguesi është një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave ose UTII ();
- me kusht që punëdhënësi të paguajë për trajnimin e vartësit (neni 219 paragrafi 3 paragrafi 6 i Kodit Tatimor).
Një zbritje sociale mund të sigurohet për të gjitha shkollimet, duke përfshirë edhe periudhën e pushimit akademik.
Kushtet e kthimit
Për t'u kualifikuar për zbritjen e shkollimit, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:
- Regjistrohuni zyrtarisht në vendin e punës dhe bëni një fitim, i cili tatohet me një normë prej 13%, domethënë, të jetë një pagues i tatimit mbi të ardhurat personale ().
- Keni kosto shkollimi në rastet e listuara më sipër.
- Përgatitja e dokumentacionit për trajnim në emër të tatimpaguesit.
- Një institucion arsimor duhet të ketë një licencë, e cila konfirmon të drejtën për të ofruar shërbime arsimore.
Një institucion arsimor (kur merrni arsim në të cilin mund të përdorni zbritjen) është:
- kopshti i fëmijëve;
- shkollë, kolegj;
- qendra e trajnimit për punësim, kurse trajnimi të avancuara;
- universitet, kolegj;
- institucionet për edukimin e personave me aftësi të kufizuara;
- gota, seksione sportive etj.
Arsyetimi dokumentar
Kur aplikoni për një zbritje tatimore, duhet të mbledhni dokumentet e mëposhtme:
- Mbush .
- Imagjinoni që mund të merrni nga punëdhënësi.
- Do t'ju duhet një fotokopje e kontratave me institucionin arsimor.
- Një fotokopje të Urdhrit ose të kontratave në rast ndryshimesh në koston e shkollimit.
- Pagesat ( , ) që i janë bërë personit që aplikon për zbritjen ().
- Një fotokopje e licencës së institucionit arsimor (nëse detajet e licencës janë të përfshira në kontratë, atëherë nuk është e nevojshme të dorëzoni një kopje).
- Një fotokopje e akreditimit të institucionit arsimor.
- NIPT i tatimpaguesit.
- Pasaporta e një qytetari të Federatës Ruse.
- , ku vlen të tregohet si shuma e rimbursimit ashtu edhe regjistri i certifikatave që dorëzohen.
- Detajet e kontaktit.
- Fotokopje të librezave.
Zbritja mund të lëshohet për periudhën kur janë bërë shpenzimet për arsim ().
Ju mund të aplikoni pranë autoritetit tatimor për një zbritje brenda 3 viteve nga data e pagesës së tarifave të shkollimit ().
Kjo do të thotë, nëse përvetësimi është kryer në vitin 2011, atëherë ju mund të deklaroni të drejtën tuaj për të kthyer një pjesë të fondeve të paguara në 2012 - 2019.
Mbushja e mostrës 3-NDFL për trajnim
Për të aplikuar në autoritetin tatimor, ia vlen të kuptoni gjënë kryesore - si të përgatisni një raport në mënyrë që të konfirmoni të drejtën tuaj për një zbritje dhe të merrni lejen për ta përdorur atë nga një përfaqësues i një autoriteti të autorizuar.
Kjo do të ndihmojë një mostër të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale 3 në kthimin e shkollimit, duke u fokusuar në të cilën nuk do të keni asnjë pyetje.
Si të llogarisni shumën
Shuma e zbritjes llogaritet në varësi të shumës që është shpenzuar për trajnim. Dokumentet e pagesës shërbejnë si dëshmi e pagesës.
Baza maksimale e taksave është 50 mijë rubla. Kjo do të thotë që një qytetar nuk mund të marrë një shumë që tejkalon 13% të 50 mijë, që është 6.5 mijë rubla.
Me kusht që shuma e paguar për arsimin të jetë më e vogël se kufiri i vendosur për të bërë llogaritje, dhe shuma e fitimit në vitin aktual tejkalon kostot, atëherë shuma llogaritet si produkt i mjeteve të shpenzimeve me shkallën e tatimit mbi të ardhurat. të një individi.
Nëse shuma e kostove është më pak se 50 mijë rubla, dhe shuma e fitimit është më e vogël se kostot, atëherë shuma do të llogaritet si produkt i shumës së fitimit me 13%.
A janë kostot dhe fitimet më të mëdha se kufiri i bazës tatimore? - shuma duhet të llogaritet si prodhimi prej 50 mijë me normën e tatimit mbi të ardhurat personale.
Këtu janë formulat e përdorura:
Cilat seksione duhet të plotësohen
Për të plotësuar deklaratën, vetëm:
- faqe 001;
- faqe 003;
- fleta A;
- fleta G1;
- fletë G1, G2;
- seksioni 1, 6.
Ju mund të merrni formularët e kërkuar në zyrën e taksave. Ka edhe mostra të mbushjes.
Shembull i deklaratës
Në krye të të gjitha faqeve të dokumentit, vendosni TIN-in e paguesit, emrin e plotë. Në fund ia vlen të vendosni një nënshkrim që do të konfirmojë origjinalitetin, datën.
Faqja e titullit thotë:
- Kodi i Departamentit të Tatimeve në vendbanimin ose qëndrimin ku po aplikoni.
- Kodi i kategorisë së tatimpaguesit - 760.
- Numri i korrigjimit është 0 (nëse paraqitet për herë të parë).
- OKATO - sipas klasifikuesit All-Rus.
- Numri i faqeve që duhet të plotësohen dhe referencat që duhen bashkangjitur.
- Kur konfirmojnë autenticitetin, ata shkruajnë 1 - nëse deklarata është plotësuar personalisht, 2 - nëse plotësohet nga një person i besuar.
- Emri i ndërmarrjes që përfaqëson tatimpaguesin sipas dokumentacionit themelues.
Seksioni i parë (për llogaritjen e bazës tatimore mbi të ardhurat, e cila tatohet me një normë prej 13%) duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:
- Llogaritja e shumës së tatimit që duhet të transferohet në buxhet ose t'i kthehet paguesit.
- Përcaktimi i bazës tatimore.
- Llogaritja e shumave totale të taksave.
Seksioni i gjashtë pasqyron shumën e taksës që duhet të paguhet në thesarin e shtetit, ose është e rimbursueshme. Plotësohet pas seksionit 1.
Video: si të plotësoni një deklaratë 3-NDFL për arsimimin tuaj
Fleta A llogarit shumën e fitimit të marrë nga tatimpaguesi nga një burim në Rusi, si dhe shumën e tatimit për një periudhë specifike raportimi.
- pika 1 - të dhënat nga certifikata 2-NDFL mbi burimet e pagesave të fitimit:
- 010, 020, 021, 030 - NIPT, KPP e pagesave nga burimet e të ardhurave.
- Kodi OKATO.
- Emri i burimeve të pagesës.
- 040, 050 - shuma totale e fitimit dhe fitimi i tatueshëm.
- 060, 070 - taksa e llogaritur dhe e mbajtur.
- pika 2 - treguesi total për të gjitha burimet që u treguan në pikën 1.
Fleta G1 pasqyron shumën e zbritjes standarde të taksës që i është dhënë aplikantit nga punëdhënësi.
Nëse zbritjet nuk janë dhënë, ose nuk janë dhënë plotësisht, atëherë tatimpaguesi mund të plotësojë edhe këtë faqe.
Fleta G2 - llogaritja e zbritjeve sociale. Kushtojini vëmendje një momenti të tillë - pagesa për edukimin tuaj dhe edukimin e fëmijës duhet të shfaqet në rreshta të ndryshëm.
Pyetje që dalin
Edhe me njohjen e të gjitha veçorive të plotësimit të dokumentit dhe afateve të dorëzimit të deklaratës, qytetarët ende kanë pyetje kur kontaktojnë Autoritetin Tatimor.
Çfarë duhet të bëni nëse ka një gabim në raport? Cilat janë rregullat për të bërë një zbritje për arsimimin tuaj dhe edukimin e fëmijëve?
Nëse konstatohet një gabim
Deklaruesit shpesh bëjnë gabime kur plotësojnë raportin. Nëse zbulohen edhe përpara dorëzimit të dokumentacionit tek inspektori dhe fillimit të një auditimi në tavolinë, nuk do të jetë e vështirë t'i korrigjoni.
Do të mjaftojë të printoni një formular tjetër dhe të bëni ndryshime. Në raste të tjera, mosvëmendja e aplikantit do të çojë në humbje kohe dhe pyetje të panevojshme nga organi inspektues.
Kur paguesi ka bërë një gabim gjatë plotësimit të dokumentit, dhe kjo është vërejtur tashmë nga Inspektorati Tatimor, ai do të duhet të përgatisë një deklaratë sqaruese.
Nëse kërkesat nuk plotësohen, aplikanti do të mbajë përgjegjësi administrative - ai do të ngarkohet me gjobë.
Cilat janë gabimet më të zakonshme që bëjnë njerëzit?
- Siguroni paketën e paplotë të dokumentacionit. Pastaj përfaqësuesi i Shërbimit Federal të Taksave do të kërkojë që ato të përcillen dhe kontrolli do të pezullohet për një kohë.
- Gabime në përllogaritjen e shpenzimeve apo mungesa e certifikatave që i vërtetojnë ato.
- Aplikim i shkruar gabimisht për zbritje.
- Detaje të futura gabimisht që mund të bëjnë të pamundur transferimin e fondeve.
Rimbursimi për shkollimin e fëmijës
Mund të merret një zbritje tatimore në shumën që është paguar nga kujdestari ose prindi për edukimin e një fëmije nën 24 vjeç, si dhe për edukimin e fëmijëve nën 18 vjeç dhe ata ndjekin departamentin ditor. të një institucioni arsimor.
Shuma e zbritjes nuk është më shumë se 50 mijë rubla. për secilin fëmijë (klauzola 2, pika 1, neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pra, nëse një prind ka shpenzuar 80,000 rubla, ai do të marrë një zbritje vetëm nga 50,000.
Njëri prind mund të përdorë zbritjen plotësisht ose të dy prindërit në shumën totale, e cila nuk do të kalojë kufirin e vendosur.
Kërkesat që duhet të plotësohen për të qenë në gjendje të bëni një rimbursim tatimor:
- fëmija nuk duhet të jetë ende 24 vjeç;
- ai studion me kohë të plotë;
- prindi ka një pagë zyrtare nga e cila paguan tatimin mbi të ardhurat personale;
- ka fatura që konfirmojnë shpenzimet e bëra për trajnim;
- duhet të ketë dëshmi të statusit prindëror (përgatitni një certifikatë lindjeje).
Nëse për edukimin tuaj
Nëse tatimpaguesi ka shpenzuar për arsimimin e tij, ai gjithashtu ka të drejtë të zbatojë zbritjen. Shuma maksimale është 120 mijë rubla, nga të cilat 13% mund të kthehen. Një individ ka të drejtë të zgjedhë shpenzimet për të cilat do të marrë një zbritje.
Për shembull, nëse në periudhën tatimore ka pasur kosto për arsim (në shumën prej 110 mijë) dhe trajtim (20 mijë), paguesi mund:
- përdorni zbritjen për arsim në tërësi, dhe për trajtim - pjesërisht (në mënyrë që totali të mos kalojë 120 mijë);
- përdorni të gjithë sasinë për trajtim, dhe pjesërisht për stërvitje.
Ju lutemi vini re se shumat e mbetura të papërdorura nuk mund të barten në periudhën tjetër tatimore ().
Duke u ndalur në mostrën e plotësimit të deklaratës 3-NDFL për trajnim, mund të përgatisni shpejt dhe saktë një raport dhe ta dorëzoni atë pranë strukturave të autorizuara.
Kjo është një mundësi për të përdorur të drejtën tuaj për të bërë një rimbursim të fondeve tatimore të paguara në buxhetin e Federatës Ruse, për të cilën shumë thjesht nuk dinë. Kujdesuni për veten, sepse askush nuk do ta bëjë atë për ju.
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Një zbritje e taksës sociale për shpenzimet e trajnimit ka të drejtë të marrë një individ që ka paguar:
- trajnimi vetanak i çdo forme edukimi (ditë, mbrëmje, me kohë të pjesshme, të tjera);
- edukimin e fëmijës së tyre (fëmijëve) nën moshën 24 vjeç në arsim me kohë të plotë;
- arsimimi i repartit (reparteve) të tyre nën moshën 18 vjeç në arsim të plotë;
- arsimimi i ish-reparteve të tyre nën moshën 24 vjeç (pas përfundimit të kujdestarisë ose kujdestarisë mbi ta) në arsim me kohë të plotë;
- edukimi i vëllait ose motrës së tij nën moshën 24 vjeç në arsim me kohë të plotë, që i atribuohet atij me gjak të plotë (domethënë të ketë një baba dhe nënë të përbashkët me të) ose gjysmë gjak (d.m.th., të ketë vetëm një prind të përbashkët me atë).
Procedura për dhënien e një zbritjeje tatimore sociale për shpenzimet e trajnimit përcaktohet nga paragrafi 2 i Artit. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Një zbritje e taksës sociale për shpenzimet arsimore sigurohet vetëm nëse institucioni arsimor ka një licencë të përshtatshme ose dokument tjetër që konfirmon statusin e tij si institucion arsimor.
Statusi i një institucioni arsimor dhe llojet e institucioneve arsimore përcaktohen me Ligjin e Federatës Ruse të 10 korrikut 1992 Nr. 3266-1 "Për Arsimin".
Nëse keni një licencë ose dokument tjetër që konfirmon të drejtën për të kryer një proces arsimor, mund të merret një zbritje për koston e arsimit jo vetëm në një universitet, por edhe në institucione të tjera arsimore, duke përfshirë:
- në kopshte;
- shkolla;
- në institucionet e arsimit shtesë të të rriturve (për shembull, kurse trajnimi të avancuara, qendra trajnimi për shërbimin e punësimit, autoshkolla, qendra të mësimit të gjuhëve të huaja, etj.);
- në institucionet e arsimit shtesë për fëmijët (për shembull, shkollat e artit për fëmijë, shkollat e muzikës, shkollat sportive të të rinjve, etj.).
Një zbritje e taksës sociale mund të merret për shpenzimet e trajnimit jo vetëm në një institucion shtetëror (bashkiak), por edhe në një institucion privat. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor nuk kufizon mundësinë e ushtrimit të së drejtës për të zgjedhur një institucion arsimor vetëm për institucionet arsimore ruse.
50 000 rubla në vit - shuma maksimale e shpenzimeve për edukimin e fëmijëve të vet ose të reparteve, e marrë parasysh gjatë llogaritjes së zbritjes sociale.
120 000 rubla në vit - shuma maksimale e shpenzimeve për arsimimin e tyre, ose edukimin e një vëllai ose motre, në lidhje me shpenzimet e tjera të tatimpaguesit (pagesa për trajtimin e tij (trajtimi i anëtarëve të familjes) me përjashtim të trajtimit të shtrenjtë, pagesës e kontributeve pensionale (sigurimeve) dhe kontributeve shtesë në pjesën e financuar të pensioneve të punës).
Dokumentet e pagesës duhet t'i lëshohen tatimpaguesit dhe jo personit për të cilin është paguar shkollimi.
Në fillim të vitit 2017, administratori i sistemit Konakov V.A. vendosi të promovohej në drejtori teknik i kompanisë me një pagë mujore prej 50,000 rubla.
Konakov V.A. në lidhje me marrjen e një pozicioni të ri, vendosa të marr një arsim të dytë të lartë në universitet, kostoja vjetore e arsimit në të cilën është 100,000 rubla, dhe kohëzgjatja e studimit është 3 vjet.
Në të njëjtin vit, ai hyri në universitet dhe vendosi të paguante menjëherë koston e plotë të arsimit për 3 vjet në shumën prej 300,000 rubla.
Në fillim të vitit 2018, Konakov V.A. ka aplikuar pranë organit tatimor për një zbritje të taksës sociale për shpenzimet e trajnimit (ai nuk ka deklaruar zbritje të tjera).
Sepse shpenzimet për të cilat mund të merrni një zbritje sociale janë të kufizuara në 120,000 rubla, rimbursimi arriti në 15,600 rubla:
120 000 rubla. x 13% = 15,600 rubla.
Meqenëse punëdhënësi në 2017 pagoi nga të ardhurat e Konakov V.A. Tatimi mbi të ardhurat personale në shumën prej 78,000 rubla (50,000 rubla x 12 muaj x 13%), ai ishte në gjendje të merrte zbritjen plotësisht.
Nëse Konakov V.A. ka paguar koston e arsimit në faza, d.m.th. në shumën prej 100,000 rubla në vit, shuma totale e zbritjes për trajnim për 3 vjet do të ishte 39,000 rubla:
(100,000 rubla x 13%) x 3 vjet = 39,000 rubla.
Prandaj, duke paguar për shumë vite arsim në një kohë, studenti Konakov V.A. humbi një pjesë të zbritjes, pasi kostoja e plotë e trajnimit në 300,000 rubla. tejkaloi kufirin e shpenzimeve prej 120,000 rubla, nga i cili u llogarit shuma e zbritjes sociale.
Kur dorëzoni kopje të dokumenteve që konfirmojnë të drejtën e zbritjes në organin tatimor, duhet të keni me vete origjinalet e tyre për verifikim nga një inspektor tatimor.
Për të ushtruar të drejtën e tyre për një zbritje tatimore për tarifat e shkollimit, tatimpaguesi duhet:
Plotësoni një deklaratë tatimore (në formën e 3-NDFL) në fund të vitit në të cilin është paguar shkollimi.
Merrni një certifikatë nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës për shumat e taksave të grumbulluara dhe të mbajtura në burim për vitin përkatës në formën 2-NDFL.
Përgatitni një kopje të marrëveshjes me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore, e cila specifikon detajet e licencës për të kryer veprimtari arsimore (nëse nuk ka detaje të licencës në marrëveshje, duhet të siguroni një kopje të saj), dhe në rast të rritjes së kostos së arsimit, një kopje e dokumentit që konfirmon këtë rritje, për shembull, marrëveshje shtesë për kontratën që tregon koston e trajnimit.
Nëse keni paguar për shkollimin e fëmijës, vëllait ose motrës suaj ose të lagjes, duhet të siguroni gjithashtu kopje të dokumenteve të mëposhtme:
- një certifikatë që konfirmon arsimin me kohë të plotë në vitin përkatës (nëse ky artikull nuk është përfshirë në kontratën me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore);
- certifikatën e lindjes së fëmijës;
- dokumente që konfirmojnë faktin e kujdestarisë ose kujdestarisë - një marrëveshje për zbatimin e kujdestarisë ose kujdestarisë, ose një marrëveshje për zbatimin e kujdestarisë së një qytetari të mitur, ose një marrëveshje për një familje kujdestare (nëse tatimpaguesi ka shpenzuar para për edukimin e tij repart);
- dokumente që konfirmojnë lidhjen farefisnore me një vëlla ose motër (nëse arsimimi i një vëllai ose motre është paguar).
Përgatitni kopje të dokumenteve të pagesës që konfirmojnë shpenzimet reale të tatimpaguesit për trajnim (arkëtimet e parave të gatshme, arkëtimet e parave, urdhërpagesat, etj.).
Paraqisni pranë autoritetit tatimor në vendin e vendbanimit një deklaratë tatimore të plotësuar me kopje të dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet aktuale dhe të drejtën për të marrë një zbritje tatimore sociale për shpenzimet e trajnimit.
* Nëse deklarata tatimore e dorëzuar llogarit shumën e taksës së rimbursueshme nga buxheti, së bashku me deklaratën tatimore, duhet të paraqisni një kërkesë pranë organit tatimor për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me shpenzimet e trajnimit.
Shuma e tatimit të paguar më shumë i nënshtrohet rimbursimit me kërkesë të tatimpaguesit brenda një muaji nga data e marrjes nga autoriteti tatimor i një aplikimi të tillë, por jo më herët se përfundimi i kontrollit tatimor të brendshëm (klauzola 6, neni 78 i Kodit Tatimor).
