Как да получите приспадане на данъка за обучение (възстановяване на данък върху дохода). Три опции за това кога можете да върнете приспадането на данъка за обучение Удръжка за обучение на дете за 3 години

Раздели:

Кой може да получи 13% възстановяване на таксата за обучение?

Данъчният кредит за обучение е предмет на общите изисквания за данъчни кредити. Отделно трябва да се отбележи, че възстановяване на 13% от сумата на разходите за обучение може да се получи само ако образователната институция има съответния лиценз или друг документ, който потвърждава статута на образователната институция (,). Имайте предвид, че формата на обучение няма значение за получаване на приспадане ().

Разбира се, действителните разходи за обучение трябва да бъдат проверени. В този случай данъкоплатецът трябва да заплати договора за обучение за своя сметка. Ако например разходите за обучение са били изплатени за сметка на майчинския капитал, тогава вече няма да е възможно да се изисква приспадане ().

Често се случва един човек да учи, а друг да плаща за обучението му. В този случай вторият гражданин може да получи данъчно приспадане, но само ако е платил за образование за своя брат, сестра или деца под 24 години, или за отделение или отделение, докато навърши 18 години (и след това след прекратяване на настойничество или попечителство до навършване на 24 години). Освен това се изисква роднина да получи образование в редовна форма. Ако обаче данъкоплатецът не е свързан с лицето, чието образование плаща, или са по-далечни роднини (баби, дядовци и внуци; чичовци, лели и племенници и др.), тогава той няма право да получи приспадане ( ,) . Няма да е възможно да се използва приспадането, дори ако единият съпруг е платил за обучението на другия ().

Когато плащат за обучение на дете, съпрузите имат право да се възползват от приспадането, независимо кой от тях има документи, потвърждаващи разходите за обучение. Всеки съпруг трябва да е родител на детето. Ако съпругът не е родител на детето, тогава той няма да може да използва приспадането на социалния данък във връзка с разходите за обучение на детето ().

В същото време приспадането се предоставя само по отношение на предоставянето на образователни услуги. Ако договорът с образователната институция предвижда плащане на други услуги (грижа за бебето, храна и др.), Тогава за тях няма да се предоставя приспадане (писмо,). Поради това е важно да се гарантира, че разходите за обучение и други услуги са ясно разделени в договора и в платежните документи.

Моля, имайте предвид, че всеки от родителите може да кандидатства за данъчно облекчение за разходите за образование на дете. Доходите на всеки съпруг са свързани със съвместно придобито имущество и са съвместна собственост, така че всеки от съпрузите има право да получи данъчно приспадане от пълния размер на таксата за обучение ().

По този начин можете да получите данъчно приспадане за обучение при едновременно наличие на следните обстоятелства:

• сте платец на данък върху доходите на физическите лица;
• вие плащате за вашето собствено образование под каквато и да е форма или обучението на брат, сестра или деца под 24-годишна възраст, или отделение или отделение до навършване на 24-годишна възраст на пълен работен ден;
• средствата на работодателя или капиталът за майчинство не са използвани за заплащане на обучение;
• имате документи, потвърждаващи разходи специално за образование, а не за други услуги;
• учебното заведение притежава лиценз за предоставяне на образователни услуги или друг документ, потвърждаващ статута му;
• не сте изразходвали лимита за всички социални данъчни удръжки - трябва да се има предвид, че социалните данъчни удръжки се изчисляват общо (120 хиляди рубли годишно) (). Следователно, ако през отчетната година данъкоплатецът е направил разходи за лечение в размер на 100 хиляди рубли. и подаде декларация с приемането им за приспадане, тогава той може да използва приспадането за образование само в размер на 20 хиляди рубли;
• са платени такси за обучение през трите години, предхождащи годината, през която е подадена декларацията.

Колко мога да получа приспадане на данък за обучение?

Максималният размер на приспадането зависи от това чие образование е платил данъкоплатецът:

• собствено обучение. Размерът на данъчното приспадане в този случай няма да надвишава 120 хиляди рубли. за данъчния период (година);
• обучавайте детето си до навършване на 24 години. Размерът на приспадането е не повече от 50 хиляди рубли. на година за всяко дете;
• възпитание на попечител или попечител до навършване на 18-годишна възраст, както и след прекратяване на настойничеството над него до навършване на 24-годишна възраст. Удръжката се приема само за разходите за получаване на редовно обучение. Размерът на приспадането е не повече от 50 хиляди рубли. на година за всяко отделение или отделение;
• образование на своя пълен или полуроден брат (сестра) до навършване на 24 години. И в този случай за приспадане се приемат само разходи за редовно обучение, а размерът на приспадането ще бъде не повече от 120 хиляди рубли. след година ().

Трябва също така да се отбележи, че въпросното данъчно приспадане се предоставя за целия период на обучение, включително периода на академичен отпуск ().

Какви документи са необходими за получаване на приспадане на данъка за обучение?

• декларация 3-NDFL;
• удостоверение 2-NDFL (издадено от работодателя);
• копие от договора с учебната институция за предоставяне на образователни услуги;
• удостоверение от образователна институция, че данъкоплатецът е учил редовно обучение (ако обучението се заплаща от настойници или родители и формата на обучение не е посочена в договора с образователната институция (,);
• удостоверение за раждане на детето при заплащане на обучението от родителя или настойника;
• документи, потвърждаващи връзката на лицето, за което данъкоплатецът плаща за образование (акт за раждане на детето, акт за раждане за себе си и за неговия брат / сестра, копие от документа за установяване на настойничество (настойничество);
• платежни документи, потвърждаващи действително направените разходи за обучение. Те могат да включват разписка за кредитно нареждане, банково извлечение за превод на средства, касиерски чек и др.;
• заявление за данъчно облекчение за образование (при първоначално подаване на документи);
• заявление за възстановяване на надвнесения данък (след документна проверка, но на практика се подава едновременно с целия пакет документи);
• потвърждение за правото на получаване на приспадане на данъка от данъчната служба (в случай на получаване на приспадане чрез работодателя).

Данъкоплатците не са ограничени в избора си на държава на обучение. Ако обаче обучението се проведе в чуждестранна образователна институция, тогава трябва да предоставите лиценз или други документи, установени от местното законодателство, за да потвърдите статута на образователната институция (,). В същото време Федералната данъчна служба на Русия подчертава, че представените документи трябва да бъдат преведени на руски език и преводът трябва да бъде нотариално заверен (). Министерството на финансите на Русия заема различна позиция по този въпрос, като посочва, че статутът на чуждестранна образователна институция трябва да бъде потвърден от съответните документи, предвидени от законодателството на тази чужда държава, както и нотариална заверка на копия от такива документи, тъй като не се изисква нотариална заверка на техния превод на руски (). Независимо от това би било полезно да се свържете с вашата данъчна служба за съвет относно състава на документите, които трябва да бъдат представени.

Финансистите също са лоялни към въпроса за предоставяне на приспадане, ако обучението е проведено не в образователна организация, а при индивидуален предприемач. Освен това може да се предостави приспадане дори когато индивидуален предприемач няма лиценз за извършване на образователна дейност - в края на краищата това е по избор за тях (,).

Декларация 3 за облагане на доходите на физическите лица за 2017 г. за обучение е задължителен документ при кандидатстване за това обезщетение в края на годината при.

Забележка: ако се иска приспадане, 3-NFDL не е необходимо да се прилага към общия пакет документи.

Срок за деклариране

Декларацията 3-NDFL, при искане на приспадане на разходите за обучение, може да бъде подадена до по всяко времепрез една година.

Ограничено време за доставка до 30 април) се установява само за онези граждани, които миналата година са получили доходи от отдаване под наем, както и от предприемаческа дейност като индивидуален предприемач.

Моля, имайте предвид, че в една декларация няма да можете да поискате приспадане за няколко години наведнъж. Ако обучението е платено за няколко години, трябва да се подадат декларации отделно за всяка година.

Например, платили сте за обучение през 2015, 2016 и 2017 г. За да бъдат възстановени тези разходи през 2018 г., ще е необходимо да се подадат три декларации:

• за 2017 г. във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 октомври 2017 г. № ММВ-7-4/ [имейл защитен];
• за 2016 г. във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/ [имейл защитен];
• за 2015 г., във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 ноември 2015 г. N ММВ-7-11 / [имейл защитен]

Също така социалното приспадане има ограничен срок на валидност - 3 години. И така, през 2018 г. можете да поискате приспадане за обучение, платено през 2015 г., 2016 г. и 2017 г.

Формуляри на декларация 3-NDFL за проучване

Формуляр на декларация 3-NDFL (KND 1151020), приложим през 2018 г. (при заявяване на приспадане за 2017 г.) - изтеглете във формат превъзходен.

Можете да изтеглите 3-формуляри за данък върху доходите на физически лица за по-ранни периоди (2016 и 2015) на страницата.

Забележка: декларационният формуляр 3-NDFL (за отчета за 2017 г.) е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. N ММВ-7-11 / [имейл защитен](изм. на 25.10.2017 г.).

Инструкции за попълване на 3-NDFL за обучение

Официални инструкции за попълване на 3-NDFL декларация - изтеглете във формат Слово.

Можете да се запознаете с инструкциите стъпка по стъпка за попълване на декларацията, когато поискате приспадане на таксата за обучение в „Личния акаунт на данъкоплатеца“ на уебсайта на данъчната служба (онлайн) с подробни коментари и екранни снимки.

Примерно попълване 3-NDFL за обучение

Образец за попълване на 3-NDFL при заявяване на приспадане за обучение (ваше и вашето дете) - изтеглете във формат превъзходен.

Пример за попълване на декларация за удържане на такса за обучение

През 2017 г. Серебров И.С. плати за обучението си в размер на 135 000 рубли. и образованието на дъщерята в размер на 45 000 рубли.

Тъй като размерът на приспадането за собственото му образование надвишава установения лимит, той ще може да получи само 120 000 рубли. от 165 000 рубли.

Приспадането за образованието на дъщерята ще бъде предоставено в пълен размер, тъй като не надвишава лимита от 50 000 рубли.

Размерът на приспадането, което Серебров ще може да декларира, ще бъде 165 000 рубли. (120 000 + 45 000). Той ще получи в ръцете си 21 450 рубли

Заглавна страница

Секция 1

Раздел 2

В тази статия ще разгледаме пример за попълване на 3 данъка върху доходите на физическите лица за обучение. Можете да получите данъчно облекчение за образование не само за себе си, но и за деца (включително отделения) и дори за братя и сестри. Трябва обаче да знаете, че за всяка форма на обучение се предоставя само приспадането за вашето собствено обучение.

Компенсация за образователните услуги на вашите деца, братя, сестри и подопечни лица може да бъде получена само ако са изпълнени следните условия:
са на възраст под 24 години;
са в редовна форма на обучение;
споразумение с образователна институция и всички платежни документи (разписки, плащания) се издават на лицето, претендиращо за приспадане.

Мнозина може да мислят, че ще бъде възможно частично връщане на парите само за обучение в университет, но това не е така. Списъкът с институции, в които можете да получите данъчно облекчение по време на обучение, също включва детски градини, училища и автошколи, центрове за напреднало обучение и др. Основното условие за получаване на приспадане е такава организация да има специален лиценз.

Размерът на възстановяването е 13% от платеното обучение, но има 3 ограничения:
1) Не можете да получите приспадане, по-голямо от размера на данъка върху личните доходи, платен за годината.
2) Има лимит на разходите за собствено образование и образование на братя и сестри - 120 000 рубли, размерът на приспадането ще бъде равен на 15 600 рубли.
3) За образованието на техните собствени деца, както и на отделения, максималният размер на разходите, приети за приспадане, е 50 000 рубли, възстановяването на данъка ще бъде 6500 рубли за всяко дете.

Важно е последните два вида ограничения да се изчисляват отделно и да не си влияят взаимно. Тези. можете да върнете до 15 600 рубли за собственото си образование плюс 6 500 рубли за образованието на всяко от вашите деца.
Трябва да се отбележи, че е по-изгодно да внасяте пари за обучение на вноски всяка година, отколкото да плащате цялата сума наведнъж.

Например, ако Иванов плати еднократна сума от 500 000 рубли за своето образование, тогава приспадането пак ще бъде 120 000 * 13% = 15 600 рубли. И ако той внася пари на вноски, да речем 100 000 рубли всяка година, тогава той ще може да получава приспадане от тази сума годишно: 100 000 * 13% = 13 000 рубли. Така в размер на пет години Иванов ще получи повече пари 13 000 * 5 = 65 000 рубли.

За да получите приспадане за обучение, е необходимо да съберете определен списък от документи. На първо място, препоръчително е да се свържете със счетоводния отдел на мястото на работа за сертификат във формуляра 2-NDFL. След това трябва да получите удостоверение от мястото на обучение, както и да направите копия от договора за предоставяне на образователни услуги. Ако цената на обучението се е увеличила след сключването на договора, се предоставя и копие от допълнителното споразумение, което ще отразява увеличението на цените.

Ако приспадането не е направено за вашето собствено образование, допълнително ще се изискват следните документи:
Ако приспадането се прави за обучение на детето - акт за раждане;
Ако възстановяването се получава от настойника за заплащане на обучението на отделенията - документи, потвърждаващи настойничеството;
Ако се предоставя данъчно приспадане при плащане за обучение на братя и сестри - сертификати, потвърждаващи родството.

Има още един документ, без който не можете да получите удръжка за обучение - това е декларация. Можете да го попълните по различни начини: ръчно или с помощта на компютър. Например, на уебсайта на Федералната данъчна служба има, с помощта на който можете лесно и без грешки да попълните декларация.
Когато подавате данък върху доходите на физическите лица 3, за да получите приспадане на таксата за обучение, ще трябва да попълните заглавната страница, както и раздел 1, раздел 2, лист A и лист E.

Процедурата за попълване на заглавната страница е точно същата като за всички други социални удръжки. Първо се попълва редът TIN, след което се въвежда номерът на страницата в реда 001, 002 и т.н. Въвежда се следващ номер на корекцията - за подаваната за първи път декларация се въвежда стойност "0". На ред за данъчен период се вписва годината, през която деклараторът е направил разходи за обучение.

Следващата колона съдържа четирицифрения код на данъчната служба, в която ще се подава декларацията. В полето кодът на данъкоплатеца се поставя от физически лица - "760" и индивидуални предприемачи - "720". Информация за редовете „Данъкоплатец” и „Данък за документ за самоличност” се съдържа в паспорта на лицето, попълващо декларацията.

В полето "Статус на данъкоплатеца" се отразява дали подателят на декларацията е (на ред се отбелязва "1") или не (изписва се "2"). Полето "Адрес на пребиваване" се попълва в съответствие с адреса на регистрация на декларатора, посочен в паспорта. След това се въвежда броят на листовете на декларацията, при получаване на приспадане за обучение има 5 от тях.

Последният ред на заглавната страница се попълва с реда „Потвърждавам надеждността и пълнотата на информацията“, когато го попълвам самостоятелно, в него се въвежда стойността „1“, датата и подписът се поставят отдолу . Попълнената заглавна страница на декларацията 3NDFL по примера на Иванов Иван Иванович ще изглежда така:

След това се попълва раздел 1. В реда с код 010 изберете "2" - възстановяване от бюджета. 182 1 01 02010 01 1000 110 се въвежда в ред с код 020 - кодът на бюджетната класификация при получаване на удръжка за обучение. За отделните данъкоплатци данните за реда „Код OKTMO“ (код 030) се вземат от раздел 1 на сертификата 2-NDFL, а за индивидуалните предприемачи кодът се поставя според мястото на регистрация в данъчния орган.

При попълване на реда „Размер на приспадане“ е необходимо да се изчисли размерът на възстановяването на разходите за обучение. Например Иванов е похарчил 120 000 рубли за собственото си образование и 50 000 рубли за обучението на сина си. В същото време той има годишен доход от 350 000 рубли, а размерът на платения данък върху доходите за годината възлиза на 45 500 рубли. За да разберете размера на възстановяването, първо трябва да разберете колко разходи за обучение могат да бъдат взети предвид.

Тъй като в този пример лимитите на разходите не са превишени, 120 000 + 50 000 = 170 000 рубли се приемат за приспадане. Въз основа на това е възможно да се определи размерът на данъчното приспадане: 170 000 * 13% = 22 100 рубли. Получената сума е по-малка от платения данък върху доходите за годината, което означава, че можете да я въведете в ред с код 050.

В Раздел 2 се попълват следните редове, в горната част на които се вписва стойността на лихвения процент - "13". В полето "Общ размер на дохода" се пренася стойността от удостоверение 2 за ДДФЛ на работодателя. Доходите, които не подлежат на данъчно облагане, са посочени в лист D от декларацията 3NDFL, ако има такива, те се въвеждат в ред 020 на раздел 2.

След това се попълва редът „Общ размер на дохода, подлежащ на данъчно облагане“, който се определя като разликата между първия и втория параграф на втория раздел. След това се попълва редът „Обща сума на данъчните удръжки“, код 040, който показва сумата от всички данъчни удръжки, предоставени на лицето, попълващо декларацията 3NDFL. След това от параграф 3 трябва да извадите параграф 4 и параграф 5 от този раздел, въведете получената стойност в реда „Данъчна основа за изчисляване на данъка“ (060).

За да намерите стойността на дължимия данък (код 070), трябва да умножите данъчната основа (код 060) по данъчната ставка от 13%. Стойността на реда „Данък, удържан при източника на плащанията“ (код 080) се взема в удостоверението за данък върху доходите на физическите лица 2, в раздел 5. Разликата между данъка, удържан от платеца (параграф 8) и дължимия данък ( параграф 7) се въвежда в реда с код 140. Ясно е, че раздел 2 от декларацията 3NDFL е показан по-долу:

След това се попълва лист А, отразяващ информация за доходите на декларатора.
В реда за данъчна ставка се поставя стойността "13%". Кодът на реда на вида доход (020) съдържа информация за това откъде деклараторът е получил средствата. Например за лица, получаващи заплати, се поставя код "06".

Данните, свързани с източника на плащане на дохода, а именно TIN (код на ред 030), KPP (код на ред 040), код OKTMO (код на ред 050) и име на организация (код на ред 060), могат да бъдат намерени в раздел 1 на сертификат 2 на данък върху доходите на физическите лица. Стойността за колоната „Сума на дохода“ се прехвърля от параграф 1 от предишния раздел, а редът „Сума на начисления доход“ съответства на параграф 3 от същия лист. Размерът на начисления данък (код 090) и сумата на удържания данък (код 100) също могат да се видят в раздел 2.

Информация за социални и стандартни удръжки се съдържа в лист E1 от декларация 3 на данъка върху доходите на физическите лица. Ако лицето претендира приспадане за обучение на деца (отделения), сумата на разходите за тяхното обучение се вписва на ред с код 100. В същото време е необходимо да се помни фактът, че максималният размер на разходите за обучение на едно дете е 50 000 рубли. Тоест, дори ако Иванов е похарчил 100 000 рубли, за да плати обучението на сина си, сумата от 50 000 рубли се вписва в декларацията. Същата сума трябва да бъде записана в колона с код 120.

Ако деклараторът планира да получи приспадане на разходите за собственото си образование, тогава размерът на разходите се отразява в ред с код 130, също при спазване на установения лимит. В колоната с код 170 са обобщени всички предоставени социални удръжки, по отношение на които се прилага ограничението от 120 000 рубли.

В колоната с код 180 се вписва сумата от параграф 2.4 и параграф 3.5 от този декларационен лист. Тоест, ако Иванов е похарчил 120 000 рубли за образованието си, 50 000 рубли за образованието на сина си, стойността от 170 000 рубли трябва да бъде написана в този ред.

Данъчното приспадане за образование на дете е едно от социалните данъчни облекчения, което се дължи на родители, които са официално заети, за които детето учи в платен редовен отдел на учебно заведение и не е навършило възрастта от 24.

Данъчният кодекс (в параграф 2 на член 219) определя процедурата за предоставяне на приспадане на социален данък за разходи за обучение. В него се казва, че приспадане на социален данък за разходи за образование имат право да издават граждани, които плащат:

• обучението им във всякаква форма на обучение (дневна, вечерна, задочна и в комбинация от тях);
• платено обучение на вашето дете до 24 години;
• платено обучение на отделение (отделения) под 18-годишна възраст в редовна форма на обучение;
• обучение на техните бивши подопечни на възраст под 24 години (след прекратяване на настойничеството или попечителството над тях) в редовно обучение;
• обучение на неговия брат или сестра на възраст под 24 години в редовна форма на обучение, което се дължи на това, че той е пълнокръвен (т.е. има общ баща и майка с него) или не е пълнокръвен (т.е. има само един общ родител с него).

През 2017 г., според Федералната данъчна служба на Русия През 2017 г. (писмо № BS-3-11 / 4769 от 14.10.2016 г.) е невъзможно да се възстановят разходите за образование на съпруга.

Нека разгледаме по-подробно основанията и процедурата за регистрация и получаване на приспадане на социален данък, свързано с образованието на деца.

Родителите имат право на частично възстановяване на внесения от тях данък върху доходите на физическите лица върху платената сума за обучение на детето им в размер на 13 на сто.

Какъв е размерът на приспадането на социалния данък за образование през 2017 г.?

Максималната възможна сума, изразходвана за обучение на деца, от която е възможно да се получи приспадане на социален данък през 2017 г., е 50 хиляди рубли годишно. Това означава, че максималният размер на данъка, който данъчният орган може да върне за една година, ще бъде 6500 рубли годишно за образованието на всяко дете.

Но сумата, от която можете да получите данъчно облекчение за образованието на самите родители или техните братя и сестри, вече е 120 хиляди рубли годишно.

По този начин приспадането за образование е процес, който може да се използва повторно. Можете да кандидатствате всяка година. За всяка година се допуска възстановяване на не повече от размера на данъка върху доходите на физическите лица, удържан в бюджета.

Изисквания към учебно заведение

За да може данъчният орган да разгледа положително заявление за приспадане на социален данък за разходи, направени за обучение, е необходимо образователната институция да има лиценз за този вид образователна дейност. Такива образователни институции включват: Ако има лиценз или друг документ, потвърждаващ правото за провеждане на образователен процес Университети, средни учебни заведения, детски образователни институции (платени детски градини), институции за допълнително образование (училище по изкуствата, музикално училище, спортно училище на платени основи).

В същото време няма значение към какъв тип собственост принадлежи тази образователна институция. Това могат да бъдат както държавни, така и частни образователни институции, а не само руски.

Важно изискване на данъчната служба е фактът, че квитанции за таксите за обучение трябва да се издават на данъкоплатеца, а не на детето или лицето, за което се плаща.

Как да получа данъчно облекчение за образованието на детето си?

А. При подаване на документи до данъчния орган

За да упражни правото на данъчно облекчение за таксите за обучение, родителят трябва стъпка по стъпка да изпълни следните стъпки:

Попълнете данъчна декларация (под формата на 3-NDFL) в края на годината, в която е платено обучението.

Вземете удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във формуляр 2-NDFL.

Подгответе копие от споразумението с образователната институция за предоставяне на образователни услуги, в което се посочват подробностите за лиценза за извършване на образователни дейности (ако в договора няма подробности за лиценза, трябва да предоставите копие от него) и в случай на увеличение на цената на обучението, копие от документа, потвърждаващ това увеличение, например допълнително споразумение към договора, посочващо цената на обучението.

Ако сте платили обучението на собственото си или подопечно дете, брат или сестра, допълнително се предоставят копия на следните документи:

• удостоверение, потвърждаващо редовно обучение през съответната година (ако тази точка не е включена в договора с образователната институция за предоставяне на образователни услуги);
• акт за раждане на детето;
• документи, потвърждаващи факта на настойничество или попечителство - споразумение за прилагане на настойничество или попечителство, или споразумение за прилагане на настойничество на непълнолетен гражданин, или споразумение за приемно семейство (ако данъкоплатецът е похарчил пари за образованието на своето отделение);
• документи, потвърждаващи родството с брат или сестра (ако обучението на брат или сестра е платено).

5. Подгответе копия на платежни документи, потвърждаващи действителните разходи на данъкоплатеца за обучение (касови бележки, касови бележки, платежни нареждания и др.).

6. Подайте на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация с копия от документи, потвърждаващи действителните разходи и правото на получаване на приспадане на социален данък за разходи за обучение.

Ако подадената данъчна декларация изчислява размера на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета, заедно с данъчната декларация е необходимо да се подаде до данъчния орган заявление за връщане на данъка върху доходите на физическите лица във връзка с разходите за обучение.

Сумата на надплатения данък подлежи на възстановяване по искане на данъкоплатеца в рамките на един месец от датата на получаване от данъчния орган на такова заявление, но не по-рано от края на вътрешната данъчна проверка (клауза 6, чл. 78 от Данъчния кодекс).

Когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали със себе си за проверка от данъчен инспектор.

Б. При подаване на документи по месторабота

Приспадане на социален данък може да се получи и преди края на данъчния период, когато се свържете с работодател, като предварително потвърдите това право с данъчния орган. За да направи това, данъкоплатецът трябва:

Напишете заявление за получаване на известие от данъчния орган относно правото на социално приспадане. Примерно заявление можете да видите в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 7 декември 2015 г. № ZN-4-11 / 21381 „За получаване на социални данъчни облекчения, предвидени в параграфи 2 и 3 от параграф 1 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от данъчни агенти“, или поискайте проба в счетоводството на работното място.

Подгответе копия от документи, потвърждаващи правото на получаване на социално приспадане.

Подайте до данъчния орган по местоживеене заявление за уведомяване за правото на социално приспадане с копия от документи, потвърждаващи това право.

След 30 дни получете известие от данъчния орган за правото на социално приспадане.

Предоставете известие, издадено от данъчния орган на работодателя, което ще бъде основата да не се удържа данък върху доходите на физическите лица от размера на дохода, изплатен на физическо лице до края на годината.

Примерно заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица може да бъде взето на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия

Как да попълните данъчна декларация под формата на 3-NDFL за данъчно приспадане за обучение на деца?

Данъчната декларация за доходите на физическите лица във формуляр 3-NDFL се попълва въз основа на данни от удостоверението за доходи във формуляр 2-NDFL (което се издава от счетоводния отдел на мястото на работа).

Самата декларация е доста обемна и формата и съдържанието й могат да се променят от година на година, поради което не се препоръчва използването на нейните формуляри за последната година и още повече по-стари. Преди да го попълните, трябва внимателно да проучите данъчния документ, свеж към момента на попълването му. (За да направите това, трябва да използвате настоящата Заповед на Федералната данъчна служба на Русия относно процедурата за попълване на формуляра за данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица). Може да бъде доста трудно да попълните този формуляр самостоятелно правилно и без грешки от първия път.

Самият формуляр за декларация е лесен за получаване на уебсайта на данъчния орган. Там е достъпна „Лична сметка на данъкоплатеца“. Има специална програма за данъчни услуги, в която се виждат всички неправилни действия и грешки при попълване на формуляра.

При самостоятелно попълване на формуляра е важно да посочите следните данни и подробности: номер на данъчна служба, трите имена на данъкоплатеца, неговия TIN, данни за паспорта му, код на държавата, информация за местоживеене, код на общината , име на организацията, контролно-пропускателен пункт, организация OKTMO на сертификат 2-NDFL) , суми по месеци (от същия формуляр). В раздела "доходи" трябва да изберете "13" - това е 13% данъчно облагане. Ако през някой месец е имало плащане за отпуск, код 2012 се въвежда за код на заплата 2000. Общият размер на дохода трябва да бъде същият като този в сертификата 2NDFL. В раздела „Удръжки“ попълнете „Платени суми за обучение на деца“. След като формулярът е готов, се прави заявление, в което се посочва изчислената сума за възстановяване на данъка за образование на детето.

Примери за изчисляване на данъчното приспадане за обучение

• Юлия през 2016 г. учи в шофьорска школа за права. Разходите й за такива изследвания възлизат на 55 000 рубли. В същото време Юлия получава месечна заплата от 35 000 рубли. Тя спечели 42 000 рубли на година. От нея е удържан данък (13 процента) в бюджета, който възлиза на 54 600 рубли.

Изчисляване на данъчното приспадане: 55 000 * 13% = 7 150 рубли. Това е сумата, която тя ще върне като данъчно приспадане (и то във възможно най-пълния размер, тъй като през 2016 г. й е удържан повече данък).

• Иван е студент в търговски (платен) отдел и работи на половин работен ден. Следователно годишният му доход възлиза на 115 000 рубли. От този доход е удържан данък в размер на 14 950 рубли. данък върху доходите на физическите лица. През 2016 г. таксите за обучение му струват 125 500 рубли.

Изчисляване на данъчното приспадане: Иван е удържал годишен данък в размер, значително по-малък от размера на максималната сума на приспадане. Той ще може да върне само 14 950 рубли, тоест сумата, която е била платена като данък върху доходите.

• Мария има три деца на издръжка. Нейният доход за 2016 г. възлиза на 45 000 рубли. на месец преди данъци. Това възлиза на годишен облагаем доход от 540 000 рубли. Счетоводният отдел на работа удържа данък върху доходите на физическите лица в общ размер на 70 200 рубли.

През същата година Мария плати за:

• 5000 рубли - за платена детска градина за едно дете;
• 37 500 рубли - за платена детска музикална школа за друго дете;
• 68300 рубли - за обучение на третото дете в образователна институция.

Изчисляване на данъчното приспадане: Мария ще получи 6500 рубли за детска градина. (ограничено от закона). За музикално училище - 37500 * 13% = 4875 рубли.

За обучението на по-голямото дете в образователна институция отново ще бъдат върнати 6500 рубли. Общо тя има право на 17 875 рубли. Така Мария ще има максимално общо данъчно приспадане, тъй като сумата на удържания й данък се оказа по-голяма.

В заключение припомняме, че не си струва да отлагате кандидатстването за данъчно приспадане, тъй като съгласно параграф 7 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация правото на получаване на данъчно приспадане за обучение на деца е валидно само за три години от момента на внасяне на средствата за обучение.

17.04.17 347 758 8

За всички платили за университет, детска градина или автошкола

Тази година данъкът ще ми плати 33 хиляди рубли. Това е моето приспадане на данъка за обучение. Ето как го получих.

Влязох в института през 2012 г. за платен отдел. В същото време си намери работа, за да плаща сама обучението си. В началото на 2017 г. реших да получа данъчно облекчение. Обикновено молбата за данъчно облекчение се подава веднъж годишно. Но кандидатствах веднага за три години: 2014, 2015 и 2016.

За целта ми трябваха документи от института, удостоверение от работа, данъчна декларация и няколко молби. По-голямата част от процеса можеше да се извърши в собствения ми счетоводен отдел, но тъй като напуснах, трябваше сам да премина през всички стъпки.

Анастасия Манухина

получи данъчен кредит за обучение

Кой може да получи данъчно облекчение

Когато харчите пари за неща, които са полезни за държавата, държавата връща част от този данък.

Неработещите пенсионери и безработните студенти не получават заплата и не плащат данък върху доходите, следователно нямат право на приспадане (член 219 от Данъчния кодекс). Приспадането няма да бъде достъпно за индивидуални предприемачи, които са избрали опростена система за данъчно облагане, единен данък върху условния доход и патентна система. Също така приспадането не е предвидено при заплащане на обучение за сметка на майчински капитал (подточка 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс).

Можете да получите приспадането за себе си или за близки роднини - деца, сестри и братя под 24 години - ако сте платили за тяхното образование. Важно е да учат редовно, а не задочно. Ако плащате за себе си, тогава формата на обучение няма значение.

Удръжката се получава от разходите за обучение в университет, детски градини, училища, автошколи или центрове за изучаване на чужди езици. Основното е, че институцията има лиценз за извършване на образователна дейност. Няма значение дали е обществена организация или частна.

Колко пари можете да получите

Максималният размер на разходите, за които ще се дава социално приспадане, е 120 000 R на годинаи 50 000 Рда плащат за обучението на децата. Държавата ще върне 13% от тази сума: до 22 100 Рпрез годината. Можете да получите две удръжки годишно, ако сте платили както за себе си, така и за детето си. Ако харчите повече за обучение, пак ще си върнете само 22 100 Р. Ето защо е по-добре да плащате за скъпо обучение на етапи, а не веднага за няколко години.

Данъчното приспадане се изчислява от дохода

Да предположим, че работеща студентка Анастасия получава 80 000 Рна месец. Тя спечели 960 000 рубли годишно. От тази сума тя получи 835 200 Р. 13% от данъка върху доходите е платен от работодателя - 124 800 Р.

Настя похарчи 40 000 за обучение Р, с 20 000 Рна семестър. Тя подаде молба за данъчно облекчение.

След подаване на заявлението данъчният орган ще приспадне разходите за образование от доходите на Настя за годината и ще преизчисли нейния данък върху доходите на физическите лица:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

Оказва се, че Анастасия е трябвало да плати 119 600 Р, но реално платени 124 800 Р. Данъкът ще й върне надплатената сума:

124 800 − 119 600 = 5200 Р

Данъчното приспадане може да бъде получено за последните три години. През 2017 г. можете да получите приспадане за 2016, 2015 и 2014 г.

При получаване на удръжка е важна датата на плащане за семестъра, а не датата, на която започва. Например, вие сте платили за семестъра през декември 2015 г., а той е започнал през януари 2016 г. Този чек е приложен към приложението за 2015 г., а не за 2016 г.

Как да получите данъчно облекчение

Най-лесният начин да подадете документи на работа: ще трябва само да донесете известие от данъчната служба за правото на приспадане, останалото ще бъде направено за вас в счетоводния отдел (клауза 2 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но този вариант не ме устройваше, защото вече бях напуснал.

Ако имате личен акаунт на уебсайта на данъчната служба - кандидатствайте там. За да получите достъп до офиса, ще трябва да се свържете с най-близката данъчна служба. Потребителското име и паролата от уебсайта на държавните служби също са подходящи.

Нямах достъп, а документите ги дадох лично.

Говорим не само за удръжки,но също и за това как да управлявате бюджет, да защитавате пари и данни от измамници, да печелите повече и да инвестирате изгодно.

Как се събират документи

1. Документи от учебното заведение - за потвърждение, че учебното заведение е реално.
2. Помощ 2-NDFL - потвърждава, че сте получили заплата и сте платили данък върху доходите на физическите лица.
3. 3-NDFL декларации за всяка година на обучение - потвърдете искането си за приспадане.
4. Заявление за връщане на част от данъка върху доходите на физическите лица е документ, според който данъкът ще бъде платен.
5. Копие от паспорт - просто така, за поръчка.

Документи от учебното заведение.Ще ви трябва копие от договора и заверено копие от университетския лиценз, както и платежни документи: чекове, разписки, платежни нареждания.

Споразумението с учебното заведение може да бъде представено в данъчната служба в оригинал. Заверено копие се изисква за лиценз за университет. Можете да заверите копие при нотариус или в самото учебно заведение.

Ще ви трябват и оригинални фишове за заплати. Ако сте загубили чек, той може да бъде възстановен в счетоводния отдел на института или в банката (ако плащането е извършено по банков път). Загубих един чек. Възстановяването на чека ми струваше 160 R и два часа загубено време: трябваше да отида до института и да напиша заявление за копие на платежния документ.

Ако таксата за обучение е била увеличена, тогава трябва да предоставите документи, потвърждаващи увеличението.

Издава се в счетоводството на фирмата, в която работите или сте работили. Ако за три години сте сменили няколко работни места, ще трябва да ходите и да събирате документи отвсякъде. В удостоверението трябва да се посочи колко сте получили и колко данък върху дохода е платен за вас.

Преди да отидете в счетоводството за помощ, обадете се и попитайте дали е готово. Пристигнах няколко пъти в определеното време и след това чаках, защото счетоводният отдел нямаше време да го завърши.

За да попълните декларацията, ще ви трябват паспортни данни, чекове от касата на учебното заведение за изчисляване на размера на данъчното приспадане и информация от сертификата 2-NDFL: данни за работодателя, кодове и суми на дохода.

Заявление за възстановяване на данъци.Попълнете го на ръка или електронно. В заявлението посочете данните на банката и номера на вашата сметка, по която държавата ще ви преведе пари.

В заявлението можете веднага да посочите общата сума на приспадането за няколко години.

Документи за самоличност.Имате нужда от паспорт и копие. Ако сте платили за образованието на вашите деца, брат или сестра, трябва да носите документи, потвърждаващи връзката (например акт за раждане) с вас.

Как да кандидатствате за данък

Събрах всички документи и отидох до данъчното. Вложих цял ден в това приключение, но в действителност всичко се оказа бързо.

Взех номера на електронната опашка и ме поканиха на два прозореца. В първия предадох всички документи с изключение на молбата. Изпратете заявлението във втория прозорец. Свърших всичко за половин час.

Данъчните проверяват документи до три месеца. Инспекторът може да открие грешки и да откаже приспадане на данък - тогава ще трябва да подадете документи отново. В този случай при попълване трябва да посочите, че подавате коригираща декларация.

С документите ми всичко беше наред. В рамките на един месец получих данъчното си приспадане в банковата си сметка.

Помня

1. За да получите приспадане, пазете всички чекове, разписки и документи от учебното заведение.
2. Можете да кандидатствате за приспадане в рамките на три години от датата на плащането на обучението.
3. Документи за данъчно приспадане се съставят в счетоводния отдел на работодателя или на данъчния уебсайт. Лично документи се подават в данъчната служба само по местоживеене.
4. Ако напуснете работата си, незабавно вземете сертификати 2-NDFL, за да не се налага да ходите отново при работодателя.