Transakcje gotówkowe dla IP. Czy indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek prowadzić księgę kasową?

Indywidualni przedsiębiorcy, małe firmy nie mogą ustalać limitu salda gotówkowego

Rosyjski portal podatkowy prowadzi postępowanie w sprawie wykorzystania kas fiskalnych nowego typu. Na konferencję już zaczęły napływać pytania i przygotowujemy na nie odpowiedzi. Szczególnie chciałbym zwrócić uwagę na temat stosowania dyscypliny pieniężnej dla przedsiębiorców w 2017 roku.

Jak mówi paragraf 2 Instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U (zmieniony 3 lutego 2015 r.) „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych transakcji dokonywanych przez przedsiębiorców indywidualnych i małych przedsiębiorców”, indywidualni przedsiębiorcy, małe podmioty gospodarcze nie mogą ustalać limitu salda środków pieniężnych. Innymi słowy, przedsiębiorcy i małe firmy mają prawo nie opracowywać ani nie zatwierdzać limitu gotówkowego.

W związku z wprowadzeniem nowych kas ułatwiono pracę kasjera. Teraz nie ma potrzeby dokonywania codziennych wpisów i prowadzenia dziennika kasjera-operatora. Ten magazyn zanika.

Nie ma potrzeby obawiać się utraty czeku papierowego (dokumentu), ponieważ istnieje czek online.

Dla przedsiębiorcy cała procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych jest opisana w Instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U. Podkreślmy główne punkty:

1) Jak pisałem powyżej nie ma potrzeby ustawiania limitu kasy;

2) Istnieje możliwość nie wystawiania przekazów pieniężnych wychodzących i przychodzących. Jak wskazano w pkt 4.6 ust. 4 Instrukcji, jeżeli indywidualni przedsiębiorcy, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat, prowadzą ewidencję dochodów lub dochodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub fizycznych wskaźników charakteryzujących określonego rodzaju działalności gospodarczej, księga kasowa nie może być prowadzona.

Ale moja rada jest taka, że ​​\u200b\u200bjeśli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, otrzymuje wynagrodzenie, a środki są wydawane na konto, lepiej wypisać wydatki i paragony gotówkowe (pomoże to uniknąć błędów w obliczeniach). A jeśli IP nie ma pracowników, a środki trafiają bezpośrednio na konto IP, nie ma potrzeby wystawiania dodatkowych dokumentów gotówkowych. A jeśli przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy, to prowadzi Księgę Rozliczeń Przychodów i Rozchodów, w której odnotowuje wszystkie wpływy i wydatki. Warto zwrócić uwagę na fakt, że jeśli przedsiębiorca pobierał środki z kasy na potrzeby osobiste, to kwoty te nie powinny być odnotowywane w Księdze UDiR, ponieważ nie są ujmowane jako wydatek.

Jak prawidłowo wydawać wpływy pieniężne dla indywidualnych przedsiębiorców?

Przedsiębiorca ma prawo wydawać wpływy pieniężne tylko na określone cele. Nie możesz na przykład wydawać wpływów pieniężnych na opłacenie czynszu za nieruchomość; organizacja gier hazardowych; operacje na papierach wartościowych; wydawanie pożyczek. Co jeśli indywidualny przedsiębiorca musi płacić czynsz za lokal?

Przejdźmy do Instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U, które wyraźnie stwierdzają, że w tym celu należy najpierw wypłacić wpływy z banku ze swojego konta, a dopiero potem wydać je na określone cele. Możesz użyć karty bankowej, która jest wydawana osobie fizycznej.

Nowe kasy fiskalne dla przedsiębiorców

W 2017 roku indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do korzystania z kas internetowych, jeżeli nie świadczy usług dla ludności. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca jest na uproszczonym systemie podatkowym i prowadzi działalność handlową, to od 1 lipca 2017 roku będzie korzystał z nowego typu kasy.

Ale jeśli indywidualny przedsiębiorca sprzedaje alkohol, to niezależnie od systemu podatkowego jest zobowiązany do stosowania nowych kas od 31 marca 2017 r.

Od 1 czerwca 2014 r. Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy " obowiązuje. Poprzednie zamówienie zostało anulowane.

Zanim jednak przeanalizujemy przepisy nowej dyrektywy, przypomnijmy sobie, czym są transakcje gotówkowe i o co chodzi w tym nowym dokumencie.

Niniejszy dokument NIE dotyczy przepisów o użytkowaniu kas rejestrujących (kas rejestrujących), NIE dotyczy procedury przyjmowania wpływów od osób fizycznych za towary, roboty i usługi.

Operacje gotówkowe są rozumiane jako operacje odbioru i wydawania gotówki, przeprowadzane przez kasy organizacji i indywidualnych przedsiębiorców.

Od kogo możemy przyjąć pieniądze za pośrednictwem kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji?

1. Od pracowników- niewykorzystane saldo środków wydanych pracownikom w ramach raportu.
2. Od sprzedawców i kasjerów- na koniec każdego dnia roboczego sprzedawcy i kasjerzy-operatorzy (pracujący przy kasach fiskalnych) przekazują wpływy do kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.
3. Od założycieli- Założyciele mogą wpłacać środki do kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji jako wkład własny lub na podstawie umowy pożyczki.
4. Od osób prawnych- w ramach prawnie ustalonego limitu płatności gotówkowych (100 tysięcy rubli) indywidualny przedsiębiorca lub organizacja może przyjąć pełną lub częściową zapłatę za towary, pracę i usługi od innej osoby prawnej lub innego indywidualnego przedsiębiorcy do kasy przedsiębiorstwa.

Zasady przyjmowania pieniędzy od osób fizycznych za towary, roboty i usługi reguluje ustawa federalna z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ (zmieniona 25 listopada 2013 r.) „O korzystaniu z kas fiskalnych w rozliczeniach gotówkowych i (lub ) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych”. Przypomnę, że operacje te nie należą do „Transakcji gotówkowych” i nie mogą być przeprowadzane za pośrednictwem kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

Komu możemy przekazać pieniądze przez kasę fiskalną?

1. Pracownicy, polegający na stanie - są to operacje wypłaty wynagrodzeń i świadczeń socjalnych, operacje wydania pieniędzy w ramach raportu (na przykład na zakup paliwa, artykułów piśmiennych itp.)
2. Osoby pracujące na podstawie umów cywilnoprawnych(dalej - OWZ) - wynagrodzenie za świadczone usługi, wykonaną pracę.
3. Dla klientów indywidualnych nie pozostających w stosunku pracy z indywidualnym przedsiębiorcą lub organizacją – przy zakupie środków trwałych, materiałów itp. od osoby fizycznej.
4. Dla indywidualnego przedsiębiorcy- na wydatki osobiste (więcej na ten temat w innym artykule).

Kto może przeprowadzać transakcje gotówkowe?

Transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane wyłącznie przez pracowników indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji, którzy są zatrudnieni lub przez samego indywidualnego przedsiębiorcę, kierownika organizacji (klauzula 4) Tak zwany „księgowy przychodzący” pracujący na podstawie umowy GPC nie mają prawo do dokonywania transakcji gotówkowych. Może wystawiać dokumenty kasowe, ale nie może pobierać i wydawać pieniędzy z kasy. Wynika to z faktu, że kasjer to stanowisko z odpowiedzialnością finansową. I tylko pracownicy, którzy zawarli umowy o pracę, mogą zajmować stanowiska i ponosić odpowiedzialność finansową.

Tak więc organizacja i indywidualny przedsiębiorca mają do wyboru - wyznaczyć kasjera (kilku kasjerów z kasjerem starszym na czele) lub kierownika, przedsiębiorca nakłada te obowiązki na siebie. A skoro jest wybór, to trzeba go ustalić w Polityce Rachunkowości i stworzyć dokument administracyjny (zarządzenie), który nakłada obowiązki kasjera na jedną lub więcej osób.

Indywidualni przedsiębiorcy nie mogą wystawiać dokumentów pieniężnych

To stanowisko jest nowe i jest zapisane w punkcie 4.1. Uprawnienie to przysługuje tym indywidualnym przedsiębiorcom, którzy prowadzą ewidencję podatkową przychodów, przychodów i rozchodów, innych wskaźników efektywności zgodnie z wybranym systemem podatkowym. W rzeczywistości każdy indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji podatkowej w takiej czy innej formie. W związku z tym przepis ten ma zastosowanie do wszystkich własności intelektualnej.

Chcę od razu zwrócić uwagę na słowo „MOŻE” - mogą nie sporządzić, ale mogą sporządzić ...

W tej dyrektywie znajduje się ustęp 5, który brzmi:

Przyjmowanie gotówki przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę, w tym od osoby, z którą została zawarta umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna (zwana dalej pracownikiem), odbywa się zgodnie z poleceniami odbioru gotówki 0310001.

Tak więc paragraf 5 Dyrektywy Banku Centralnego zobowiązuje wszystkie osoby prawne i indywidualnych przedsiębiorców, przyjmując gotówkę w kasie od osób fizycznych - pracowników lub osób, z którymi zawarto umowy cywilnoprawne, do wystawienia polecenia odbioru gotówki i wystawienia grzbiet tego zamówienia osobie, która wpłaca pieniądze do kasy.

Jest też punkt 6:

Wydawanie gotówki odbywa się zgodnie z wydatkami gotówkowymi 0310002.
Wydawanie gotówki na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników odbywa się zgodnie z wydatkami gotówkowymi 0310002, listami płac 0301009, listami płac 0301011.

I w tych akapitach nie ma wyjątku dla IP!

Co to są dokumenty gotówkowe? Są to zatwierdzone formy pokwitowań gotówkowych i poleceń zapłaty - w rzeczywistości są to pokwitowania strony, na którą przekazano środki.

Przeczytajmy jeszcze raz, co jest napisane powyżej - komu indywidualny przedsiębiorca może wydawać pieniądze i od kogo może te pieniądze otrzymać. I zwizualizujmy wszystkie te sytuacje.

Tutaj sprzedawca pod koniec dnia roboczego przynosił pieniądze kasjerowi. Oczywiście zażąda od kasjera dokumentu stwierdzającego, że przekazał te wpływy w takiej a takiej wysokości. A kasjer jest po prostu zobowiązany do wystawienia mu takiego paragonu - przychodzącego zamówienia gotówkowego.

Albo przedsiębiorca przekazał pracownikowi pieniądze w ramach raportu - na przykład na zakup artykułów piśmiennych. Oczywiście musi odebrać pracownikowi pokwitowanie, że pracownik otrzymał pieniądze - nakaz zapłaty wydatku.

Lub inny podmiot prawny opłacony kasjerowi za towary i usługi. Oczywiście ta operacja musi być po prostu wystawiona przez polecenie odbioru gotówki!

Więc konkluzja jest- jeśli indywidualny przedsiębiorca przeprowadza transakcje gotówkowe z pracownikami, innymi osobami prawnymi lub osobami fizycznymi, po prostu konieczne jest sporządzenie dokumentów gotówkowych!

Spójrzmy teraz na inny przykład - indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników i nie płaci gotówką innym osobom prawnym. Rozdaje pieniądze tylko sobie i od siebie je otrzymuje. Czy w takim przypadku konieczne jest sporządzanie dokumentów kasowych?

Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego lub PSN prowadzą Księgę Przychodów i Rozchodów na podstawie Rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. N 135n „W sprawie zatwierdzenia formularzy księgi dochodów i Wydatki organizacji i przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, Księga rozliczeń dochodów przedsiębiorców indywidualnych stosujących patentowy system podatkowy oraz procedury ich wypełniania"

Tak więc, zgodnie z wymaganiami tego dokumentu, wszystkie wpisy w KUDiR są odzwierciedlane w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów pierwotnych. Oznacza to, że protokół odbioru pieniędzy w kasie musi być sporządzony właśnie na podstawie podstawowego dokumentu – polecenia odbioru gotówki. A zapis wydania pieniędzy opiera się na podstawowym dokumencie - nakazie wydatku. Instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nie zawierają żadnych innych podstawowych dokumentów. Oznacza to, że wszyscy indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy i system patentowy będą musieli wystawiać pokwitowania i polecenia zapłaty.

Dlatego tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy korzystają z UTII, nie mają pracowników i nie łączą UTII z innymi systemami podatkowymi, mogą naprawdę skorzystać z prawa do niesporządzania dokumentów gotówkowych.

Indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić księgi kasowej

Prawo to jest zapisane w paragrafie 4.6 Dyrektywy. Niezależnie od tego, czy prowadzisz księgę kasową, czy nie - Twój wybór musi być ustalony w Polityce Rachunkowości.

Więc prowadzić czy nie prowadzić książeczkę kasową?

To tylko twój wybór. Zrób to tak, jak czujesz się najbardziej komfortowo.

Po pierwsze, mówimy o podziale obowiązków i odpowiedzialności pomiędzy pracowników. Jeśli operacji jest dużo, przy kasie pracuje kilku kasjerów, to najprawdopodobniej masz różnych pracowników, którzy prowadzą księgę kasową i KUDiR.

Ale jest drugi niuans - jeśli nie prowadzi się księgi kasowej, aw KUDiR nie rejestrujemy wszystkich operacji przepływowych (ujmujemy w niej tylko przychody i wydatki. Np. nie uwzględniamy pieniędzy wydanych w ramach raportu), jak więc sam przedsiębiorca będzie kontrolował posiadanie gotówki w kasie? Jak sprawdzić kasjera przy braku książeczki kasowej - czy wszystkie pieniądze są na miejscu? Ile powinno tam zostać? Rzeczywiście, przy braku elementarnej rachunkowości zarządzanie firmą jest po prostu niemożliwe! Oczywiście możesz po prostu pisać w zeszycie lub wymyślić inną formę pisania… Ale po co? Istnieje sprawdzona i wygodna forma.

Indywidualni przedsiębiorcy mają prawo nie ustalać limitu gotówkowego (ust. 2)

Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca nie jest zobowiązany do przelewania środków na rachunek bieżący powyżej ustalonego limitu, jak to miało miejsce wcześniej. W kasie IP można przechowywać dowolną kwotę pieniędzy. Z prawa tego mogą korzystać również osoby prawne – małe firmy.

Jednak przed 1 czerwca 2014 r. limit ten powinien był zostać ustalony dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy i każdej organizacji. Jeśli zdecydowałeś się nie ustalać limitu salda gotówki w kasie, wybór ten musi znaleźć odzwierciedlenie w Polityce Rachunkowości. I koniecznie konieczne jest anulowanie starego zamówienia w celu ustalenia takiego limitu. Jeśli dotychczasowe zamówienia nie zostaną anulowane, to indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy będą zmuszone do utrzymania poprzedniego zamówienia i dotychczasowych limitów.

Dziękuję za zasubskrybowanie!

Utrzymanie i rozliczanie dyscypliny kasowej IP reguluje rozporządzenie Banku Rosji nr 373-P z dnia 10.12.2011. Ten akt normatywny określa zasady zachowania dyscypliny pieniężnej zarówno dla organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców.

Dyscyplina pieniężna IP - dokumentacja

Dyscyplina gotówkowa IP jest ustalana na podstawie dokumentów podstawowych. Istnieją standardowe formularze do rozliczania funduszy. Są one zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. N 88. Ale indywidualny przedsiębiorca może również prowadzić dyscyplinę gotówkową, korzystając z własnych formularzy, które zawierają obowiązkowe dane. Prawo to wynika z ustawy „O rachunkowości” nr 402-FZ z dnia 06.12.2011 r.

Zazwyczaj do rozliczenia gotówki używane są następujące dokumenty:

1. Zlecenie gotówkowe przychodzące - w skrócie PKO (formularz nr KO - 1).
2. Polecenie kasowe wydatku - w skrócie RKO (standardowy formularz nr KO - 2).
3. Dziennik rejestracyjny PKO i RKO (formularz nr KO-3).
4. Książeczka kasowa (formularz nr KO-4).
5. Księga rozliczeniowa środków otrzymanych i wydanych przez kasjera jest używana, jeśli istnieje duża liczba działów z oddzielnymi kasami. Wydawany przez kasjera kasy centralnej (formularz nr KO-5).

Ponadto, jeśli istnieje kasa fiskalna, konieczne jest sporządzenie dziennika kasjera-operatora (formularz KM-4) oraz zaświadczenia od kasjera-operatora (formularz KM-6).

Dyscyplina gotówkowa IP: instrukcje krok po kroku na każdy dzień

Rozważ algorytm utrzymywania dyscypliny kasowej adresu IP za pomocą kasy fiskalnej.

1. Zaczynamy od otwarcia kasy. Kasjer przy kasie (kasa lub po prostu „kasa”) sporządza na początku dnia X-raport. Jest to konieczne, aby wprowadzić dane o dostępności i kwocie środków na początku zmiany do dziennika kasjera-operatora (KM-4).
2. W ciągu dnia kasjer stempluje czeki przy sprzedaży towarów (czasami korzysta z kas fiskalnych przy świadczeniu usług). Wykonuje niezbędne operacje dotyczące zwrotów, anulowania czeków itp.
3. Na koniec dnia roboczego konieczne jest zamknięcie zmiany kasy. Aby to zrobić, usuń raport Z. Następnie salda gotówkowe w kasie są wprowadzane do dziennika (KM-4) i wypełniane jest zaświadczenie kasjera-operatora w formie KM-6.
4. Dyscyplina kasowa indywidualnego przedsiębiorcy zakłada, że ​​gdy przedsiębiorca odbiera wpływy, musi wystawić przychodzące zlecenie kasowe. Wpis ten jest wpisany do księgi kasowej. PKO wydawane jest również na każdą inną wpłatę środków: wpływy z banku, wpłatę środków przez samego przedsiębiorcę itp.
5. Księga kasowa odzwierciedla wszystkie wpływy i wydatki środków w porządku chronologicznym. W przypadku popełnienia błędu podczas wykonywania dokumentu gotówkowego należy go powtórzyć. Korekty są niedozwolone!
6. Przy przekazywaniu gotówki do banku w celu przelania jej na rachunek bieżący następuje zawiadomienie o wniesieniu wkładu pieniężnego (formularz 0402001). Dokument składa się z 3 części: zawiadomień, pokwitowań i warrantów. Rachunek jest dołączony do RKO. Bank umieszcza znaki na nakazie, po czym dokument jest składany z dokumentami bankowymi.
7. Wydatek środków musi być również odzwierciedlony w księdze kasowej i udokumentowany w kasach fiskalnych oraz, w przypadku wypłaty wynagrodzeń, wyciągami.
8. Po dokonaniu wszystkich zapisów w księdze kasowej wprowadzane są do KUDIR dane za dzień miniony.

Dyscyplina kasowa IP bez użycia kas fiskalnych:

1. Na życzenie kupującego wydawane jest BSO - ścisły formularz zgłoszeniowy. Innymi słowy paragon sprzedaży. Musi zawierać niezbędne dane: numer i datę, imię i nazwisko. przedsiębiorcy, jego NIP i numer dowodu rejestracyjnego, nazwę punktu sprzedaży, nazwę produktu, jego ilość, cenę i kwotę całkowitą, podpis sprzedawcy.
2. Dla wygody lepiej jest dokonywać wpisów w księdze kasowej na koniec dnia roboczego, sporządzając ogólne polecenie odbioru.
3. Na podstawie danych księgi kasowej wprowadź dane do KUDIR.

Dyscyplina gotówkowa IP na UTII

Dyscyplina pieniężna IP na „imputacji” ma, można powiedzieć, uproszczoną formę.

Po pierwsze, w przypadku UTII obecność kasy fiskalnej nie jest konieczna. Wystarczy na życzenie kupującego wystawić paragony sprzedaży. A przychód jest brany pod uwagę w sumie, wyliczając jedno PKO.

Po drugie, w przypadku braku kas, przedsiębiorca ratuje się przed koniecznością sporządzania ogromnej ilości dokumentów kasowych. Jeśli jest kasa fiskalna, to za każdy dziurkowany czek trzeba wystawić PKO.

W każdym przypadku, w obecności lub braku kas fiskalnych, konieczne jest prowadzenie księgi kasowej i przestrzeganie limitu gotówki.

Dyscyplina gotówkowa IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Świadcząc usługi dla ludności w ramach uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca nadal może obejść się bez kasy fiskalnej. Ale teraz, jeśli usługi są świadczone na rzecz osób prawnych lub prowadzony jest handel detaliczny, nie można obejść się bez KKM. Kasa fiskalna musi być zarejestrowana w urzędzie skarbowym.

W przeciwnym razie zarządzanie dyscypliną kasową indywidualnego przedsiębiorcy na uproszczonym systemie podatkowym nie rozpacza nad innymi systemami podatkowymi: samą rejestracją PKO i RKO oraz prowadzeniem księgi kasowej. Jedyną rzeczą jest to, że bank, w którym otwarty jest rachunek bieżący przedsiębiorcy, może okresowo przeprowadzać kontrole w celu wykrycia naruszeń w pracy z gotówką. Oznacza to prawidłowy projekt księgi kasowej i złożonych w niej zamówień.

Jak obliczyć limit gotówkowy?

Limit gotówkowy to kwota pieniędzy, która może znajdować się w kasie na koniec dnia. Dla każdego przedsiębiorcy jest inny. Można to ustalić, obliczając według wzoru podanego w załączniku do rozporządzenia Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. Nr 373-P.

Ogólna formuła dla stale działających przedsiębiorców wygląda następująco:

Limit \u003d (Przychód (za okres rozliczeniowy) / Okres rozliczeniowy (liczba dni roboczych) x okres między dniami dostarczenia wpływów do banku (w dniach roboczych)

Należy pamiętać, że wpływy należy przekazywać do banku przynajmniej raz na 7 dni, aw przypadku braku banku w miejscowości, w której działa przedsiębiorca, przynajmniej raz na 14 dni.

Inną formułą obliczania limitu gotówkowego, aby dyscyplina kasowa IP nie ucierpiała, jest brak wpływów w kasie.

Limit \u003d wypłata gotówki (z wyjątkiem kwot wypłat dla pracowników, za okres rozliczeniowy) / okres rozliczeniowy (za który wydano pieniądze) x okres między dniami otrzymania gotówki czekiem w banku (z wyjątkiem przeznaczone na wypłaty dla pracowników)

W tej formule przy ustalaniu okresu rozliczeniowego trzeba wziąć pod uwagę, że nie może on być dłuższy niż 92 dni robocze.

Wynik

Dyscyplina gotówkowa Paktu Uczciwości polega na terminowym i bezbłędnym rozliczaniu przepływu środków pieniężnych przy użyciu regulowanego przepływu pracy. Wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia księgi kasowej zgodnie z przepisami prawa, niezależnie od reżimu podatkowego.

Dyscyplina gotówkowa to lista zasad, które regulują wszystko, co dotyczy przepływu i rozliczania gotówki. Zgodnie z tymi zasadami powinny działać zarówno małe i średnie przedsiębiorstwa, jak i duże organizacje komercyjne.

Każdy indywidualny przedsiębiorca, który przeprowadza transakcję gotówkową, musi przestrzegać obowiązującego prawa Federacji Rosyjskiej. Jeśli ujawnił naruszenie dyscypliny pieniężnej, państwo wypisuje indywidualnemu przedsiębiorcy kary w wysokości określonej przez prawo. W tym artykule szczegółowo omówiono główne punkty, które obejmują różne rodzaje naruszeń dyscypliny pieniężnej IP.

Dekret Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U szczegółowo opisuje procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowej IP w 2019 r. Niniejszy dokument zawiera informacje o 2 kategoriach indywidualnych przedsiębiorców - podatników, którzy mogą korzystać z niektórych świadczeń.

W 2018 i 2019 roku indywidualni przedsiębiorcy mogą utrzymać dyspozycję gotówkową uproszczoną – bez przestrzegania limitu gotówkowego.
W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca może przechowywać dowolną kwotę środków w kasie swojej firmy. Jednak w tym przypadku lepiej trzymać pieniądze firmy w bankach.
We wszystkich innych przypadkach właściciel małej firmy musi stosować dyscyplinę finansową.

Dyscyplina kasowa OD, która została ustalona na lata 2015-2019, umożliwia OD niesporządzanie zestawień zarówno wydatków (gdy wydaje gotówkę w kasie), jak i uznaniowych zleceń gotówkowych – przy przyjmowaniu gotówki w gotówka. Ponadto dekret Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej stanowi, co następuje - indywidualny przedsiębiorca ma prawo odmówić prowadzenia księgi kasowej.

Należy pamiętać, że odmowa wydawania poleceń zapłaty i uznania gotówki komplikuje kontrolę nad pracą pracowników otrzymujących pieniądze. W takim przypadku nie ma potwierdzenia, że ​​pracownik otrzymał pieniądze.

Jeżeli pracownicy przedsiębiorcy nie pracują na podstawie umów o pracę, a środki trafiają bezpośrednio do indywidualnego przedsiębiorcy, to odmowa obsługi zleceń gotówkowych debetowych i kredytowych jest logiczną decyzją.

Przedsiębiorcy mają prawo potwierdzić wysokość przychodu paragonami pieniężnymi wystawionymi nabywcom.

Wypłaty wynagrodzeń mogą być rejestrowane na niektórych listach płac.

Opis naruszenia dyscypliny pieniężnej

Zakończenie pracy urządzeń kasowych (CCT)

Za takie naruszenie dyscypliny pieniężnej - zakończenie działalności CCP ”w art. 14 Kodeksu wykroczeń administracyjnych przewidziano następujące kary:

• jeśli podatnik zajmuje określone stanowisko w firmie - 3–4000 rubli;
• jeśli płatnik jest osobą prawną - 30–40 000 rubli.

Na przykład w salonie fryzjerskim przez kilka miesięcy nieobecny był administrator, który miał pracować na sprzęcie kasowym (CCT). Pracownik tej organizacji nie wybił czeku i poinformował gościa, że ​​nie należy to do jego obowiązków służbowych.

W tym przypadku doszło do naruszenia dyscypliny kasowej, a inspektor podatkowy nałożył grzywny na indywidualnych przedsiębiorców w wysokości 30 tysięcy rubli. (Artykuł 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Sąd postanowił spełnić wymagania fiskusa wobec naszego płatnika – kara została uznana za legalną i zasadną. W orzeczeniu sądu napisano, co następuje: wina tego przedsiębiorstwa polegała na tym, że nie kontrolowało wdrażania przez pracownika organizacji zasad korzystania z kas fiskalnych.

Podobną decyzję podjęło w uchwale Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej. W rzeczywistości naruszył dyscyplinę pracy, a nie całą firmę.

W rezultacie sędziowie podjęli pozytywną decyzję na korzyść państwa, a nie podatnika - pozostawili decyzję federalnej służby podatkowej w sprawie obowiązujących kar.

W rezultacie sądy nakładają kary pieniężne na całą organizację, chociaż tylko jeden pracownik organizacji może naruszyć prawo. Zgodnie z art. 14 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wysokość kar przewidzianych dla urzędników jest 10 razy niższa niż wysokość kar dla firmy.

Należy zauważyć, że dla przedsiębiorstw bardziej celowe jest karanie tylko 1 pracownika. Jednak przy przekazywaniu grzywny należy zachować ostrożność. Prawo daje sądowi możliwość podjęcia decyzji o windykacji dwóch grzywien: zarówno od firmy, jak i od jej pracownika.

Firmy, które przekroczyły limit gotówki zatwierdzony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, są karane finansowo przez urzędników podatkowych - wysokość grzywny sięga 50 tysięcy rubli. Fundacja - art. 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Zasady zachowania dyscypliny pieniężnej, które zostały wprowadzone w 2017 roku, przewidują, że limitu nie należy przekraczać.

Jednocześnie w rzeczywistości inspektorom podatkowym rzadko udaje się wyegzekwować od podatnika taką karę. W większości przypadków specjaliści podatkowi nie mają czasu na pobranie kar w ciągu 2 miesięcy.

Jeśli fiskus pobierze grzywny po 2 miesiącach, należy spokojnie złożyć skargę do organu podatkowego do sądu polubownego: sędziowie w takich sprawach podejmują pozytywną decyzję na korzyść indywidualnego przedsiębiorcy.

Firma, której przychody w poprzednich latach wyniosły 800 milionów rubli, od lipca 2015 roku jest małą firmą. Do 2019 roku indywidualny przedsiębiorca nie może już korzystać z limitu salda gotówkowego w kasie. Potwierdzili to urzędnicy Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego i Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Od lipca 2015 roku maksymalna kwota przychodów, przy których firma jest małym biznesem, wynosi nie 400, ale 800 milionów rubli. Zdaniem urzędników, nowelizacja ta może dotyczyć wielkości ubiegłorocznych dochodów.

Na przykład roczny przychód IP w 2013 r. Wyniósł 600 mln rubli, czyli więcej niż ustalony limit (600\u003e 400). W tym przypadku w 2014 roku przedsiębiorstwo nie mogło zostać uznane za małe.

Przychody firmy w 2014 roku wyniosły 750 milionów rubli.

Od lipca 2015 roku jej przychody są niższe niż nowy limit (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Jednocześnie w takim przypadku muszą być spełnione 2 kryteria:

• liczba pracowników organizacji za poprzedni rok nie powinna przekraczać 100;
• w kapitale zakładowym spółki udział różnych spółek, które nie są uważane za małe, musi wynosić 49%.

Małe firmy mogą nie mieć limitu gotówki w kasie. W takim przypadku, jeśli firma stała się takim przedsiębiorstwem w lipcu tego roku, to limit może zostać zniesiony od połowy 2015 r.

Zasady przechowywania gotówki

Zaktualizowana wersja Dyscypliny Kasowej, która wejdzie w życie w 2019 roku stawia przed indywidualnymi przedsiębiorcami następujący wymóg – przechowywanie środków pieniężnych w firmie musi odbywać się zgodnie z ustalonymi przepisami i przepisami prawa. W większości przypadków do naruszenia procedury przechowywania gotówki dochodzi wtedy, gdy przedsiębiorca nie posiada kasy.

Pomieszczenie gotówkowe to wydzielone pomieszczenie, w którym przyjmuje się, wydaje i przechowuje gotówkę.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma kasy, musi zapłacić grzywnę w wysokości 50 000 rubli. (Artykuł 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Sąd może stanąć po stronie indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli kontrola podatkowa zgromadziła słabą bazę dowodową dotyczącą tego naruszenia.

Aby skutecznie odzyskać grzywnę od firmy na podstawie art. 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, inspektorzy podatkowi muszą:

• znajdź darmowe pieniądze od firmy i ustal ich rozmiar;
• upewnij się, że są w kasie;
• wpisać w pozwie określoną normę prawną, którą pozwany naruszył;
• odnotować datę i miejsce naruszenia administracyjnego.

Jeśli specjaliści obsługi podatkowej po prostu nie znajdą kasy w firmie i nie przedstawią innych dowodów, sąd orzeka na korzyść organizacji, a nie państwa.

Nieotrzymanie wpływów pieniężnych

Pieniądze, które nie znajdują odzwierciedlenia w zamówieniach gotówkowych, są powodem naliczania dużych grzywien (50 tysięcy rubli) indywidualnym przedsiębiorcom.

Przestępstwa takie stanowią zagrożenie dla indywidualnych przedsiębiorców także dlatego, że specjaliści służby podatkowej, którzy ujawnili obecność nieotrzymanych środków, zlecają indywidualnemu przedsiębiorcy kontrolę na miejscu. W tym przypadku okazuje się, że przy zmniejszonych przychodach spółka nie wpłaciła do budżetu pełnej kwoty podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego.

Przekroczenie limitu rozliczeń gotówkowych w kasie

Jednym z najczęstszych naruszeń dyscypliny kasowej jest przekroczenie limitu rozliczeń gotówkowych w kasie. Przy takich obliczeniach obowiązuje limit równy 100 tysiącom rubli. Ale nie we wszystkich przypadkach jest jasne, jak poprawnie to obliczyć.

Na przykład, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może ustalić kwotę, która nie przekracza limitu, jeśli nie sporządził oficjalnej papierowej umowy ze wspólnikami? Lub jeśli indywidualny przedsiębiorca zawarł 2 lub więcej transakcji, rozkładając płatności w taki sposób, aby ich kwota nie była równa 100 tysiącom rubli?

Limit rozliczeń gotówkowych można wykorzystać tylko na 1 transakcję (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U). Jednak firmy w niektórych przypadkach nie sporządzają umowy na piśmie.

Tak więc, gdy dostawcy wystawiają faktury do zapłaty, a następnie dokonują wysyłki do nabywców produktów zbywalnych na fakturach. W takim przypadku limit należy obliczyć dla każdej ze wszystkich przesyłek produktów zbywalnych. W takim przypadku można nie sporządzić umowy w formie 1 dokumentu (art. 434 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Kiedy dostawcy wystawiają potencjalnym nabywcom faktury, w których rejestrowana jest zarówno ilość, jak i marka sprzedawanych produktów, wówczas taki dokument jest ofertą. Fakt wpłynięcia pieniędzy na konto oznacza, że ​​kupujący zawarli umowę (art. 435, art. 438 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku firma sporządza i podpisuje jednorazową umowę kupna-sprzedaży.

W rezultacie kupujący nie jest zobowiązany do zapłaty gotówką za towar, jeśli jego kwota zgodnie z fakturami wynosi 100 tysięcy rubli. maksymalnie.

Inspektorzy podatkowi mogą jednak wystąpić z roszczeniami, jeśli indywidualny przedsiębiorca ma umowę na dostawę. W takim przypadku IP musi ustalić limit takiej transakcji, po zbadaniu wyników finansowych wszystkich jednorazowych dostaw produktów zbywalnych.

W przeciwnym razie organy podatkowe mogą nałożyć na dostawcę karę pieniężną. Jeśli jednak dostawca nie wskazał odniesienia do umowy długoterminowej na dowodzie dostawy i fakturze, wówczas grzywnę można anulować na drodze sądowej.

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy uważają, że możesz wykorzystać limit przy obliczaniu na 1 dzień. W takim przypadku płacą kontrahentom 2 lub więcej płatności w ciągu np. 5 dni. Jednocześnie limit można wykorzystać tylko w 1 umowie i nie jest on powiązany z terminem płatności.

Jednocześnie, jeśli indywidualny przedsiębiorca podpisał jednocześnie kilka transakcji z kontrahentami, może zapłacić za nie rachunki w kwocie ponad 100 tysięcy rubli, w tym w ciągu 1 dnia.

Powyższe zmiany dyscypliny kasowej dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku spowodują, że przedsiębiorcy będą musieli wymienić wszystkie kasy fiskalne na sprzęt, który zapewni realizację procedur kontroli gotówki.

Za wysłanie czeku odpowiedzialni będą upoważnieni operatorzy danych fiskalnych. W takim przypadku naruszenie procedury i terminów przekazywania danych o rozliczeniach doprowadzi do tego, że indywidualny przedsiębiorca zostanie obciążony grzywną w wysokości określonej przepisami prawa.

Większość indywidualnych przedsiębiorców jest dość poważnie zaniepokojona powyższymi innowacjami, jednak jeśli zostaną one przyjęte, tak jak poprzednio, Duma Państwowa Federacji Rosyjskiej wyznaczy pięcioletni okres przejściowy dla nowych kas fiskalnych. W tym czasie indywidualny przedsiębiorca będzie mógł zakupić nowe kasy (KKM) oraz wymienić wszystkie przestarzałe kasy w organizacji na nowoczesne.

Powiązane posty:

Nie znaleziono powiązanych wpisów.

Czy z punktu widzenia dyscypliny kasowej konieczne jest prowadzenie księgi kasowej indywidualnego przedsiębiorcy i dlaczego? Co mówią na ten temat wymogi prawne Federacji Rosyjskiej? Zrozumiemy niuanse obsługi rozliczeń pieniężnych przedsiębiorcy.

Co to jest dyscyplina gotówkowa

Obecne przepisy dotyczące przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne / indywidualnych przedsiębiorców zostały zatwierdzone przez Bank Rosji w instrukcji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Obecne przepisy określają zasady pracy z gotówką, w tym przyjmowanie, wydawanie pieniądze, obliczając limit salda gotówkowego. Zgodnie z punktem 4.6 Instrukcji IP nie jest konieczne prowadzenie księgi kasowej, jeżeli rozliczanie transakcji dochodowo-rozchodowych lub wskaźników fizycznych (przedmiotów opodatkowania) jest zorganizowane zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Z uwagi na to, że każdy przedsiębiorca, niezależnie od stosowanego systemu podatkowego, w taki czy inny sposób prowadzi ewidencję podatkową, można stwierdzić, że nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mogą prowadzić księgę kasową.

Jednak w niektórych przypadkach nadal konieczne jest zorganizowanie przepływu środków pieniężnych. Przede wszystkim przedsiębiorca może samodzielnie zdecydować o utrzymaniu form kasowych, aby wzmocnić kontrolę i zwiększyć przejrzystość pracy pracowników. Po drugie, potrzeba wypełnienia powstaje, gdy:

Obecność odpowiedzialnych rozliczeń indywidualnych przedsiębiorców z personelem.

Wystawienie jako potwierdzenie faktu zapłaty za usługi PKO oferowane kupującym (paragon i przekazy pieniężne).

Rozliczenia pieniężne z pracownikami w zakresie wynagrodzeń.

Wydawanie gotówki na różne świadczenia socjalne dla pracowników - kopie dokumentów dotyczących zwrotu wydatków należy złożyć w FSS.

Zatem odpowiedź na pytanie: Czy indywidualny przedsiębiorca powinien prowadzić księgę kasową? będzie negatywny. W tej chwili przedsiębiorcy mają możliwość wyboru - sporządzenia dokumentów gotówkowych w sposób ogólny z utworzeniem księgi kasowej oraz paragonów i zleceń wydatkowych. Lub zastosować uproszczoną regulację, rozliczając przychody i wydatki w KUDiR lub ustalając wskaźniki fizyczne. Niuanse zależą od stosowanego systemu podatkowego - USN, PSN, UTII, OSNO lub ESHN.

Czy indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek prowadzić księgę kasową?

Ustaliliśmy, że zgodnie z paragrafem 4.6 Instrukcji nr 3210-U przedsiębiorcy mają prawo nie prowadzić ogólnie przyjętej księgi kasowej, a także zgodnie z paragrafem 2 nie mogą obliczać limitu salda gotówkowego. Jednak pomimo obowiązującej normy prawnej, przed całkowitym zrezygnowaniem z regulacji pracy kasowej, konieczna jest ocena konsekwencji nierozliczania gotówki. I nie chodzi tu o odpowiedzialność przed organami kontroli państwowej – przekonaliśmy się już, że indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku przechowywania dokumentów kasowych.

Zadaniem każdego biznesu jest osiąganie zysku i zapewnienie bezpieczeństwa aktywów, w tym środków pieniężnych i bezgotówkowych. A w przypadku, gdy indywidualnego przedsiębiorcę wyróżnia duża skala działalności, regularne obroty gotówkowe i duża kadra pracowników, na pierwszy plan wysuwa się czynnik ludzki, którego doświadczony lider nie może zaniedbać. Prawidłowe rozliczenie transakcji gotówkowych znacznie uprości kontrolę nad stanem finansów i pomoże ocenić pracę poszczególnych specjalistów, w tym odpowiedzialnych kasjerów. Nie na darmo tak nazwano dyscyplinę kasową - utrzymanie ujednoliconych formularzy odbywa się według dobrze opracowanych przepisów i pozwala dokładnie obliczyć, ile pieniędzy przyszło, odeszło i na jakie cele.

Księga kasowa IP - jak wypełnić

Kompetentne wypełnienie księgi kasowej IP nie zależy od faktu korzystania z kas fiskalnych ani korzystania ze specjalnych trybów. Zasady wprowadzania danych są takie same dla wszystkich podmiotów gospodarczych, standardowe formularze zostały zatwierdzone przez Państwowy Komitet Statystyczny dekretem nr 88 z 18.08.98 Jakie dokumenty są wymagane do ogólnego rozliczania środków pieniężnych?

Przepływy pieniężne obejmują przygotowanie następujących formularzy:

Kasa fiskalna KO-4.

Odbiór zamówień KO-1.

Nakazy wydatkowe KO-2.

Vedomosti - rozliczenie i płatność f. Т-49, ugoda Т-51, płatność Т-53. Wykorzystywane są fakultatywnie na potrzeby rozliczeń z personelem w zakresie wynagrodzeń.

Wymienione dokumenty stanowią podstawę księgowania transakcji gotówkowych, a księga kasowa jest skonsolidowanym dziennikiem, który przedstawia ruch wpływów i wydatków gotówkowych. Dokument otwiera się na rok kalendarzowy i jest prowadzony w porządku chronologicznym. Format - elektroniczny lub papierowy. Pierwszy jest drukowany na koniec okresu, drugi jest wydawany na każdy dzień gotówkowy. Kasjer IP zostaje wyznaczony jako pracownik odpowiedzialny za wypełnienie KO-4, poświadczenie dokumentu zostaje powierzone przedsiębiorcy. Porozmawiajmy o zasadach wypełniania dziennika.

Procedura tworzenia księgi kasowej IP:

Strona tytułowa - podane są dane przedsiębiorcy: imię i nazwisko, kody, okres sprawozdawczy.

Arkusze wewnętrzne - dla każdego dnia kasowego przydzielana jest jedna strona, na której wskazane są dane o transakcjach przychodzących (poprzez wpisanie numerów/dat kasy) oraz wydatków (poprzez wyświetlenie danych po numerach/datach kasy). Na koniec dnia sumowane są wyniki dochodów i wydatków, obliczany jest stan środków w kasie. Kasjer sprawdza dane z dokumentów i rzeczywistą gotówkę.

Ostatnia kartka - tu księga jest poświadczona: magazyn jest zszyty, strony wstępnie ponumerowane, a na zewnątrz dokumentu podana jest liczba stron i podpis z datą. Ta norma, zgodnie z instrukcją nr 3210-U, nie jest już obowiązkowa, brak oprogramowania układowego i certyfikacji nie jest uważany za naruszenie.

Wypełnianie księgi kasowej powinno odbywać się bez błędów, poprawek i plam. W przypadku dokonania nieścisłości dokonuje się korekty zgodnie z zasadami korekty – poprzez skreślenie błędnego wpisu, dokonanie prawidłowego i poświadczenie podpisem indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli w ciągu dnia w kasie przedsiębiorcy nie były wykonywane żadne operacje, należy dokonać wpisów w pkt. KO-4 nie jest wymagane.

Przykład standardowego formularza księgi kasowej f. KO-4 jest możliwe.

Jak prowadzić książkę kasową w 1C

Często wielu przedsiębiorców korzysta z możliwości programów księgowych, takich jak 1C, do prowadzenia codziennych rejestrów operacji biznesowych. Takie zmiany koncentrują się bardziej na przedsiębiorstwach, więc ruch środków w nich jest wyświetlany poprzez wprowadzanie danych poprzez polecenia kredytowe i debetowe. Oznacza to, że nawet bez uciekania się do specjalnych wysiłków indywidualny przedsiębiorca otrzymuje gotowe dokumenty gotówkowe, w tym książeczkę kasową. Pozostaje tylko wydrukować dokumenty, podpisać i przechowywać m.in. formularze.

Jednocześnie należy zwrócić uwagę na następujący aspekt. Zgodnie z instrukcją nr 3210-U przedsiębiorcy indywidualni nie mogą sporządzać księgi kasowej podlegającej rozliczeniu podatkowemu. Ale ma prawo wypełniać paragony i polecenia zapłaty. Oznacza to, że nawet w obecności PKO i RKO wolno nie prowadzić księgi kasowej i ograniczyć się do obecności warrantów w celu odzwierciedlenia transakcji w KUDiR. Nie zostanie to uznane za naruszenie.

Wniosek - w tym artykule sprawdziliśmy, czy indywidualny przedsiębiorca nie może prowadzić księgi kasowej iw jakich sytuacjach jeszcze bardziej celowe jest nieodstępowanie od ogólnie przyjętych zasad rachunkowości kasowej. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na wypełnienie standardowego formularza KO-4, musi to zrobić zgodnie z obowiązującymi przepisami zgodnie z Instrukcją nr 3210-U z dnia 11.03.14.