9.02.2017 | 12:00 Zaktualizowano: 11.10.2018 4978

Kupno samochodu przez osobę prawną od osoby fizycznej: instrukcje krok po kroku + odpowiedzi dotyczące podatków i opłacalności transakcji

Na wtórnym rynku transportu kołowego często pojawiają się transakcje typu kupno samochodu od osoby fizycznej przez osobę prawną. Z różnych powodów czasami bardziej opłaca się przedsiębiorstwom, firmom i organizacjom zakup używanego samochodu niż nowego.

Ale taka sprzedaż i zakup ma ważne niuanse związane z przyjęciem pojazdu (V) do bilansu osoby prawnej. Jeśli nie znasz tych cech, możesz stracić wszystkie korzyści z transakcji, a nawet ponieść nieplanowane straty, które mogą być krytyczne, zwłaszcza gdy firma jest mała i młoda.

Chcesz uniknąć takiego ryzyka? Następnie przeczytaj ten artykuł.

Poniższy materiał jak zwykle postaram się przedstawić zrozumiale. Ale temat artykułu jest taki, że musi zawierać obliczenia księgowo-produkcyjno-ekonomiczne trudne do zauważenia przez osobę nieprzygotowaną.

Na początku podam ogólny schemat nabycia przez osobę prawną (LE) pojazdu od osoby fizycznej (FZ). A potem zatrzymam się na punktach, które wymagają uwagi, ponieważ nie wszystkie z nich są uwzględnione w algorytmie zakupu, ale należy je wyjaśnić (na przykład o podatku dochodowym od osób fizycznych i VAT).

Zanim zaczniemy, powiem, że kupno samochodu YL od FL na kluczowych etapach transakcji praktycznie nie różni się od tego między dwoma prywatnymi handlarzami. A ważne cechy dotyczą czynności, które osoba prawna musi wykonać po procedurze sprzedaży i zakupu.

Dlatego tylko krótko omówię kroki opisane już w moich artykułach więcej niż jeden raz.

Więc chodźmy.

Krok pierwszy: znajdź samochód

Zwykle kierownictwo przedsiębiorstwa, po podjęciu decyzji o zakupie pojazdu, wyznacza odpowiednią osobę odpowiedzialną (lub grupę osób – np. kierownika zakupów i brygadzistę), która szuka najlepszej opcji.

Skutecznych rad w tym zakresie udzieliłem w artykule o samochodach - przeczytaj tę publikację przed wyborem miejsca i metody wyszukiwania.

Krok drugi: kontakt ze sprzedawcą pojazdu

Wstępna selekcja interesujących ofert oraz zdalne kontakty ze sprzedawcami pojazdów mogą być realizowane przez grupę odpowiedzialną z własnej inicjatywy iw trybie swobodnym.

Wybierając, natychmiast usuń wątpliwe opcje, które nie nadają się do zakupu przez osobę prawną:

• Rejestracja pojazdu na podstawie pełnomocnictwa ogólnego;
• Rejestracja za pośrednictwem sprzedawców;
• Sprawy wątpliwe z PTS (duplikat + brak kopii oryginału);
• podejrzane wybory.

Dlaczego potrzebny jest taki rygor? Bo za taki zakup odpowiada zaufana osoba (najczęściej etatowy pracownik przedsiębiorstwa), nie tylko dyscyplinarnie, ale i finansowo.

Oznacza to, że potrzebujesz samochodu bez żadnych problemów prawnych, ponieważ przedsiębiorstwu trudniej jest je później rozwiązać niż zwykłemu prywatnemu przedsiębiorcy.

Koniecznie przeczytaj o tym, jak zdalnie sprawdzić wybrane samochody pod kątem czystości prawnej. Przydadzą się też moje artykuły na temat ustalania konfiguracji po kodzie VIN oraz na temat optymalnego czasu zakupu pojazdu. Czytanie artykułu o oszustwach przy zakupie pojazdu nie będzie zbyteczne.

Krok trzeci: kontakt ze sprzedawcą i oględziny pojazdu

Po znalezieniu pożądanej opcji i zatwierdzeniu jej wyboru przez kierownictwo, od tego momentu spółka wyznacza konkretną osobę upoważnioną przez pełnomocnictwo do przeprowadzenia transakcji kupna-sprzedaży.

Aby pomóc temu pełnomocnikowi, możesz wyznaczyć inne osoby, które nie są związane odpowiedzialnością przez pełnomocnika. Ta grupa zwykle składa się z:

1. Pracownik działu finansowego jako adwokat - np. księgowy itp.;
2. konsultant techniczny- np. inżynier, brygadzista itp.;
3. kierowca- doradca techniczny może również odjechać zakupionym samochodem, ale osoba trzecia w takich transakcjach nie będzie ingerować w charakterze świadka.

Najlepszą opcją byłoby oględziny pojazdu na podstawie przedsiębiorstwa, jeśli sprzedawca wyrazi na to zgodę.

Podczas spotkania sprawdź dokumenty osobiste właściciela, TCP i STS. Pamiętaj, aby sprawdzić otrzymane zdalnie dane oznakowania (numer nadwozia lub kod VIN, numer jednostki) z rzeczywistymi i wskazanymi w dokumentach. Zwróć szczególną uwagę na stan oznaczeń - nie powinien budzić podejrzeń.

Następnie przejdź do przeglądu stanu technicznego samochodu. Na ten temat napisałem szereg artykułów, po przeczytaniu których nie będziesz już mieć większości pytań.

Krok czwarty: zamknięcie transakcji

Jeśli zgodnie z prawem samochód jest w idealnym stanie, a strony doszły do ​​porozumienia w sprawie części technicznej i kosztów transakcji, można dokonać sprzedaży.

Tutaj powinieneś wiedzieć, że osoba prawna może zawrzeć umowę na trzy sposoby:

1. Według klasycznej DKP (umowa kupna-sprzedaży);
2. Akt zakupu;
3. Akt zakupu + DKP.

Co więcej, najważniejsze jest tutaj nie DCT, ale ustawa o zamówieniach publicznych (formularz podstawowy OP-5), ponieważ prosty DCT nie ma większego znaczenia dla przepływu pracy przedsiębiorstwa. Omówię to szczegółowo poniżej.

Wszystkie dokumenty są podpisywane w imieniu firmy przez powiernika. Sprzedawca ma prawo zażądać kopii pełnomocnictwa (musi być poświadczone notarialnie), więc zadbaj o to z wyprzedzeniem. Ponadto przedstawiciel musi posiadać paszport stanu cywilnego, aw przypadku bezgotówkowej formy płatności dowód rejestracyjny przedsiębiorstwa, którego kopię przekazuje się sprzedającemu.

Jeżeli w imieniu osoby prawnej działa jej dyrektor generalny, wówczas pełnomocnictwo nie jest od niego wymagane - jest osobą upoważnioną na swoim stanowisku.

Jeśli wcześniej podczas sprawdzania dokumentów okazało się, że sprzedawca jest prawnie żonaty, wymagana jest od niego pisemna zgoda małżonka (małżonków) na transakcję.

Uwaga! Osoba prawna jest zobowiązana do opatrzenia pieczęcią firmową podpisu swojego przedstawiciela. Nie zapomnij tego zrobić, zwłaszcza na PTS. Ponadto wymagany jest podpis + pieczęć, a nie tylko jedna rzecz, jak to często bywa w praktyce.

Akt zakupu

Ta sekcja będzie przydatna nie tylko dla osoby prawnej, ale także dla indywidualnego sprzedawcy pojazdu, ponieważ pomoże zrozumieć, dlaczego w takiej transakcji na pierwszym miejscu jest ustawa o zamówieniach publicznych (PCA), a nie DCT.

Najpierw musisz to zrozumieć:

• Sprzedaż i zakup między osobą prawną a indywidualnym przedsiębiorcą muszą mieć formę pisemną („ustne DCT” jest zabronione), zgodnie z art. 161 (punkt 1.1) Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej;
• Ale to samo prawo nie zobowiązuje akordowców do przedstawiania sprzedaży i kupna wyłącznie w formie polityki pieniężnej. Oznacza to, że każdy dokument zawierający informacje ustanowione przez prawo i sporządzony w dowolnej formie może być używany jako umowa.

To jest z jednej strony.

Z drugiej strony osoba prawna w każdym przypadku potrzebuje dokumentu, który jest podstawą do późniejszego ujęcia nabytego pojazdu w bilansie, do transakcji księgowych itp. A standardowy DCT nie jest do tego przeznaczony ze względu na swoją strukturę.

Optymalnym rozwiązaniem dla osoby prawnej jest zawarcie transakcji w trybie ustawy o zamówieniach publicznych, ponieważ jej forma odzwierciedla wszystko, czego wymaga art. 9 (s. 2) ustawy federalnej nr 402 (ustawa „O rachunkowości”).

W rzeczywistości głównym celem ZKA jest odnotowanie faktu przeniesienia pojazdu z prawa federalnego na osobę prawną. Ale w przypadku takich transakcji osoby prawne rozszerzają formę aktu, wprowadzając wszystkie warunki sprzedaży i dane uczestników. W takim przypadku akt zamówienia staje się uniwersalnym dokumentem umownym odpowiednim do wykorzystania w dziale księgowości przedsiębiorstwa.

Uwaga! Jeśli dana osoba nalega na standardowy PrEP, nie jest to krytyczne - oprócz tego musisz sporządzić ZKA w klasycznej formie. W niektórych przypadkach można go zastąpić prostym aktem przyjęcia i przekazania pojazdu.

Krok piąty: Rozliczenie ze sprzedawcą

Po zawarciu umowy sprzedający otrzymuje określoną w niej kwotę. W takim przypadku spisanie paragonu finansowego nie jest wymagane - jeśli stosuje się akt zamówienia.

Właściciel samochodu może otrzymać pieniądze od osoby prawnej na trzy sposoby:

1. Przez osobę odpowiedzialną. Jest przypisywany zgodnie ze zleceniem produkcyjnym z umową odpowiedzialności i może pokrywać się z osobą odpowiedzialną za transakcję. Pieniądze wydawane są na podstawie nakazu zapłaty rachunku (RKO) za podpisem sprzedającego.
2. Za pośrednictwem kasy przedsiębiorstwa. Pieniądze wydawane są również na podstawie ujednoliconej formy rozliczeń pieniężnych (KO-2) za podpisem sprzedawcy.
3. Poprzez przelew bankowy. W tym celu sprzedawca musi posiadać dane depozytu lub rachunku bieżącego. Do przelewu dołączany jest wyciąg z konta oraz polecenie zapłaty.

Osoby odpowiedzialne za operację raportują dokonaną płatność i wszelkie możliwe salda. Po rozliczeniu pieniężnym transakcję uważa się za zakończoną, a wszelkie dalsze kroki podejmuje kupujący.

Uwaga! Zgodnie z instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U (klauzula 5) nie ma limitów rozliczeń pieniężnych osób prawnych z FL (dla indywidualnych przedsiębiorców limit wynosi np. 100 tys.) i sprzedającym może zostać przekazana dowolna kwota.

Krok szósty: przyjęcie samochodu do bilansu firmy

Transport samochodowy zaliczany jest do środków trwałych (OS) produkcji, ponieważ okres ich użytkowania przekracza zawsze 12 miesięcy. a koszt nie jest niższy niż 40 tysięcy rubli.

Środki trwałe, zgodnie z dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej (nr 7), są przyjmowane do bilansu osoby prawnej na podstawie aktu przyjęcia i przeniesienia środków trwałych, formularz OS-1. W przypadku delegowania samochodu, do aktu dołącza się TCP. Akt ten jest sporządzany przez komisję powołaną zarządzeniem dyrektora generalnego.

Na podstawie informacji zawartych w ustawie i TKP właściwy urzędnik sporządza kartę inwentaryzacyjną w formularzu OS-6. Ta mapa inwentaryzacyjna i sam akt mogą być opracowywane przez przedsiębiorstwa niezależnie na podstawie wskazanych oznaczeń ujednoliconych form dokumentacji (OS-1 i OS-6).

W niektórych przypadkach, jeśli nie można utworzyć komitetu akceptacyjnego (na przykład personel osoby prawnej ITR jest mniejszy niż 3 pracowników), akt akceptacji i przekazania systemu operacyjnego nie jest wymagany - zastępuje go pieczęć na dokument tytułowy - ustawa o zamówieniu (zastępująca DCT jako umowę).

Uwaga! Akt przyjęcia i przekazania środków trwałych oraz ustawa o zamówieniach publicznych to różne dokumenty - nie należy ich mylić.

Krok siódmy: rejestracja zakupionego samochodu

Po przyjęciu zakupionego samochodu do bilansu przedsiębiorstwa należy go zarejestrować. Aby to zrobić, maszyna musi mieć (DK). Jeżeli okres jego ważności upłynął do czasu zakupu lub rejestracji pojazdu, wówczas wymagane jest przejście badania technicznego.

Jeśli DC jest w porządku, najpierw musisz wystawić polisę OSAGO dla samochodu żądanej opcji: klasycznej lub. Następnie upoważniony przedstawiciel przedsiębiorstwa ponownie rejestruje pojazd w policji drogowej dla osoby prawnej-właściciela.

W MREO należy podstawić samochód do oględzin, napisać wniosek i czekać na wpisanie w nim oznaczenia z wynikiem sprawdzenia.

Jakich dokumentów może wymagać osoba prawna do rejestracji pojazdu? Poniżej podaję listę wymaganych, z podziałem na grupy.

Dokumentacja powiernika przedsiębiorstwa:

• Wniosek o rejestrację pojazdu;
• Paszport;
• Notarialne pełnomocnictwo;
• Nakaz zapłaty za zapłatę cła państwowego od osoby prawnej.

Dokumentacja motoryzacyjna:

• Dokument właściciela pojazdu (akt kupna, DCT lub oba);
• Paszport pojazdu;
• Polityka OSAGO;
• Nakaz przyjęcia samochodu do bilansu przedsiębiorstwa (poświadczona kopia);
• Zarządzenie przedsiębiorstwa w sprawie przypisania osoby odpowiedzialnej do samochodu (kopia poświadczona).

Dokumenty organizacji właścicieli pojazdów:

• Zaświadczenie o państwowej rejestracji przedsiębiorstwa - kopia poświadczona notarialnie;
• Wyciąg z ich rejestru państwowego (EGRLL) - oryginał lub kopia poświadczona notarialnie;
• Wyciąg z Państwowego Komitetu Statystycznego (kody przypisane osobom prawnym) - kopia poświadczona przez przedsiębiorstwo lub poświadczona notarialnie;
• Karta rejestracyjna osoby prawnej - kopia poświadczona przez przedsiębiorstwo lub poświadczona notarialnie;
• Zaświadczenie osoby prawnej-podatnika - kopia poświadczona przez przedsiębiorstwo lub poświadczona notarialnie;
• Statut przedsiębiorstwa - kopia poświadczona przez przedsiębiorstwo;
• Lista osób zajmujących stanowiska kierownicze w osobie prawnej jest kopią poświadczoną przez przedsiębiorstwo.

Pamiętaj, że:

• Polisa ubezpieczeniowa(jeśli jest klasyczny) musi być wystawiony na nazwisko osoby odpowiedzialnej;
• Wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych przesłane z jednego adresu prawnego tylko raz i nie powinny być starsze niż 6 miesięcy;
• Zapłata cła odbywa się wyłącznie przelewem bankowym z konta osoby prawnej będącej właścicielem pojazdu.

Nawiasem mówiąc: do 15.10.2013 r. Do wymienionej dokumentacji dodano zaświadczenie o rejestracji pojazdu w wojskowym biurze rekrutacyjnym, ale teraz ten wymóg został anulowany, chociaż w razie potrzeby każda osoba prawna może oznaczyć swoje samochody w wojskowego biura rejestracji i poboru na zasadzie dobrowolności.

Wniosek o rejestrację pojazdu dla osoby prawnej różni się od podobnego wniosku dla indywidualnego przedsiębiorcy. Radzę powierzyć jego wypełnienie specjalistom policji drogowej w oknach płatnych usług.

Oto formularze zgłoszeniowe.

Puste puste:

Gotowa próbka:

Po przejściu kontroli pojazdu, prawidłowym wypełnieniu wniosku i złożeniu wskazanych dokumentów osobie uprawnionej, szybka ponowna rejestracja samochodu na osobę prawną nie będzie trudna. Należy pamiętać, że w różnych policji drogowej wymagania dotyczące składu dokumentów i statusu certyfikacji ich kopii mogą się różnić.

Krok ósmy: użyteczne życie

Przed zastosowaniem zapisów księgowych do nabywanego pojazdu konieczne jest określenie okresu użytkowania (SPI) odpowiadającego temu środkowi trwałemu.

STI to przedział czasowy (w miesiącach), w którym eksploatacja samochodu (jako środka trwałego) daje rentowność. SPI jest wymagany do księgowania księgowań zakupu pojazdu i obliczania jego amortyzacji (z grubsza mówiąc zwrotu).

Przy zakupie nowego samochodu STI jest określany na podstawie specjalnej klasyfikacji OS, zgodnie z art. 258 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 1). Jeżeli używany samochód jest kupowany od osoby prawnej, SPI jest ustalany zgodnie z dokumentacją przedłożoną przez sprzedawcę, z prawem do obniżenia tego wskaźnika o tyle, o ile pojazd był eksploatowany przez sprzedawcę, zgodnie z art. 258 (s. 7) Ordynacji podatkowej.

Jednak w przypadku zakupu auta od osoby fizycznej sytuacja jest inna – brak jest dokumentacji potwierdzającej okres eksploatacji. A według rozdz. 25 Ordynacji podatkowej, bez potwierdzenia SPI nie można obliczyć i zastosować w rachunkowości.

Niektóre osoby prawne traktują tytuły z datami sprzedaży jako dokument potwierdzający okres użytkowania. Ale zgodnie z pismami wyjaśniającymi Ministerstwa Finansów (nr 03-03-06/1/10056 i 03-03-06/1/658) niemożliwe jest określenie SPI dla TCP, ponieważ daty wprowadzone nie są związane z rozpoczęciem produkcji amortyzacji pojazdu.

Tak więc dzisiaj w przypadku używanych samochodów sprzedawanych przez osoby fizyczne większość osób prawnych nie ustanawia STI (przechodzą przez dokumenty jako nowe), chociaż nie ma całkowitego zakazu tego działania.

Krok dziewiąty: rozliczanie pojazdu zakupionego od osoby fizycznej

Jak zaksięgować w kosztach księgowych samochód zakupiony i zarejestrowany na osobę prawną, który jest zaliczany do środków trwałych produkcji?

W takim przypadku pojazd zostaje przyjęty do rozliczenia jako środek trwały przedsiębiorstwa na podstawie wcześniej sporządzonego aktu przyjęcia i przeniesienia (w formie OS-1). Akt ten musi zostać zatwierdzony przez dyrekcję generalną.

W tym przypadku dział księgowości powinien kierować się zasadami zgodnie z następującymi rozporządzeniami Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej:

• Zamówienie nr 26-N(klauzula 5) z 2001 r. - „Rezerwy na rozliczanie systemu operacyjnego” (PBU 6/01);
• Nr zamówienia.91-N(s. 38) z 2003 r. – „Wytyczne dotyczące rachunkowości środków trwałych”;

Zgodnie z określonymi normami (pkt 7 zarządzenia nr 26-N) na koszt bazowy pojazdu wykazany w bilansie składa się suma kosztów poniesionych przez przedsiębiorstwo.

Co można tu zawrzeć? Prawie wszystko, co ma realną wartość i jest kojarzone z tym autem.

Między innymi może to być:

• Odsetki od pożyczki związanej z tym samochodem;
• Koszt znalezienia odpowiedniej opcji;
• Koszty ogólne związane z transakcją sprzedaży i zakupu;
• Zapłata za pojazd sprzedającemu w ramach umowy;
• Koszty ogólne związane z rejestracją pojazdu w policji drogowej.

Obejmuje to również koszty techniczne:

• Wyposażenie pojazdu w niezbędny sprzęt (koło zapasowe, narzędzie drogowe itp.);
• Montaż urządzeń i systemów (nawigacyjnych, sygnalizacyjnych itp.);
• Doprowadzenie pojazdu do stanu technicznego (naprawa awarii, usterek, nałożenie powłok antykorozyjnych na karoserię, czyszczenie chemiczne wnętrza itp.).

Jakie zapisy księgowe należy zastosować?

Pokrótce omówię niezbędne zapisy księgowe dotyczące debetu (D) i kredytu (K) dla pojazdu zakupionego od osoby fizycznej.

Okablowanie będzie wyglądać następująco:

1. Koszty zakupu pojazdu- D-08,4 - K-60;
2. Pojazd jest akceptowany w bilansie osoby prawnej- D-01 - K-08.

Oznacza to, że koszty zakupu pojazdu znajdują odzwierciedlenie w rachunku debetowym 08 („Inwestycje w aktywa trwałe”):

• Pierwszy wpis wskazuje zadłużenie wobec sprzedawcy samochodu, które określa subkonto debetowe 4 („Nabycie środków trwałych”);
• Drugi wpis wskazuje, że pojazd został przyjęty do bilansu i oddany do eksploatacji - koszty są przenoszone na rachunek debetowy 01 („Środki trwałe”).

Nawiasem mówiąc: wydatki OSAGO są liczone jako odnoszące się do okresów ciągłych i podlegają nie jednorazowemu, ale rozłożonemu (na 12 miesięcy) odpisowi na konto 97 („Wydatki na przyszłe okresy”) - księgowanie D-10 - K-97.

Zasadniczo rozliczanie pojazdu zakupionego od osoby fizycznej niewiele różni się od rozliczania sprzedaży i zakupu między osobami prawnymi. Jedyna różnica polega na tym, że w transakcjach nie są uwzględniane podatki.

Co jeśli samochód został kupiony w celu dalszej odsprzedaży?

Osobno należy odnotować przypadki zakupu osób prawnych z pojazdów FL w celu ich późniejszej odsprzedaży. Typowym przykładem mogą być tutaj różne organizacje (a nawet przelicytowane, które mają status LLC) zajmujące się zakupem pojazdów od ludności.

Kiedy osoba prawna kupuje pojazd w celu jego dalszej sprzedaży i uzyskania przychodu, status pojazdu zmienia się ze środka trwałego na produkt.

Okablowanie:

• D-41 - K-71 - towar zakupiony przez osobę odpowiedzialną jest uznawany;
• Łączna ocena kredytowa dla takich transakcji wynosi 90 (sprzedaż i odsprzedaż).

A co jeśli osoba prawna nie ma profilu związanego z handlem pojazdami samochodowymi, ale samochód z jakiegoś powodu musiał zostać sprzedany?

Wtedy transakcja ta zostanie odzwierciedlona jako jednorazowa sprzedaż na rachunku debetowym 91 („Inne dochody”).

Okablowanie:

• D-91 - K-41 - nadwyżki zapasów, nieprzewidziane okoliczności itp. konta i subkonta.

Nawiasem mówiąc: z reguły samochody odsprzedawane „na biało” nie są rejestrowane przez policję drogową, co jest dozwolone dla osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców (przedsiębiorców indywidualnych), którzy specjalizują się w takiej działalności. Powód - Zarządzenie nr 1001, ust. 3.

Czy przy zakupie pojazdu od osoby fizycznej podatki są płacone przez osobę prawną?

Przeanalizowaliśmy procedurę zakupu i wystawiania pojazdu przez osobę prawną. Teraz musimy dotknąć kwestii opodatkowania w tym przypadku.

Pytania zwykle pojawiają się w trzech punktach:

1. podatek dochodowy- podatek dochodowy;
2. Podatek własnościowy– podatek regionalny dla osób prawnych;
3. faktura VAT– podatek od towarów i usług dla osób prawnych.

Teraz porządek.

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany przy sprzedaży samochodu z jednoosobowej działalności gospodarczej osobie prawnej?

Nie, podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku nabycia przez przedsiębiorcę osoby prawnej pojazdu od osoby fizycznej nie jest pobierany - w tym przypadku nie jest to agent podatkowy.

Podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli transakcja zostanie uznana za podlegającą opodatkowaniu, jest płacony bezpośrednio przez osobę, która uzyskała dochód ze sprzedanego samochodu, zgodnie z art. 228 (s. 1.2, s. 2-3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Czy podmiot prawny pobiera składki ubezpieczeniowe?

Nie, nie są naliczane, ponieważ w tym przypadku FL nie jest związana z osobą prawną umową o pracę, a osoba prawna nie jest zobowiązana do przekazywania składek ubezpieczeniowych do funduszy pozabudżetowych (w tym do FUS).

Przecież zgodnie z ust. 1 i 3 (art. 7) ustawy federalnej nr 212 dochód z transakcji zmiany właściciela (w tym majątku takiego jak pojazd) nie jest uwzględniany w podstawie ubezpieczenia do obliczania składek.

Czy osoba prawna powinna powiadomić organ podatkowy o kwocie wypłaconej osobie fizycznej?

Nie, nie powinno. Osoba prawna nie jest związana z wykonywaniem obowiązków agenta podatkowego na rzecz zewnętrznej osoby fizycznej, z którą zawierana jest bezpłatna transakcja.

Nie jest wymagane przekazanie do urzędu skarbowego informacji o kwocie transakcji dla osoby prawnej na podstawie art. 226, (s. 2) i art. 230 (s. 2) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także stanowisko Ministerstwa Finansów w tej sprawie (pisma wyjaśniające nr 03-04-06-01/55, 03-04-05-01 /89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).

Czy osoba prawna powinna płacić podatek od nieruchomości za pojazd?

Jeszcze nie teraz. Odpowiedź ta wynika z niejasności tego przepisu w ustawodawstwie regulującym tę kwestię.

Fakt jest taki:

• W sztuce. 374 (pkt 4.8) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wcześniej ustalono, że pojazdy nabyte przez osobę prawną po 1 stycznia 2013 r. I przyjęte do bilansu jako środki trwałe nie podlegają opodatkowaniu.
• Jednak w 2016 roku ten artykuł, a raczej fatalny akapit 8, został ponownie poprawiony, pozostawiając stuprocentowe zwolnienie z podatku od nieruchomości tylko dla pierwszej i drugiej grupy amortyzacyjnej.

Co to znaczy?

I fakt, że transport jest zwolniony z podatku, którego okres użytkowania (docelowa eksploatacja) wynosi do 3 lat. Cóż, to nie wystarczy nawet dla większości pojazdów osobowych, nie mówiąc już o ciężarówkach.

• Według Klasyfikacji amortyzacji 99% pojazdów osobowych należy do trzeciej grupy (okres amortyzacji od 3 do 5 lat, kod 310.29.10.2). Ciężarówki, autobusy itp. są obecne w 3. i wyższych grupach.
• Większość transportu co do zasady nie jest objęta immunitetem podatkowym.

Jest jednak jeszcze jeden przepis Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - art. 381, gdzie ust. 25 ust. 1 przewiduje ulgę podatkową w wysokości 100% dla wszystkich pojazdów stanowiących środki trwałe przedsiębiorstwa.

Tak wygląda obecna sytuacja z podatkiem od nieruchomości od samochodów – z jednej strony trzeba go zapłacić, ale z drugiej nadal obowiązuje na to moratorium w postaci świadczeń dla OS.

Niuanse obliczania podatku VAT

W naszym przypadku, jeśli chodzi o podatek VAT, musimy zrozumieć dwa ważne punkty, które mogą znacząco wpłynąć na atrakcyjność kupna pojazdu od osoby fizycznej.

1. Osoba fizyczna nie płaci VAT. Jeżeli dana osoba nie jest zarejestrowana jako LLC lub indywidualny przedsiębiorca, to zgodnie z art. 143 (s. 1) Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest zobowiązany do zapłaty podatku od wartości dodanej (VAT).
2. Osoba prawna nie otrzyma wpisu VAT z FL. Jeżeli osoba prawna jest agentem OSNO (Ogólnego Systemu Podatkowego), to przy zakupie samochodu od osoby fizycznej osoba prawna nie ma możliwości otrzymania od niej faktury, ponieważ nie ma podatku naliczonego od indywidualnego przedsiębiorcy .

Jakie jest ryzyko?

W wyniku takiej „wady” transakcji może powstać następnie negatyw finansowy – przy sprzedaży pojazdu przedsiębiorca nie będzie mógł odliczyć podatku VAT i go zwrócić, jak ma to miejsce w przypadku transakcji między osobami prawnymi lub indywidualnymi przedsiębiorcami .

W rezultacie osoba prawna straci 18% wartości transakcji, ponieważ spółka ma naliczyć podatek VAT od kwoty sprzedaży, zgodnie z art. 146 (klauzula 1.1) Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dlatego kupując samochód od zwykłego prywatnego handlarza, pamiętaj o rozważeniu tego niuansu - z wyjątkiem sytuacji, gdy pojazd zdecydowanie nie jest planowany do późniejszej sprzedaży.

Cóż, jest rzeczą oczywistą, że przedsiębiorstwa działające w ramach uproszczonego opodatkowania (STS) nie mają się czego obawiać – w ogóle nie płacą podatku VAT (a nawet bezpośredniego podatku dochodowego).

Nawiasem mówiąc: dla przedsiębiorstw specjalizujących się w odsprzedaży pojazdów istnieją również ulgi w podatku VAT, zgodnie z art. 154 (s. 5.1) i art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stosuje się szacunkową stawkę VAT 18/118, która równoważy straty.

Czy osoba prawna może uniknąć strat w wysokości 18% podatku VAT?

Oczywiście utrata nawet 18% wartości samochodu podczas jego ewentualnej sprzedaży dla wielu podmiotów prawnych znacząco obniża atrakcyjność transakcji kupna-sprzedaży z osobami fizycznymi.

Istnieje jednak sposób na obejście takiej przeszkody - jest to zawarcie transakcji za pośrednictwem osoby prawnej-pośrednika. Schemat wygląda tak:

1. Przedsiębiorstwa poszukują firmy pośredniczącej z akceptowalnymi prowizjami z góry;
2. Podczas kontaktu ze sprzedawcą opisana jest mu sytuacja z VAT przystępnym językiem jako argument za skorzystaniem z pośrednika;
3. Jeśli sprzedawca zgodzi się na taki schemat, wówczas pośrednik kupuje samochód od osoby fizycznej za kwotę uzgodnioną na wcześniejszych kontaktach.
4. Następnie pośrednik sprzedaje samochód przedstawicielowi firmy, doliczając swoją prowizję, ale już jako osoba prawna - z fakturą i naliczonym VAT-em, który firma (właściciel ostateczny) będzie mogła później odliczyć za odszkodowanie.

To wszystko.

Zaletą takiego schematu jest:

• Wysoki poziom zawodowy przeprowadzanie i przetwarzanie transakcji;
• Znacznie mniejsza strata prowizji(zwykle 3-7%) w porównaniu do 18% VAT.

A jak pośrednik rozwiązuje swój problem z odliczeniem podatku VAT? Przecież on też nie dostaje faktury od prywatnego przedsiębiorcy.

Takie firmy zwykle specjalizują się w odsprzedaży samochodów, korzystając z opisanych powyżej korzyści z podatku VAT. A pośrednictwo w kupnie i sprzedaży oferowane jest jako usługa dodatkowa. Oto cały sekret.

Ważny! Szukając pośrednika zwróć uwagę na jego reputację i datę rejestracji – zdarzają się przypadki oszustw w takich transakcjach ze spółkami jednodniowymi. Renomowane instytucje nie wymagają przelewu całej kwoty od klienta (jedynie niewielka kaucja ubezpieczeniowa) i kupują samochód od prywatnego handlarza głównie na własny koszt.

• Struktura podstawowej dokumentacji księgowej, zgodnie z art. 9, ustawa federalna nr 402, która obejmuje ustawę o zamówieniach publicznych i inne formularze wymagane przy sprzedaży i zakupie pojazdu, może zostać opracowana na miejscu bezpośrednio przez osobę prawną (dział księgowości itp.).
• Stosowanie ujednoliconych form dokumentacji ze specjalnych albumów Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej nie jest obowiązkiem przedsiębiorstwa, ale na ich podstawie należy opracować własną dokumentację, aby uniknąć uderzających różnic między dokumentami, co skomplikuje ich obieg między podmiotami prawnymi.
• Za pełnomocnictwo przedstawiciela osoby prawnej zaleca się stosowanie papieru firmowego firmy, a nie standardowego notariusza.
• Jeśli FL nie przekazał wymaganej dokumentacji LE za samochód (oraz wyposażenie określone w umowie) w ustalonych terminach, firmie przysługuje prawo do odwrócenia transakcji, zgodnie z art. 456 (s. 2) i 464 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Obejrzyj bonusowy film: najbardziej brutalne przypadki faule w sporcie

Wniosek

Teraz już wiesz, że sprzedaż i zakup pojazdu z jednoosobowej działalności gospodarczej na osobę prawną różni się jedynie formą dokumentu umownego i późniejszym wykonaniem. Mam nadzieję, że w zrozumiałej formie przedstawiłem złożony materiał o charakterze produkcyjnym i finansowym.

Czy kiedykolwiek zawierałeś transakcje kupna samochodu jako osoba prawna od osoby fizycznej? Czy napotkałeś trudności w opłaceniu, zarejestrowaniu pojazdu, przyjęciu go do bilansu i zapisów księgowych? Podziel się swoimi doświadczeniami w komentarzach ze mną i innymi czytelnikami.

Więcej na ten temat:

Komentarze do artykułu: 13

Oleg

Gdy przeczytałem ten artykuł, pogorszyło się, ile kopii potrzebujesz, w tym. notarialnego, ale tak naprawdę nawet oryginały tych dokumentów nie były potrzebne. Dobrze przeczytawszy, nie pobiegłem do notariusza))

Julia

14.10.2017 | 23:11

A jak można uniknąć podatku transportowego w LLC?

Dzisiaj w artykule rozważymy kwestię procedury obliczania podatku od towarów i usług (zwanego dalej VAT) od sprzedaży detalicznej towarów na rzecz osoby fizycznej, w przypadku gdy płatnik stosuje powszechny system podatkowy.

Podatkowe dokumenty księgowe dla podatku VAT

Podatkowe dokumenty księgowe do obliczenia podatku VAT to faktura, księga zakupów i księga sprzedaży. Przy wykonywaniu transakcji uznanych za przedmiot opodatkowania zgodnie z rozdziałem 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem transakcji zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnicy VAT są zobowiązani wystawiać faktury i prowadzić księgę zakupów i księgę sprzedaży zgodnie z punktem 3 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (dalej zwanego Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej).

Tym samym w sprzedaży detalicznej (sprzedaży) towarów, robót budowlanych, usług na rzecz osób fizycznych powstaje przedmiot opodatkowania, aw konsekwencji obowiązek wystawiania faktur oraz prowadzenia księgi zakupów i księgi sprzedaży.

Zapłata za towar gotówką i bezgotówkowo

Rozważ dwie metody płatności za produkt, który ma być sprzedany:

Płatność gotówką („gotówka”);

Płatność bezgotówkowa.

podczas płacenia "gotówka" klauzula 7 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje zwolnienia z obowiązku wystawienia faktury za towary sprzedane osobie fizycznej, pod warunkiem, że kupujący otrzymał paragon pieniężny z przydzieloną kwotą podatku VAT, a sprzedawca wpisał tę operację do księgi sprzedaży (klauzula 1 „Zasady prowadzenia księgi sprzedaży stosowanej do obliczania podatku od wartości dodanej”, zatwierdzonej dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137 (zmieniony w lutym 2011 r.) 1, 2018)), tj. spełniając w ten sposób wymagania ust. 3 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za wystawianie faktur.

Kiedy płatność bezgotówkowa dla towarów sprzedawanych detalicznie na rzecz osoby fizycznej podatnik VAT jest obowiązany wystawić fakturę na zasadach ogólnych, z wpisem do księgi sprzedaży, zgodnie z zasadami prowadzenia księgi wskazanymi w treści powyżej.

W pismach wyjaśniających normy prawa podatkowego organy finansowe zaznaczyły, że w przypadku sprzedaży detalicznej towarów osobie fizycznej faktura może być wystawiona w jednym egzemplarzu, tj. tylko dla sprzedającego do celów rozliczeń podatkowych, ponieważ osoby fizyczne nie są płatnikami podatku VAT (klauzula 1 ust. 3 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i podatek ten nie jest akceptowany do odliczenia.

Należy zauważyć, że w księdze sprzedaży można zarejestrować wyciąg księgowy, który zawiera całkowitą kwotę transakcji sprzedaży towarów osobom fizycznym za miesiąc lub kwartał.

Określenie podstawy opodatkowania i procedura obliczania podatku VAT

Co do zasady, zgodnie z ust. 1 art. 167 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej momentem ustalenia podstawy opodatkowania w naszym przypadku będzie dzień zapłaty za sprzedany towar. Podstawę opodatkowania należy ustalić na podstawie ust. 2 art. 154 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w oparciu o ceny rynkowe.

Stawki VAT są różne w zależności od rodzaju sprzedawanych produktów.

Tabela ze stawkami VAT

Przy sprzedaży towarów osobom fizycznym można zastosować stawkę podatku zarówno w wysokości 18%, jak i 10%, wszystko zależy od sprzedawanych produktów.

Obliczenie kwoty podatku jest proste i jest obliczane przy użyciu następującego wzoru:

Kwota podatku = podstawa opodatkowania * odpowiednia stawka podatku.

Prawidłowe wypełnienie faktury i księgi sprzedaży

!!! Do prawidłowego wypełnienia faktury konieczne jest wskazanie dwóch wartości tj. to całkowita wartość pozycji i odpowiadająca jej stawka podatku.

Sp. z oo „Romashka” prowadzi sprzedaż detaliczną części zamiennych do ciągników, firma posiada kasę fiskalną. W dniu 11 lutego 2018 roku wpływy pieniężne wyniosły 50 800 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 18% z 7750 rubli, w dniu 12 lutego kupujący i sprzedający dokonali bezgotówkowego rozliczenia w wysokości 30 500 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 18% to 4653 rubli. Podczas sporządzania raportu za I kwartał w księdze sprzedaży zostaną dokonane następujące wpisy:

- za dzień 11 lutego faktury nie zostały wystawione nabywcom, odpowiednio spółka dokonała wpisu w księdze sprzedaży za dzień 11 lutego na podstawie taśmy kontrolnej CCP (raport Z), w kolumnach 7 i 8 wstawiamy myślniki;

– na podstawie wyników I kwartału zbierzemy całkowity koszt towaru zapłacony przez klientów w formie bezgotówkowej i wygenerujemy jedną fakturę , co jest konieczne tylko dla LLC do celów rozliczeń podatkowych, ponieważ osoby fizyczne nie są podatnikami VAT i zostaną odzwierciedlone w księdze sprzedaży w odpowiednich kolumnach.

Błędy podczas wypełniania księgi sprzedaży

• Często do księgi sprzedaży trafiają kody, które w ogóle do niej nie są przeznaczone, np. zamiast kodu 26, co oznacza, że ​​sprzedawca wystawił fakturę, z danymi zbiorczymi przy sprzedaży towarów, robót i usług osobom niebędącym VAT płatnicy umieszczają kod 02 „Sprzedający otrzymał zaliczkę od kupującego”
• Do wypełnienia księgi sprzedaży służą kody transakcji przeznaczone do wypełnienia księgi zakupów.

!!! Kod 26- dotyczy tylko przypadków sprzedaży towarów osobom fizycznym, jeżeli istnieją wątpliwości, to w takim przypadku konieczne jest dokonanie dostawy kod 01.

Często płatnicy, dokonując transakcji sprzedaży towarów osobom fizycznym, zadają następujące pytania:

1. W jakich przypadkach można nie wystawiać faktur przy sprzedaży produktów osobie fizycznej?

Odpowiadać: Faktury nie są wystawiane przez podatników przy dokonywaniu transakcji sprzedaży towarów osobom fizycznym, ponieważ osoby te nie są podatnikami VAT, pod warunkiem, że sprzedawca wydał kupującemu paragon pieniężny lub inny dokument o ustalonej formie (klauzula 7 artykułu 168 oraz klauzula 3 artykułu 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

1. w handlu detalicznym,Jakie dane są wymagane na paragonie kasowym?

Paragon pieniężny wystawiony przez sprzedawcę (płatnika VAT) dla kupującego musi wskazywać kwotę podatku VAT i wskazywać stawkę podatku, zgodnie ze wskazaniem rosyjskiego Ministerstwa Finansów pismem nr 03-01-15/25767 z dnia 27 kwietnia 2017 r. .

Witam. Ostatnio często pytano mnie, dlaczego organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy mogą kupować towary od prostej osoby. zmierz się i udokumentuj to. Również wiele osób zadawało mi pytania jak udokumentować zakup towaru z Chin przez pośrednika. Tak więc na te 2 pytania odpowiemy w tym artykule.

Dla kogo to jest

Czasami jest to opłacalne lub trzeba kupować towary od osób fizycznych. osoby. Na przykład, aby kupić produkty od rolników do restauracji, kupić towary Hand Made i sprzedać je w sklepie lub oficjalnie odzwierciedlić przybycie towarów, których nie można odzwierciedlić w inny sposób (na przykład towary z Chin importowane przez pośredników). Dlatego temat jest aktualny.

Decyzja

Jeśli śledzisz tę sekcję, powinieneś zauważyć, że pojawił się tam dokument taki jak „Ustawa o zakupach”. Przeczytaj szczegółowo o tym pod linkiem, ale tutaj opowiem krótko.

Co do zasady wszystkie transakcje organizacji z osobami fizycznymi muszą być dokonywane na piśmie (podpunkt 1, ust. 1, art. 161 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednak nigdzie nie ustalono, że przy zakupie nieruchomości od obywatela niebędącego przedsiębiorcą konieczne jest precyzyjne sporządzenie.

W praktyce umowa zwykle nie jest sporządzana, a ogranicza się jedynie do podpisania aktu zamówienia. Co do zasady ustawa o zamówieniach potwierdza jedynie fakt przeniesienia własności nabytej od osoby fizycznej. Jeśli jednak zamieścisz w nim warunki sprzedaży i płatności, a także dane i podpisy stron, wówczas pisemna forma transakcji zostanie zachowana.

Za pomocą tego dokumentu możesz kupować towary fizycznie. osób i w ten sposób udokumentować ich wydatki oraz wskazać, skąd pochodzi towar. Dodatkowym plusem jest to, że możesz zapłacić gotówką ponad 100 000 rubli, ponieważ istnieją ograniczenia dotyczące płatności fizycznych. bez twarzy.

Jak wszystko zorganizować

Akt skupu ma formularz OP-5, ale jest bardziej przeznaczony dla tych, którzy kupują produkty rolne. Ale jeśli usuniesz tam dodatkowe elementy, to na ich podstawie możesz dokonać zakupu dla siebie, a nawet dodać dodatkowe warunki. Oto mniej więcej jak to będzie wyglądać:

W rezultacie jest to schemat:

Jak ubiegać się o zakup towarów z Chin

Bardzo prosta. Kiedy towar dotarł do Ciebie przez pośrednika, nie było to w żaden sposób sformalizowane. Po prostu sporządzasz akt kupna ze swoim znajomym (tak jakbyś kupował od niego tę nieruchomość). Zapisujesz kwotę transakcji (możesz wpisać nie do końca realną kwotę) iw ten sposób możesz pokazać każdej kontroli, skąd pochodzi Twój towar.

Z kolei sprzedawca (twój znajomy) musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, ponieważ uzyskał dochód. W tym celu przeczytaj artykuł i wypełnij deklarację. Zapłać sobie 13% podatku dochodowego od kwoty transakcji za swojego znajomego, zwłaszcza jeśli zarejestrowałeś kwotę transakcji niższą niż faktycznie wydałeś na zakup towaru przez pośrednika.

Nie radzę stosować tego schematu do tych, których wydatki mogą mieć wpływ na wysokość podatków. Na przykład, jeśli masz uproszczony system podatkowy dochód minus wydatki, to w ten sposób mogą zainteresować się twoimi transakcjami na aktach zamówień i coś „wywąchać”. Bo możesz zgłosić więcej wydatków i zapłacić mniej podatku. Ale mogą niczego nie podejrzewać, wszystko może się zdarzyć. A jeśli masz UTII, USN 6%, używaj go spokojnie.

Wniosek

Podsumowując, chciałbym sporządzić wyciąg z magazynu „Rosyjski Kurier Podatkowy” nr 12, czerwiec 2014 r.:

Tak więc zakup przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę mienia od osób fizycznych. osoby można potwierdzić aktem zakupu. Dokument ten będzie podstawą do zaksięgowania zakupionego towaru zarówno w rozliczeniu księgowym jak i podatkowym. Najważniejsze jest to, że odzwierciedla i wypełnia wszystkie wymagane szczegóły podstawowego dokumentu księgowego (klauzula 2, art. 9 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”).

Jeśli mimo to sporządziłeś umowę sprzedaży, fakt przeniesienia nabytej nieruchomości musi zostać sformalizowany w osobnym akcie. Może to być albo akt przyjęcia i przeniesienia własności, albo ten sam akt zamówienia. W tym celu akt zamówienia można sporządzić w uproszczonej formie, na przykład bez podawania w nim informacji o płatności za aktywa zakupione od osoby fizycznej.

Oczywiście sformułowanie, że nieruchomość będąca przedmiotem transakcji została przeniesiona na kupującego, może znaleźć się bezpośrednio w umowie sprzedaży. Wtedy akt nie jest wymagany.

Uwaga. Jeżeli warunki transakcji znajdują odzwierciedlenie w ustawie o zamówieniach, umowy nie można sporządzić.

Oprócz wskazania faktu zapłaty w umowie lub akcie zamówienia, przy płaceniu sprzedawcy sporządzane są pieniądze z kasy (zatwierdzone uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18.08.98 nr 88). Jeżeli rozliczenie odbywa się w sposób bezgotówkowy, fakt zapłaty potwierdzany jest poleceniem zapłaty oraz wyciągiem z rachunku bieżącego kupującego.

Należy pamiętać, że ograniczenie kwoty rozliczeń gotówkowych (100 000 rubli w ramach jednej umowy) nie dotyczy płatności między organizacjami i osobami fizycznymi, które nie mają statusu indywidualnego przedsiębiorcy (klauzula 5 dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 07.10.13). Powód zapłaty nie ma znaczenia. Oznacza to, że firma, która kupiła nieruchomość od obywatela, ma prawo na mocy tej umowy zapłacić mu w gotówce kwotę przekraczającą 100 000 rubli. I może to zrobić za jednym zamachem.

Jeśli masz pytania, zastrzeżenia lub uzupełnienia, napisz w komentarzach!

Jak organizacja sprzedaje samochód osobie fizycznej

Dzisiaj wielu kierowców zastanawia się: „Jak organizacja może sprzedać samochód osobie fizycznej?” Ponieważ proces ten różni się nieco od zwykłej transakcji kupna-sprzedaży między dwiema osobami.

Jeśli chodzi o trudności, można śmiało stwierdzić, że sprzedaż samochodu przez organizację osobie fizycznej będzie trudna głównie dla osoby prawnej. Chodzi o to, że kiedy LLC sprzedaje samochód osobie fizycznej, konieczne jest prawidłowe przeprowadzenie takiej sprzedaży, a jednocześnie pełne przestrzeganie wszystkich niuansów i subtelności przewidzianych przez prawo.

Tak więc, aby sprzedać samochód przez organizację osobie fizycznej, konieczne jest posiadanie umowy sprzedaży, a także protokołu odbioru lub faktury. Pierwszym krokiem jest sporządzenie umowy sprzedaży, co można zrobić zarówno na specjalnym formularzu, jak iw prostej formie pisemnej. Jeśli organizacja sprzedaje samochód osobie fizycznej, wówczas umowa musi zawierać wszystkie dane tej osoby (adres zamieszkania, dane paszportowe) oraz dane samej firmy. Po zawarciu umowy będziesz musiał przygotować fakturę lub akt przyjęcia i przekazania pojazdu.

Należy podkreślić, że gdy spółka z oo sprzedaje samochód osobie fizycznej, kupujący musi zapłacić za pośrednictwem kasy organizacji, a w zamian za pieniądze kasjer jest zobowiązany wystawić odcinek zamówienia pokwitowania, który musi zawierać dane organizacji foka. Następnie możesz przystąpić do podpisania aktu przyjęcia i przekazania samochodu, z obowiązkowym wskazaniem jego parametrów technicznych, a także braków.

W przypadku, gdy organizacja nie ma kasjera, księgowy może pełnić swoją funkcję, czyli musi przyjąć pieniądze od kupującego i dać mu kręgosłup. Przy tym wszystkim księgowy musi również wskazać kwotę otrzymaną za pojazd jako zysk netto w okresie sprawozdawczym.

Kiedy organizacja sprzedaje samochód osobie fizycznej, kupujący może również przelać pieniądze na rachunek bieżący organizacji za pośrednictwem banku, korzystając z paragonu PD-4. Należy pamiętać, że paragon ten musi jednoznacznie wskazywać, od kogo i na kogo przekazywane są pieniądze, numer umowy sprzedaży samochodu oraz cel płatności. Warto powiedzieć, że ta metoda przelania pieniędzy na samochód jest jedyną możliwą w przypadku, gdy organizacja nie jest w stanie wystawić paragonu lub gdy z jakiegoś powodu nie posiada kasy fiskalnej.

W jaki sposób organizacja może sprzedać samochód osobie fizycznej, jeśli jest to jeden z liderów tej organizacji lub jej dyrektor? W takim przypadku będziesz musiał potwierdzić fakt kosztu samochodu specjalnym aktem wydanym przez niezależnego rzeczoznawcę. Problem polega na tym, że obie strony transakcji w tym przypadku są uważane za osoby przynoszące obopólne korzyści, to znaczy organizacja może zostać ukarana grzywną podczas kontroli. W tej sytuacji pieniądze mogą zostać rozliczone z konta szefa lub dyrektora na rachunek bieżący organizacji, czyli osoby prawnej.

Po podpisaniu wszystkich powyższych dokumentów przedstawiciel organizacji jest zobowiązany do wyrejestrowania samochodu z policji drogowej, po czym nowy właściciel rejestruje samochód dla siebie. Sprzedawca reprezentujący osobę prawną musi posiadać wszystkie dokumenty pojazdu, w tym ogólne pełnomocnictwo od dyrektora LLC oraz dokument tożsamości.

Zarówno zwykli obywatele, jak i organizacje mogą działać jako sprzedawca pojazdu, podczas gdy sprzedaż samochodu osobie fizycznej przez osobę prawną w 2019 r. nie będzie się zbytnio różnić. Istnieją jednak pewne niuanse, które należy wziąć pod uwagę przy dokonywaniu transakcji.

Zakup samochodu od organizacji nie zawsze jest bezpieczny dla kupującego, ponieważ należy wziąć pod uwagę specyfikę przeniesienia własności, która znajdowała się w bilansie osoby prawnej. Podobnie jak w przypadku kupowania od zwykłych obywateli, należy zachować środki ostrożności.

Praktyka pokazuje, że często pojawiają się nieprzewidziane trudności w przygotowaniu dokumentów, jeśli osoba prawna występuje jako uczestnik sprzedaży. Z reguły główna część problemów nie pojawia się w momencie zawierania transakcji, ale znacznie później.

Różnice między transakcjami osób fizycznych i prawnych

Algorytm postępowania w przypadku sprzedaży samochodu przez osobę prawną i osobę fizyczną jest praktycznie taki sam:

1. Podstawą sprzedaży jest umowa kupna-sprzedaży wypełniona wszystkimi danymi stron, z uwzględnieniem wymagań dotyczących prawnie istotnych dokumentów organizacji (podpis szefa lub osoby przez niego upoważnionej, pieczęć).
2. Sprzedaż i kupno odbywa się z obowiązkowym podpisaniem protokołu odbioru oraz przekazaniem wszystkich dokumentów i kluczyków do samochodu.
3. Samochód jest wyrejestrowany w wydziale policji drogowej i zarejestrowany jako cywil.
4. Przekazanie środków odbywa się zarówno bezgotówkowo, jak i gotówkowo, z wystawieniem paragonu za paragonem.

A jednak są pewne punkty, które należy wziąć pod uwagę jeszcze przed podpisaniem dokumentu zakupu i przekazaniem środków sprzedającemu. Mówimy o konieczności sprawdzenia czystości prawnej samej transakcji, a także o sprawdzeniu rzetelności przedsiębiorstwa.

Zagrożenia podczas pracy z osobami prawnymi

Audyt organizacji należy rozpocząć od zidentyfikowania ewentualnych problemów związanych z późniejszym anulowaniem PrEP.

Przeczytaj także Działania, jeśli nadal otrzymujesz grzywny za samochód, który sprzedałeś na podstawie umowy sprzedaży

Przygotowując się do transakcji, musisz dowiedzieć się:

1. Jaka jest sytuacja finansowa firmy sprzedającej, czy są zaległe zobowiązania, długi. Organizacja ponosi odpowiedzialność w ramach swojej działalności za pomocą składnika aktywów, w tym środków trwałych w bilansie. Samochód będzie dotyczył środków, które są brane pod uwagę w pierwszej kolejności przy rozliczeniach z wierzycielami organizacji.

Ważny! Jeżeli samochód został sprzedany przez organizację, której wierzyciele zgłosili poważne roszczenia finansowe, transakcja może zostać zakwestionowana, jeśli istnieją pewne rozbieżności w wykonywaniu dokumentów od zasad ustanowionych przez prawo.

1. Zdarzają się sytuacje, gdy organizacja sprzedaje samochód osobie fizycznej, oferując zawarcie umowy ze wskazaniem niższej kwoty transakcji. Pomimo tego, że cała procedura odbywa się zgodnie z ustalonymi zasadami, obywatel jest zamieszany w oszukańczy schemat: przedsiębiorstwo (lub powiernik) zarabia na sprzedaży dużą kwotę, zgłaszając się do organów nadzoru za mniejsze dochody, a w związku z tym płacąc mniejsze podatki od dochodu.

Sama transakcja będzie obarczona dużym ryzykiem, jeśli firma, która sprzedała pojazd, jest wątpliwa z punktu widzenia organów ścigania. Aby uniknąć postępowań sądowych, kar finansowych, a nawet postępowania sądowego, należy wcześniej sprawdzić przyszłego uczestnika transakcji.

Środki bezpieczeństwa

Często dealerzy samochodowi działają jako sprzedawcy, czerpiący zyski z odsprzedaży samochodów. Aby mieć pewność co do legalności transakcji i jej bezpieczeństwa, Kupujący może podjąć następujące kroki:

1. Jako podstawową kontrolę poproś o wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.
2. Aby przebić się przez podmiot prawny za pośrednictwem publicznych zasobów informacyjnych, aby poznać jego reputację biznesową.
3. Sprawdź informacje o istnieniu roszczeń podatkowych organu podatkowego (na portalu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej) oraz przynależności osoby prawnej do firm jednodniowych.
4. Skorzystaj z zasobów online, aby dowiedzieć się, czy wprowadzono ostatnio jakieś zmiany rejestracyjne, które mogą niekorzystnie wpłynąć na przyszłą transakcję.
5. Sprawdź fakt upadłości przedsiębiorstwa oraz istnienie postępowań egzekucyjnych i roszczeń arbitrażowych.

Przeczytaj także Samodzielna sprzedaż samochodu: procedura, zasady, co warto wiedzieć

Dokumenty do transakcji

Podobnie jak w przypadku zakupu z osobą fizyczną przygotowywany jest główny pakiet dokumentacji:

• dowód rejestracyjny samochodu, PTS;
• dokumenty potwierdzające tożsamość stron transakcji;
• przy rejestracji sprzedaży nie przez szefa firmy, ale przez jego osobę upoważnioną, wymagane będzie również pełnomocnictwo do wykonywania tych czynności;
• umowa sprzedaży;
• certyfikat akceptacji;
• zlecenie organizacji uprawniającej do sprzedaży pojazdu;
• protokół wyceny wartości samochodu;
• pełnomocnictwo dla osoby uprawnionej.

Na wykonanie umowy między osobami prawnymi a zwykłymi obywatelami nakładane są następujące wymagania:

1. Pola, w których wskazany jest sprzedawca, muszą zawierać wszystkie dane aktualnego właściciela, w tym pełną nazwę organizacji, jej dane (NIP), adres siedziby i inne dane kontaktowe.
2. W przeciwieństwie do legalnego. osób, osoby fizyczne nie umieszczają żadnych pieczęci pod swoim podpisem na dokumencie, podczas gdy pieczęć jest niezbędna dla organizacji.
3. Jeżeli dokument nie jest podpisany przez kierownika, należy podać informacje o dokumencie uprawniającym innego pracownika do zawarcia takiej transakcji, a także informacje z paszportu cywilnego przedstawiciela osoby prawnej. twarze.
4. DCT będzie ważny, jeżeli zostanie wskazana data jego podpisania.

Szczególnie konieczne jest sprawdzenie pełnomocnictwa pod kątem zgodności z wymogami prawnymi, jeżeli wszystkie czynności nie są wykonywane przez dyrektora generalnego spółki:

1. Musi być poświadczony notarialnie, na formularzu.
2. Odręczne pełnomocnictwo nie jest akceptowane.
3. Zwykłe pełnomocnictwo odręczne jest niedopuszczalne w transakcjach związanych z przewłaszczeniem majątku przedsiębiorstwa. W każdej chwili dyrektor może zmienić zdanie i anulować sprzedaż.

Ze względów bezpieczeństwa nie używaj skrótów dokumentów ani uproszczonego języka. Zaniżanie kwoty w umowie jest kategorycznie niedopuszczalne - oprócz ścigania sądowego kupujący ryzykuje utratę samochodu, a zwrócona kwota będzie niższa niż kwota faktycznie zapłacona wcześniej.

Jeżeli dokument jest podpisany przez pełnomocnictwo, umowa musi zawierać link, w którym wpisana jest informacja o poświadczonej notarialnie formie pełnomocnictwa.