Spółki stowarzyszone i ich rola w ustawodawstwie rosyjskim. Przyłączać

Termin afiliacja podmiotów prawnych pochodzi od angielskiego słowa affiliation – connection. Osoba stowarzyszona lub powiązana to osoba lub organizacja, która ma udziały własnościowe w przedsiębiorstwie, zajmuje w nim stanowisko kierownicze lub może wpływać na jego działalność w inny sposób. Jeśli chodzi o osoby prawne, przynależność odnosi się do stosunku jednego przedsiębiorstwa do drugiego.

Afiliacja to termin prawniczy ze świata korporacji

Przynależność jest definiowana na różne sposoby:

Poprzez udział jednego podmiotu prawnego w kapitale innego.

Gdy właściciel jednego przedsiębiorstwa posiada znaczny udział w innym przedsiębiorstwie.

Z udziałem właściciela jednego przedsiębiorstwa w radzie nadzorczej innego przedsiębiorstwa.

Przynależność osób prawnych sama w sobie nie ma charakteru pozytywnego ani negatywnego. Jest brany pod uwagę przy rozstrzyganiu sporów prawnych oraz przy podejmowaniu decyzji o zakupie aktywów.

Udział osób prawnych w sporach korporacyjnych

Partner może wykorzystać swoje wpływy, aby uzyskać pełną kontrolę nad przedsiębiorstwem, kupować lub sprzedawać towary i usługi na korzystnych warunkach, powoływać lojalnego kierownictwo, ogłosić upadłość osoby prawnej, udzielać lub otrzymywać pożyczki na niestandardowych warunkach.

Jeżeli akcjonariusze uznają działania osoby powiązanej za nieprzyjazne, mają prawo zakwestionować transakcje lub decyzje w sądzie. Sąd zaspokoi roszczenia powodów, jeżeli zostanie potwierdzona przynależność osoby prawnej. W takim przypadku wszystkie nieprzyjazne transakcje i działania są unieważniane.

Inwestycje i przynależność osób prawnych

Powiązania podmiotów prawnych mogą zarówno zmniejszać, jak i zwiększać wartość i atrakcyjność prawną przedsiębiorstwa. Na przykład wzrasta wartość firmy ubezpieczeniowej powiązanej z bankiem lub grupą przemysłową. Inwestor może liczyć na przywileje partnerskie wynikające z obowiązujących przepisów, więc zakup ubezpieczyciela zrzeszonego uważa za opłacalny.

Firma ubezpieczeniowa powiązana z bankiem ma dostęp do bazy kredytobiorców oraz ubezpieczenia zabezpieczeń: nieruchomości, transportu. Pracownicy banków często działają jako agenci ubezpieczyciela. Na papierze klient może wybrać firmę ubezpieczeniową, ale w praktyce bankierzy zdecydowanie zalecają sporządzenie umowy z ich firmą.

Atrakcyjność inwestycyjna przedsiębiorstwa spada, jeśli jest ono powiązane z organizacjami przeżywającymi trudności finansowe. W takim przypadku istnieje ryzyko, że właściciel spółek powiązanych zostanie pociągnięty do odpowiedzialności subsydiarnej. W takim przypadku będzie musiał zapłacić za zobowiązania kosztem całego należącego do niego majątku.

Tak więc przynależność osób prawnych oznacza ich związek. Nie można tego uznać za zjawisko pozytywne lub negatywne, dopóki nie zostaną poznane inne okoliczności.

Jewgienij Malyar

# słownictwo biznesowe

Definicja terminu

Spółka stowarzyszona to struktura kontrolowana przez większy lub bardziej wpływowy podmiot prawny. Twarz.

Nawigacja po artykułach

• Czy przynależność jest zawsze zabroniona?
• Partnerzy: kim oni są?
• Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie ochrony konkurencji
• Spółki stowarzyszone i Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
• Co to jest strona partnerska?

Pojęcie przynależności najczęściej kojarzone jest ze zmową przestępczą. Pod przykrywką niezależnych spółek w aukcjach i transakcjach uczestniczą podmioty gospodarcze powiązane ze sobą wspólnymi właścicielami. Państwo dąży do wyeliminowania takich zjawisk, ale aby to osiągnąć, konieczne jest dokładne zbadanie ich natury i odmian.

Z tego artykułu dowiesz się, co oznacza pojęcie „powiązania osoby prawnej” iw jakich przypadkach takie relacje są uważane za nielegalne.

Czy przynależność jest zawsze zabroniona?

Angielskie słowo afiliowane w tłumaczeniu oznacza „dołączony”, bez żadnych negatywnych konotacji. Wszyscy wiedzą, że duże firmy często praktykują otwieranie swoich oddziałów, filii i oddziałów. Robią to otwarcie i często używają dobrze znanych logo i znaków towarowych w nazwach powiązanych z nimi firm.

Samo znaczenie tego słowa nie zawiera w sobie śladu zbrodniczego spisku, który zawsze stanowi tajemnicę jego uczestników.

Przykładem niebezpiecznych relacji interesariuszy są nadużycia w zamówieniach publicznych. Może się wydawać, że udział podmiotów stowarzyszonych w aukcji powinien być surowo zabroniony, ale tak nie jest. Ich definicja jest podana w rosyjskich normach prawnych. Zgodnie z ustawą 44-FZ (art. 39 ust. 6) są to małżonkowie, bliscy krewni, w tym półkrwi, przybrani rodzice, przysposobione dzieci itp.

Jednocześnie nie ma bezpośredniego zakazu udziału osób powiązanych z członkami komisji w zamówieniach na zamówienia państwowe. Kolejna ustawa, 135-FZ, wskazuje na niedopuszczalność ograniczania lub eliminowania konkurencji z wykorzystaniem wzajemnych relacji zainteresowanych stron. Podobne przepisy znajdują się w 223-FZ.

Innymi słowy, przynależność jako taka nie oznacza z prawnego punktu widzenia obecności intencji przestępczych i korupcyjnych. Jednak potencjalnie stwarza im warunki w przypadkach, gdy jest ukryta.

Partnerzy: kim oni są?

Istnieją pewne różnice w rosyjskiej i angielskiej interpretacji terminu „partner”. Na początek o tym, jak poprawnie pisze się to słowo: wyłącznie z dwoma „F” i jednym „L” - filolodzy są w tym jednomyślni. Teraz o tym, co to oznacza.

W zagranicznej praktyce prawnej spółki stowarzyszone są spółkami zależnymi, czyli spółkami drugorzędnymi i podporządkowanymi.

Uważamy tę koncepcję za dwustronną. Zarówno podmioty stowarzyszone, jak i podmioty stowarzyszone podlegają jego znakom. Związek między nimi wydaje się być wzajemny, choć w praktyce zawsze jeden z tematów jest ważniejszy. Być może prawo rosyjskie w końcu dojdzie do konieczności ich rozróżnienia.

Przykładem bezpośredniego przesyłania jest dowolna witryna stowarzyszona. Wikipedia rozumie jako taki bliźniaczy zasób zawierający te same informacje, co strona „matka”. Jego polityka, jeśli się waha, to tylko razem z „ogólną linią”.

To właśnie ten aspekt pozwala zrozumieć różnicę między strukturami współzależnymi i afiliowanymi. W interpretacji krajowej są to w uproszczeniu synonimy. Zagraniczni prawnicy dostrzegają różnicę między bezpośrednim podporządkowaniem a możliwością wzajemnego oddziaływania partnerów.

Przy ujawnianiu ewentualnych nadużyć głównym problemem jest udowodnienie powiązań osoby odpowiedzialnej za podjęcie określonej decyzji z zainteresowanym nią przedsiębiorstwem. Jeśli jest czyimś krewnym lub partnerem biznesowym, to wnioski nasuwają się same. Trudniej jest, gdy jest tylko przyjacielem, przyjacielem lub dobrym znajomym. Zwłaszcza, że ​​niewiele osób o tym wie.

Kto zatem jest obiektywnie uważany za osobę fizyczną lub prawną? Jakie są kryteria, według których można go jednoznacznie odróżnić od wszystkich innych?

Uzależnienie przejawia się w kilku możliwych okolicznościach.

• Podmiot gospodarczy sprawuje pełną kontrolę nad przedsiębiorstwem z tytułu własności lub własności.
• Posiada określoną część kapitału zakładowego przedsiębiorstwa, dającą prawo głosu przy podejmowaniu decyzji w sprawie zbiorowego zarządzania.
• Zajmuje stanowisko prezesa lub inną kluczową pozycję w zarządzaniu spółką lub posiada status prawny dający możliwość kierowania. W przypadku osoby prawnej wyraża się to prawem do instrukcji, które są obowiązkowe do wykonania.
• Osoba jest powiązana z właścicielami firmy pokrewieństwem lub więzami rodzinnymi.
• Posiada ponad jedną piątą udziałów składających się na kapitał przedsiębiorstwa.
• Zawarte z zarządzaniem i zarządzaniem spółką w co najmniej jednej grupie zjednoczonej wspólnymi interesami biznesowymi. Mogą to być kluby biznesowe lub inne podobne społeczności.

Głównym kryterium klasyfikacji osoby fizycznej lub prawnej jako powiązanej jest jej zdolność do wpływania na działalność gospodarczą przedsiębiorstwa.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie ochrony konkurencji

Biorąc pod uwagę podstawę, na jakiej dana osoba jest uznawana za stowarzyszoną, należy zwrócić uwagę na udział organizacji zewnętrznych w zarządzaniu rosyjskimi przedsiębiorstwami państwowymi, w tym monopolami naturalnymi. W tym fakcie nie ma nic zaskakującego. Tak duże podmioty gospodarcze są z konieczności otoczone podmiotami powiązanymi, które są zaangażowane finansowo w ich działalność.

Przynależność wynika z obecności pakietu akcji, który umożliwia udział w zarządzaniu spółką. Obecne ustawodawstwo, późniejsze zmiany Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i inne dokumenty regulacyjne zobowiązują do przedstawienia wykazów struktur, które mają bezpośrednie efektywne powiązania biznesowe z każdą strategicznie ważną korporacją.

Ta informacja jest publiczna. Jest to lista spółek powiązanych ze wskazaniem procentowego ich udziału w kapitale ogółem.

W szczególności każdy może dowiedzieć się, że JSC (spółka akcyjna) Rosneft ma następującą strukturę kapitału zakładowego:

• 50,00000001% - JSC Rosnieftiegaz;
• 19,75% - BP Russian Investments Limited;
• 19,50% - QHG Oil Ventures Pte. Sp. z o.o.;
• 10,39% - SA Krajowy Depozyt Rozliczeniowy.

Ostatecznie można stwierdzić, że wymienione cztery podmioty kontrolują Rosnieft niemal całkowicie – pozostali akcjonariusze mają znikomy udział w kapitale, mierzony w dziesiątych procentach.

Podobne raporty dostarczają inne korporacje państwowe.

Należy rozróżnić dane dotyczące podmiotów stowarzyszonych i beneficjentów, którzy często wykorzystują schematy offshore w celu ukrycia swojej tożsamości, czyli tych, którzy są beneficjentami.

Po pierwsze, dokumenty tytułowe wskazują oficjalnych akcjonariuszy, którzy posiadają co najmniej jedną piątą kapitału. Co najmniej jedna czwarta, czyli o 5% więcej (FZ-115), to beneficjenci. Jaka jest jeszcze różnica? Nic więcej. Zarówno ci, jak i inni otrzymują dochody z tego przedsiębiorstwa i są jego udziałowcami.

Działalność filii w Federacji Rosyjskiej reguluje szesnaście rozporządzeń, w tym ustawa federalna „O konkurencji”, „O audycie”, dekret prezydencki, pisma Ministerstwa Finansów itp. Planowane jest przyjęcie specjalnej ustawy federalnej specjalnie dedykowany podmiotom powiązanym.

Spółki stowarzyszone i Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

Termin „przynależność” w oficjalnych dokumentach prawnych Federacji Rosyjskiej jest używany jako pomocniczy i jest wskazany w nawiasach. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera podstawową koncepcję współzależności uczestników.

Uwaga poświęcona podmiotom powiązanym w Ordynacji podatkowej wynika z faktu, że schematy z ich udziałem są często opracowywane w celu optymalizacji obciążeń fiskalnych, czyli uniknięcia opodatkowania przy zawieraniu transakcji.

Stosowanie specjalnych metod kontroli podatkowej spółek przewiduje obowiązek ujawniania informacji o powiązanych podmiotach gospodarczych.

Oznaki współzależności osób prawnych i osób fizycznych oraz stopień ich udziału są określone w rozdziale 14.1 i artykule 105.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i późniejszych ich zmianach. W przeciwieństwie do Kodeksu cywilnego dokumenty te nie mówią o 20, ale o 25% bezpośredniego lub pośredniego udziału w kapitale przedsiębiorstwa. Wskazuje również procent reprezentacji w kolegialnym organie wykonawczym lub radzie dyrektorów organizacji – ponad połowa.

Na podstawie art. 93 ustawy federalnej „O JSC” spółki akcyjne są zobowiązane do prowadzenia ewidencji i dokumentacji sprawozdawczej osób z nimi powiązanych. Ten sam wymóg jest zawarty w innych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej (decyzje Federalnej Komisji ds. Rynku Papierów Wartościowych itp.).

Spółki akcyjne muszą co kwartał przekazywać państwowemu organowi rejestracyjnemu informacje o osobach powiązanych. Ich wykazy są podawane do wiadomości publicznej, wskazując zmiany w okresie nieprzekraczającym trzech dni od ich wystąpienia.

Wzór wykazu z 2018 r. zawiera następujące informacje:

• imię i nazwisko osoby stowarzyszonej (w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej - imię i nazwisko) wraz ze wszystkimi szczegółami;
• datę, od której osoba prawna lub fizyczna może zostać uznana za stowarzyszoną;
• szczegóły dokumentu, na którym oparty jest fakt przynależności;
• udział osoby w całkowitym kapitale JSC;
• datę zmiany listy podmiotów powiązanych i jej opis;
• podpis prezesa spółki akcyjnej.

Dokument ten można wypełnić w formie elektronicznego kwestionariusza na stronie internetowej Federalnej Komisji Papierów Wartościowych Federacji Rosyjskiej, skąd informacje są wprowadzane do jednolitego rejestru.

W przypadku podejrzenia uchylania się od płacenia podatków przez osoby powiązane, należy przeprowadzić audyt przedsiębiorstwa. Następujące fakty mogą służyć jako oznaki nadużycia:

• Podczas audytu lub bezpośrednio przed nim założyciele firmy zarejestrowali nowy podmiot prawny.
• Rzeczywiste adresy i dane kontaktowe obu firm są takie same.
• Od początku badania stan majątku spółki gwałtownie się zmniejszył.
• Umowy na dostawy są w trybie pilnym ponownie wydawane innej firmie, prawa i obowiązki są przenoszone na jej korzyść.
• Pracownicy przenoszą się do innej spółki akcyjnej, zmienia się struktura zarządzania przedsiębiorstwem i jego personel.
• Wpływy są przekazywane na dane bankowe nowo powstałej spółki.

Każdy z wymienionych znaków jest pośrednim dowodem ukrytej przynależności (współzależności). Stwierdzenie próby uchylenia się od płacenia podatków staje się podstawą do podjęcia działań zmierzających do odzyskania zaległości już od podmiotu powiązanego (TC RF, ust. 2, ust. 2, art. 45).

Odpowiedzialność spółki z oo oraz osób z nią powiązanych za niepełne, przeinaczone lub nieterminowe przekazanie określonych informacji przewiduje trzy główne formy.

• Administracyjne - w przypadku naruszeń formalnych (przekroczenia terminów, nieumyślne zaniechania itp.).
• Podatek - jeśli działania spowodowały nieuzasadnioną zmianę cen rynkowych. Konsekwencja - dodatkowe podatki plus kary z bezpośrednim odpisem z konta.
• Prawo cywilne - po wystąpieniu skutków przewidzianych w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej.

Przy przeprowadzaniu przetargów na zamówienia publiczne iw innych podobnych okolicznościach zapytanie o brak osób powiązanych wśród pracowników, kierowników lub założycieli firm kontrahentów pozwala przyspieszyć weryfikację. Ten dokument jest sporządzony na papierze firmowym i zawiera link do źródła (rejestru) w celu zweryfikowania prawdziwości informacji.

Co to jest strona partnerska?

Strony internetowe, podobnie jak firmy, mogą być powiązane. To prawda, że ​​\u200b\u200bpodczas tworzenia zasobów partnerskich ustawiane są inne zadania. Celem ich organizacji jest maksymalizacja przepływu informacji. W tym celu powstają bliźniacze strony (nazywane są również klonami), identyczne pod względem treści, a czasem nawet podobne pod względem wyglądu.

Przykład z prawdziwego życia, a nie z wirtualnego, pomaga wyjaśnić tę koncepcję, gdy ten sam produkt jest pakowany przez sprzedawcę w różnych opakowaniach. W takim przypadku prawdopodobieństwo, że kupujący wybierze ten konkretny produkt, znacznie wzrasta (o liczbę fikcyjnych odmian).

Wyszukiwarki internetowe zmagają się z tym zjawiskiem. Określenie zależności zasobów internetowych jest dość proste: najczęściej mają wspólny adres IP, identyczną zawartość, tę samą strukturę i układ.

Bardzo często w środowisku zawodowym można usłyszeć taki termin legislacyjny jak „stowarzyszony”. Czym jest ten termin i kogo zwykle można nazwać takim terminem w dziedzinie prawa, rozważymy w artykule.

Pojęcie „stowarzyszone”: co to jest i skąd się wzięło?

Najpierw zastanówmy się, co oznacza samo pojęcie „powiązany” i do kogo może być adresowane. W mowie potocznej ten przymiotnik praktycznie nie występuje, więc większość ludzi po prostu nie wie, o czym mówi. Jednak często to słowo można usłyszeć w wiadomościach czy artykuły analityczne, jeśli chodzi o oszustwa w sferze gospodarczej lub prawnej, a także operacje na tych płaszczyznach, niejasne dla przeciętnego obywatela. Często można usłyszeć o powiązanych osobach lub kancelariach prawnych, a nawet o powiązanych zasobach internetowych.

Samo słowo ma łacińskie korzenie i pierwotnie odnosiło się do słowa „syn” (później słowo „gałąź” powstało z tego słowa), a późniejsza angielska wersja słowa stowarzyszonego dosłownie oznacza „dołączyć coś”, a przynależność rzeczownika angielskiego to tłumaczone jako „połączenie” lub „związek”.

Widzimy więc, że słowo „powiązany” w potocznym języku rosyjskim oznacza powiązany lub powiązany.

Ponieważ słowo w języku rosyjskim nie jest zbyt powszechne, często możesz znaleźć różne opcje jego rosyjska transkrypcja, jednak forma „powiązany” jest jedyną poprawną.

Jak zrozumieliśmy, obiekt stowarzyszony to taki, od którego zależą działania innych, mniej znaczących. Zastanówmy się teraz, czym jest ta koncepcja z punktu widzenia prawa.

Kto może być podmiotem stowarzyszonym lub spółką?

Tak więc z prawnego punktu widzenia podmiot stowarzyszony to osoba lub organizacja, która w stanie bezpośrednio wpłynąć za pracę innej osoby prawnej, niezależnie od tego, czy jest to duża firma, czy indywidualny przedsiębiorca.

Mogą to również rozważyć firmy, i to nie tylko filie, ale także te struktury, które to robią mają prawo kierować działalnością innych spółek i organizacji prawniczych.

W rosyjskim kodeksie podatkowym samo to pojęcie nie istnieje, ale zostało zastąpione bardziej zrozumiałą nazwą - osobą współzależną.

Kto jest uważany za partnera: lista osobowości i struktur

W przypadku firmy lub innej organizacji uznawanej za podmiot prawny podmioty stowarzyszone to takie kategorie, jak:

• jednoosobowa kadra kierownicza, zarząd lub struktura nadzorcza;
• obywatele należący do tej samej grupy co sama organizacja;
• osoby posiadające więcej niż 20% udziałów tej struktury lub jej kapitału docelowego;
• spółka, w której dana struktura posiada 20 lub więcej procent udziałów lub kapitału (warto zaznaczyć, że przynależność jest procesem dwukierunkowym);
• jeśli firma jest częścią grupy finansowej lub przemysłowej, to jest to zarządzanie tą grupą.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych filiami są:

• osoby, które należą do tej samej grupy osób co przedsiębiorca;
• spółka lub firma, w której przedsiębiorca posiada udział lub część kapitału zakładowego w wysokości ponad dwudziestu procent.

Grupa partnerska: Kim oni są i kto może w niej być?

Gdy wymieniliśmy, kto może działać jako wspólnik w stosunku do osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy, wymieniono grupę osób, której członkiem może być firma lub przedsiębiorca. Tak więc członkami takiej grupy w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy są jego najbliżsi krewni, w tym małżonkowie, dzieci, rodzice, bracia lub siostry. Ale członkami grupy dla firmy są takie kategorie osób, które:

• może rozporządzać więcej niż połową głosów z akcji spółki lub więcej niż połową jej udziału;
• samodzielnie zarządzać tą firmą lub strukturą;
• mają prawo wydawać polecenia wymagające niekwestionowanego wykonania;
• reprezentują większość osób nadzorujących i wykonawczych organu zarządzającego spółki;
• mają prawo mianować lub wybierać nominalnego szefa spółki;
• brać udział w wyborze większości członków kadry nadzorczej i wykonawczej spółki.

To całkiem naturalne, że członkowie określonej grupy mogą się krzyżować i jednoczyć. Na przykład, jeśli dwóch członków dwóch różnych grup ma duży wpływ na trzecią grupę, ale z legislacyjnego punktu widzenia dwie pierwsze grupy należy traktować jako jedną.

Czy podanie informacji o podmiotach stowarzyszonych jest konieczne?

Zgodnie z ustawą, która jest poświęcona problemom monopolizacji, spółki akcyjne zobowiązane do przedstawienia takich wykazów. autorytety. Taki raport jest wymagany zarówno dla agencji rządowych i akcjonariuszy, jak i raportów księgowych.

Dlaczego to konto jest potrzebne? Faktem jest, że w przypadkach, gdy niektórzy przedsiębiorcy są w stanie silnie wpływać na struktury handlowe, zjawiska takie jak:

• stronnicze i zawyżone ceny;
• prześladowanie konkurencyjnych struktur metodami nierynkowymi;
• powstawanie monopoli.

Jeśli taki proces jest niekontrolowany, to prowadzi do zniszczenia całych rynków, i na różnych poziomach. W Federacji Rosyjskiej takie rejestry prowadzi Służba Antymonopolowa.

Co to jest strona partnerska?

Istnieje również koncepcja powiązanego zasobu internetowego. W tym kontekście pojęcie to oznacza nieco inne niż prawne. Witryna stowarzyszona to witryna, która stworzony w celu promocji Główny. Można to również nazwać drzwiami lub satelitą. Deweloperzy mogą stworzyć ogromną ilość zasobów partnerskich, które ostatecznie doprowadzą użytkownika do promowanej witryny.

Jak widać, wyjaśniając pojęcie przynależności, staje się to bardziej zrozumiałe i możesz zrozumieć, co twój rozmówca ma na myśli, wspominając o niektórych podmiotach stowarzyszonych w rozmowie lub mówiąc o obecności powiązanych witryn wokół jakiegoś ważnego zasobu w Internecie.

Instytut osób afiliowanych jest zjawiskiem dość nowym zarówno pod względem teoretycznym, jak i praktycznym. Artykuł ujawnia samą definicję i zakres jej zastosowania.

Zwrócona zostanie również uwaga na zasady rachunkowości dla tej kategorii, odpowiedzialność za ich nieprzestrzeganie, a także relacje pomiędzy podmiotem głównym a podmiotami zależnymi.

Partnerzy. Pojęcie i typy

Samo wyrażenie pojawiło się w języku rosyjskim w latach 90. Po raz pierwszy pojęcie osoby stowarzyszonej zostało wymienione w 1992 roku w załączniku do Dekretu Prezydenta Federacji Rosyjskiej. Chodziło o fundusze inwestycyjne. W szerokim znaczeniu przynależność oznacza bliskość czegoś, ponieważ angielski czasownik to affiliate, od którego pochodzi to słowo, jest używany w znaczeniu „łączyć się, łączyć się”.

Termin ten można również interpretować jako przystąpienie do członkostwa. Osoby powiązane w pewnym stopniu wpływają na siebie nawzajem, czy to poprzez działalność gospodarczą, czy gospodarczą. Generalnie reprezentują pewną grupę.

Termin ten znalazł odzwierciedlenie legislacyjne w 1995 r., a oficjalna definicja pojawiła się dopiero w 1998 r. w wyniku nowelizacji ustawy Prawo konkurencji. Podmioty stowarzyszone to osoby fizyczne lub firmy, które mogą wpływać na działalność biznesową innych osób lub firm. Istnieją pewne aspekty, zgodnie z którymi podmiot uznaje się za kontrolujący w stosunku do organizacji. Osoby stowarzyszone z OJSC to obywatele lub przedsiębiorcy:

• Posiadanie ponad 20% akcji dających prawo głosu. Jednocześnie osoby zrzeszone w Spółce Akcyjnej mają możliwość wpływania na proces decyzyjny w tej organizacji.
• Posiadanie ponad 50% akcji dających prawo głosu.

Uważa się, że jednostka jest w stanie wywierać znaczący wpływ na organizację, mając możliwość uczestniczenia w podejmowaniu decyzji, nawet bez kontrolowania jej działań.

Ramy prawne

Artykuł 4 ustawy federalnej, jak wspomniano powyżej, określa, czym są podmioty stowarzyszone. Ponadto akt normatywny rozszyfrowuje możliwe składy tej kategorii. Lista podmiotów powiązanych obejmuje przede wszystkim podmioty ściśle związane z mechanizmem kontrolnym.

Mogą to być posiadacze dużego pakietu akcji z prawem głosu, bezpośredni uczestnicy procesu zarządzania przedsiębiorstwem. Afiliacja implikuje z reguły możliwość jednostronnego oddziaływania jednej strony działalności gospodarczej na drugą.

Należy podkreślić, że mamy na myśli relacje, które nie mają charakteru własnościowego, lecz zarządczego. Zależność majątkową można raczej określić jako konsekwencję, a nie bynajmniej warunek powstania zależności od kontroli. Nie ostatnią rolę w tej sprawie odgrywają relacje o charakterze pokrewnym.

Klasyfikacja

Zgodnie z prawem konkurencji podmioty stowarzyszone mogą mieć:

1. Przedsiębiorstwa:

Jeden z właścicieli tej osoby prawnej;

Członek jakiegokolwiek organu zarządzającego (na przykład rady dyrektorów);

Osoby posiadające do dyspozycji co najmniej 20% ogólnej liczby decydujących akcji;

Organizacja, w której dany podmiot nabywa prawo do dysponowania liczbą głosów przekraczającą 20% ogólnej liczby głosów;

Strona wykonująca kompetencje jednoosobowe.

2. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą:

Obywatele należący do tej samej grupy co podmiot;

Organizacja, w której dany przedsiębiorca ma prawo dysponować co najmniej 20% ogólnej liczby głosów wyrażanych akcjami decydującymi, wkładami, udziałami w kapitale docelowym.

3. Przedsiębiorcy należący do grup finansowych i przemysłowych:

Członkowie organów nadzorczych lub zarządów;

kolegialne struktury zarządzania;

Podmioty, które wykonują uprawnienia wyłącznych oddziałów grupy.

Zakres tej kategorii

Kategorię osób powiązanych często można spotkać nie tylko w teoretycznej, ale również praktycznej części działalności przedsiębiorców. Tymczasem, jak pokazuje praktyka, wielu nie ma jasnego pojęcia o tej kategorii. To z kolei często powoduje dość poważne błędy w procesie działalności gospodarczej podmiotu. Termin „podmioty stowarzyszone” kojarzy się głównie z prawem spółek. Najczęściej służy do:

• proces identyfikacji osób świadomie zainteresowanych działaniami spółki, co przypuszczalnie doprowadzi do zawarcia transakcji;
• identyfikacja dyrektorów posiadających prawo głosu decydującego w związku z interesującą ich transakcją, której zamierza dokonać otwarta spółka akcyjna z ponad tysiącem uczestników;
• ustalenie wykazu podmiotów, o których informacje muszą być przekazane podmiotowi gospodarczemu;
• proces identyfikacji osób, udzielanie informacji, do których przekazania spółka akcyjna jest zobowiązana;
• ustalenie listy uczestników, którzy przekroczyli próg 30% w trakcie nabywania udziałów w OJSC; w takim przypadku należy przestrzegać określonych procedur, których przebieg regulują przepisy prawa.

Relacje między spółką dominującą a spółką zależną

W jaki sposób podmioty stowarzyszone wchodzą w interakcje? Przykładem takiego związku może być rozważenie spółki dominującej (głównej) oraz spółki zależnej (zależnej od głównej). Tworząc ten ostatni, firma otrzymuje szerokie możliwości zwiększenia wolumenu swojej działalności. Główną różnicą między firmą główną a oddziałami jest niezależność prawna.

Obowiązki

Partnerzy mają nie tylko prawa i możliwości. Ze względu na swój status mają szereg obowiązków. Przede wszystkim mają za zadanie informować opinię publiczną o swoich akcjach. Należy to zrobić na piśmie i podać szczegółowe informacje (dokładna liczba, rodzaje dokumentów itp.).

Informacja musi być otrzymana w określonym czasie od dnia nabycia udziałów we własności. Pomimo tego, że osoby te nie ponoszą odpowiedzialności prawnej w związku z nieudzieleniem niezbędnych informacji w wyznaczonym terminie, nadal obowiązują wobec nich określone sankcje.

Jeżeli z winy osób powiązanych spółka akcyjna poniosła straty dowolnego rodzaju (na przykład szkody majątkowe), wówczas odszkodowanie za całą kwotę wyrządzonych szkód (zgodnie z art. Federacja) będzie działać jako kara.

Obowiązki księgowe przedsiębiorstw

Firma jest zobowiązana do prowadzenia listy podmiotów stowarzyszonych. Wykaz ten jest obowiązkowo przedkładany właściwym organom odpowiedzialnym za regulację tego rynku. Przepisy antymonopolowe przewidują nałożenie grzywny za naruszenie obowiązujących zasad udzielania niezbędnych informacji. Te same zasady dotyczą listy osób powiązanych z LLC. Listy powinny być publicznie publikowane na stronie internetowej.

Takie wymagania są całkiem zrozumiałe. Takie informacje są bardzo potrzebne w ramach określonej procedury zawierania transakcji, w których uczestniczą podmioty stowarzyszone. Należą do nich w szczególności umowy z odsetkami. Powstaje logiczne pytanie: „Czy zamknięta spółka akcyjna jest zobowiązana do przekazywania informacji o osobach powiązanych?”

Przecież z reguły nie zajmuje się publiczną ofertą papierów wartościowych. W związku z tym zasada dotycząca otwartej spółki akcyjnej nie ma w pełni zastosowania do CJSC. Do jego obowiązków należy jednak prowadzenie, choć w dowolnej formie, ewidencji przedmiotowych przedmiotów. Jeżeli CJSC przeprowadza publiczną emisję obligacji, to jest również zobowiązana do opublikowania rejestru osób powiązanych na stronie internetowej.

Procedura księgowa

Jeśli weźmiemy przykładową listę podmiotów stowarzyszonych, lista ta będzie zawierała następujące informacje:

1. Nazwa firmy (skrócona i pełna), adres pocztowy.

2. Nazwisko i inicjały podmiotu, adres zamieszkania (dla osób fizycznych);

3. Przesłanki bycia stroną wpływową, data wystąpienia tych przesłanek.

Odpowiedzialność

Istnieją różne rodzaje kar za naruszenie przepisanego porządku.

1. Odpowiedzialność administracyjna. Ma to miejsce w przypadku przekazania informacji w sposób niekompletny lub z naruszeniem terminów określonych w przepisach prawa.

2. Obowiązek podatkowy. Występuje w stosunku do podmiotów powiązanych i dotyczy nieuzasadnionych korekt cen, sprzecznych z rzeczywistą sytuacją na rynku. Jeżeli zgodnie z wynikami kontroli okaże się, że wartość zrealizowanej transakcji odbiega od istniejącej na parkiecie więcej niż 20%, fakt ten uprawnia organ regulacyjny do naliczenia dodatkowego podatku i kar. W takim przypadku odbiór odbywa się w trybie nieakceptacyjnym.

3. Odpowiedzialność cywilna może zostać nałożona również za naruszenie procedury przeprowadzania transakcji, których uczestnikami są osoby powiązane.