Mācību nodokļa atlaide. Nodokļa atlaide par bērnu izglītību 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālā atskaite par izglītību

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants), maksājot par izglītības pakalpojumiem, jūs varat rēķināties ar nodokļu atskaitījumu vai, vienkārši sakot, atgūt daļu no izglītībai iztērētās naudas. .

Nodokļu atskaitījums ir tā ienākumu daļa, kas netiek aplikta ar nodokli. Līdz ar to jūs varat atgūt samaksāto nodokli par izdevumiem par izglītību. Tas ir, ja jūs oficiāli strādājat (un attiecīgi maksājat ienākuma nodokli) un maksājat par izglītību vai savu bērnu / brāļu / māsu izglītību, tad jūs varat atgūt daļu naudas līdz 13% apmērā no izglītības izmaksas.

Kad es varu saņemt nodokļu atskaitījumu par savu izglītību?

Jūs varat izmantot sociālā nodokļa atlaidi savai izglītībai un atgūt daļu no izmaksām, ja:

• Jūs maksājāt par izglītības pakalpojumiem oficiālās izglītības iestādes (piemēram, universitātē, tehnikumā, autoskolā vai apmācības kursos).
• Vai esat oficiāli nodarbināts un maksāt ienākuma nodokli(to maksā visi darbinieki);

Piezīme: nodokļu atlaidei par pašu izglītību (atšķirībā no atskaitījuma par bērnu izglītību) nav izglītības formas ierobežojumu: naudu var atdot par pilna laika, nepilna laika, vakara vai jebkurā citā formā.

Nodokļa atskaitījums par pašmācību

Pašmācības nodokļa atlaide tiek aprēķināta par kalendāro gadu, un to nosaka šādi faktori:

1. Jūs nevarat atdot sev vairāk naudas, nekā ieguldāt ienākuma nodokļa budžetā (apmēram 13% no oficiālās algas)
2. Jūs varat atgriezt līdz 13% no maksas par apmācību izmaksām, bet ne vairāk kā 15 600 rubļu. Tas ir saistīts ar ierobežojumu attiecībā uz maksimālo atskaitījumu summu 120 tūkstošu rubļu apmērā. (120 tūkstoši rubļu * 13% = 15 600 rubļu)
3. 15 600 rubļu robeža attiecas ne tikai uz atskaitījumu par izglītību, bet uz visiem sociālajiem atskaitījumiem (izņemot dārgu ārstēšanu un labdarību). Visu sociālo atskaitījumu summa (apmācība, ārstēšana, pensiju iemaksas) nedrīkst pārsniegt 120 tūkstošus rubļu. (attiecīgi jūs varat atgriezt ne vairāk kā 15 600 rubļu par visiem atskaitījumiem).

Piemērs: 2018. gadā Ivanovs A.A. apmaksāja savu izglītību universitātē 150 tūkstošu rubļu apmērā. Tajā pašā laikā 2018. gadā viņš nopelnīja 250 tūkstošus rubļu un samaksāja ienākuma nodokli 31 tūkstoti rubļu. Tā kā maksimālā nodokļa atskaitījuma summa ir 120 tūkstoši rubļu. (kas ir mazāk nekā 150 tūkstoši rubļu), tad par 2018. gadu (2019. gadā) Ivanovs A.A. varēs atdot tikai 120 tūkstošus rubļu. * 13% = 15 600 rubļu.

Kādos gadījumos un kādā apmērā es varu saņemt atskaitījumu par savu bērnu izglītību?

Jūs varat saņemt sociālā nodokļa atlaidi par savu bērnu izglītību, ja atbilstat šādiem nosacījumiem:

• bērns nav vecāks par 24 gadiem;
• bērns mācās pilna laika (bērnudārzā, skolā, pilna laika augstskolā utt.);
• līgums par izglītības pakalpojumu apmaksu ir sastādīts jums (vai jūsu dzīvesbiedram);

Maksimālais atskaitījums vienam bērnam ir 50 000 rubļu. (jāatgriež 6500 rubļu)

Piemērs: 2018. gadā Ivanovs A.A. samaksāts:

• neklātienes izglītība universitātē viņa meitai Katjai 30 tūkstošu rubļu apjomā;
• izglītība maksas skolā dēlam Koļam 40 tūkstošu rubļu apjomā;

Tajā pašā laikā par 2018. gadu Ivanovs A.A. nopelnīja 250 tūkstošus rubļu un samaksāja ienākuma nodokli 31 tūkstoti rubļu.

Tā kā Katja mācās korespondences nodaļā, Ivanovs A.A. nevar atgriezties. Tāpēc maksimāli par 2018. gadu (2019. gadā) viņš varēs atdot 40 tūkstošus rubļu. * 13% = 5200 rubļi.

Sīkāku informāciju par ieturējumu par bērnu izglītību (atskaitījuma apmēru, ierobežojumus, dokumentu kārtošanas nianses) varat izlasīt rakstā: Nodokļa atskaitījuma iezīmes par bērnu izglītību.

Kādos gadījumos es varu saņemt atskaitījumu par savu brāļu/māsu izglītību?

Jūs varat saņemt sociālā nodokļa atlaidi par savu brāļu/māsu izglītību, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• brālis/māsa ne vairāk kā 24 gadus vecs;
• brālis/māsa mācās pilna laika (bērnudārzā, skolā, pilna laika augstskolā utt.);
• jums tiek sastādīts līgums par izglītības pakalpojumu apmaksu;
• faktisko maksājumu dokumenti (kvītis, maksājumi) jānoformē uz Jūsu vārda (vai tiek izsniegta pilnvara naudas līdzekļu pārskaitīšanai);

Nodokļa atskaitījuma summa par brāļu/māsu izglītību

Ieturējuma apmēru par brāļu/māsu izglītības pakalpojumu apmaksu aprēķina par kalendāro gadu un nosaka šādi faktori:

1. Gadā nevar atgūt vairāk naudas, nekā ieskaitīji ienākuma nodokļa budžetā (apmēram 13% no oficiālās algas)
2. Kopumā jūs varat atgriezt līdz 13% no maksas par izglītību, bet ne vairāk kā 15 600 rubļu gadā.

Piemērs: 2018. gadā Ivanovs A.A. apmaksāja sava brāļa Ivanova V.A. izglītību. universitātē pilna laika izglītībā 80 000 rubļu apjomā. Tajā pašā laikā par 2018. gadu Ivanovs A.A. nopelnīja 250 tūkstošus rubļu un samaksāja ienākuma nodokli 31 tūkstoti rubļu. Attiecīgi 2018. gadam Ivanovs A.A. varēs atdot 80 000 * 13% = 10 400 rubļu.

Kā saņemt atskaitījumu?

Ieturējuma iegūšanas procesu var vienkāršot, izmantojot mūsu pakalpojumu. Viņš palīdzēs 15-20 minūšu laikā aizpildīt 3-NDFL deklarāciju un citus dokumentus atskaitīšanai, kā arī sniegs detalizētus norādījumus, kā iesniegt dokumentus nodokļu iestādēm. Ja, strādājot ar dienestu, rodas kādi jautājumi, profesionāli juristi ar prieku sniegs padomu.

Kad jāiesniedz dokumenti un par kādu periodu es varu atgriezt nodokli?

Lai pieteiktos nodokļu atlaidei, vispirms būs nepieciešams:

• deklarācija 3-NDFL;
• līgums ar izglītības iestādi;
• dokumenti, kas apliecina jūsu izdevumus;
• dokumenti, kas apliecina nomaksāto ienākuma nodokli (2-NDFL izziņa).

Kad un par kādu periodu es varu saņemt nodokļu atskaitījumu?

Jūs varat saņemt mācību kompensāciju tikai par tiem gadiem, kuros maksājāt tieši. Vienlaikus iesniegt deklarāciju un atdot naudu var tikai nākamajā gadā pēc maksājuma gada. Tas ir, ja jūs maksājāt par mācībām 2018. gadā, jūs varat atgriezt naudu tikai 2019. gadā.

Ja ieturējumu neesat veicis uzreiz, tad to var izdarīt vēlāk, bet ne vairāk kā par pēdējiem trim gadiem. Piemēram, ja 2014.-2018.gadā studējāt un maksājāt par studijām augstskolā un nesaņēmāt nodokļa atlaidi, tad 2019.gadā nodokļu atmaksu varat saņemt tikai par 2016., 2017. un 2018.gadu.

Visa atskaitījuma iegūšanas procedūra parasti ilgst no trīs līdz četriem mēnešiem (lielāko daļu laika tas prasa jūsu dokumentu pārbaudi, ko veic nodokļu iestāde).

Piezīme: No 2016. gada 1. janvāra sociālā nodokļa atlaidi par apmācībām var saņemt ar darba devēja starpniecību, un nav jāgaida kalendārā gada beigas. Plašāku informāciju par atskaitījumu saņemšanu ar darba devēja starpniecību varat atrast mūsu rakstā:

Noteiktā sociālā nodokļa atlaide ir iespēja atdot daļu no izglītībai iztērētajiem līdzekļiem (gan saviem, gan tuvākajiem radiniekiem).

Nosacījumi šāda veida atskaitījuma iegūšanai ir Krievijas Federācijas rezidenta statusa esamība un ienākumi, kas apliekami ar 13% nodokli.

Kādus izdevumus var atlīdzināt

1. Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par tēriņiem:
   • pašu apmācību jebkurā formā apmācība (dienas, vakara, nepilna laika utt.);
   • bērnu (arī adoptēto), kā arī vecuma brāļu un māsu izglītība līdz 24 gadiem, pilna laika izglītība. Ja aizbildnībā ir brālis vai māsa, tad ierobežojums līdz 18 gadiem aizbilstamiem šajā gadījumā neattiecas;
   • apmācība gados vecākiem studentiem zem 18(bijušās palātas vecumā līdz 24 gadiem) pilna laika izglītība;

   Piezīme: Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 24.10.2016. vēstule Nr. BS-4-11/20142 izbeidza strīdus par iespēju atskaitīt vienu laulāto otra izglītošanai. Federālais nodokļu dienests iepriekš minētajā dokumentā paskaidroja, ka vienam laulātajam nav tiesību saņemt atskaitījumu par otru, bet tajā pašā laikā viņš var to deklarēt par savu izglītību neatkarīgi no tā, kurš par to maksājis.

Dedukcijas paziņojuma iezīmes

1. Maksimālā atskaitījuma summa par jūsu un brāļu un māsu izglītību - 120 000 rubļu. Jūs varat atgriezt līdz 13% no veiktajiem izdevumiem, bet ne vairāk 15 600 rubļu(neskaitot ieturējuma apmēru par bērnu izglītību);
2. Summa 120 000 rubļu. ir kopīgs visiem sociālajiem atskaitījumiem (izņemot dārgu bērnu ārstēšanu un izglītošanu). Kādi izdevumi ir iekļauti nodokļa atlaidē - nodokļu maksātājs izlemj;
3. Ieturējuma summa par bērnu izglītību , ir 50 000 rubļu. cilvēkam. Maksimālā summa, kas jāatdod jūsu rokās, būs vienāda ar 6500 rubļi.(50 000 x 13%). Tādējādi par 2 bērniem jūs varat saņemt atskaitījumu 13 000 rubļu apmērā, par 3 - 19 500 rubļu. utt.

Ierobežojumi izdevumiem par pašu izglītību (120 000 rubļu) un izdevumiem par bērnu izglītību viens otru neietekmē un aprēķina atsevišķi. Tie. jūs varat atgriezt līdz 15 600 rubļiem. par savu apmācību + 6500 rubļi katrs. katra sava bērna izglītībai.

Piezīme: summa 50 000 rubļu. atskaitījums par bērniem ir kopīgs abiem vecākiem. Tas ir, tikai viens no vecākiem var atgriezt līdzekļus, kas iztērēti savu bērnu izglītībai.

Tiek nodrošināta sociālā nodokļa atlaide mācību izmaksām tikai ar nosacījumu ka izglītības iestāde ir licence, vai jebkuru citu dokumentu, kas apliecina tās kā izglītības iestādes statusu.

Piezīme: ja apmācību vadīja individuālais uzņēmējs, kurš tās vadīja patstāvīgi un nebija algots mācībspēks, licence nav nepieciešama.

4. Jūs varat saņemt atskaitījumu Ne tikai par izglītības izdevumiem valsts universitātēs, bet arī komercizglītības iestādēs (ja tām ir licence):
   • bērnudārzi un skolas;
   • papildizglītības centri pieaugušajiem (autoskolas, svešvalodu kursi u.c.);
   • bērnu papildu izglītības centri (mūzikas skolas, sporta klubi utt.).
5. Nodokļa atlaidi var saņemt par izglītības izmaksām gan Krievijas, gan ārvalstu universitātēs. Jāpiebilst, ka šajā gadījumā tiks atmaksāti tikai tie izdevumi, kas saistīti tieši ar mācību procesu. Nav atskaitāmi ceļa izdevumi uz mācību vietu, izmitināšanu un ēdināšanu;

Atskaitījumu var saņemt tikai tad, ja mācību izmaksas gadā bijuši ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi (izņemot ar tādu pašu likmi apliktās dividendes);

Piezīme: jāņem vērā, ka nav skaidru norādījumu par aizliegumu saņemt atskaitījumu, ja mācību apmaksas brīdī nebija ienākumu. Turklāt ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 18. marta vēstuli N 03-04-05 / 7-110 finanšu departaments norādīja uz iespēju saņemt atskaitījumu, ja ienākumi pieejams pieteikuma iesniegšanas brīdī privilēģijas. Tomēr praksē nodokļu iestādes parasti atsakās veikt atskaitījumu, ja pieteikuma iesniedzējam studiju maksas samaksas brīdī nebija ar nodokli apliekamu ienākumu.

6. Galvenais, lai pieprasītu atskaitījumu, ir mācību maksas samaksas datums, nevis ilgums. Tas ir, ja vienā gadā mācības tiek apmaksātas vairākus gadus, tad izdevumus var atlīdzināt tikai par gadu, kurā tie veikti, nevis par visu studiju laiku;
7. Pārējā nodokļa atskaitījuma daļa netiek pārnesta uz nākamajiem periodiem. Tas ir, ja vienā gadā nebija iespējams saņemt visu atskaitījumu, to nevarēs pārcelt uz nākamo gadu;
8. Mācību maksa - atkārtoti lietojams. To var pieprasīt katru gadu noteiktajā limitā;
9. Mācību maksas ieturējumam ir noilgums - ne vairāk kā trīs gadus no maksājuma datuma. Līdz ar to 2018. gadā ir iespēja atgriezt 2017., 2016., 2015. gadā apmaksātās apmācību izmaksas;
10. Līgums un maksājuma dokumenti noformēti atbilstoši atskaitījuma pieprasītājam;
11. Nodokļu atskaitīšana netiek nodrošināts, ja mācību maksa tika apmaksāta pilnā apmērā, izmantojot maternitātes kapitāls

Mācību izdevumu nodokļa atlaides aprēķināšanas piemēri

1. piemērs. Pašmācības atskaitīšana

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

60 000 rubļu.

480 000 RUB

RUB 62 400(480 000 rubļu x 13%).

Nodokļu atskaitīšanas aprēķins

Izdevumi apmācībām 2018. gadā bija 60 000 rubļu. saistībā ar kuru atdodamā summa būs vienāda ar 7800 rubļi.(60 000 rubļu x 13%).

Kopš 2018. gadā Petrovs I.A. samaksāts ienākuma nodoklis vairāk nekā 7800 rubļu apmērā. viņš varēs saņemt nodokļu atlaidi pilnā apmērā - 7800 rubļi.

2. piemērs. Atskaitījums par pašu izglītību vairāk nekā 120 000 rubļu vērtībā.

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

2018. gadā Petrovs I.A. maksāja par izglītību institūtā 130 000 RUB

Iegūtie ienākumi un nomaksātie nodokļi

Ienākumi 2018. gada inženierim Petrovam I.A. izdomāts 480 000 RUB(40 000 rubļu (alga) x 12 mēneši).

gadā darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (ienākumu nodokļa) summa sastādīja RUB 62 400(480 000 rubļu x 13%).

Nodokļu atskaitīšanas aprēķins

Mācību izdevumi 2018. gadā bija 130 000 rubļu, bet, tā kā visiem sociālajiem atskaitījumiem ir noteikts 120 000 rubļu limits, atmaksas summa būs vienāda ar: 15 600 rubļi.(120 000 rubļu x 13%).

Sakarā ar to, ka 2018. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 15 600 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 15 600 rubļi.

3. piemērs. Bērnu izglītības atskaitījums

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

2018. gadā Petrovs I.A. apmaksāja dēla pilnas slodzes izglītību institūtā 70 000 rubļu.

Iegūtie ienākumi un nomaksātie nodokļi

Ienākumi 2018. gada inženierim Petrovam I.A. izdomāts 480 000 RUB(40 000 rubļu (alga) x 12 mēneši).

gadā darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (ienākumu nodokļa) summa sastādīja RUB 62 400(480 000 rubļu x 13%).

Nodokļu atskaitīšanas aprēķins

Izdevumi Petrova I.A. dēla izglītošanai 2018. gadā sastādīja 70 000 rubļu, bet, tā kā bērnu izglītošanas izmaksām ir noteikts ierobežojums 50 000 rubļu, summa šādā apmērā: 6500 rubļi.(50 000 rubļu x 13%).

Sakarā ar to, ka 2018. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 6500 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 6500 rubļi.

4. piemērs. Atskaitījums par vairāku bērnu izglītību

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

2018. gadā Petrovs I.A. samaksāts:

• Viņa vecākā dēla izglītība institūtā pilna laika izglītībā apjomā 70 000 rubļu.
• Jaunākā dēla izglītība maksas bērnudārzā apmērā 40 000 rubļu.
• Mācot savu meitu institūtā neklātienes kursā apmērā 60 000 rubļu.

Iegūtie ienākumi un nomaksātie nodokļi

Ienākumi 2018. gada inženierim Petrovam I.A. izdomāts 480 000 RUB(40 000 rubļu (alga) x 12 mēneši).

gadā darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (ienākumu nodokļa) summa sastādīja RUB 62 400(480 000 rubļu x 13%).

Nodokļu atskaitīšanas aprēķins

Katra bērna izglītības izmaksām tiek noteikts 50 000 rubļu limits. un neskatoties uz to, ka par vecākā dēla Petrova izglītību I.A. samaksāja 70 000 rubļu, viņš var atgriezties tikai par to: 6500 rubļi.(50 000 rubļu x 13%).

Par jaunākā dēla izglītību atgriešanas summa būs vienāda ar: 5200 rubļi.(40 000 rubļu x 13%).

Kopš Petrova meita I.A. gadā ir izglītots neklātienē izglītība, nodokļu atlaide par viņas izglītību nav nodrošināts.

Kopā visiem bērniem Petrovs I.A. Atmaksa jāveic šādā apmērā: 11 700 rubļi.(6500 rubļi + 5200 rubļi).

Kopš 2018. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 11 700 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt nodokļa atskaitījumu pilnā apmērā - 11 700 rubļi.

5. piemērs: mācību maksas atskaitīšana kopā ar citiem sociālajiem atskaitījumiem

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

2018. gadā Petrovs I.A. apmaksāja viņa izglītību institūtā 80 000 rubļu apmērā, kā arī sievas ārstēšanai nepieciešamos medikamentus 60 000 rubļu apmērā.

Iegūtie ienākumi un nomaksātie nodokļi

Ienākumi 2018. gada inženierim Petrovam I.A. izdomāts 480 000 RUB(40 000 rubļu (alga) x 12 mēneši).

gadā darba devēja ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (ienākumu nodokļa) summa sastādīja RUB 62 400(480 000 rubļu x 13%).

Nodokļu atskaitīšanas aprēķins

Izdevumi Petrova I.A. par 2018. gadu sastādīja 140 000 rubļu.(80 000 rubļu (izglītībai) + 60 000 rubļu (par zālēm)), bet, tā kā sociālo atskaitījumu summa par gadu nevar pārsniegt 120 000 rubļu, viņš var atgriezties tikai: 15 600 rubļi.(120 000 rubļu x 13%).

Kopš 2018. gadā Petrovs I.A. samaksājis ienākuma nodokli vairāk nekā 15 600 rubļu apmērā, viņš varēs saņemt atmaksai pienākošos summu pilnā apmērā - 15 600 rubļi.

Veidi, kā saņemt nodokļu atskaitījumu

Izmantojot IFTS

Procedūra mācību izdevumu atskaitījuma iegūšanai ar nodokļu dienesta starpniecību notiek 3 posmos:

Pirmais posms ir nepieciešamo dokumentu savākšana

Lai saņemtu nodokļu atlaidi par mācību izdevumiem, jāsavāc šādi dokumenti:

1. Deklarācija 3-NDFL. Lūdzu, ņemiet vērā, ka deklarācijas veidlapai ir jābūt aktuālai tajā gadā, par kuru tiek pieprasīts atskaitījums. Tas ir, ja atskaitījums ir deklarēts par 2017. gadu, deklarācijai jābūt attiecīgai uz 2017. gadu.

Palīdzība 2-NDFL. To var saņemt grāmatvedībā darba vietā (ja gada laikā strādājāt vairākās vietās, no katras vietas jāņem izziņa).

Piezīme: sertifikāts 2-NDFL nav iekļauts obligāto dokumentu sarakstā, kas nepieciešami iesniegšanai, deklarējot atskaitījumu.

Līgums ar izglītības iestādi, kas ietver izglītības izmaksas. Pretendenta personīgi apliecināta līguma kopija tiek iesniegta IFTS (parakstīta katra kopijas lapa).

Līgumā ir jānorāda licences informācija par izglītojošu pasākumu īstenošanu. Ja tie nav pieejami, papildus jāiesniedz licences kopija.

Ja gada laikā tika palielinātas izglītības izmaksas, ir jāiesniedz dokumenti, kas apstiprina šo pieaugumu. Kā likums, šis papildu vienošanās līgumam, norādot jaunās apmācību izmaksas.

2. Maksājumu dokumentu kopijas, apliecinot studiju maksas apmaksas faktu (kvītis, maksājuma uzdevumi utt.). Maksājuma dokumenti jāizsniedz personai, ar kuru tika noslēgts apmācību līgums.

Pieprasot nodokļu atlaidi par bērnu (brāļu, māsu) izglītību papildus jāiesniedz šādi dokumenti:

1. Izziņa no izglītības iestādes, kas apliecina pilna laika izglītība(nepieciešams tikai tad, ja studiju forma nav noteikta līgumā).
2. Bērna dzimšanas apliecība + kopija.
3. Laulības apliecības kopija (nepieciešama, ja dokumenti ir izsniegti vienam laulātajam, bet otrs saņem atskaitījumu par bērna izglītību).
4. Dokumenti, apstiprinot radniecību ar brāli vai māsu (dzimšanas apliecības).

Piezīme: iepriekš minētais dokumentu saraksts ir izsmeļošs un nav plaši interpretējams. Nodokļu iestādes atteikums pieņemt atskaitīšanas dokumentus 2-NDFL sertifikāta un citu iepriekš neminētu dokumentu trūkuma dēļ ir nelikumīgs (Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 22. novembra vēstule N ED-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Piezīme, iesniedzot IFTS dokumentu kopijas, ieteicams līdzi ņemt to oriģinālus.

Otrais posms ir savākto dokumentu nodošana nodokļu iestādei

Savāktos dokumentus varat nosūtīt šādos veidos:

1. Personīgi sazinoties ar vietējo nodokļu iestādi pēc dzīvesvietas. Izmantojot šo metodi, nodokļu inspektors personīgi pārbaudīs visus dokumentus un, ja nepieciešams, nekavējoties pateiks, kuri dokumenti trūkst vai kuri ir jālabo.
2. Ar pārstāvja starpniecību ar notariāli apstiprinātu pilnvaru (dažas nodokļu iestādes pieņem dokumentus ar roku rakstītu pilnvaru).

Pa pastu- vērtīga vēstule ar pielikuma aprakstu. Lai to izdarītu, jāieliek dokumenti aploksnē (aploksni neaizlīmē) un jāizveido 2 pasta inventāra eksemplāri, kuros uzskaitīti visi pievienotie dokumenti.

Izmantojot šo metodi, nodokļu dienesta apmeklējums nav nepieciešams, bet, ja tika pieļautas kļūdas vai dokumentu pakete nav savākta pilnībā, par to uzzināsiet tikai pēc 2-3 mēnešiem (pēc dokumentu pārbaudes).

3. Ar nodokļu maksātāja personīgā konta (LCN) palīdzību kas atrodas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietnē. Lai piekļūtu LKN, jums jāsazinās ar jebkuru nodokļu iestādi, lai izveidotu kontu un iegūtu pieteikumvārdu un paroli, lai to ievadītu. Lai to izdarītu, jums līdzi jāņem TIN un pase. LKN nav pieslēguma maksas.

Piezīme, deklarāciju 3-NDFL un nodokļu atlaides saņemšanai nepieciešamo dokumentu kopumu var iesniegt nodokļu dienestā visa gada garumā bet ne pirms tā perioda beigām, par kuru tiek pieprasīts atskaitījums.

Trešais posms - dokumentu pārbaude un nodokļa atskaitījuma saņemšana

Nodokļu deklarācijas un tai pievienoto dokumentu pārbaude tiek veikta 3 mēnešu laikā no to iesniegšanas dienas nodokļu iestādei.

Nodokļu dienestam 10 dienu laikā pēc audita beigām nodokļu maksātājam ir jānosūta rakstisks paziņojums ar audita (nodokļa atskaitījuma sniegšanas vai atteikuma veikšanu) rezultātiem.

Nodokļa atlaide par bērna izglītību ir viena no sociālā nodokļa atlaidēm, kas pienākas vecākiem, kuri ir oficiāli nodarbināti, pie kuriem bērns mācās izglītības iestādes apmaksātā pilna laika nodaļā un nav sasniedzis vecumu. no 24.

Nodokļu kodekss (219.panta 2.punkts) nosaka kārtību, kādā piešķirama sociālā nodokļa atskaite par apmācību izdevumiem. Tajā teikts, ka sociālā nodokļa atlaidi par izglītības izdevumiem ir tiesības izsniegt pilsoņiem, kuri maksā:

• viņu apmācību jebkurā izglītības formā (dienas, vakara, nepilna laika un jebkurā to kombinācijā);
• Jūsu bērna, kas jaunāks par 24 gadiem, apmaksāta izglītība;
• apmaksāta aizbilstamā(-u) līdz 18 gadu vecumam pilna laika izglītībā;
• savu bijušo aizbilstamo līdz 24 gadu vecumam (pēc aizbildnības vai aizbildnības pār viņiem izbeigšanās) izglītību pilna laika izglītībā;
• viņa brāļa vai māsas, kas jaunākas par 24 gadiem, izglītība pilnas slodzes izglītībā, kas ir attiecināma uz pilntiesīgu (tas ir, kam ar viņu ir kopīgs tēvs un māte) vai nav pilnasinīgs (tas ir, kam ir tikai viens kopīgs vecāks ar viņu).

2017. gadā saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta datiem 2017. gadā (vēstule Nr. BS-3-11 / 4769, datēta ar 14.10.2016.) nav iespējams atmaksāt izdevumus par laulātā izglītību.

Sīkāk apskatīsim sociālā nodokļa atskaitījumu reģistrācijas un saņemšanas pamatojumu un kārtību saistībā ar bērnu izglītību.

Vecākiem ir tiesības daļēji atmaksāt viņu samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas, kas samaksāta par bērna izglītību 13 procentu apmērā.

Cik liela ir sociālā nodokļa atlaide par izglītību 2017. gadā?

Maksimālā iespējamā bērnu izglītībai iztērētā summa, no kuras 2017. gadā iespējams saņemt sociālā nodokļa atlaidi, ir 50 tūkstoši rubļu gadā. Tas nozīmē, ka maksimālā nodokļa summa, ko nodokļu iestāde var atdot par gadu, būs 6500 rubļu gadā par katra bērna izglītību.

Bet summa, no kuras jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par pašu vecāku vai viņu brāļu un māsu izglītību, jau ir 120 tūkstoši rubļu gadā.

Tādējādi atskaitījums par izglītību ir atkārtoti izmantojams process. Tam var pieteikties katru gadu. Par katru gadu atmaksai pieļaujama ne vairāk kā budžetā ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Prasības izglītības iestādei

Lai nodokļu iestāde varētu pozitīvi izskatīt iesniegumu sociālā nodokļa atskaitīšanai par apmācībām veiktajiem izdevumiem, nepieciešams, lai izglītības iestādei būtu licence šāda veida izglītības darbībai. Šādas izglītības iestādes ir: Ja ir licence vai cits dokuments, kas apliecina tiesības vadīt izglītības procesu augstskolas, vidējās izglītības iestādes, bērnu izglītības iestādes (maksas bērnudārzi), papildu izglītības iestādes (mākslas skola, mūzikas skola, sporta skola). apmaksāti pamati).

Tajā pašā laikā nav svarīgi, kāda veida īpašums pieder šī izglītības iestādei. Tās var būt gan valsts, gan privātās izglītības iestādes, un ne tikai krievu.

Būtiska nodokļu inspekcijas prasība ir tas, ka kvītis par mācību maksu ir jāizsniedz nodokļu maksātājam, nevis bērnam vai personai, par kuru tiek veikta samaksa.

Kā es varu saņemt nodokļu atskaitījumu par sava bērna izglītību?

A. Iesniedzot dokumentus nodokļu iestādei

Lai izmantotu tiesības uz nodokļa atlaidi par mācību maksu, vecākam soli pa solim jāveic šādas darbības:

Aizpildiet nodokļu deklarāciju (3-NDFL formā) tā gada beigās, kurā tika samaksāta mācību maksa.

Saņemiet izziņu no darba vietas grāmatvedības par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām attiecīgajā gadā veidlapā 2-NDFL.

Sagatavot līguma kopiju ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu, kurā ir norādīti rekvizīti par licenci izglītības darbības veikšanai (ja līgumā licences rekvizīti nav norādīti, jāiesniedz tā kopija), un izglītības izmaksu pieauguma gadījumā – dokumenta kopija, kas apstiprina šo pieaugumu, piemēram, papildu vienošanās pie līguma, kurā norādītas apmācību izmaksas.

Ja maksājāt par sava vai aizbilstamā bērna, brāļa vai māsas izglītību, papildus tiek nodrošinātas šādu dokumentu kopijas:

• izziņu, kas apliecina pilna laika izglītību attiecīgajā gadā (ja šis punkts nav iekļauts līgumā ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu);
• bērna dzimšanas apliecība;
• aizbildnības vai aizbildnības faktu apliecinoši dokumenti - līgums par aizbildnības vai aizgādnības īstenošanu, vai līgums par aizbildnības īstenošanu nepilngadīgam pilsonim, vai līgums par audžuģimeni (ja nodokļu maksātājs ir iztērējis naudu sava bērna izglītībai). palāta);
• dokumenti, kas apliecina radniecību ar brāli vai māsu (ja brāļa vai māsas izglītība tika apmaksāta).

5. Sagatavot maksājumu dokumentu kopijas, kas apliecina nodokļu maksātāja faktiskos mācību izdevumus (kases čeki, kases čeki, maksājuma uzdevumi u.c.).

6. Iesniegt dzīvesvietas nodokļu iestādei aizpildītu nodokļu deklarāciju ar dokumentu kopijām, kas apliecina faktiskos izdevumus un tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaidi mācību izdevumiem.

Ja iesniegtajā nodokļa deklarācijā ir aprēķināta no budžeta atmaksājamā nodokļa summa, kopā ar deklarāciju ir jāiesniedz nodokļu administrācijai iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju saistībā ar mācību izdevumiem.

Pārmaksātā nodokļa summa tiek atmaksāta pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma viena mēneša laikā no dienas, kad nodokļu iestāde saņēmis šādu iesniegumu, bet ne agrāk kā iekšējā nodokļu audita beigām (6.pants, Nodokļu kodeksa 78).

Iesniedzot nodokļu iestādei to dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, jums līdzi jābūt to oriģināliem, lai tos pārbaudītu nodokļu inspektors.

B. Iesniedzot dokumentus darba vietā

Sociālā nodokļa atlaidi var saņemt arī pirms taksācijas perioda beigām, sazinoties ar darba devēju, iepriekš apstiprinot šīs tiesības nodokļu iestādē. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam:

Uzrakstiet iesniegumu, lai saņemtu nodokļu iestādes paziņojumu par tiesībām uz sociālo atskaitījumu. Iesnieguma paraugs skatāms Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 7.decembra vēstulē Nr.ZN-4-11 / 21381 “Par sociālā nodokļa atlaidēm, kas paredzētas 219.panta 1.punkta 2. un 3.apakšpunktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, no nodokļu aģentiem”, vai lūgt paraugu darba vietas grāmatvedībā.

Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt sociālo atskaitījumu.

Iesniedziet dzīvesvietas nodokļu iestādei pieteikumu paziņošanai par tiesībām uz sociālo atskaitījumu, pievienojot šīs tiesības apliecinošu dokumentu kopijām.

Pēc 30 dienām saņemiet nodokļu iestādes paziņojumu par tiesībām uz sociālo atskaitījumu.

Sniedziet darba devējam nodokļu administrācijas izsniegtu paziņojumu, kas būs pamats iedzīvotāju ienākuma nodokļa neieturēšanai no fiziskai personai izmaksātās ienākumu summas līdz gada beigām.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas pieteikuma paraugu var iegūt Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē

Kā aizpildīt nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā par nodokļu atskaitījumu par bērnu izglītību?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju veidlapā 3-NDFL aizpilda, pamatojoties uz datiem no ienākumu sertifikāta veidlapā 2-NDFL (kuru izsniedz grāmatvedības nodaļa darba vietā).

Pati deklarācija ir diezgan apjomīga, un tās forma un saturs gadu no gada var mainīties, tāpēc nav ieteicams izmantot tās veidlapas par pēdējo gadu un vēl jo vairāk vecākas. Pirms tā aizpildīšanas rūpīgi jāizpēta nodokļu dokuments, kas ir svaigs aizpildīšanas laikā. (Lai to izdarītu, jums jāizmanto pašreizējais Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapas aizpildīšanas kārtību). Pirmo reizi pareizi un bez kļūdām patstāvīgi aizpildīt šo veidlapu var būt diezgan sarežģīti.

Pati deklarācijas veidlapa ir viegli iegūstama nodokļu iestādes tīmekļa vietnē. Tur ir pieejams "Nodokļu maksātāja personīgais konts". Ir īpaša nodokļu pakalpojumu programma, kurā ir redzamas visas nepareizās darbības un kļūdas, aizpildot veidlapu.

Pats aizpildot veidlapu, ir svarīgi norādīt šādus datus un rekvizītus: nodokļu iestādes numurs, nodokļu maksātāja pilns vārds, viņa TIN, pases dati, valsts kods, informācija par dzīvesvietu, pašvaldības kods. , organizācijas nosaukums, kontrolpunkts, OKTMO organizācija sertifikātā 2-NDFL) , summas pa mēnešiem (no tās pašas veidlapas). Cilnē "ienākumi" jums jāizvēlas "13" - tas ir 13% nodoklis. Ja kādā mēnesī bija atvaļinājuma nauda, ​​tiek iedzīts kods 2012, algas kodam 2000. Kopējai ienākumu summai jābūt tādai pašai kā 2NDFL sertifikātā. Cilnē "Atskaitījumi" aizpildiet "Summas, kas samaksāts par bērnu izglītību". Pēc veidlapas sagatavošanas tiek sastādīts iesniegums, kurā norādīta aprēķinātā bērna izglītības nodokļa atmaksas summa.

Piemēri nodokļa atskaitījuma aprēķināšanai par mācību maksu

• Jūlija 2016. gadā mācījās autoskolā par tiesībām. Viņas izdevumi par šādiem pētījumiem bija 55 000 rubļu. Tajā pašā laikā Jūlija saņēma mēneša algu 35 000 rubļu. Viņa nopelnīja 42 000 rubļu gadā. No viņas budžetam tika ieturēts nodoklis (13 procenti), kas sastādīja 54 600 rubļu.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: 55 000 * 13% = 7150 rubļi. Šī ir summa, ko viņa atgriezīs kā nodokļu atskaitījumu (un pēc iespējas pilnākā apmērā, jo 2016. gadā no viņas tika ieturēts vairāk nodokļu).

• Ivans ir komerciālās (maksas) nodaļas students un strādā nepilnu slodzi. Tāpēc viņa gada ienākumi sasniedza 115 000 rubļu. No šiem ienākumiem tika ieturēts nodoklis 14 950 rubļu apmērā. iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 2016. gadā mācību maksa viņam izmaksāja 125 500 rubļu.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: Ivanam tika ieturēts gada nodoklis ievērojami mazākā apmērā nekā maksimālā atskaitījuma summa. Viņš varēs atdot tikai 14 950 rubļus, tas ir, summu, kas tika samaksāta kā ienākuma nodoklis.

• Marijai ir trīs apgādājami bērni. Viņas ienākumi 2016. gadā bija 45 000 rubļu. mēnesī pirms nodokļu nomaksas. Tas veidoja 540 000 rubļu apliekamo ienākumu gadā. Grāmatvedības nodaļa darbā ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli kopumā 70 200 rubļu apmērā.

Tajā pašā gadā Marija samaksāja par:

• 5000 rubļu - par apmaksātu bērnudārzu vienam bērnam;
• 37 500 rubļu - apmaksātai bērnu mūzikas skolai citam bērnam;
• 68300 rubļi - par trešā bērna mācīšanos izglītības iestādē.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins: Marija saņems 6500 rubļu par bērnudārzu. (ierobežots ar likumu). Mūzikas skolai - 37500 * 13% = 4875 rubļi.

Par vecākā bērna mācīšanos izglītības iestādē atkal tiks atgriezti 6500 rubļu. Kopumā viņai pienākas 17 875 rubļi. Tādējādi Marijai kopumā būs maksimālā nodokļa atlaide, jo no viņas ieturētā nodokļa summa izrādījās lielāka.

Nobeigumā atgādinām, ka nav vērts kavēties ar pieteikšanos nodokļa atlaidei, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 7. punktu tiesības saņemt nodokļa atlaidi par bērnu izglītošanu ir spēkā tikai trīs gadus. gadus no brīža, kad tika izmaksāti mācību līdzekļi.

Vai jūs apmeklējat izglītības iestādi uz līguma pamata un maksājat līdzekļus par savu izglītību? Vai arī tavs bērns, māsa, brālis iekļuva? Tātad ir iespēja izmantot atskaitījumu.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kas tas ir, kas un kad var atgūt samaksāto nodokļa summu un kā aizpildīt dokumentāciju - mēs apsvērsim galvenās nianses.

Galvenā informācija

Izglītības cenas nepārtraukti pieaug. Bet valsts nodrošina iespēju iedzīvotājiem daļēji atdot iemaksātos līdzekļus. Tāpēc nepalaidiet garām šo iespēju.

Kā saņemt sociālo atskaitījumu par izglītību un bērna izglītību. Kas var izmantot šo labumu un kādi likumi jāievēro?

Tiesības uz atskaitījumu

Sociālā nodokļa atlaides par izglītību nodokļu maksātāji var saņemt šādos gadījumos:

• ja par savu izglītību maksājāt pats, neatkarīgi no izglītības formas;
• ja tika samaksāts par bērna, brāļa, māsas, kurš jaunāks par 24 gadiem, izglītību un viņi apmeklē izglītības iestādi klātienē;
• ja tika apmaksāta aizbildnībā (aizbildnībā) esošā bērna izglītība un viņš ir jaunāks par 18 gadiem, kā arī mācot bērnu līdz 24 gadu vecumam (aizbildnībā), ja viņš mācās dienas nodaļā ;
• ja norādīts viens vecāks, kuram nebija tiesību saņemt atskaitījumu, tad otrs vecāks var iesniegt deklarācijas, lai no valsts budžeta atgrieztu nodokļu līdzekļus;
• ja apliecībā par mācību maksas samaksu ir norādīts viens bērns, tad par viņu var saņemt ieturējumu saskaņā ar;
• ar nosacījumu, ka iestādei, kurā notiek apmācība, ir licence izglītības pakalpojumu sniegšanai ( ; ; Krievijas Federācijas 1992. gada 10. jūlija likuma 33.1 pants Nr. 3266-1);
• punktā norādīts, ka apmācību līgumu noslēdzis nevis nodokļu maksātājs, bet gan viņa nodokļu aģents (maksātājs var saņemt atskaitījumu, ja viņš atdod darba devējam samaksāto naudu);
• apmaksājot mācības ārzemēs, ja ir ārvalsts institūcijas statusa apliecinājums saskaņā ar normatīvajiem aktiem, kas ir tulkots krievu valodā.

Jūs nevarēsiet izmantot nodokļa atlaidi izglītībai:

• ja tas tika apmaksāts ar maternitātes kapitālu (Nodokļu kodeksa 219. pants);
• ja maksātāja peļņai tika piemērota cita nodokļa likme ();
• ja nodeva maksāta par tāda bērna izglītību, ar kuru maksātājs nav saistīts (atbilstoši);
• ja dokumentācija noformēta citai personai, kura nav maksājusi nodokli 13% apmērā (tas neattiecas uz gadījumiem, kad dokumentu kārtošanā bija iesaistīts pats bērns);
• ja laulāto izglītība tika apmaksāta;
• ja augstskolai nav licences izglītības pasākumu veikšanai (Nodokļu kodeksa 219. pants);
• ja maksātājs ir individuālais uzņēmējs, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII ();
• ar nosacījumu, ka darba devējs apmaksā padotā apmācību (Nodokļu kodeksa 219. panta 3. punkta 6. daļa).

Sociālo atskaitījumu var veikt par visu mācību maksu, arī par akadēmiskā atvaļinājuma laiku.

Atgriešanas nosacījumi

Lai varētu saņemt atskaitījumu no mācību maksas, ir jāievēro šādi nosacījumi:

1. Esiet oficiāli reģistrēts darba vietā un gūstiet peļņu, kas tiek aplikta ar nodokli 13% apmērā, tas ir, esiet iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs ().
2. Iepriekš minētajos gadījumos ir mācību izmaksas.
3. Sagatavot dokumentāciju apmācībai uz nodokļu maksātāja vārda.
4. Izglītības iestādei ir jābūt licencei, kas apliecina tiesības sniegt izglītības pakalpojumus.

Izglītības iestāde (apgūstot izglītību, kurā var izmantot atskaitījumu) ir:

• Bērnudārzs;
• skola, koledža;
• nodarbinātības apmācības centrs, kvalifikācijas paaugstināšanas kursi;
• universitāte, koledža;
• invalīdu izglītības iestādes;
• krūzes, sporta sekcijas utt.

Dokumentārs pamatojums

Piesakoties nodokļu atlaidei, jums jāsavāc šādi dokumenti:

1. Aizpildīt .
2. Iedomājieties, ka varat ņemt no darba devēja.
3. Jums būs nepieciešama līgumu ar izglītības iestādi fotokopija.
4. Pasūtījuma vai līgumu fotokopija, ja mainās mācību maksa.
5. Maksājumi ( , ), kas tika veikti personai, kas piesakās atskaitījumam ().
6. Izglītības iestādes licences fotokopija (ja rekvizīti par licenci ir ietverti līgumā, tad kopiju iesniegt nav nepieciešams).
7. Izglītības iestādes akreditācijas fotokopija.
8. nodokļu maksātāja TIN.
9. Krievijas Federācijas pilsoņa pase.
10. , kur ir vērts norādīt gan atmaksas apmēru, gan iesniegto izziņu reģistru.
11. Kontakta detaļas.
12. Ieejas grāmatiņu fotokopijas.

Ieturējumu var veikt par periodu, kad radušies izdevumi par izglītību ().

Pieteikties nodokļu iestādei par atskaitījumu var 3 gadu laikā no mācību maksas samaksas dienas ().

Tas ir, ja piesavināšanās notikusi 2011. gadā, tad varat deklarēt savas tiesības atgriezt daļu no 2012. - 2019. gadā iemaksātajiem līdzekļiem.

Parauga pildījums 3-NDFL apmācībai

Lai vērstos nodokļu iestādē, ir vērts izdomāt pašu galveno - kā sagatavot pārskatu, lai apliecinātu savas tiesības uz atskaitījumu un saņemtu atļauju to izmantot no pilnvarotas iestādes pārstāvja.

Tas palīdzēs 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas paraugam par mācību maksu atdošanu, uz kuru koncentrējoties, jums nebūs nekādu jautājumu.

Kā aprēķināt summu

Ieturējuma summa tiek aprēķināta atkarībā no summas, kas tika iztērēta apmācībai. Maksājuma dokumenti kalpo kā maksājuma pierādījums.

Maksimālā nodokļa bāze ir 50 tūkstoši rubļu. Tas nozīmē, ka pilsonis nevar saņemt summu, kas pārsniedz 13% no 50 tūkstošiem, kas ir 6,5 tūkstoši rubļu.

Ja par izglītību samaksātā summa ir mazāka par noteikto aprēķinu veikšanas limitu un kārtējā gada peļņas summa pārsniedz izmaksas, tad summu aprēķina kā izdevumu līdzekļu reizinājumu ar ienākuma nodokļa likmi. indivīda.

Ja izmaksu summa ir mazāka par 50 tūkstošiem rubļu un peļņas summa ir mazāka par izmaksām, tad summa tiks aprēķināta kā peļņas summas reizinājums par 13%.

Vai izmaksas un peļņa pārsniedz nodokļa bāzes ierobežojumu? - summa jāaprēķina kā 50 tūkstošu reizinājums ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.

Šeit ir izmantotās formulas:

Kādas sadaļas jāaizpilda

Lai aizpildītu deklarāciju, tikai:

• 001. lpp.;
• 003. lpp.;
• lapa A;
• lapa G1;
• lapa G1, G2;
• 1., 6. sadaļa.

Nepieciešamās veidlapas varat saņemt nodokļu inspekcijā. Ir arī pildījuma paraugi.

Deklarācijas piemērs

Visu dokumenta lapu augšdaļā norādiet maksātāja TIN, pilnu vārdu. Apakšā ir vērts likt parakstu, kas apliecinās autentiskumu, datumu.

Titullapā teikts:

1. Dzīvesvietas vai uzturēšanās vietas, kurā piesakāties, nodokļu departamenta kods.
2. Nodokļu maksātāja kategorijas kods - 760.
3. Labojuma numurs ir 0 (ja iesniegts pirmo reizi).
4. OKATO - saskaņā ar Viskrievijas klasifikatoru.
5. Aizpildāmo lappušu skaits un pievienojamās atsauces.
6. Apliecinot īstumu, viņi raksta 1 - ja deklarāciju aizpilda personīgi, 2 - ja to aizpilda uzticama persona.
7. Uzņēmuma nosaukums, kas pārstāv nodokļu maksātāju saskaņā ar dibināšanas dokumentiem.

Pirmajā sadaļā (lai aprēķinātu ienākuma nodokļa bāzi, kas tiek aplikta ar 13% likmi) jābūt šādai informācijai:

1. Nodokļa summas aprēķins, kas jāieskaita budžetā vai jāatdod maksātājam.
2. Nodokļa bāzes noteikšana.
3. Kopējo nodokļu summu aprēķins.

Sestajā sadaļā atspoguļota nodokļa summa, kas jāiemaksā valsts kasē vai ir atmaksājama. To aizpilda pēc 1. sadaļas.

Video: kā aizpildīt 3-NDFL deklarāciju par izglītību

A lapā tiek aprēķināta peļņas summa, ko nodokļu maksātājs saņēmis no avota Krievijā, kā arī nodokļa summa par konkrētu pārskata periodu.

• 1. punkts - dati no 2-NDFL sertifikāta par peļņas maksājumu avotiem:

1. 010, 020, 021, 030 - TIN, ienākumu avotu maksājumu KPP.
2. OKATO kods.
3. Maksājumu avotu nosaukums.
4. 040, 050 - peļņas un ar nodokli apliekamās peļņas kopsumma.
5. 060, 070 - aprēķinātais un ieturētais nodoklis.

• 2. pozīcija - kopējais rādītājs visiem avotiem, kas bija norādīti 1. punktā.

Lapa G1 atspoguļo standarta nodokļa atskaitījuma summu, ko pieteikuma iesniedzējam nodrošināja darba devējs.

Ja atskaitījumi netika sniegti vai nav sniegti pilnībā, tad nodokļu maksātājs var arī aizpildīt šo lapu.

Lapa G2 - sociālo atskaitījumu aprēķins. Pievērsiet uzmanību šādam brīdim - maksājums par savu un bērna izglītību ir jāparāda dažādās rindās.

Jaunie jautājumi

Pat zinot visas dokumenta aizpildīšanas iezīmes un deklarācijas iesniegšanas termiņus, iedzīvotājiem joprojām ir jautājumi, sazinoties ar nodokļu iestādi.

Ko darīt, ja pārskatā ir kļūda? Kādi ir noteikumi, lai veiktu atskaitījumus par jūsu un bērnu izglītību?

Ja tiek atrasta kļūda

Deklarētāji bieži pieļauj kļūdas, aizpildot ziņojumu. Ja tās tiks atklātas vēl pirms dokumentācijas iesniegšanas inspektoram un lietvedības audita uzsākšanas, tās labot nebūs grūti.

Pietiks izdrukāt citu veidlapu un veikt izmaiņas. Citos gadījumos pieteikuma iesniedzēja neuzmanība izraisīs laika tērēšanu un nevajadzīgus pārbaudes iestādes jautājumus.

Kad maksātājs pieļāva kļūdu, aizpildot dokumentu, un to jau pamanīja Nodokļu inspekcija, viņam būs jāsagatavo precizējoša deklarācija.

Ja prasības netiks izpildītas, pretendentam būs administratīvā atbildība - viņam tiks piemērots naudas sods.

Kādas ir biežākās cilvēku kļūdas?

1. Sniedziet nepilnīgu dokumentācijas paketi. Tad Federālā nodokļu dienesta pārstāvis pieprasīs tos nosūtīt, un čeks uz laiku tiks apturēts.
2. Kļūdas izdevumu aprēķinā vai tos apliecinošu izziņu trūkums.
3. Nepareizi uzrakstīts pieteikums par atskaitījumu.
4. Nepareizi ievadīta informācija, kas var padarīt neiespējamu līdzekļu pārskaitījumu.

Atlīdzība par bērna izglītību

Nodokļa atlaidi var saņemt tādā apmērā, kādu samaksājis aizbildnis vai vecāks par bērna, kurš jaunāks par 24 gadiem, izglītošanu, kā arī par bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem un kuri apmeklē dienas nodaļu, izglītošanu. izglītības iestādes.

Atskaitījuma summa nav lielāka par 50 tūkstošiem rubļu. par katru bērnu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 1. klauzula, 219. pants). Tātad, ja vecāks iztērēja 80 000 rubļu, viņš saņems atskaitījumu tikai no 50 000.

Ieturējumu var izmantot viens vecāks pilnībā vai abi vecāki kopējā apmērā, kas nepārsniegs noteikto limitu.

Prasības, kas jāievēro, lai varētu veikt nodokļu atmaksu:

• bērns vēl nedrīkst būt 24 gadus vecs;
• viņš mācās pilna laika;
• vecākam ir oficiāla alga, no kuras viņš maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• ir čeki, kas apliecina par apmācībām veiktos izdevumus;
• jābūt vecāku statusu apliecinošam dokumentam (sagatavo dzimšanas apliecību).

Ja jūsu izglītībai

Ja nodokļu maksātājs ir tērējis savu izglītību, viņam arī ir tiesības piemērot atskaitījumu. Maksimālā summa ir 120 tūkstoši rubļu, no kuriem var atgriezt 13%. Personai ir tiesības izvēlēties izdevumus, par kuriem tai tiks ieturēts.

Piemēram, ja taksācijas periodā bija izmaksas par izglītību (110 tūkst. apmērā) un ārstēšanu (20 tūkst.), maksātājs var:

• izmantot atskaitījumu par izglītību pilnībā, bet par ārstēšanu - daļēji (lai kopā nepārsniegtu 120 tūkstošus);
• izmantot visu daudzumu ārstēšanai, bet daļēji arī treniņiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka neizmantotās atlikušās summas nevar pārnest uz nākamo taksācijas periodu ().

Koncentrējoties uz apmācību 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanas paraugu, varat ātri un pareizi sagatavot pārskatu un iesniegt to pilnvarotām struktūrām.

Šī ir iespēja izmantot savas tiesības veikt pārmaksāto nodokļu līdzekļu atmaksu Krievijas Federācijas budžetā, par ko daudzi vienkārši nezina. Parūpējies par sevi, jo neviens tavā vietā to neizdarīs.

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Sociālā nodokļa atlaidi par apmācību izdevumiem ir tiesības saņemt fiziskai personai, kura ir samaksājusi:

• sava apmācība jebkura veida izglītībai (dienas, vakara, nepilna laika, cita);
• sava bērna (bērnu) līdz 24 gadu vecumam izglītošana pilna laika izglītībā;
• savas audzinātās(-u) līdz 18 gadu vecumam izglītību pilna laika izglītībā;
• savu bijušo aizbilstamo līdz 24 gadu vecumam (pēc aizbildnības vai aizbildnības pār viņiem izbeigšanās) izglītību pilna laika izglītībā;
• brāļa vai māsas, kas jaunākas par 24 gadiem, izglītība pilnas slodzes izglītībā, kas uz viņu attiecināma pilnasinīga (tas ir, kam ar viņu ir kopīgs tēvs un māte) vai pusasinīgs (tas ir, kam ir tikai viens kopīgs vecāks ar viņu viņš).

Kārtību, kādā piešķirama sociālā nodokļa atskaite par apmācību izdevumiem, nosaka Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants.

Sociālā nodokļa atlaide par izglītības izdevumiem tiek nodrošināta tikai tad, ja izglītības iestādei ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina tās izglītības iestādes statusu.

Izglītības iestādes statusu un izglītības iestāžu veidus nosaka Krievijas Federācijas 1992.gada 10.jūlija likums Nr.3266-1 "Par izglītību".

Ja jums ir licence vai cits dokuments, kas apliecina tiesības vadīt izglītības procesu, atskaitījumu var saņemt par izglītības izmaksām ne tikai augstskolā, bet arī citās izglītības iestādēs, tai skaitā:

• bērnudārzos;
• skola;
• pieaugušo papildu izglītības iestādēs (piemēram, kvalifikācijas paaugstināšanas kursos, nodarbinātības dienesta apmācību centros, autoskolās, svešvalodu mācību centros u.c.);
• bērnu papildu izglītības iestādēs (piemēram, bērnu mākslas skolās, mūzikas skolās, jaunatnes sporta skolās u.c.).

Sociālā nodokļa atlaidi var saņemt par apmācību izdevumiem ne tikai valsts (pašvaldības) iestādē, bet arī privātajā iestādē. Tajā pašā laikā Nodokļu kodekss neierobežo iespēju izmantot izglītības iestādes izvēles tiesības tikai Krievijas izglītības iestādēm.

50 000 rubļi gadā - maksimālā izdevumu summa par savu vai aizbilstamo bērnu izglītību, kas ņemta vērā, aprēķinot sociālo atskaitījumu.

120 000 rubļi gadā - maksimālā izdevumu summa par viņu pašu vai brāļa vai māsas izglītību kopā ar citiem nodokļu maksātāja izdevumiem (samaksa par viņa ārstēšanu (ģimenes locekļu ārstēšana), izņemot dārgu ārstēšanu, samaksu pensiju (apdrošināšanas) iemaksas un papildu iemaksas darba pensiju fondētajā daļā).

Maksājuma dokumenti ir jāizsniedz nodokļu maksātājam, nevis personai, par kuru tika maksāta mācību maksa.

2017. gada sākumā sistēmas administrators Konakovs V.A. nolēma paaugstināt par uzņēmuma tehnisko direktoru ar mēnešalgu 50 000 rubļu.

Konakovs V.A. saistībā ar jauna amata iegūšanu nolēmu universitātē iegūt otro augstāko izglītību, kuras izglītības gada izmaksas ir 100 000 rubļu un studiju ilgums 3 gadi.

Tajā pašā gadā viņš iestājās universitātē un nolēma nekavējoties samaksāt visas izglītības izmaksas par 3 gadiem 300 000 rubļu apmērā.

2018. gada sākumā Konakovs V.A. vērsās nodokļu administrācijā par sociālā nodokļa atskaiti par apmācību izdevumiem (citus atskaitījumus viņš nedeklarēja).

Jo izdevumi, par kuriem jūs varat saņemt sociālo atskaitījumu, ir ierobežoti līdz 120 000 rubļu, atmaksa bija 15 600 rubļu:

120 000 rubļu. x 13% = 15 600 rubļu.

Tā kā darba devējs 2017. gadā maksāja no Konakovas ienākumiem V.A. Iedzīvotāju ienākuma nodokli 78 000 rubļu apmērā (50 000 rubļu x 12 mēneši x 13%), viņš varēja saņemt atskaitījumu pilnā apmērā.

Ja Konakovs V.A. apmaksāja izglītības izmaksas pa posmiem, t.i. 100 000 rubļu apmērā gadā kopējā atskaitījuma summa par apmācību 3 gadiem būtu 39 000 rubļu:

(100 000 rubļu x 13%) x 3 gadi = 39 000 rubļu.

Tāpēc, maksājot par daudzu gadu izglītību vienlaikus, students Konakovs V.A. zaudēja daļu no atskaitījuma, jo pilnas apmācības izmaksas 300 000 rubļu. pārsniedza tēriņu limitu 120 000 rubļu, no kura tika aprēķināta sociālā atskaitījuma summa.

Iesniedzot nodokļu iestādei to dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, jums līdzi jābūt to oriģināliem, lai tos pārbaudītu nodokļu inspektors.

Lai īstenotu savas tiesības uz nodokļa atlaidi par mācību maksu, nodokļu maksātājam:

Aizpildiet nodokļu deklarāciju (3-NDFL formā) tā gada beigās, kurā tika samaksāta mācību maksa.

Saņemiet izziņu no darba vietas grāmatvedības par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām attiecīgajā gadā veidlapā 2-NDFL.

Sagatavot līguma kopiju ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu, kurā ir norādīti rekvizīti par licenci izglītības darbības veikšanai (ja līgumā licences rekvizīti nav norādīti, jāiesniedz tā kopija), un izglītības izmaksu pieauguma gadījumā – dokumenta kopija, kas apstiprina šo pieaugumu, piemēram, papildu vienošanās pie līguma, kurā norādītas apmācību izmaksas.

Ja maksājāt par sava vai aizbilstamā bērna, brāļa vai māsas izglītību, papildus jāiesniedz šādu dokumentu kopijas:

• izziņu, kas apliecina pilna laika izglītību attiecīgajā gadā (ja šis punkts nav iekļauts līgumā ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu);
• bērna dzimšanas apliecība;
• aizbildnības vai aizbildnības faktu apliecinoši dokumenti - līgums par aizbildnības vai aizgādnības īstenošanu, vai līgums par aizbildnības īstenošanu nepilngadīgam pilsonim, vai līgums par audžuģimeni (ja nodokļu maksātājs ir iztērējis naudu sava bērna izglītībai). palāta);
• dokumenti, kas apliecina radniecību ar brāli vai māsu (ja brāļa vai māsas izglītība tika apmaksāta).

Sagatavot maksājumu dokumentu kopijas, kas apliecina nodokļu maksātāja faktiskos mācību izdevumus (kases čeki, kases čeki, maksājuma uzdevumi u.c.).

Iesniedziet dzīvesvietas nodokļu iestādei aizpildītu nodokļu deklarāciju ar dokumentu kopijām, kas apliecina faktiskos izdevumus un tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaidi par apmācību izdevumiem.

* Ja iesniegtajā nodokļu deklarācijā ir aprēķināta no budžeta atmaksājamā nodokļa summa, kopā ar deklarāciju jāiesniedz pieteikums nodokļu administrācijai par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu saistībā ar apmācību izdevumiem.

Pārmaksātā nodokļa summa tiek atmaksāta pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma viena mēneša laikā no dienas, kad nodokļu iestāde saņēmis šādu iesniegumu, bet ne agrāk kā iekšējā nodokļu audita beigām (6.pants, Nodokļu kodeksa 78).

Izņemšana, sazinoties ar darba devēju

Sociālā nodokļa atlaidi var saņemt arī pirms taksācijas perioda beigām, sazinoties ar darba devēju, iepriekš apstiprinot šīs tiesības nodokļu iestādē. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam: