Odnos prihoda i rashoda. Procjena efektivnosti upravljanja prihodima i rashodima

Na osnovu podataka iz Obrasca br. 2 „Bilans uspeha“ sačinićemo analitičku tabelu koja nam omogućava da karakterišemo glavne racio prihoda, rashoda, finansijskih rezultata i njihovu dinamiku.

tabela 2

Dinamika odnosa prihoda, rashoda i finansijskog rezultata

1. Odnos bruto dobiti i prihoda od prodaje karakteriše udio svake rublje od prodaje, koji se može koristiti za pokrivanje upravljačkih i komercijalnih troškova, kao i dobiti od prodaje.

U procesu analize potrebno je obratiti pažnju na promjenu kako procentualne vrijednosti indikatora tako i apsolutne vrijednosti bruto dobiti. U slučaju povećanja prihoda od prodaje, čak i ako je smanjena procentualna vrijednost indikatora koji se razmatra, može se osigurati potreban iznos bruto dobiti i obrnuto, trend smanjenja procentualne vrijednosti indikatora sa istim obim prodaje može dovesti do smanjenja profita od prodaje proizvoda i njegove nedovoljnosti u budućnosti.

U analiziranom preduzeću odnos bruto dobiti i prihoda od prodaje je u izvještajnom periodu smanjen za 0,03 u odnosu na prethodni. Provedimo faktorijalnu analizu promjene odnosa bruto dobiti i prihoda od prodaje metodom lančanih supstitucija, koristeći sljedeću formulu za izračunavanje:

Kv \u003d Pv / N, (8.3)

gde je N – prihodi od prodaje robe, proizvoda, radova, usluga (red 010 Obrasca br. 2 „Bilast uspeha“);

Rv - bruto dobit (red 029 Obrasca br. 2 „Bilast uspeha“).

) Kv0=Rv0/N0=800/3500=0,23

) Qwsl.=Rv1/N0=900/3500=0,26

DKv \u003d Kvusl.- Kv0 \u003d 0,26-0,23 \u003d 0,03 - efekat promjene iznosa bruto

) Kv1=Pv1/N1=900/4500=0,20

Dkv \u003d Kv1 - Kvusl. \u003d 0,20-0,26 \u003d -0,06 - utjecaj promjena prihoda od

prodaja robe, proizvoda, radova, usluga.

Hajde da napravimo balans faktora:

20-0,23=0,03+(-0,06) -0,03=-0,03

Za kvantificiranje ovisnosti bruto dobiti od obima prodaje i bruto profitne marže, koristi se sljedeća formula:

Rv = N * Rv / N (8.4)

Promjena bruto dobiti pod utjecajem promjene obima prodaje:

∆Rv = (N1 -N0) * Rv0 / N0 = (4500 - 3500) * 800 /3500 = 228,57 hiljada rubalja.

Promjena bruto dobiti zbog smanjenja profitne marže:

∆Rv=N1*(Rv1/N1-Rv0/N0)=4500*(900/4500-800/3500)=4500*(0,2-0,2285) =

128,57 hiljada rubalja

Ravnoteža faktora:

57 + (-128,57) \u003d 100 hiljada rubalja.

Proračuni pokazuju da je iznos bruto dobiti pod uticajem promjena u prodaji povećan za 228,57 hiljada rubalja, a kao rezultat smanjenja bruto profitne marže došlo je do smanjenja iznosa bruto dobiti za 128,57 hiljada rubalja. Ukupna promjena bruto dobiti iznosila je 100 hiljada rubalja.

Odnos dobiti od prodaje i prihoda od prodaje karakteriše stvarnu profitabilnost prodaje. Za razliku od drugih mjera, na njega ne utječu neprodajne stavke, kao što su one uključene u ostale prihode i rashode. Sa ove tačke gledišta, ovaj indikator vam omogućava da najtačnije procenite efikasnost upravljanja prodajom u procesu glavne aktivnosti preduzeća. Iz tabele se vidi da je profitabilnost prodaje smanjena za 0,01, što je negativno.

Analiza rada domaćice restorana
Ruska poljoprivreda tek počinje da se oporavlja od posljedica krize 1990-ih, čiji uzrok mnogi ekonomisti vide u poduzetim zemljišnim i agrarnim reformama. Međutim, krive su neefikasne metode provođenja reforme, što je dovelo do toga da glavni r...

Analiza transportnih usluga u Ruskoj Federaciji
Za efikasno upravljanje tržištem transportnih usluga, donošenje odluka o njegovoj daljoj organizaciji, potrebni su podaci koji sveobuhvatno odražavaju razvoj ove industrije pod uticajem različitih eksternih faktora. U tržišnoj ekonomiji važno je postići...

Kompanija snosi operativne troškove za svoje poslovanje, koji uključuju troškove održavanja opreme, troškove marketinga i prodaje, troškove istraživanja i razvoja, troškove licenci, troškove osiguranja, statutarne troškove, troškove upravljanja, putne troškove, troškove komunalnih usluga, troškove IT podrške, itd.

Svi ovi troškovi nazivaju se operativni troškovi (OPEX) i predstavljaju sva sredstva koja se troše na održavanje svakodnevnih proizvodnih aktivnosti preduzeća. Iz toga proizilazi da što su operativni troškovi kompanije niži, to je profitabilnije.

Ključno pitanje na koje ova metrika pomaže u odgovoru je koliko dobro upravljamo svojim operativnim troškovima?

Operativni rashodi su jedan od glavnih rashoda kompanije uz kapitalne troškove (ulaganja u fizička sredstva).

Analiza operativnih troškova i njihovog odnosa sa prihodima od prodaje daje kompanijama predstavu o visokim troškovima njihovog poslovanja i postojanja. Zove se omjer operativnih troškova i prihoda od prodaje omjer operativnih troškova(Radio operativnih troškova, OER) i odražava postotak prihoda koji ide za održavanje tekućih proizvodnih aktivnosti.

Promjena indikatora tokom vremena može poslužiti kao pokazatelj sposobnosti kompanije da poveća obim prodaje bez proporcionalnog povećanja operativnih troškova. Na primjer, ako se obim prodaje povećava iz godine u godinu, a OER se smanjuje, to može značiti da se prihodi od prodaje povećavaju dok se operativni troškovi smanjuju rastućom stopom. Što se tiče neto prihoda, ovo je odlična situacija.

OER se često posmatra kao mjera efektivnosti menadžmenta kompanije, budući da menadžeri obično imaju više kontrole nad operativnim troškovima nego prihodima ili kapitalnim rashodima.

Kako izvršiti mjerenja

Način prikupljanja informacija

Podaci za ključni indikator učinka (KPI) koji se razmatraju uzeti su iz finansijskih izvještaja i računovodstvenih sistema.

Formula

OER = (Operativni troškovi za period t / Prihod od prodaje za period t) × 100%.

Brojač je zbir svih operativnih troškova.

Ovaj indikator se izračunava mjesečno ili tromjesečno.

Podaci za KPI koji se razmatraju uzimaju se direktno iz bilansa uspjeha, gdje se poslovni rashodi sumiraju za određeni vremenski period – mjesec ili godinu.

Ako su informacije o operativnim troškovima lako dostupne, onda je trošak mjerenja indikatora relativno mali. Inače, ručnim načinom obračuna operativnih troškova troškovi se značajno povećavaju.

Ciljne vrijednosti

Vrijednost ciljne vrijednosti indikatora zavisi od industrije u kojoj kompanija posluje. U industrijama s velikom potrošnjom na istraživanje i razvoj, kao što je farmaceutska industrija, operativni troškovi su tradicionalno veći.

Primjer. Pogledajmo primjer izračunavanja omjera operativnih troškova.

Prije svega, moramo izračunati iznos operativnih troškova, utvrdivši sve troškove obavljanja poslovnih aktivnosti kompanije. Administrativni troškovi i plate, troškovi održavanja opreme, putni troškovi, troškovi marketinga i osiguranja i ostali režijski troškovi zakupa zgrada i opreme uključeni su u operativne troškove. Rashodi poslovanja za određeni period mogu se uzeti direktno iz bilansa uspeha, koji uključuje sve troškove koji se odnose na svakodnevno poslovanje preduzeća (isključujući kapitalne troškove).

Ako kompanija ima sljedeću strukturu troškova: istraživanje i razvoj 1.000 USD, prodaja i marketing 4.000 USD, administrativni troškovi 2.000 USD, plaćanja zakupa 500 USD, amortizacija 150 USD u datom periodu i prihod od prodaje - 40.000 USD, onda će kalkulacije biti sljedeće:

OPEX = 1000 + 4000 + 2000 + 500 + 150 = 7650 $

OER = (7650 / 40.000) × 100% = 19,13%.

Napomene

Zapamtite da je OER koristan samo kao uporedni indikator za kompanije u istoj industriji.

Također imajte na umu da veliki rashodi (kao što je veliki istraživački i razvojni projekat) nastali u periodu za koji se izračunava OER i koji nisu u stanju da generišu prihod u narednim godinama mogu iskriviti vrijednost OPEX-a i omjer operativnih troškova.

(još nema ocjena)

Odnos svih prihoda i rashoda određuje se formulom:

KS = (zbir redova 010,060,080,090,120 obrasca br. 2) / (zbir redova 020,030,040,070,100,130,150 obrasca br. 2)

Kao što se vidi iz tabele, odnos prihoda i rashoda u 2000. godini smanjen je u odnosu na 1999. godinu za 0,098 procentnih poena. To je bilo zbog rastućih troškova.

Neto obrtna sredstva - karakterišu onaj dio njihovog obima koji se formira na račun sopstvenog i dugoročno pozajmljenog kapitala. Formula za neto obrtni kapital je predstavljena kao:

CHOA \u003d OA - CFD, gdje

NVA - iznos neto obrtne imovine organizacije;

OA - iznos bruto obrtne imovine organizacije;

KFO - kratkoročne tekuće finansijske obaveze organizacije.

Predstavimo podatke u obliku tabele.

Vrijednost neto obrtne imovine u 2000. godini ispala je negativna. To je zbog rasta kratkoročnih obaveza organizacije.

Utvrđivanje finansijske stabilnosti osiguravača,

Bavljenje osiguranjem imovine.

Cilj - odrediti stope osiguranja i pokazatelje koji karakteriziraju finansijsku stabilnost osiguravača, donijeti zaključke.

Stopa osiguranja (tarifna stopa) je stopa premije osiguranja po jedinici osigurane sume ili predmeta osiguranja. Određuje se u apsolutnom novčanom izrazu, u procentima ili ppm u unapred određenom vremenskom intervalu (periodu osiguranja).Kada se formiraju tarife osiguranja imovine, tarifna stopa je naknada u kopejcima od 100 rubalja. osigurana suma godišnje. Tarife osiguranja za obavezno osiguranje utvrđuju se u skladu sa saveznim zakonima o pojedinim vrstama obaveznog osiguranja. Dobrovoljno osiguranje obračunavaju osiguravači. Konkretni iznos se utvrđuje ugovorom o dobrovoljnom osiguranju sporazumom strana.

Tarifna stopa je dva tipa: neto stopa i bruto stopa.

Neto stopačini osnovu stope osiguranja. Dizajniran isključivo za formiranje fonda osiguranja. Po svom ekonomskom sadržaju, ovo je cijena rizika osiguranja. Njegova vrijednost treba da garantuje formiranje fonda osiguranja dovoljnog za isplatu suma osiguranja.

Premija rizika– dio neto stope namijenjen za pokriće mogućih odstupanja nerentabilne osigurane sume od prosječne (očekivane) namjene. Neophodan u slučaju isplate odštete od osiguranja iznad prosječnog nivoa. Visina naknade zavisi od datog nivoa garancije i vrednosti standardne devijacije iznosa isplata (štete).

Bruto stopa je stopa po kojoj je zaključen ugovor o osiguranju. Sastoji se od dva dijela: neto stope i opterećenja.

Jedan od osnovnih elemenata osiguranja, koji određuje visinu isplate u slučaju osiguranog slučaja, jeste osigurana suma.

Osigurana suma - iznos novca za koji je stvarno osigurana imovina (u osiguranju imovine), život, zdravlje, radna sposobnost (u ličnom osiguranju).

Na osnovu osigurane sume po važećim tarifama, obračunavaju se isplate osiguranja. U osiguranju imovine, osigurana suma ne smije prelaziti vrijednost osiguranog predmeta. Za obavezno osiguranje imovine, sume osiguranja su zakonom određene u jednom iznosu (procentu) od vrijednosti predmetne imovine. Utvrđene sume osiguranja za dobrovoljno osiguranje služe kao maksimalni limit; vlasnik nekretnine može je osigurati na manje iznose. Ponekad dobrovoljno osiguranje predviđa minimalne moguće sume osiguranja za osiguranje imovine zadružnih i javnih organizacija.

Gubitak osigurane sume - indikator koji izražava u rubljama i kopejkama omjer ukupnog iznosa naknade osiguranja na skali regiona ili zemlje u cjelini prema broju stotina odgovarajuće osigurane sume svih osiguranih objekata. To je matematički izraz rizika osiguranja, kao vjerovatnoće štete, koji čini osnovu neto tarifnih stavova.

Za konstruisanje neto stopa za sve vrste osiguranja, osim za životno, koristi se prosječni nerentabilni iznos osigurane sume za tarifni period, koji pokriva 5 ili 10 godina ovog osiguranja. Koeficijenti gubitaka osigurane sume se analiziraju godišnje kako bi se utvrdila njihova usklađenost sa trenutnim neto stopama u cilju kontrole finansijske stabilnosti poslovanja osiguranja. Koeficijent gubitka osigurane sume formira se pod uticajem različitih faktora: broja osiguranih objekata i njihove osigurane sume, broja osiguranih slučajeva, broja zahvaćenih objekata, visine naknade iz osiguranja. Određuje se za svaku vrstu odgovornosti ili općenito za vrstu osiguranja.

Metodologija obračuna neto stopa za svaku vrstu ili homogene objekte osiguranja svodi se na zaokruživanje prosječnog koeficijenta gubitka osigurane svote za tarifni period, odnosno za 5 ili 10 godina, prilagođen za premiju rizika. Da bi se to postiglo, prije svega, gradi se dinamički niz pokazatelja neprofitabilnosti osigurane sume i procjenjuje njena stabilnost, u zavisnosti od čega se odlučuje o pitanju veličine premije rizika.

Ispod finansijsku stabilnost poslovanja osiguranja se podrazumijeva kao stalno uravnoteženje ili višak prihoda nad rashodima za fond osiguranja. Problem obezbeđivanja finansijske stabilnosti može se posmatrati na dva načina.

Kao odnos prihoda i rashoda.

U ovom slučaju, pokazatelj finansijske stabilnosti je definisan kao omjer prihoda i rashoda za protekli tarifni period:

gdje KFU– koeficijent finansijske stabilnosti;

D- iznos prihoda osiguravača za tarifni period;

W- iznos sredstava rezervnih fondova;

R- iznos troškova za tarifni period.

Koeficijent finansijske stabilnosti pokazuje koliko rubalja prihoda i rezervnih sredstava pada na rublju troškova u određenoj godini.

Vrijednost koeficijenta finansijske stabilnosti treba smatrati normalnom kada prelazi jedan, tj. kada iznos prihoda za tarifni period, uzimajući u obzir stanje sredstava rezervnih sredstava, premašuje sve rashode osiguravača za isti period. Iz formule definicije KFU vidi se da je za prekoračenje prihoda nad rashodima za tarifni period na osnovu optimalnih tarifa neophodna dovoljna koncentracija fonda osiguranja i dostupnost sistema rezervnih fondova koji omogućavaju u nepovoljnim godinama kako bi se nadoknadila vanredna šteta, a time i osigurala raspodjela štete kroz vrijeme.

Stranica 3

Za to se izračunava omjer prihoda i rashoda, što se može vidjeti u tabeli 23.

Tabela 22. Odnos prihoda i rashoda

Da bi prihodi pokrili rashode, ovaj indikator mora biti jednak ili veći od jedan. U doo TPK Industar ova cifra je ispod jedne samo u 2006. godini. U ostalim godinama prihod organizacije pokriva troškove tekućih aktivnosti i približno je uvijek jednak jedan.

Nakon analize cjelokupnog bilansa uspjeha u dinamici, možemo zaključiti da je organizacija DOO „TPK“ Industar „do kraja 2008. godine uzela maha u svojim proizvodnim i trgovačkim aktivnostima, a do 2009. godine smanjila svoju produktivnost, nivo prodaje i prihod.

Analiza strukture bilansa stanja i njegove likvidnosti
U toku analize bilansne strukture, prije svega, potrebno je ocijeniti rezultate aktive i pasive bilansa stanja. Kao što znate, u bilansu aktive u generalizovanom novčanom smislu prikazano je stanje i plasman sredstava preduzeća, u pasivi – izvori obrazovanja ili namena ovih sredstava. Za p...

Karakteristike obračuna PDV-a u ugostiteljskim objektima
Zakon Ruske Federacije od 6. decembra 1991. br. 1992-1 "O porezu na dodatu vrijednost" (sa izmjenama i dopunama naknadnim izmjenama i dopunama) uspostavlja poseban postupak za obračun poreza na dodatu vrijednost koji se plaća u budžet za javne ugostiteljske organizacije. Prema stavu 3 člana 4 ...

Funkcije i metode upravljanja gotovinom preduzeća
Upravljanje gotovinom jedna je od najvažnijih aktivnosti finansijskog menadžera. Uključuje izračunavanje vremena cirkulacije sredstava (finansijski ciklus), analizu novčanih tokova, njegovo predviđanje, određivanje optimalnog nivoa sredstava, budžetiranje...