Kā saņemt mācību nodokļa atskaitījumu (ienākumu nodokļa atmaksu). Trīs iespējas, kad var atgriezt mācību nodokļa atskaitījumu Bērna mācību maksas atskaitījums par 3 gadiem

Sadaļas:

Kurš var saņemt 13% mācību maksas atmaksu?

Uz mācību maksas atlaidi attiecas vispārējās nodokļu kredītu prasības. Atsevišķi jāatzīmē, ka atmaksu 13% apmērā no mācību izmaksu summas var saņemt tikai tad, ja izglītības iestādei ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina izglītības iestādes statusu (,). Ņemiet vērā, ka mācību formai nav nozīmes, lai iegūtu atskaitījumu ().

Protams, ir jāpārbauda faktiskās mācību izmaksas. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam par izglītības līgumu jāmaksā par saviem līdzekļiem. Ja, piemēram, mācību izmaksas tika atmaksātas uz maternitātes kapitāla rēķina, tad vairs nebūs iespējams pieprasīt atskaitījumu ().

Bieži gadās, ka viens mācās, bet cits maksā par izglītību. Šajā gadījumā otrs pilsonis var saņemt nodokļa atlaidi, bet tikai tad, ja viņš maksā par izglītību savam brālim, māsai vai bērniem, kas jaunāki par 24 gadiem, vai par aizbilstamo vai aizbilstamo līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai (un pēc tam aizbildnības vai aizbildnības pārtraukšana līdz 24 gadu vecumam). Turklāt tiek prasīts, lai radinieks iegūtu izglītību pilna laika formā. Savukārt, ja nodokļu maksātājs nav saistīts ar personu, kuras izglītību viņš apmaksā, vai tie ir attālāki radinieki (vecvecāki un mazbērni; onkuļi, tantes un brāļadēli u.c.), tad viņam nav tiesību saņemt atskaitījumu ( ,) . Ieturējumu nevarēs izmantot pat tad, ja viens laulātais maksās par otra mācībām ().

Apmaksājot bērna izglītību, ieturējumu ir tiesīgi izmantot laulātie neatkarīgi no tā, kuram no viņiem ir izglītības izdevumus apliecinoši dokumenti. Katram laulātajam ir jābūt bērna vecākam. Ja laulātais nav bērna vecāks, tad viņš nevarēs izmantot sociālā nodokļa atlaidi saistībā ar bērna izglītošanas izmaksām ().

Tajā pašā laikā atskaitījums tiek piešķirts tikai attiecībā uz izglītības pakalpojumu sniegšanu. Ja līgumā ar izglītības iestādi ir paredzēta citu pakalpojumu apmaksa (zīdaiņu aprūpe, ēdināšana u.c.), tad par tiem atskaitījums netiks paredzēts (vēstule,). Tāpēc ir svarīgi nodrošināt, lai izglītības un citu pakalpojumu izmaksas būtu skaidri nodalītas līgumā un maksājuma dokumentos.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka jebkurš no vecākiem var pieteikties nodokļa atlaidei bērna izglītības izmaksu segšanai. Katra laulātā ienākumi attiecas uz kopīgi iegādāto mantu un ir kopīpašums, tāpēc jebkuram laulātajam ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi no pilnas mācību maksas ().

Tādējādi jūs varat saņemt nodokļa atlaidi par mācību maksu, ja vienlaikus pastāv šādi apstākļi:

• esat iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs;
• jūs maksājat par savu izglītību jebkurā formā vai par brāļa, māsas vai bērnu, kas jaunāki par 24 gadiem, vai aizbilstamo vai aizbilstamo līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai pilnas slodzes laikā;
• apmācību apmaksai netika izmantoti darba devēja vai maternitātes kapitāla līdzekļi;
• jums ir dokumenti, kas apliecina izdevumus tieši par izglītību, nevis citiem pakalpojumiem;
• izglītības iestādei ir licence izglītības pakalpojumu sniegšanai vai cits tās statusu apliecinošs dokuments;
• jūs neesat iztērējis visu sociālā nodokļa atskaitījumu limitu - jāņem vērā, ka sociālā nodokļa atlaides tiek aprēķinātas summā (120 tūkstoši rubļu gadā) (). Tāpēc, ja pārskata gadā nodokļu maksātājam ir radušās ārstēšanas izmaksas 100 tūkstošu rubļu apmērā. un iesniedza deklarāciju ar viņu pieņemšanu atskaitīšanai, tad viņš var izmantot atskaitījumu izglītībai tikai 20 tūkstošu rubļu apmērā;
• mācību maksa tika samaksāta trīs gadu laikā pirms deklarācijas iesniegšanas gada.

Cik es varu saņemt mācību nodokļa atskaitījumu?

Maksimālā atskaitījuma summa ir atkarīga no tā, par kuru izglītību nodokļu maksātājs maksājis:

• pašu apmācību. Nodokļu atskaitījuma lielums šajā gadījumā nepārsniegs 120 tūkstošus rubļu. par taksācijas periodu (gads);
• izglītojiet savu bērnu, līdz viņš sasniedz 24 gadu vecumu. Atskaitījuma summa nav lielāka par 50 tūkstošiem rubļu. gadā katram bērnam;
• aizbilstamā vai aizbilstamā izglītība līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai, kā arī pēc aizbildnības pārtraukšanas pār viņu līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai. Atskaitījums tiek pieņemts tikai par pilna laika izglītības iegūšanas izmaksām. Atskaitījuma summa nav lielāka par 50 tūkstošiem rubļu. gadā par katru palātu vai palātu;
• pilnā vai pusbrāļa (māsas) izglītību līdz 24 gadu vecumam. Un šajā gadījumā atskaitīšanai tiek pieņemti tikai izdevumi par pilna laika izglītību, un atskaitījuma summa būs ne vairāk kā 120 tūkstoši rubļu. gada laikā ().

Jāņem vērā arī tas, ka attiecīgā nodokļa atlaide tiek nodrošināta par visu studiju laiku, ieskaitot akadēmiskā atvaļinājuma laiku ().

Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai saņemtu mācību nodokļa atskaitījumu?

• deklarācija 3-NDFL;
• sertifikāts 2-NDFL (izsniedz darba devējs);
• līguma ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu kopiju;
• izglītības iestādes izziņa, ka nodokļu maksātājs ir apguvis izglītību pilna laika (ja izglītību apmaksā aizbildņi vai vecāki un izglītības forma nav noteikta līgumā ar izglītības iestādi (,);
• bērna dzimšanas apliecība, ja mācību maksu maksā vecāks vai aizbildnis;
• dokumenti, kas apliecina tās personas radniecību, par kuru nodokļu maksātājs maksā par izglītību (bērna dzimšanas apliecība, paša un viņa brāļa/māsas dzimšanas apliecība, aizbildnības (aizbildnības) nodibināšanas dokumenta kopija;
• maksājuma dokumenti, kas apliecina faktiskos izdevumus par apmācībām. Tie var ietvert kredīta rīkojuma kvīti, bankas izrakstu par naudas līdzekļu pārskaitījumu, kases čeku utt.;
• pieteikums nodokļa atlaidei par izglītību (sākotnēji iesniedzot dokumentus);
• iesniegumu par pārmaksātās nodokļa summas atmaksu (pēc dokumentu pārbaudes, bet praksē tas tiek iesniegts vienlaikus ar visu dokumentu paketi);
• apstiprinājums par tiesībām saņemt nodokļu atskaitījumu no nodokļu inspekcijas (atskaitījuma saņemšanas gadījumā ar darba devēja starpniecību).

Nodokļu maksātāji nav ierobežoti studiju valsts izvēlē. Tomēr, ja apmācība notika ārvalsts izglītības iestādē, jums ir jāuzrāda licence vai citi vietējos tiesību aktos noteikti dokumenti, lai apstiprinātu izglītības iestādes statusu (,). Tajā pašā laikā Krievijas Federālais nodokļu dienests uzsver, ka iesniegtajiem dokumentiem jābūt tulkotiem krievu valodā, un tulkojumam jābūt notariāli apliecinātam (). Krievijas Finanšu ministrija šajā jautājumā pauž atšķirīgu nostāju, norādot, ka ārvalsts izglītības iestādes statuss ir jāapliecina ar attiecīgiem šīs ārvalsts likumdošanā paredzētajiem dokumentiem un šo dokumentu kopiju notariāli apliecinātiem, kā arī. jo nav nepieciešams notariāli apstiprināt to tulkojumu krievu valodā (). Tomēr būtu lietderīgi sazināties ar savu nodokļu inspekciju, lai saņemtu padomu par iesniedzamo dokumentu sastāvu.

Finansisti ir lojāli arī jautājumam par atskaitījuma piešķiršanu, ja apmācības notika nevis izglītības organizācijā, bet gan pie individuāla uzņēmēja. Turklāt atskaitījumu var veikt pat tad, ja individuālajam uzņēmējam nav licences izglītības darbību veikšanai - galu galā tas viņiem nav obligāti (,).

2017. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3. deklarācija par apmācībām ir obligāts dokuments, piesakoties šim pabalstam gada beigās plkst.

Piezīme: ja tiek pieprasīts atskaitījums, 3-NFDL nav jāpievieno vispārējai dokumentu paketei.

Deklarācijas termiņš

3-NDFL deklarāciju, pieprasot mācību izmaksu atskaitījumu, var iesniegt jebkurā laikā gada laikā.

Ierobežots piegādes laiks līdz 30. aprīlim) ir izveidota tikai tiem pilsoņiem, kuri pagājušajā gadā guvuši ienākumus no tā izīrēšanas, kā arī no uzņēmējdarbības kā individuālais komersants.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka vienā deklarācijā jūs nevarēsiet pieprasīt atskaitījumu vairākus gadus vienlaikus. Ja mācības tika apmaksātas vairākus gadus, jāiesniedz deklarācijas katram gadam atsevišķi.

Piemēram, jūs maksājāt par mācību maksu 2015., 2016. un 2017. gadā. Lai 2018. gadā atlīdzinātu šos izdevumus, būs jāiesniedz trīs deklarācijas:

• par 2017. gadu, veidlapā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-4/ [aizsargāts ar e-pastu];
• 2016. gadam veidlapā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu];
• par 2015. gadu, veidlapā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumu N ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]

Tāpat sociālajam atskaitījumam ir ierobežots derīguma termiņš – 3 gadi. Tātad 2018. gadā varat pieprasīt atskaitījumu par 2015., 2016. un 2017. gadā samaksāto mācību maksu.

Deklarācijas veidlapas 3-NDFL studijām

Deklarācijas veidlapa 3-NDFL (KND 1151020), aktuāla 2018. gadā (pieprasot atskaitījumu par 2017. gadu) - lejupielādēt formātā Excel.

Lapā varat lejupielādēt 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas par agrākiem periodiem (2016. un 2015. gads).

Piezīme: deklarācijas veidlapa 3-NDFL (pārskatam par 2017. gadu) tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 24. decembra rīkojumu N ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu](grozīts 25.10.2017.).

Norādījumi 3-NDFL aizpildīšanai apmācībai

Oficiālās instrukcijas 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanai - lejupielādēt formātā Vārds.

Ar detalizētiem komentāriem un ekrānuzņēmumiem varat iepazīties ar detalizētiem norādījumiem par deklarācijas aizpildīšanu, pieprasot atskaitījumu no mācību maksas, “Nodokļu maksātāja personīgais konts” nodokļu dienesta vietnē (tiešsaistē).

Parauga pildījums 3-NDFL apmācībai

3-NDFL aizpildīšanas paraugs, pieprasot atskaitījumu par mācību maksu (jūsu un jūsu bērnam) — lejupielādējiet formātā Excel.

Mācību maksas atskaitīšanas deklarācijas aizpildīšanas piemērs

2017. gadā Serebrov I.S. samaksāja par izglītību 135 000 rubļu apmērā. un meitas izglītība 45 000 rubļu apmērā.

Tā kā atskaitījuma summa par viņa paša izglītību pārsniedz noteikto limitu, viņš varēs saņemt tikai 120 000 rubļu. no 165 000 rubļu.

Atskaitījums par meitas izglītību tiks nodrošināts pilnā apmērā, jo nepārsniedz 50 000 rubļu robežu.

Ieturējuma summa, ko Serebrovs varēs deklarēt, būs 165 000 rubļu. (120 000 + 45 000). Viņš saņems savās rokās RUB 21 450

Titullapa

1. sadaļa

2. sadaļa

Šajā rakstā mēs apsvērsim piemēru 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai apmācībai. Nodokļa atlaidi par izglītību var saņemt ne tikai sev, bet arī bērniem (arī aizbilstamiem), un pat brāļiem un māsām. Tomēr jums jāzina, ka par jebkuru studiju veidu tiek paredzēts atskaitījums tikai par jūsu studijām.

Kompensāciju par jūsu bērnu, brāļu, māsu un aizbilstamo izglītības pakalpojumiem var saņemt tikai tad, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:
viņi ir jaunāki par 24 gadiem;
viņi mācās pilna laika izglītību;
Ieturējuma pieprasītājam tiek izsniegts līgums ar izglītības iestādi un visi maksājumu dokumenti (kvītis, maksājumi).

Daudzi var domāt, ka daļēji atdot naudu varēs tikai par studijām augstskolā, taču tas tā nav. Iestāžu sarakstā, kurās var saņemt nodokļu atlaidi mācoties, ir arī bērnudārzi, skolas un autoskolas, kvalifikācijas paaugstināšanas centri u.c. Galvenais nosacījums atskaitījuma iegūšanai ir tas, ka šādai organizācijai ir īpaša licence.

Kompensācijas apmērs ir 13% no apmaksātās mācību maksas, bet ir 3 ierobežojumi:
1) Jūs nevarat saņemt atskaitījumu, kas lielāks par gadā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.
2) Ir noteikts ierobežojums izdevumiem par viņu pašu un brāļu un māsu izglītību - 120 000 rubļu, atskaitījuma summa būs 15 600 rubļu.
3) Par savu bērnu, kā arī aizbilstamo izglītību, maksimālā atskaitīšanai pieņemto izdevumu summa ir 50 000 rubļu, nodokļa atmaksa būs 6500 rubļu par katru bērnu.

Ir svarīgi, lai pēdējie divi ierobežojumu veidi tiktu aprēķināti atsevišķi un viens otru neietekmētu. Tie. jūs varat atgriezt līdz 15 600 rubļiem par savu izglītību plus 6 500 rubļu par katra bērna izglītību.
Jāpiebilst, ka naudu studijām izdevīgāk ir katru gadu iemaksāt pa daļām, nevis maksāt visu summu uzreiz.

Piemēram, ja Ivanovs par savu izglītību maksā vienreizēju maksājumu 500 000 rubļu, tad atskaitījums joprojām būs 120 000 * 13% = 15 600 rubļu. Un, ja viņš iemaksā naudu pa daļām, teiksim, 100 000 rubļu katru gadu, tad viņš katru gadu varēs saņemt atskaitījumu no šīs summas: 100 000 * 13% = 13 000 rubļu. Tādējādi piecu gadu apmērā Ivanovs saņems vairāk naudas 13 000 * 5 = 65 000 rubļu.

Lai saņemtu atskaitījumu par mācību maksu, ir jāsavāc noteikts dokumentu saraksts. Vispirms ir ieteicams sazināties ar grāmatvedības nodaļu darba vietā, lai saņemtu sertifikātu 2-NDFL formā. Tad jums jāsaņem sertifikāts no mācību vietas, kā arī jāizveido izglītības pakalpojumu līguma kopijas. Ja kopš līguma noslēgšanas apmācību izmaksas ir pieaugušas, tiek nodrošināta arī papildu vienošanās kopija, kurā tiks atspoguļots cenu pieaugums.

Ja atskaitījums netiek veikts par jūsu izglītību, papildus būs nepieciešami šādi dokumenti:
Ja ieturējums veikts par bērna mācībām - dzimšanas apliecība;
Ja atlīdzību saņem aizbildnis par apmaksu par aizbilstamo izglītību - aizbildnību apliecinošus dokumentus;
Ja, maksājot par brāļu un māsu mācībām, paredzēta nodokļa atlaide - radniecību apliecinošas izziņas.

Ir vēl viens dokuments, bez kura nevar saņemt atskaitījumu par mācību maksu - tā ir deklarācija. To var aizpildīt dažādos veidos: manuāli vai izmantojot datoru. Piemēram, Federālā nodokļu dienesta vietnē ir, ar kuru jūs varat viegli un bez kļūdām aizpildīt deklarāciju.
Iesniedzot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli, lai saņemtu atskaitījumu par mācību maksu, jums būs jāaizpilda titullapa, kā arī 1. sadaļas 2. sadaļas A lapa un E lapa.

Titullapas aizpildīšanas kārtība ir tieši tāda pati kā visiem citiem sociālajiem atskaitījumiem. Vispirms tiek aizpildīta TIN rinda, pēc tam tiek ievadīts lapas numurs secībā 001, 002 utt. Tiek ievadīts nākamais korekcijas numurs - deklarācijai, kas iesniegta pirmo reizi, tiek ievadīta vērtība "0". Taksācijas perioda rindā ieraksta gadu, kurā deklarētājs veicis izdevumus par apmācībām.

Nākamajā ailē ir norādīts tās nodokļu iestādes četrciparu kods, kurā tiks iesniegta deklarācija. Laukā nodokļu maksātāja kodu uzliek privātpersonas - "760", bet individuālie uzņēmēji - "720". Informācija rindām "Informācija par nodokļu maksātāju" un "Informācija par personu apliecinošu dokumentu" ir ietverta deklarācijas aizpildītājas pasē.

Laukā "Nodokļu maksātāja statuss" tiek atspoguļots, vai deklarācijas iesniedzējs ir (rindiņā "1" ir nolikts) vai nav (rakstīts "2"). Lauku "Dzīvesvietas adrese" aizpilda atbilstoši deklarētāja reģistrācijas adresei, to norāda pasē. Tad tiek ievadīts deklarācijas lapu skaits, saņemot atskaitījumu par apmācībām, tās ir 5.

Titullapas pēdējā rindiņa ir aizpildīta ar rindu “Apliecinu informācijas ticamību un pilnīgumu”, aizpildot to patstāvīgi, tajā tiek ievadīta vērtība “1”, zemāk ievietots datums un paraksts. . Aizpildītā 3NDFL deklarācijas titullapa, izmantojot Ivanova Ivana Ivanoviča piemēru, izskatīsies šādi:

Tālāk tiek aizpildīta 1. sadaļa. Rindā ar kodu 010 atlasiet "2" - atmaksa no budžeta. 182 1 01 02010 01 1000 110 ieraksta rindā ar kodu 020 - budžeta klasifikācijas kodu, saņemot atskaitījumu par mācību maksu. Individuālajiem nodokļu maksātājiem dati rindai “OKTMO kods” (kods 030) tiek ņemti no 2-NDFL sertifikāta 1. sadaļas, bet individuālajiem uzņēmējiem kods tiek piestiprināts atbilstoši reģistrācijas vietai nodokļu iestādē.

Aizpildot rindu “Ieturējuma summa”, ir jāaprēķina mācību atmaksas apmērs. Piemēram, Ivanovs savai izglītībai iztērēja 120 000 rubļu, bet dēla — 50 000 rubļu. Tajā pašā laikā viņa gada ienākumi ir 350 000 rubļu, un gadā samaksātā ienākuma nodokļa summa bija 45 500 rubļu. Lai noskaidrotu atlīdzības apmēru, vispirms jāsaprot, cik lielas var tikt ņemtas vērā mācību izmaksas.

Tā kā šajā piemērā tēriņu limiti netiek pārsniegti, atskaitīšanai tiek pieņemti 120 000 + 50 000 = 170 000 rubļu. Pamatojoties uz to, ir iespējams noteikt nodokļa atskaitījuma summu: 170 000 * 13% = 22 100 rubļu. Saņemtā summa ir mazāka par gadā samaksāto ienākuma nodokli, kas nozīmē, ka to var ievadīt rindā ar kodu 050.

2.sadaļā aizpilda šādas rindas, kuras augšējā daļā ieraksta procentu likmes vērtību - "13". Laukā "Ienākumu kopsumma" tiek pārskaitīta vērtība no 2. izziņas par darba devēja iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar nodokli neapliekamie ienākumi ir uzskaitīti 3NDFL deklarācijas D lapā, ja tādi ir, tos ieraksta 2. sadaļas 020. rindā.

Tālāk aizpilda rindu “Ar nodokli apliekamā ienākuma kopsumma”, kas noteikta kā otrās sadaļas pirmās un otrās daļas starpība. Tālāk tiek aizpildīta rindiņa “Nodokļu atskaitījumu kopsumma”, kods 040, tajā tiek parādīta visu 3NDFL deklarācijas aizpildītājai sniegto nodokļu atskaitījumu summa. Pēc tam no 3. punkta jums ir jāatņem šīs sadaļas 4. punkts un 5. punkts, ierakstiet iegūto vērtību rindā "Nodokļa bāze nodokļa aprēķināšanai" (060).

Lai atrastu maksājamā nodokļa vērtību (kods 070), nodokļa bāze (kods 060) jāreizina ar nodokļa likmi 13%. Rindas “Maksājumu avotā ieturētais nodoklis” (kods 080) vērtība tiek ņemta iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecības 5. sadaļā. Starpība starp no maksātāja ieturēto nodokli (8. punkts) un maksājamo nodokli ( 7. punkts ir ierakstīts rindā ar kodu 140. Skaidri redzams, ka 3NDFL deklarācijas 2. sadaļa ir parādīta zemāk:

Tālāk tiek aizpildīta A lapa, kas atspoguļo informāciju par deklarētāja ienākumiem.
Nodokļa likmes rindā tiek likta vērtība "13%". Ienākuma veida rindas kods (020) satur informāciju par to, no kurienes deklarētājs saņēmis līdzekļus. Piemēram, personām, kas saņem darba samaksu, tiek ievietots kods "06".

Dati, kas attiecas uz ienākumu izmaksas avotu, proti, TIN (rindas kods 030), KPP (rindas kods 040), OKTMO kods (rindas kods 050) un organizācijas nosaukums (rindas kods 060), ir atrodami 2. sertifikāta 1. sadaļā. iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ailes "Ienākumu summa" vērtība tiek pārcelta no iepriekšējās sadaļas 1.punkta, un rinda "Uzkrāto ienākumu summa" atbilst tās pašas lapas 3.punktam. Uzkrātā nodokļa summu (kods 090) un ieturētā nodokļa summu (kods 100) var apskatīt arī 2. sadaļā.

Informācija par sociālajiem un standarta atskaitījumiem ir iekļauta iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.deklarācijas E1 lapā. Ja persona pretendē uz atskaitījumu par bērnu (aprūpēto) izglītību, rindā ar kodu 100 ieraksta izdevumu summu par viņu izglītību. Tajā pašā laikā ir jāatceras fakts, ka maksimālā izdevumu summa viena bērna studijām ir 50 000 rubļu. Tas ir, pat ja Ivanovs dēla izglītības apmaksai iztērēja 100 000 rubļu, deklarācijā tiek ierakstīta summa 50 000 rubļu. Tāda pati summa jāieraksta ailē ar kodu 120.

Ja deklarētājs plāno saņemt atskaitījumu par savas izglītības izmaksām, tad izdevumu summa tiek atspoguļota saskaņā ar kodu 130, arī ievērojot noteikto limitu. Ailē ar kodu 170 ir apkopoti visi sniegtie sociālie atskaitījumi, attiecībā uz kuriem tiek piemērots 120 000 rubļu ierobežojums.

Ailē ar kodu 180 ieraksta šīs deklarācijas lapas 2.4.punkta un 3.5.punkta summu. Respektīvi, ja Ivanovs izglītībai iztērēja 120 000 rubļu, dēla — 50 000 rubļu, šajā rindā jāraksta vērtība 170 000 rubļu.

Nodokļa atlaide par bērna izglītību ir viena no sociālā nodokļa atlaidēm, kas pienākas vecākiem, kuri ir oficiāli nodarbināti, pie kuriem bērns mācās izglītības iestādes apmaksātā pilna laika nodaļā un nav sasniedzis vecumu. no 24.

Nodokļu kodekss (219.panta 2.punkts) nosaka kārtību, kādā piešķirama sociālā nodokļa atskaite par apmācību izdevumiem. Tajā teikts, ka sociālā nodokļa atlaidi par izglītības izdevumiem ir tiesības izsniegt pilsoņiem, kuri maksā:

• viņu apmācību jebkurā izglītības formā (dienas, vakara, nepilna laika un jebkurā to kombinācijā);
• Jūsu bērna, kas jaunāks par 24 gadiem, apmaksāta izglītība;
• apmaksāta aizbilstamā(-u) līdz 18 gadu vecumam pilna laika izglītībā;
• savu bijušo aizbilstamo līdz 24 gadu vecumam (pēc aizbildnības vai aizbildnības pār viņiem izbeigšanās) izglītību pilna laika izglītībā;
• viņa brāļa vai māsas, kas jaunākas par 24 gadiem, izglītība pilnas slodzes izglītībā, kas ir attiecināma uz pilntiesīgu (tas ir, kam ar viņu ir kopīgs tēvs un māte) vai nav pilnasinīgs (tas ir, kam ir tikai viens kopīgs vecāks ar viņu).

2017. gadā saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta datiem 2017. gadā (vēstule Nr. BS-3-11 / 4769, datēta ar 14.10.2016.) nav iespējams atmaksāt izdevumus par laulātā izglītību.

Sīkāk apskatīsim sociālā nodokļa atskaitījumu reģistrācijas un saņemšanas pamatojumu un kārtību saistībā ar bērnu izglītību.

Vecākiem ir tiesības daļēji atmaksāt viņu samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas, kas samaksāta par bērna izglītību 13 procentu apmērā.

Cik liela ir sociālā nodokļa atlaide par izglītību 2017. gadā?

Maksimālā iespējamā bērnu izglītībai iztērētā summa, no kuras 2017. gadā iespējams saņemt sociālā nodokļa atlaidi, ir 50 tūkstoši rubļu gadā. Tas nozīmē, ka maksimālā nodokļa summa, ko nodokļu iestāde var atdot par gadu, būs 6500 rubļu gadā par katra bērna izglītību.

Bet summa, no kuras jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par pašu vecāku vai viņu brāļu un māsu izglītību, jau ir 120 tūkstoši rubļu gadā.

Tādējādi atskaitījums par izglītību ir atkārtoti izmantojams process. Tam var pieteikties katru gadu. Par katru gadu atmaksai pieļaujama ne vairāk kā budžetā ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Prasības izglītības iestādei

Lai nodokļu iestāde varētu pozitīvi izskatīt iesniegumu sociālā nodokļa atskaitīšanai par apmācībām veiktajiem izdevumiem, nepieciešams, lai izglītības iestādei būtu licence šāda veida izglītības darbībai. Šādas izglītības iestādes ir: Ja ir licence vai cits dokuments, kas apliecina tiesības vadīt izglītības procesu augstskolas, vidējās izglītības iestādes, bērnu izglītības iestādes (maksas bērnudārzi), papildu izglītības iestādes (mākslas skola, mūzikas skola, sporta skola). apmaksāti pamati).

Tajā pašā laikā nav svarīgi, kāda veida īpašums pieder šī izglītības iestādei. Tās var būt gan valsts, gan privātās izglītības iestādes, un ne tikai krievu.

Būtiska nodokļu inspekcijas prasība ir tas, ka kvītis par mācību maksu ir jāizsniedz nodokļu maksātājam, nevis bērnam vai personai, par kuru tiek veikta samaksa.

Kā es varu saņemt nodokļu atskaitījumu par sava bērna izglītību?

A. Iesniedzot dokumentus nodokļu iestādei

Lai izmantotu tiesības uz nodokļa atlaidi par mācību maksu, vecākam soli pa solim jāveic šādas darbības:

Aizpildiet nodokļu deklarāciju (3-NDFL formā) tā gada beigās, kurā tika samaksāta mācību maksa.

Saņemiet izziņu no darba vietas grāmatvedības par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām attiecīgajā gadā veidlapā 2-NDFL.

Sagatavot līguma kopiju ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu, kurā ir norādīti rekvizīti par licenci izglītības darbības veikšanai (ja līgumā licences rekvizīti nav norādīti, jāiesniedz tā kopija), un izglītības izmaksu pieauguma gadījumā – dokumenta kopija, kas apstiprina šo pieaugumu, piemēram, papildu vienošanās pie līguma, kurā norādītas apmācību izmaksas.

Ja maksājāt par sava vai aizbilstamā bērna, brāļa vai māsas izglītību, papildus tiek nodrošinātas šādu dokumentu kopijas:

• izziņu, kas apliecina pilna laika izglītību attiecīgajā gadā (ja šis punkts nav iekļauts līgumā ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu);
• bērna dzimšanas apliecība;
• aizbildnības vai aizbildnības faktu apliecinoši dokumenti - līgums par aizbildnības vai aizgādnības īstenošanu, vai līgums par aizbildnības īstenošanu nepilngadīgam pilsonim, vai līgums par audžuģimeni (ja nodokļu maksātājs ir iztērējis naudu sava bērna izglītībai). palāta);
• dokumenti, kas apliecina radniecību ar brāli vai māsu (ja brāļa vai māsas izglītība tika apmaksāta).

5. Sagatavot maksājumu dokumentu kopijas, kas apliecina nodokļu maksātāja faktiskos mācību izdevumus (kases čeki, kases čeki, maksājuma uzdevumi u.c.).

6. Iesniegt dzīvesvietas nodokļu iestādei aizpildītu nodokļu deklarāciju ar dokumentu kopijām, kas apliecina faktiskos izdevumus un tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaidi mācību izdevumiem.

Ja iesniegtajā nodokļa deklarācijā ir aprēķināta no budžeta atmaksājamā nodokļa summa, kopā ar deklarāciju ir jāiesniedz nodokļu administrācijai iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju saistībā ar mācību izdevumiem.

Pārmaksātā nodokļa summa tiek atmaksāta pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma viena mēneša laikā no dienas, kad nodokļu iestāde saņēmis šādu iesniegumu, bet ne agrāk kā iekšējā nodokļu audita beigām (6.pants, Nodokļu kodeksa 78).

Iesniedzot nodokļu iestādei to dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, jums līdzi jābūt to oriģināliem, lai tos pārbaudītu nodokļu inspektors.

B. Iesniedzot dokumentus darba vietā

Sociālā nodokļa atlaidi var saņemt arī pirms taksācijas perioda beigām, sazinoties ar darba devēju, iepriekš apstiprinot šīs tiesības nodokļu iestādē. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam:

Uzrakstiet iesniegumu, lai saņemtu nodokļu iestādes paziņojumu par tiesībām uz sociālo atskaitījumu. Iesnieguma paraugs skatāms Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 7.decembra vēstulē Nr.ZN-4-11 / 21381 “Par sociālā nodokļa atlaidēm, kas paredzētas 219.panta 1.punkta 2. un 3.apakšpunktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, no nodokļu aģentiem”, vai lūgt paraugu darba vietas grāmatvedībā.

Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt sociālo atskaitījumu.

Iesniedziet dzīvesvietas nodokļu iestādei pieteikumu paziņošanai par tiesībām uz sociālo atskaitījumu, pievienojot šīs tiesības apliecinošu dokumentu kopijām.

Pēc 30 dienām saņemiet nodokļu iestādes paziņojumu par tiesībām uz sociālo atskaitījumu.

Sniedziet darba devējam nodokļu administrācijas izsniegtu paziņojumu, kas būs pamats iedzīvotāju ienākuma nodokļa neieturēšanai no fiziskai personai izmaksātās ienākumu summas līdz gada beigām.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas pieteikuma paraugu var iegūt Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē

Kā aizpildīt nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā par nodokļu atskaitījumu par bērnu izglītību?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju veidlapā 3-NDFL aizpilda, pamatojoties uz datiem no ienākumu sertifikāta veidlapā 2-NDFL (kuru izsniedz grāmatvedības nodaļa darba vietā).

Pati deklarācija ir diezgan apjomīga, un tās forma un saturs gadu no gada var mainīties, tāpēc nav ieteicams izmantot tās veidlapas par pēdējo gadu un vēl jo vairāk vecākas. Pirms tā aizpildīšanas rūpīgi jāizpēta nodokļu dokuments, kas ir svaigs aizpildīšanas laikā. (Lai to izdarītu, jums jāizmanto pašreizējais Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapas aizpildīšanas kārtību). Pirmo reizi pareizi un bez kļūdām patstāvīgi aizpildīt šo veidlapu var būt diezgan sarežģīti.

Pati deklarācijas veidlapa ir viegli iegūstama nodokļu iestādes tīmekļa vietnē. Tur ir pieejams "Nodokļu maksātāja personīgais konts". Ir īpaša nodokļu pakalpojumu programma, kurā ir redzamas visas nepareizās darbības un kļūdas, aizpildot veidlapu.

Pats aizpildot veidlapu, ir svarīgi norādīt šādus datus un rekvizītus: nodokļu iestādes numurs, nodokļu maksātāja pilns vārds, viņa TIN, pases dati, valsts kods, informācija par dzīvesvietu, pašvaldības kods. , organizācijas nosaukums, kontrolpunkts, OKTMO organizācija sertifikātā 2-NDFL) , summas pa mēnešiem (no tās pašas veidlapas). Cilnē "ienākumi" jums jāizvēlas "13" - tas ir 13% nodoklis. Ja kādā mēnesī bija atvaļinājuma nauda, ​​tiek iedzīts kods 2012, algas kodam 2000. Kopējai ienākumu summai jābūt tādai pašai kā 2NDFL sertifikātā. Cilnē "Atskaitījumi" aizpildiet "Summas, kas samaksāts par bērnu izglītību". Pēc veidlapas sagatavošanas tiek sastādīts iesniegums, kurā norādīta aprēķinātā bērna izglītības nodokļa atmaksas summa.

Piemēri nodokļa atskaitījuma aprēķināšanai par mācību maksu

• Jūlija 2016. gadā mācījās autoskolā par tiesībām. Viņas izdevumi par šādiem pētījumiem bija 55 000 rubļu. Tajā pašā laikā Jūlija saņēma mēneša algu 35 000 rubļu. Viņa nopelnīja 42 000 rubļu gadā. No viņas budžetam tika ieturēts nodoklis (13 procenti), kas sastādīja 54 600 rubļu.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: 55 000 * 13% = 7150 rubļi. Šī ir summa, ko viņa atgriezīs kā nodokļu atskaitījumu (un pēc iespējas pilnākā apmērā, jo 2016. gadā no viņas tika ieturēts vairāk nodokļu).

• Ivans ir komerciālās (maksas) nodaļas students un strādā nepilnu slodzi. Tāpēc viņa gada ienākumi sasniedza 115 000 rubļu. No šiem ienākumiem tika ieturēts nodoklis 14 950 rubļu apmērā. iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 2016. gadā mācību maksa viņam izmaksāja 125 500 rubļu.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: Ivanam tika ieturēts gada nodoklis ievērojami mazākā apmērā nekā maksimālā atskaitījuma summa. Viņš varēs atdot tikai 14 950 rubļus, tas ir, summu, kas tika samaksāta kā ienākuma nodoklis.

• Marijai ir trīs apgādājami bērni. Viņas ienākumi 2016. gadā bija 45 000 rubļu. mēnesī pirms nodokļu nomaksas. Tas veidoja 540 000 rubļu apliekamo ienākumu gadā. Grāmatvedības nodaļa darbā ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli kopumā 70 200 rubļu apmērā.

Tajā pašā gadā Marija samaksāja par:

• 5000 rubļu - par apmaksātu bērnudārzu vienam bērnam;
• 37 500 rubļu - apmaksātai bērnu mūzikas skolai citam bērnam;
• 68300 rubļi - par trešā bērna mācīšanos izglītības iestādē.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: Marija saņems 6500 rubļu par bērnudārzu. (ierobežots ar likumu). Mūzikas skolai - 37500 * 13% = 4875 rubļi.

Par vecākā bērna mācīšanos izglītības iestādē atkal tiks atgriezti 6500 rubļu. Kopumā viņai pienākas 17 875 rubļi. Tādējādi Marijai kopumā būs maksimālā nodokļa atlaide, jo no viņas ieturētā nodokļa summa izrādījās lielāka.

Nobeigumā atgādinām, ka nav vērts kavēties ar pieteikšanos nodokļa atlaidei, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 7. punktu tiesības saņemt nodokļa atlaidi par bērnu izglītošanu ir spēkā tikai trīs gadus. gadus no brīža, kad tika izmaksāti mācību līdzekļi.

17.04.17 347 758 8

Visiem, kas maksāja par augstskolu, bērnudārzu vai autoskolu

Šogad nodoklis man samaksās 33 tūkstošus rubļu. Šis ir mans mācību nodokļa atskaitījums. Lūk, kā es to saņēmu.

Institūtā iestājos 2012. gadā maksas nodaļā. Tajā pašā laikā viņa ieguva darbu, lai pati apmaksātu studijas. 2017. gada sākumā nolēmu saņemt nodokļu atlaidi. Parasti nodokļu atlaides pieteikumu iesniedz reizi gadā. Bet pieteicos uzreiz uz trim gadiem: 2014., 2015. un 2016..

Lai to izdarītu, man bija nepieciešami dokumenti no institūta, izziņa par darbu, nodokļu deklarācija un vairāki pieteikumi. Lielāko daļu procesa varēja veikt savā grāmatvedības nodaļā, taču, tā kā es pametu darbu, man pašam bija jāiziet visas darbības.

Anastasija Manuhina

saņēma mācību nodokļa atlaidi

Kas var saņemt nodokļu atskaitījumu

Iztērējot naudu valstij noderīgām lietām, valsts atdod daļu no šī nodokļa.

Nestrādājošie pensionāri un nestrādājošie studenti nesaņem algu un nemaksā ienākuma nodokli, līdz ar to viņiem nav tiesību uz atskaitījumu (Nodokļu kodeksa 219. pants). Atlaide nebūs pieejama individuālajiem uzņēmējiem, kuri izvēlējušies vienkāršotu nodokļu sistēmu, vienotu nosacīto ienākumu nodokli un patentu sistēmu. Tāpat atskaitījums nav paredzēts, apmaksājot studijas uz maternitātes kapitāla rēķina (Nodokļu kodeksa 219. panta 2. apakšpunkts, 1. punkts).

Jūs varat saņemt atskaitījumu sev vai tuviem radiniekiem - bērniem, māsām un brāļiem, kas jaunāki par 24 gadiem -, ja maksājat par viņu izglītību. Ir svarīgi, lai viņi studētu pilna laika, nevis neklātienē. Ja maksā par sevi, tad apmācības formai nav nozīmes.

Atskaitījums tiek saņemts no izmaksām par studijām universitātē, bērnudārzos, skolās, autoskolās vai svešvalodu mācību centros. Galvenais, lai iestādei būtu licence izglītības pasākumu veikšanai. Nav svarīgi, vai tā ir sabiedriska vai privāta organizācija.

Cik daudz naudas jūs varat saņemt

Maksimālā izdevumu summa, par kuru tiks veikts sociālais atskaitījums, ir 120 000 R gadā un 50 000 R maksāt par bērnu izglītību. Valsts atdos 13% no šīs summas: līdz 22 100 R gadā. Jūs varat saņemt divus atskaitījumus gadā, ja maksājāt gan par sevi, gan savu bērnu. Ja iztērēsiet vairāk treniņiem, jūs joprojām atgūsit tikai 22 100 R. Tāpēc labāk par dārgu izglītību maksāt pa posmiem, nevis uzreiz vairākus gadus.

Nodokļu atskaitījums tiek aprēķināts no ienākumiem

Pieņemsim, ka strādājoša studente Anastasija saņem 80 000 R mēnesī. Viņa nopelnīja 960 000 rubļu gadā. No šīs summas viņa saņēma 835 200 R. 13% no ienākuma nodokļa samaksāja darba devējs - 124 800 R.

Nastja treniņiem iztērēja 40 000 R, par 20 000 R semestrī. Viņa pieteicās nodokļu atlaidei.

Pēc pieteikuma iesniegšanas nodokļu iestāde no Nastjas gada ienākumiem atskaitīs izglītības izdevumus un pārrēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli:

(960 000–40 000) × 0,13 = 119 600 R

Izrādās, ka Anastasijai bija jāsamaksā 119 600 R, bet faktiski samaksāja 124 800 R. Nodoklis viņai atdos pārmaksu:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Nodokļa atlaidi var saņemt par pēdējiem trim gadiem. 2017. gadā jūs varat saņemt atskaitījumu par 2016., 2015. un 2014. gadu.

Saņemot atskaitījumu, svarīgs ir semestra maksājuma datums, nevis tā sākuma datums. Piemēram, jūs maksājāt par semestri 2015. gada decembrī, un tas sākās 2016. gada janvārī. Šis čeks ir pievienots pieteikumam par 2015. gadu, nevis par 2016. gadu.

Kā saņemt nodokļu atskaitījumu

Vienkāršākais veids, kā iesniegt dokumentus darbā: jums būs jāatnes tikai paziņojums no nodokļu inspekcijas par tiesībām uz atskaitījumu, pārējais tiks izdarīts jūsu vietā grāmatvedībā (Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts). Krievijas Federācija). Bet šis variants man nederēja, jo es jau biju pametis.

Ja jums ir personīgais konts nodokļu dienesta vietnē - piesakieties tur. Lai piekļūtu birojam, jums būs jāsazinās ar tuvāko nodokļu iestādi. Piemērots ir arī lietotājvārds un parole no Valsts dienesta vietnes.

Man nebija piekļuves, un es iedevu dokumentus personīgi.

Mēs runājam ne tikai par atskaitījumiem, bet arī par to, kā pārvaldīt budžetu, aizsargāt naudu un datus no krāpniekiem, nopelnīt vairāk un izdevīgi ieguldīt.

Kā savākt dokumentus

1. Dokumenti no izglītības iestādes - lai apstiprinātu, ka izglītības iestāde ir reāla.
2. Palīdzība 2-NDFL - apstiprina, ka esat saņēmis algu un samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli.
3. 3-NDFL deklarācijas par katru studiju gadu - apstipriniet savu prasību par atskaitījumu.
4. Iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas atgriešanu ir dokuments, saskaņā ar kuru nodoklis tiks samaksāts.
5. Pases kopija - tieši tāpat, pasūtījumam.

Dokumenti no izglītības iestādes. Jums būs nepieciešama līguma kopija un apliecināta augstskolas licences kopija, kā arī maksājuma dokumenti: čeki, kvītis, maksājuma uzdevumi.

Līgumu ar izglītības iestādi var iesniegt nodokļu inspekcijā oriģinālā. Universitātes licencei ir nepieciešama apliecināta kopija. Apliecināt kopiju var pie notāra vai pašā izglītības iestādē.

Jums būs nepieciešami arī oriģinālie samaksas dokumenti. Ja esat pazaudējis čeku, to var atjaunot institūta grāmatvedībā vai bankā (ja maksājums veikts ar bankas pārskaitījumu). Es pazaudēju vienu čeku. Čeka atjaunošana man izmaksāja 160 R un divas stundas iztērēta laika: bija jādodas uz institūtu un jāraksta iesniegums par maksājuma dokumenta kopiju.

Ja studiju maksa tika paaugstināta, tad jāiesniedz paaugstinājumu apliecinoši dokumenti.

To izsniedz tā uzņēmuma grāmatvedībā, kurā strādājat vai strādājat. Ja trīs gadu laikā būsi mainījis vairākas darbavietas, būs jābrauc un jāvāc dokumenti no visur. Izziņā jānorāda, cik jūs saņēmāt un cik par jums samaksāts ienākuma nodoklis.

Pirms dodaties pēc palīdzības uz grāmatvedību, piezvaniet un pajautājiet, vai tā ir gatava. Pāris reizes ierados noteiktajā laikā, un tad gaidīju, jo grāmatvedībai nebija laika to pabeigt.

Deklarācijas aizpildīšanai būs nepieciešami pases dati, izglītības iestādes kases čeki, lai aprēķinātu nodokļa atskaitījuma apmēru, un informācija no 2-NDFL sertifikāta: darba devēja dati, kodi un ienākumu summas.

Pieteikums nodokļu atmaksai. Aizpildiet to ar roku vai elektroniski. Pieteikumā norādi bankas rekvizītus un sava konta numuru, uz kuru valsts tev pārskaitīs naudu.

Pieteikumā uzreiz var norādīt kopējo ieturējuma summu vairākiem gadiem.

Personu apliecinoši dokumenti. Nepieciešama pase un kopija. Ja maksājāt par savu bērnu, brāļa vai māsas izglītību, līdzi jāņem radniecību apliecinoši dokumenti (piemēram, dzimšanas apliecība).

Kā pieteikties nodokļa saņemšanai

Savācu visus dokumentus un devos uz nodokļu biroju. Šim piedzīvojumam veltīju veselu dienu, bet patiesībā viss izrādījās ātri.

Paņēmu elektroniskās rindas numuru, un mani uzaicināja pie diviem logiem. Pirmajā nodevu visus dokumentus izņemot iesniegumu. Iesniedza pieteikumu otrajā logā. Es to visu izdarīju pusstundas laikā.

Nodokļu čeku dokumenti līdz trim mēnešiem. Inspektors var atrast kļūdas un atteikt nodokļa atskaitījumu – tad dokumenti būs jāiesniedz vēlreiz. Šajā gadījumā, aizpildot, jānorāda, ka iesniedzat koriģējošu deklarāciju.

Ar maniem dokumentiem viss bija kārtībā. Mēneša laikā es saņēmu nodokļu atskaitījumu savā bankas kontā.

Atcerieties

1. Lai saņemtu atskaitījumu, saglabājiet visus izglītības iestādes čekus, čekus un dokumentus.
2. Pieteikties uz ieturējumu var trīs gadu laikā no mācību maksas samaksas dienas.
3. Dokumenti nodokļu atskaitīšanai tiek noformēti darba devēja grāmatvedībā vai nodokļu vietnē. Personīgi dokumentus nodokļu inspekcijai iesniedz tikai dzīvesvietā.
4. Ja pametat darbu, nekavējoties paņemiet 2-NDFL sertifikātus, lai jums vairs nebūtu jādodas pie darba devēja.