Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja obrazovnih usluga možete računati na odbitak poreza ili, jednostavnije rečeno, vratiti dio novca potrošenog na obrazovanje .
Poreski odbitak je dio prihoda koji se ne oporezuje. Dakle, možete povratiti porez plaćen na troškove obrazovanja. Odnosno, ako službeno radite (i, shodno tome, plaćate porez na dohodak) i plaćate svoje školovanje ili školovanje svoje djece / braće / sestara, tada možete vratiti dio novca u iznosu do 13% od troškove obrazovanja.
Kada mogu dobiti poreski odbitak za vlastito obrazovanje?
Možete iskoristiti odbitak socijalnog poreza za vlastito obrazovanje i vratiti dio troškova ako:
- Platili ste obrazovne usluge u zvanične obrazovne institucije (na primjer, na univerzitetu, tehničkoj školi, autoškoli ili kursevima obuke).
- Da li ste službeno zaposleni i plati porez na dohodak(plaćaju ga svi zaposleni);
Napomena: porezna olakšica za vlastito obrazovanje (za razliku od odbitka za obrazovanje djece) nema ograničenja u pogledu oblika obrazovanja: novac se može vratiti za redovni, vanredni, večernji ili bilo koji drugi oblik.
Poreski odbitak za samostalnu školarinu
Poreski odbitak za samostalnu školarinu obračunava se po kalendarskoj godini i utvrđuje se prema sljedećim faktorima:
- Ne možete sebi dati više novca nego što ste uložili u budžet poreza na dohodak (oko 13% vaše službene plate)
- Možete vratiti do 13% troškova plaćene obuke, ali ne više od 15.600 rubalja. To je zbog ograničenja maksimalnog iznosa odbitka od 120 hiljada rubalja. (120 hiljada rubalja * 13% = 15.600 rubalja)
- Ograničenje od 15.600 rubalja odnosi se ne samo na odbitak za obrazovanje, već i na sve socijalne odbitke (osim za skupo liječenje i dobrotvorne svrhe). Iznos svih socijalnih odbitaka (obuka, liječenje, penzijski doprinosi) ne bi trebao prelaziti 120 hiljada rubalja. (prema tome, možete vratiti najviše 15.600 rubalja za sve odbitke).
primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. platio je vlastito obrazovanje na univerzitetu u iznosu od 150 hiljada rubalja. Istovremeno je 2018. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja. Budući da je maksimalni iznos poreskog odbitka 120 hiljada rubalja. (što je manje od 150 hiljada rubalja), zatim za 2018. (2019.) Ivanov A.A. moći će vratiti samo 120 hiljada rubalja. * 13% = 15.600 rubalja.
U kojim slučajevima i u kom iznosu mogu dobiti odbitak za školovanje moje djece?
Socijalni poreski kredit za školovanje vaše djece možete dobiti ako ispunjavate sljedeće uslove:
- dijete nije starije od 24 godine;
- dijete studira sa punim radnim vremenom (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
- ugovor o plaćanju obrazovnih usluga sastavljen je za vas (ili vašeg supružnika);
Maksimalni odbitak po djetetu je 50.000 rubalja. (6.500 rubalja treba vratiti)
primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. plaćeno za:
- dopisno obrazovanje na sveučilištu za njegovu kćer Katju u iznosu od 30 hiljada rubalja;
- obrazovanje u plaćenoj školi za njegovog sina Kolju u iznosu od 40 hiljada rubalja;
Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja.
Budući da Katya studira na dopisnom odjelu, Ivanov A.A. ne može se vratiti. Stoga će za najviše 2018. (2019.) moći vratiti 40 hiljada rubalja. * 13% = 5.200 rubalja.
Detaljnije informacije o odbitku za školovanje djece (iznos odbitka, ograničenja, nijanse papirologije) možete pročitati u članku: Karakteristike poreskih olakšica za obrazovanje djece.
U kojim slučajevima mogu dobiti odbitak za obrazovanje moje braće/sestara?
Možete dobiti socijalni poreski kredit za školovanje vaše braće/sestara ako su ispunjeni sljedeći uslovi:
- brat/sestra ne stariji od 24 godine;
- brat/sestra studira redovno (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
- za vas je sastavljen ugovor o plaćanju obrazovnih usluga;
- stvarni dokumenti o plaćanju (priznanice, uplate) moraju biti sastavljeni na vaše ime (ili se izdaje punomoćje za prijenos sredstava);
Iznos poreskog odbitka za obrazovanje braće/sestara
Iznos odbitka za plaćanje obrazovnih usluga za braću/sestre obračunava se za kalendarsku godinu i određuje se prema sljedećim faktorima:
- Ne možete dobiti više novca za godinu dana nego što ste prebacili u budžet poreza na dohodak (oko 13% službene plate)
- Ukupno možete vratiti do 13% troškova plaćenog obrazovanja, ali ne više od 15.600 rubalja godišnje.
primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. platio obrazovanje svog rođenog brata Ivanova V.A. na univerzitetu u redovnom obrazovanju u iznosu od 80.000 rubalja. Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja. Shodno tome, za 2018. godinu Ivanov A.A. moći će vratiti 80.000 * 13% = 10.400 rubalja.
Kako dobiti odbitak?
Proces dobijanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. On će vam pomoći da popunite 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za odbitak za 15-20 minuta, a također će vam dati detaljna uputstva o tome kako podnijeti dokumente poreznim vlastima. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja u vezi sa radom sa servisom, profesionalni advokati će vas rado posavetovati.
Kada predati dokumente i za koji period mogu vratiti porez?
Da biste se prijavili za poreski odbitak, prvo će vam trebati:
- deklaracija 3-NDFL;
- ugovor sa obrazovnom ustanovom;
- dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
- dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).
Kada i za koji period mogu dobiti poreski odbitak?
Povrat školarine možete dobiti samo za godine u kojima ste direktno plaćali. Istovremeno, možete podnijeti deklaraciju i vratiti novac samo u godini koja slijedi nakon godine uplate. Odnosno, ako ste uplatili školarinu 2018. godine, novac možete vratiti tek 2019. godine.
Ako niste odmah izdali odbitak, to možete učiniti kasnije, ali ne duže od posljednje tri godine. Na primjer, ako ste studirali i plaćali školarinu na fakultetu 2014-2018, a niste dobili porezni odbitak, onda u 2019. možete dobiti povrat poreza samo za 2016., 2017. i 2018. godinu.
Cijela procedura za dobijanje odbitka obično traje od tri do četiri mjeseca (najčešće je potrebna ovjera vaših dokumenata od strane porezne uprave).
Napomena: Od 1. januara 2016. godine olakšicu za obuku možete ostvariti preko poslodavca i nema potrebe čekati kraj kalendarske godine. Više detalja o primanju odbitka preko poslodavca možete pronaći u našem članku:
Navedeni socijalni porezni odbitak je prilika da vratite dio sredstava utrošenih na školovanje (svoju i blisku rodbinu).
Uvjet za dobijanje ove vrste odbitka je postojanje statusa rezidenta Ruske Federacije i dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.
Koji se troškovi mogu nadoknaditi
- Možete dobiti poresku olakšicu za potrošnju na:
- vlastitu obuku u bilo kom obliku obuka (dnevna, večernja, vanredna, itd.);
- obrazovanje djece (uključujući usvojenu djecu), kao i braće i sestara po godinama do 24 godine, redovno obrazovanje. Ako je brat ili sestra pod starateljstvom, onda se u ovom slučaju ne primjenjuje ograničenje do 18 godina za štićenike;
- obuku za starije studente ispod 18(bivši štićenici u godinama do 24 godine) redovno obrazovanje;
Bilješka: Dopis broj BS-4-11/20142 od 24.10.2016. godine Federalne poreske službe Ruske Federacije stavio je tačku na sporove o mogućnosti oduzimanja jednog supružnika za školovanje drugog. Federalna poreska služba je u navedenom dokumentu objasnila da jedan bračni drug nema pravo na odbitak za drugog, ali ga istovremeno može prijaviti za vlastito školovanje, bez obzira na to ko ga je platio.
Karakteristike izjave o odbitku
- Maksimalni iznos odbitka za vlastito obrazovanje i obrazovanje braće i sestara - 120 000 rub. Možete vratiti do 13% učinjenih troškova, ali ne više 15 600 rubalja(bez iznosa odbitka za školovanje djece);
- Iznos od 120.000 rubalja. zajednički je za sve socijalne odbitke (osim za skupo liječenje i obrazovanje djece). Koji troškovi su uključeni u poreski odbitak - poreski obveznik odlučuje;
- Iznos odbitka za školovanje djece , iznosi 50.000 rubalja. za osobu. Maksimalni iznos koji treba vratiti u vaše ruke bit će jednak 6 500 rub.(50.000 x 13%). Dakle, za 2 djece možete dobiti odbitak u iznosu od 13.000 rubalja, za 3 - 19.500 rubalja. itd.
- Možete dobiti odbitak Ne samo na troškove obrazovanja na državnim univerzitetima, ali i u komercijalnim obrazovnim ustanovama (ako imaju licencu):
- vrtići i škole;
- centri za dodatno obrazovanje odraslih (autoškole, kursevi stranih jezika itd.);
- centri za dodatno obrazovanje djece (muzičke škole, sportski klubovi, itd.).
- Porezni odbitak se može dobiti za troškove školovanja kako na ruskim tako i na stranim univerzitetima. Treba napomenuti da će u ovom slučaju biti refundirani samo troškovi koji su direktno povezani sa procesom učenja. Troškovi putovanja do mjesta studiranja, smještaja i prehrane se ne odbijaju;
- Ključ za traženje odbitka je datum kada je školarina plaćena, a ne trajanje. Odnosno, ako se u jednoj godini plaća školarina za više godina, onda se troškovi mogu nadoknaditi samo za godinu u kojoj su troškovi napravljeni, a ne za čitav period studiranja;
- Ostatak poreskog odbitka se ne prenosi u naredne periode. Odnosno, ako u jednoj godini nije bilo moguće dobiti cjelokupni odbitak, neće ga biti moguće prenijeti na sljedeću godinu;
- Školarina - višekratnu upotrebu. Možete ga tražiti svake godine u okviru utvrđenog limita;
- Odbitak školarine ima rok zastare - ne više od tri godine od dana uplate. Tako je u 2018. godini moguće vratiti troškove obuke plaćene u 2017., 2016., 2015. godini;
- Ugovor i dokumentacija o plaćanju moraju biti sastavljeni prema podnosiocu zahtjeva za odbitak;
- Porezni odbitak nije predviđeno, u slučaju da je školarina plaćena u cijelosti korištenjem materinski kapital
Ograničenja troškova za sopstveno obrazovanje (120.000 rubalja) i za troškove školovanja dece ne utiču jedni na druge i obračunava se posebno. One. možete vratiti do 15.600 rubalja. za vlastiti trening + 6.500 rubalja svaki. za obrazovanje svakog od njihove djece.
Bilješka: iznos od 50.000 rubalja. odbitak za djecu je zajednički za oba roditelja. Odnosno, samo jedan od roditelja može vratiti sredstva utrošena na školovanje svoje djece.
Osiguran je socijalni porezni odbitak za troškove školarine samo pod uslovom te obrazovne ustanove ima licencu, ili bilo koji drugi dokument kojim se potvrđuje status obrazovne ustanove.
Bilješka: ako je obuku vodio samostalni preduzetnik, a nije imao angažovano nastavno osoblje, licenca nije potrebna.
Odbitak se može ostvariti samo ako su u godini u kojoj je plaćena školarina postojali prihodi koji se oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (osim dividende oporezovane istom stopom);
Bilješka: treba napomenuti da ne postoje jasne instrukcije o zabrani ostvarivanja odbitka ako nije bilo prihoda u trenutku plaćanja školarine. Štaviše, pismom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 18. marta 2010. godine N 03-04-05 / 7-110, finansijsko odeljenje je navelo mogućnost dobijanja odbitka ako prihod dostupno u trenutku prijave privilegije. Međutim, u praksi, poreski organi, po pravilu, odbijaju da obezbede odbitak ako podnosilac zahteva nije imao oporezivi prihod u trenutku plaćanja školarine.
Primjeri obračuna poreznog odbitka za troškove školarine
Primjer 1: Odbitak za samostalnu školarinu
Uslovi za ostvarivanje odbitka
60 000 rub.
480.000 RUB
62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreskog odbitka
Troškovi obuke za 2018. iznosili su 60.000 rubalja. u vezi s kojim će iznos koji se vraća na ruke biti jednak 7 800 rub.(60.000 rubalja x 13%).
Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 7.800 rubalja. moći će da dobije porezni odbitak u cijelosti - 7 800 rub.
Primjer 2. Odbitak za vlastito obrazovanje u vrijednosti većoj od 120.000 rubalja.
Uslovi za ostvarivanje odbitka
U 2018. Petrov I.A. platio svoje školovanje na institutu 130.000 RUB
Ostvareni prihod i plaćen porez
Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreskog odbitka
Troškovi školarine za 2018. godinu iznosili su 130.000 rubalja, ali pošto je za sve socijalne odbitke postavljeno ograničenje od 120.000 rubalja, iznos koji se duguje za povrat će biti jednak: 15 600 rub.(120.000 rubalja x 13%).
Zbog činjenice da je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 15.600 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 15 600 rub.
Primjer 3. Odbitak za obrazovanje djece
Uslovi za ostvarivanje odbitka
U 2018. Petrov I.A. plaćao školovanje svog sina na institutu sa punim radnim vremenom 70 000 rub.
Ostvareni prihod i plaćen porez
Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreskog odbitka
Troškovi Petrova I.A. za školovanje sina u 2018. godini iznosio je 70.000 rubalja, ali pošto postoji ograničenje od 50.000 rubalja za troškove školovanja djece, iznos u iznosu od: 6 500 rub.(50.000 rubalja x 13%).
Zbog činjenice da je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 6.500 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 6 500 rub.
Primjer 4. Odbitak za obrazovanje više djece
Uslovi za ostvarivanje odbitka
U 2018. Petrov I.A. plaćeno za:
- Školovanje njegovog najstarijeg sina na institutu u redovnom školovanju u iznosu od 70 000 rub.
- Školovanje njegovog najmlađeg sina u plaćenom vrtiću u iznosu od 40 000 rub.
- Podučava svoju kćer na institutu na dopisnom kursu u iznosu od 60 000 rub.
Ostvareni prihod i plaćen porez
Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreskog odbitka
Za troškove obrazovanja za svako dijete postavljeno je ograničenje od 50.000 rubalja. i uprkos činjenici da je za obrazovanje najstarijeg sina Petrov I.A. platio 70.000 rubalja, može vratiti samo za to: 6 500 rub.(50.000 rubalja x 13%).
Za školovanje najmlađeg sina, iznos koji se duguje za povratak biće jednak: 5 200 rub.(40.000 rubalja x 13%).
Pošto ćerka Petrova I.A. se obrazuje u u odsustvu obrazovanje, poreski odbitak za njeno obrazovanje nije obezbeđeno.
Ukupno za svu djecu Petrov I.A. Povrat novca dospijeva u iznosu od: 11 700 rub.(6500 rubalja + 5200 rubalja).
Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 11.700 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 11 700 rub.
Primjer 5: Odbitak školarine zajedno s drugim socijalnim odbicima
Uslovi za ostvarivanje odbitka
U 2018. Petrov I.A. platio je školovanje na institutu u iznosu od 80.000 rubalja, kao i lekove neophodne za lečenje njegove supruge u iznosu od 60.000 rubalja.
Ostvareni prihod i plaćen porez
Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreskog odbitka
Troškovi Petrova I.A. za 2018. godinu iznosio je 140 000 rub.(80.000 rubalja (za obrazovanje) + 60.000 rubalja (za lijekove)), ali budući da iznos socijalnih odbitaka za godinu ne može biti veći od 120.000 rubalja, može vratiti samo: 15 600 rub.(120.000 rubalja x 13%).
Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 15.600 rubalja, moći će primiti iznos koji duguje za povraćaj u cijelosti - 15 600 rub.
Načini ostvarivanja poreske olakšice
Preko IFTS-a
Postupak ostvarivanja odbitka za troškove školarine putem poreske službe odvija se u 3 faze:
Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata
Da biste dobili poreski odbitak za troškove školarine, morate prikupiti sljedeće dokumente:
- Deklaracija 3-NDFL. Imajte na umu da obrazac deklaracije mora biti važeći za godinu za koju se traži odbitak. Odnosno, ako se odbitak prijavljuje za 2017. godinu, deklaracija mora biti relevantna za 2017. godinu.
- Kopije uplatnih dokumenata, potvrđujući činjenicu plaćanja školarine (potvrde, nalozi za plaćanje itd.). Dokumenti o plaćanju moraju se izdati licu sa kojim je zaključen ugovor o obuci.
Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvu na radnom mestu (ako ste tokom godine radili na više mesta potrebno je sa svakog mesta poneti potvrdu).
Bilješka: potvrda 2-NDFL nije uključena u listu obaveznih dokumenata potrebnih za podnošenje prilikom proglašavanja odbitka.
Ugovor sa obrazovnom institucijom, što uključuje troškove obrazovanja. Kopija ugovora, koju je lično ovjerio podnosilac prijave, dostavlja se IFTS-u (svaka stranica kopije mora biti potpisana).
Ugovor mora da precizira detalji licence o realizaciji obrazovnih aktivnosti. Ako nisu dostupni, morate dodatno dostaviti kopiju licence.
Ako je u toku godine došlo do povećanja troškova školovanja, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju ovo povećanje. Po pravilu, ovo dopunski ugovor na ugovor sa naznakom novog troška obuke.
Prilikom traženja poreske olakšice za školovanje djece (braće, sestara) dodatno potrebno je dostaviti sledeća dokumenta:
- Potvrda obrazovne ustanove koja potvrđuje redovno obrazovanje(potrebno samo ako oblik studija nije određen ugovorom).
- Rodni list djeteta + kopija.
- Kopija vjenčanog lista (potrebna ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za školovanje djeteta).
- dokumenti, potvrđujući srodstvo sa bratom ili sestrom (izvod iz matične knjige rođenih).
Bilješka: gornji spisak dokumenata je iscrpan i ne podliježe širokom tumačenju. Odbijanje poreskog organa da prihvati dokumente o odbitku zbog nedostatka potvrde 2-NDFL i drugih dokumenata koji nisu navedeni gore je nezakonito (Pismo Federalne poreske službe od 22. novembra 2012. N ED-4-3 / [email protected]).
Bilješka, prilikom podnošenja kopija dokumenata IFTS-u, preporučljivo je da kod sebe imate njihove originale.
Druga faza je prenos prikupljenih dokumenata poreskom organu
Prikupljene dokumente možete poslati na sljedeće načine:
- Lično kontaktiranjem lokalne poreske uprave u mjestu prebivališta. Ovom metodom poreski inspektor će lično provjeriti sve dokumente i po potrebi odmah reći koji dokumenti nedostaju ili koje treba ispraviti.
- Preko predstavnika putem notarskog punomoćja (neke poreske vlasti prihvataju dokumente putem punomoći pisanog rukom).
- Uz pomoć ličnog računa poreskog obveznika (LCN) nalazi se na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Da biste dobili pristup LKN-u, morate kontaktirati bilo koju poresku upravu da kreirate nalog i dobijete login i lozinku za unos. Da biste to učinili, morate sa sobom ponijeti svoj TIN i pasoš. Ne postoji naknada za priključak za LKN.
Poštom- vrijedno pismo sa opisom priloga. Da biste to učinili, potrebno je dokumente staviti u kovertu (ne zatvarati kovertu) i napraviti 2 kopije poštanskog inventara sa popisom svih priloženih dokumenata.
Ovom metodom nije potrebna posjeta poreznoj službi, ali ako su napravljene greške ili paket dokumenata nije prikupljen u cijelosti, o tome ćete saznati tek nakon 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).
Bilješka, deklaraciju 3-NDFL i set dokumenata potrebnih za ostvarivanje poreskog odbitka mogu se predati poreskoj službi tokom cijele godine ali ne prije isteka perioda za koji se traži odbitak.
Treća faza - provjera dokumenata i prijem poreskog odbitka
Provjera poreske prijave i priloženih dokumenata vrši se u u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja poreskom organu.
U roku od 10 dana po okončanju revizije, poreska služba je dužna da poreskom obvezniku pošalje pismeno obaveštenje o rezultatima provere (davanje ili odbijanje davanja poreskog odbitka).
Poreski odbitak za školovanje djeteta je jedan od socijalnih poreskih olakšica koji se plaćaju roditeljima koji su u službenom radnom odnosu, za koje dijete studira na plaćenom redovnom odjelu obrazovne ustanove, a nije navršilo godine života. od 24.
Poreski zakon (u stavu 2 člana 219) definiše postupak odobravanja socijalnog poreskog odbitka za troškove obuke. Kaže da olakšicu za troškove školovanja imaju građani koji plaćaju:
- njihovo osposobljavanje u bilo kojem obliku obrazovanja (dnevno, večernje, vanredno iu bilo kojoj kombinaciji toga);
- plaćeno obrazovanje vašeg djeteta mlađeg od 24 godine;
- plaćeno obrazovanje štićenika (štićenika) do 18 godina u redovnom školovanju;
- školovanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka starateljstva ili starateljstva nad njima) u redovnom obrazovanju;
- obrazovanje njegovog brata ili sestre mlađe od 24 godine u redovnom školovanju, koje mu se može pripisati punokrvno (tj. ima zajedničkog oca i majku sa njim) ili ne punokrvno (tj. ima samo jednog zajedničkog roditelja s njim).
U 2017. godini, prema Federalnoj poreskoj službi Rusije, 2017. godine (pismo br. BS-3-11 / 4769 od 14.10.2016.) nemoguće je nadoknaditi troškove školovanja supružnika.
Razmotrimo detaljnije osnov i postupak za registraciju i primanje poreske olakšice za obrazovanje djece.
Roditelji imaju pravo na djelimični povrat poreza na dohodak građana koji su platili na iznos uplaćen za školovanje njihovog djeteta u iznosu od 13 posto.
Koliki je iznos odbitka socijalnog poreza za obrazovanje u 2017. godini?
Maksimalni mogući iznos potrošen na obrazovanje djece, od kojeg je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. godini, iznosi 50 hiljada rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza koji poreska uprava može vratiti za godinu dana biti 6.500 rubalja godišnje za obrazovanje svakog djeteta.
Ali iznos od kojeg možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje samih roditelja, ili njihove braće i sestara, već je 120 hiljada rubalja godišnje.
Dakle, odbitak za obrazovanje je proces koji se može ponovo koristiti. Možete se prijaviti svake godine. Za svaku godinu za povraćaj nije dozvoljeno više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koji se odbija u budžet.
Uslovi za obrazovnu ustanovu
Da bi poreski organ pozitivno razmotrio zahtev za odbitak socijalnog poreza za troškove obuke, neophodno je da obrazovna ustanova ima licencu za ovu vrstu obrazovne delatnosti. U takve obrazovne ustanove spadaju: ako postoji licenca ili drugi dokument kojim se potvrđuje pravo na vođenje obrazovnog procesa, univerziteti, srednje obrazovne ustanove, dječije obrazovne ustanove (dječiji vrtići koji se plaćaju), ustanove dodatnog obrazovanja (škola umjetnosti, muzička škola, sportska škola plaćene osnove).
Pri tome, nije bitno kojoj vrsti imovine pripada ova obrazovna ustanova. To mogu biti i javne i privatne obrazovne institucije, a ne samo ruske.
Važan uslov poreske uprave je i činjenica da se potvrde o plaćanju školarine moraju izdati poreskom obvezniku, a ne djetetu ili licu za koje se plaća.
Kako mogu dobiti poreski odbitak za obrazovanje mog djeteta?
A. Prilikom podnošenja dokumenata poreskoj upravi
Da bi ostvario pravo na poreski odbitak za školarinu, roditelj mora korak po korak izvršiti sljedeće korake:
Popunite poresku prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je školarina plaćena.
Pribavite potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.
Pripremite kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, u kojoj su navedeni detalji licence za obavljanje obrazovne djelatnosti (ako u ugovoru nema podataka o licenci, morate dostaviti kopiju iste), i u slučaju povećanja troškova školovanja, kopiju dokumenta koji potvrđuje ovo povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor s naznakom troškova obuke.
Ukoliko ste platili školovanje svog ili štićeničkog djeteta, brata ili sestre, dodatno se dostavljaju kopije sljedećih dokumenata:
- potvrdu o redovnom školovanju u odgovarajućoj godini (ako ova stavka nije uključena u ugovor sa obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga);
- izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva - sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva, ili sporazum o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom, ili ugovor o hraniteljskoj porodici (ako je poreski obveznik potrošio novac na školovanje svog odjeljenje);
- dokumenti koji potvrđuju srodstvo sa bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).
5. Pripremiti kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove obuke poreskog obveznika (gotovinske račune, račune, nalozi za plaćanje itd.).
6. Poreskom organu u mjestu prebivališta dostaviti popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak socijalnog poreza za troškove obuke.
Ukoliko se u podnetoj poreskoj prijavi obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, uz poresku prijavu potrebno je podneti poreskom organu prijavu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima obuke.
Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju na zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takvog zahtjeva od strane poreskog organa, ali ne prije završetka interne poreske kontrole (član 6. čl. 78. Poreskog zakona).
Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.
B. Prilikom podnošenja dokumenata na radnom mjestu
Socijalni porezni odbitak se može ostvariti i prije isteka poreskog perioda prilikom kontaktiranja poslodavca, nakon što je to pravo prethodno potvrđeno kod poreske uprave. Da bi to uradio, poreski obveznik mora:
Napišite zahtjev za primanje obavještenja od porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Uzorak prijave može se pogledati u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. decembra 2015. br. Poreskog zakona Ruske Federacije, od poreskih agenata”, ili zatražite uzorak u računovodstvu na radnom mjestu.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnog odbitka.
Poreskoj upravi u mjestu prebivališta podnijeti zahtjev za prijavu prava na socijalni odbitak sa kopijama dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.
Nakon 30 dana primite obavještenje od poreske uprave o pravu na socijalni odbitak.
Poslodavcu dostaviti obavještenje poreskog organa koje će biti osnov za ne zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa isplaćenog dohotka licu do kraja godine.
Uzorak zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak može se uzeti na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije
Kako popuniti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL za porezni odbitak za obrazovanje djece?
Prijava poreza na dohodak građana na obrascu 3-NDFL popunjava se na osnovu podataka iz uverenja o prihodima na obrascu 2-NDFL (koji izdaje računovodstvo po mestu zaposlenja).
Sama deklaracija je prilično obimna i njena forma i sadržaj se mogu mijenjati iz godine u godinu, stoga se ne preporučuje korištenje njenih obrazaca za posljednju godinu, a pogotovo starije. Prije nego što ga popunite, potrebno je pažljivo proučiti porezni dokument, svjež u trenutku popunjavanja. (Da biste to učinili, morate koristiti važeću Naredbu Federalne porezne službe Rusije u vezi s postupkom popunjavanja obrasca porezne prijave za porez na dohodak građana). Može biti prilično teško da sami popunite ovaj obrazac ispravno i bez grešaka prvi put.
Sam obrazac deklaracije je lako dobiti na web stranici poreske uprave. Tu je dostupan "Lični račun poreskog obveznika". Postoji poseban program poreske službe u kojem su vidljive sve netačne radnje i greške prilikom popunjavanja obrasca.
Prilikom samostalnog popunjavanja obrasca važno je da navedete sledeće podatke i detalje: broj poreske uprave, puno ime poreskog obveznika, njegov PIB, podatke iz pasoša, broj zemlje, podatke o mestu prebivališta, šifru opštine , naziv organizacije, kontrolni punkt, OKTMO organizacija na certifikatu 2-NDFL) , sume po mjesecima (iz istog obrasca). Na kartici "prihodi" trebate odabrati "13" - ovo je oporezivanje od 13%. Ako je bilo regresa u nekom mjesecu, unosi se šifra 2012, za šifru plate 2000. Ukupan iznos prihoda treba da bude isti kao onaj u 2NDFL potvrdi. U kartici "Odbici" popunite "Iznosi plaćeni za školovanje djece". Nakon što je obrazac spreman, sastavlja se prijava u kojoj se navodi obračunati iznos povrata poreza na školovanje djeteta.
Primjeri obračuna poreznog odbitka za školarinu
- Julia je 2016. godine studirala u autoškoli za prava. Njeni troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. Istovremeno, Julija je primala mjesečnu platu od 35.000 rubalja. Zarađivala je 42.000 rubalja godišnje. U budžet joj je zadržan porez (13 posto), koji je iznosio 54.600 rubalja.
Obračun poreskog odbitka: 55.000 * 13% = 7.150 rubalja. To je iznos koji će vratiti kao poreski odbitak (i to u maksimalnom mogućem iznosu, budući da joj je u 2016. godini zadržan više poreza).
- Ivan je student komercijalnog (plaćenog) odsjeka i radi na pola radnog vremena. Stoga je njegova godišnja zarada iznosila 115.000 rubalja. Od ovog prihoda zadržan je porez u iznosu od 14.950 rubalja. porez na dohodak fizičkih lica. U 2016. godini školarine su ga koštale 125.500 rubalja.
Obračun poreskog odbitka: Ivanu je zadržan godišnji porez u iznosu znatno manjem od iznosa maksimalnog iznosa odbitka. Moći će da vrati samo 14.950 rubalja, odnosno iznos koji je plaćen kao porez na zarađeni prihod.
- Marija ima troje izdržavane djece. Njen prihod za 2016. iznosio je 45.000 rubalja. mjesečno prije oporezivanja. To je iznosilo godišnji oporezivi prihod od 540.000 rubalja. Računovodstvo na poslu zadržalo je porez na dohodak građana u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.
Iste godine Marija je platila:
- 5.000 rubalja - za plaćeni vrtić za jedno dijete;
- 37.500 rubalja - za plaćenu dječju muzičku školu za drugo dijete;
- 68300 rubalja - za studiranje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.
Obračun poreskog odbitka: Marija će dobiti 6.500 rubalja za vrtić. (ograničeno zakonom). Za muzičku školu - 37500 * 13% = 4875 rubalja.
Za učenje starijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi, opet će biti vraćeno 6.500 rubalja. Ukupno ima pravo na 17.875 rubalja. Tako će Marija ukupno imati maksimalan porezni odbitak, jer se ispostavilo da je iznos poreza koji joj je zadržan po odbitku veći.
U zaključku, podsjećamo da ne vrijedi odlagati s podnošenjem zahtjeva za porezni odbitak, jer, prema stavu 7 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, pravo na poreznu olakšicu za školovanje djece vrijedi samo za troje godine od trenutka uplate školarine.
Da li pohađate obrazovnu ustanovu na osnovu ugovora i plaćate sredstva za školovanje? Ili je vaše dijete, sestra, brat ušao? Dakle, postoji prilika da iskoristite odbitak.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
Brzo je i IS FREE!
Šta je to, ko i kada može dobiti vraćeni iznos poreza i kako popuniti dokumentaciju - razmotrit ćemo glavne nijanse.
Opće informacije
Cijene obrazovanja stalno rastu. Ali država daje mogućnost građanima da djelimično vrate uplaćena sredstva. Stoga, ne propustite ovu priliku.
Kako dobiti socijalni odbitak za svoje obrazovanje i obrazovanje vašeg djeteta. Ko može iskoristiti ovu pogodnost i koje zakone treba poštovati?
Pravo na odbitak
Porezni obveznici mogu ostvariti olakšice od poreza za obrazovanje u sljedećim slučajevima:
- ako ste sami platili svoje školovanje, bez obzira na oblik školovanja;
- ako je izvršeno plaćanje za školovanje djeteta, brata, sestre mlađe od 24 godine, a redovno pohađaju obrazovnu ustanovu;
- ako je plaćeno školovanje djeteta koje je pod starateljstvom (starateljstvom), a ono je mlađe od 18 godina, kao i prilikom podučavanja djeteta do 24 godine (koje je pod starateljstvom), ako studira na dnevnom odsjeku ;
- pod uslovom da je naveden jedan roditelj koji nije uživao pravo na odbitak, onda drugi roditelj može podnijeti prijave radi povrata poreskih sredstava iz državnog budžeta;
- ako je jedno dijete navedeno u potvrdi o uplati školarine, tada za njega možete dobiti odbitak u skladu sa;
- pod uslovom da ustanova u kojoj se izvodi obuka ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ( ; ; član 33.1 Zakona Ruske Federacije od 10. jula 1992. br. 3266-1);
- pod uslovom da ugovor o obuci nije zaključio poreski obveznik, već njegov poreski agent (obveznik može ostvariti odbitak ako je vratio uplaćeni novac poslodavcu), kako je navedeno u;
- prilikom plaćanja školarine u inostranstvu, ako postoji potvrda o statusu strane institucije u skladu sa zakonskim aktima, koja je prevedena na ruski jezik.
Nećete moći koristiti poreznu olakšicu za obrazovanje:
- ako je plaćen materinskim kapitalom (član 219. Poreskog zakona);
- ako je dobit isplatioca bila podložna drugoj poreskoj stopi ();
- ako je naknada plaćena za školovanje djeteta sa kojim obveznik nije u srodstvu (prema);
- ako je dokumentacija sastavljena za drugu osobu koja nije platila porez po stopi od 13% (ovo se ne odnosi na slučajeve kada je samo dijete bilo uključeno u papirologiju);
- ako je školovanje supružnika plaćeno;
- ako univerzitet nema dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti (član 219. Poreskog zakonika);
- ako je obveznik individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ili UTII ();
- pod uslovom da poslodavac plaća obuku podređenog (član 219. stav 3. stav 6. Poreskog zakona).
Socijalni odbitak se može obezbijediti za svu školarinu, uključujući i period akademskog odsustva.
Uslovi povrata
Da biste ostvarili pravo na odbitak školarine, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:
- Da budete službeno registrovani na mjestu rada i ostvarite dobit, koja se oporezuje po stopi od 13%, odnosno da budete obveznik poreza na dohodak fizičkih lica ().
- Imati troškove školarine u gore navedenim slučajevima.
- Pripremiti dokumentaciju za obuku u ime poreskog obveznika.
- Obrazovna ustanova mora imati licencu kojom se potvrđuje pravo na pružanje obrazovnih usluga.
Obrazovna ustanova (prilikom školovanja u kojoj možete koristiti odbitak) je:
- Kindergarten;
- škola, kolegijum;
- Centar za obuku pri zapošljavanju, kursevi usavršavanja;
- univerzitet, koledž;
- ustanove za obrazovanje osoba sa invaliditetom;
- šolje, sportske sekcije itd.
Dokumentarna potkrepljenja
Prilikom podnošenja zahtjeva za poreski odbitak potrebno je prikupiti sljedeće dokumente:
- Ispuniti .
- Zamislite da možete uzeti od poslodavca.
- Trebat će vam fotokopija ugovora sa obrazovnom institucijom.
- Fotokopija Narudžbe ili ugovora u slučaju promjene cijene školarine.
- Uplate ( , ) koje su isplaćene osobi koja se prijavila za odbitak ().
- Fotokopija licence obrazovne ustanove (ako su detalji licence sadržani u ugovoru, onda nije potrebno dostaviti kopiju).
- Fotokopija akreditacije obrazovne ustanove.
- PIB poreskog obveznika.
- Pasoš državljanina Ruske Federacije.
- , gdje vrijedi navesti i iznos povrata i registar potvrda koje se predaju.
- Kontaktni detalji.
- Fotokopije knjižica.
Odbitak se može izdati za period kada su nastali troškovi obrazovanja ().
Možete podnijeti zahtjev poreskoj upravi za odbitak u roku od 3 godine od dana uplate školarine ().
Odnosno, ako je pronevjera nastala 2011. godine, tada možete izjaviti svoje pravo na povrat dijela sredstava uplaćenih u 2012. - 2019. godini.
Uzorak punjenja 3-NDFL za trening
Da biste se obratili poreznoj upravi, vrijedno je shvatiti glavnu stvar - kako pripremiti izvještaj kako biste potvrdili svoje pravo na odbitak i dobili dozvolu za korištenje od predstavnika ovlaštenog tijela.
Ovo će pomoći uzorku popunjavanja 3 poreza na dohodak na povrat školarine, fokusirajući se na koji nećete imati pitanja.
Kako izračunati iznos
Iznos odbitka se obračunava u zavisnosti od iznosa koji je utrošen na obuku. Dokumenti o plaćanju služe kao dokaz o uplati.
Maksimalna poreska osnovica je 50 hiljada rubalja. To znači da građanin ne može dobiti iznos veći od 13% od 50 hiljada, što je 6,5 hiljada rubalja.
Pod uslovom da je iznos plaćen za školovanje manji od utvrđenog limita za izradu obračuna, a iznos dobiti u tekućoj godini veći od troškova, tada se iznos obračunava kao umnožak sredstava rashoda sa poreskom stopom na prihod. pojedinca.
Ako je iznos troškova manji od 50 hiljada rubalja, a iznos dobiti manji od troškova, tada će se iznos izračunati kao proizvod iznosa dobiti za 13%.
Da li su troškovi i dobit veći od granice poreske osnovice? - iznos mora biti izračunat kao proizvod 50 hiljada po stopi poreza na dohodak fizičkih lica.
Evo korištenih formula:
Koje dijelove popuniti
Da biste popunili deklaraciju, samo:
- stranica 001;
- strana 003;
- list A;
- list G1;
- list G1, G2;
- odeljak 1, 6.
Potrebne formulare možete dobiti u poreskoj upravi. Tu su i uzorci punjenja.
Primjer deklaracije
Na vrhu svih stranica dokumenta upisati PIB uplatitelja, puno ime. Pri dnu vrijedi staviti potpis koji će potvrditi autentičnost, datum.
Na naslovnoj strani piše:
- Šifra Poreske uprave u mjestu prebivališta ili boravišta gdje se prijavljujete.
- Šifra kategorije poreskih obveznika - 760.
- Broj ispravke je 0 (ako se podnese prvi put).
- OKATO - prema Sveruskom klasifikatoru.
- Broj stranica koje treba popuniti i reference koje treba priložiti.
- Prilikom potvrđivanja autentičnosti pišu 1 - ako je deklaracija lično popunjena, 2 - ako je popunjava osoba od povjerenja.
- Naziv preduzeća koje predstavlja poreskog obveznika prema osnivačkoj dokumentaciji.
Prvi dio (za obračun porezne osnovice na dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%) mora sadržavati sljedeće podatke:
- Obračun iznosa poreza koji treba prenijeti u budžet ili vratiti isplatiocu.
- Utvrđivanje poreske osnovice.
- Obračun ukupnih iznosa poreza.
Šesti odjeljak odražava iznos poreza koji se mora uplatiti u državnu blagajnu, odnosno koji se može vratiti. Popunjava se nakon 1. odjeljka.
Video: kako popuniti 3-NDFL deklaraciju za svoje obrazovanje
Na listu A izračunava se iznos dobiti koju je poreski obveznik primio iz izvora u Rusiji, kao i iznos poreza za određeni izvještajni period.
- tačka 1 - podaci iz potvrde 2-NDFL o izvorima isplate dobiti:
- 010, 020, 021, 030 - PIB, KPP izvora isplate prihoda.
- OKATO kod.
- Naziv izvora plaćanja.
- 040, 050 - ukupan iznos dobiti i oporeziva dobit.
- 060, 070 - obračunati i zadržani porez.
- tačka 2 - ukupni pokazatelj za sve izvore koji su navedeni u tački 1.
List G1 odražava iznos standardnog poreskog odbitka koji je podnosiocu zahtjeva obezbjeđen od poslodavca.
Ako odbici nisu dati, ili nisu dati u potpunosti, onda poreski obveznik može popuniti i ovu stranicu.
List G2 - obračun socijalnih odbitaka. Obratite pažnju na takav trenutak - plaćanje za vlastito obrazovanje i obrazovanje djeteta treba biti prikazano u različitim redovima.
Emerging Questions
I uz poznavanje svih karakteristika popunjavanja dokumenta i rokova za podnošenje prijave, građani i dalje imaju pitanja kada se obrate Poreskoj upravi.
Šta učiniti ako postoji greška u izvještaju? Koja su pravila za odbitak za vaše obrazovanje i obrazovanje djece?
Ako se pronađe greška
Deklaranti često prave greške prilikom popunjavanja izvještaja. Ukoliko se otkriju i prije podnošenja dokumentacije inspektoru i početka desk revizije, neće biti teško ispraviti ih.
Biće dovoljno da odštampate još jedan obrazac i izvršite izmene. U drugim slučajevima, nepažnja podnosioca zahtjeva će dovesti do gubljenja vremena i nepotrebnih pitanja inspekcijskog organa.
Kada je obveznik pogrešio prilikom popunjavanja dokumenta, a to je već uočila Poreska inspekcija, moraće da sačini pojašnjavajuću izjavu.
Ako zahtjevi nisu ispunjeni, podnosilac zahtjeva će snositi administrativnu odgovornost - biće mu naplaćena novčana kazna.
Koje su najčešće greške koje ljudi prave?
- Dostavite nekompletan paket dokumentacije. Tada će predstavnik Federalne poreske službe zahtijevati da se oni prenesu, a provjera će biti obustavljena na neko vrijeme.
- Greške u obračunu troškova ili nedostatak potvrda koje ih potvrđuju.
- Pogrešno napisana molba za odbitak.
- Netačno uneseni detalji koji mogu onemogućiti prijenos sredstava.
Naknada za obrazovanje djeteta
Poreski odbitak se može ostvariti u iznosu koji je platio staratelj ili roditelj za školovanje djeteta do 24 godine, kao i za školovanje djece mlađe od 18 godina i pohađaju dnevni odjel obrazovne ustanove.
Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. za svako dijete (klauzula 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, ako je roditelj potrošio 80.000 rubalja, dobit će odbitak samo od 50.000.
Odbitak može koristiti jedan roditelj u cijelosti ili oba roditelja u ukupnom iznosu koji neće prelaziti utvrđeni limit.
Zahtjevi koji moraju biti ispunjeni da biste mogli izvršiti povrat poreza:
- dijete još ne smije imati 24 godine;
- studira redovno;
- roditelj ima službenu platu iz koje plaća porez na dohodak građana;
- postoje priznanice koje potvrđuju troškove za obuku;
- mora postojati dokaz o roditeljskom statusu (pripremiti izvod iz matične knjige rođenih).
Ako za vaše obrazovanje
Ako je poreski obveznik potrošio na vlastito školovanje, on također ima pravo primijeniti odbitak. Maksimalni iznos je 120 hiljada rubalja, od čega se 13% može vratiti. Pojedinac ima pravo da odabere troškove za koje će dobiti odbitak.
Na primjer, ako je u poreskom periodu bilo troškova školovanja (u iznosu od 110 hiljada) i liječenja (20 hiljada), obveznik može:
- koristiti odbitak za obrazovanje u cijelosti, a za liječenje - djelimično (tako da ukupni iznos ne prelazi 120 hiljada);
- cijelu količinu iskoristite za liječenje, a djelimično za trening.
Imajte na umu da se neiskorišteni preostali iznosi ne mogu prenijeti u sljedeći porezni period ().
Fokusirajući se na uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za obuku, možete brzo i pravilno pripremiti izvještaj i dostaviti ga ovlaštenim strukturama.
Ovo je prilika da iskoristite svoje pravo da izvršite povrat preplaćenih poreskih sredstava u budžet Ruske Federacije, za šta mnogi jednostavno ne znaju. Čuvajte se, jer to niko neće uraditi umesto vas.
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Socijalni porezni odbitak za troškove obuke ima pravo da dobije fizičko lice koje je platilo:
- vlastitu obuku bilo kojeg oblika obrazovanja (dnevno, večernje, vanredno, ostalo);
- obrazovanje njihovog djeteta (djece) mlađe od 24 godine u redovnom obrazovanju;
- obrazovanje svog štićenika (štićenika) mlađih od 18 godina u redovnom obrazovanju;
- školovanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka starateljstva ili starateljstva nad njima) u redovnom obrazovanju;
- obrazovanje njegovog brata ili sestre mlađe od 24 godine u redovnom školovanju, koje se može pripisati punokrvnom (tj. ima zajedničkog oca i majku sa sobom) ili polukrvnom (tj. ima samo jednog zajedničkog roditelja sa njega).
Postupak za odobravanje poreskog olakšice za troškove obuke utvrđen je stavom 2. čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Socijalni porezni odbitak za troškove obrazovanja ostvaruje se samo ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje njen status obrazovne ustanove.
Status obrazovne ustanove i vrste obrazovnih ustanova utvrđeni su Zakonom Ruske Federacije od 10. jula 1992. br. 3266-1 "O obrazovanju".
Ako imate licencu ili drugi dokument koji potvrđuje pravo na vođenje obrazovnog procesa, odbitak se može dobiti za troškove obrazovanja ne samo na univerzitetu, već iu drugim obrazovnim institucijama, uključujući:
- u vrtićima;
- škola;
- u ustanovama dodatnog obrazovanja odraslih (na primjer, kursevi usavršavanja, centri za obuku službi za zapošljavanje, auto-škole, centri za učenje stranih jezika, itd.);
- u ustanovama dodatnog obrazovanja za djecu (na primjer, dječje umjetničke škole, muzičke škole, omladinske sportske škole itd.).
Socijalni porezni odbitak se može dobiti za troškove obuke ne samo u državnoj (opštinskoj) instituciji, već iu privatnoj ustanovi. Istovremeno, Poreski zakonik ne ograničava mogućnost ostvarivanja prava na izbor obrazovne ustanove samo na ruske obrazovne ustanove.
50 000 rubalja godišnje - maksimalni iznos troškova za obrazovanje vlastite djece ili djece štićenika, koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju socijalnog odbitka.
120 000 rubalja godišnje - maksimalni iznos troškova za sopstveno školovanje, odnosno školovanje brata ili sestre, zajedno sa ostalim troškovima poreskog obveznika (plaćanje za njegovo lečenje (lečenje članova porodice) sa izuzetkom skupog lečenja, plaćanja doprinosa za penzijsko (osiguranje) i dodatnih doprinosa na fondovski dio radnih penzija).
Dokumenti o uplati moraju biti izdati poreskom obvezniku, a ne licu za koje je školarina plaćena.
Početkom 2017. godine administrator sistema Konakov V.A. odlučio da bude unapređen u tehničkog direktora kompanije sa mesečnom platom od 50.000 rubalja.
Konakov V.A. u vezi s dobivanjem nove pozicije, odlučio sam steći drugo visoko obrazovanje na univerzitetu, godišnji trošak obrazovanja u kojem je 100.000 rubalja, a trajanje studija je 3 godine.
Iste godine upisao se na univerzitet i odlučio odmah platiti punu cijenu obrazovanja za 3 godine u iznosu od 300.000 rubalja.
Početkom 2018. godine Konakov V.A. podnio zahtjev poreskoj upravi za odbitak socijalnog poreza za troškove obuke (druge odbitke nije prijavio).
Jer troškovi za koje možete dobiti socijalni odbitak ograničeni su na 120.000 rubalja, povrat je iznosio 15.600 rubalja:
120 000 rub. x 13% = 15.600 rubalja.
Pošto je poslodavac u 2017. godini isplatio iz prihoda Konakov V.A. Porez na lični dohodak u iznosu od 78.000 rubalja (50.000 rubalja x 12 meseci x 13%), mogao je da primi odbitak u celosti.
Ako Konakov V.A. platio trošak edukacije po fazama, tj. u iznosu od 100.000 rubalja godišnje, ukupan iznos odbitka za obuku za 3 godine bio bi 39.000 rubalja:
(100.000 rubalja x 13%) x 3 godine = 39.000 rubalja.
Stoga, plaćajući višegodišnje školovanje odjednom, student Konakov V.A. izgubio dio odbitka, budući da je pun trošak obuke u 300.000 rubalja. premašio limit potrošnje od 120.000 rubalja, od čega je obračunat iznos socijalnog odbitka.
Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.
Da bi ostvario pravo na poreski odbitak za školarinu, poreski obveznik mora:
Popunite poresku prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je školarina plaćena.
Pribavite potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.
Pripremite kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, u kojoj su navedeni detalji licence za obavljanje obrazovne djelatnosti (ako u ugovoru nema podataka o licenci, morate dostaviti kopiju iste), i u slučaju povećanja troškova školovanja, kopiju dokumenta koji potvrđuje ovo povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor s naznakom troškova obuke.
Ukoliko ste platili školovanje sopstvenog ili štićeničkog deteta, brata ili sestre, potrebno je dodatno dostaviti kopije sledećih dokumenata:
- potvrdu o redovnom školovanju u odgovarajućoj godini (ako ova stavka nije uključena u ugovor sa obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga);
- izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva - sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva, ili sporazum o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom, ili ugovor o hraniteljskoj porodici (ako je poreski obveznik potrošio novac na školovanje svog odjeljenje);
- dokumenti koji potvrđuju srodstvo sa bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).
Pripremiti kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove poreskog obveznika za obuku (gotovinske račune, račune, nalozi za plaćanje itd.).
Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostaviti popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak socijalnog poreza za troškove obuke.
* Ukoliko se u podnetoj poreskoj prijavi obračunava iznos povrata poreza iz budžeta, uz poresku prijavu, morate podneti zahtev poreskom organu za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima obuke.
Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju na zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takvog zahtjeva od strane poreskog organa, ali ne prije završetka interne poreske kontrole (član 6. čl. 78. Poreskog zakona).
