Jak uzyskać odliczenie czesnego (zwrot podatku dochodowego). Trzy opcje, kiedy można zwrócić odliczenie czesnego Odliczenie czesnego dziecka przez 3 lata

Sekcje:

Kto może otrzymać zwrot 13% czesnego?

Ulga podatkowa na naukę podlega ogólnym wymogom dotyczącym ulg podatkowych. Osobno należy zauważyć, że zwrot 13% kwoty kosztów czesnego można uzyskać tylko wtedy, gdy instytucja edukacyjna posiada odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający status instytucji edukacyjnej (,). Należy pamiętać, że forma nauki nie ma znaczenia dla uzyskania odliczenia ().

Rzecz jasna należy zweryfikować rzeczywiste koszty czesnego. W takim przypadku podatnik musi zapłacić za kontrakt edukacyjny na własny koszt. Jeśli np. koszty czesnego były spłacane kosztem kapitału macierzyńskiego, to nie będzie już można ubiegać się o odliczenie ().

Często zdarza się, że jedna osoba studiuje, a druga płaci za swoją edukację. W takim przypadku drugi obywatel może otrzymać ulgę podatkową, ale tylko wtedy, gdy opłacił kształcenie brata, siostry lub dzieci do 24 roku życia albo wychowanka lub podopiecznego do ukończenia 18 roku życia (a potem po ustania kurateli lub kurateli do ukończenia przez niego 24 roku życia). Ponadto wymagane jest, aby osoba spokrewniona pobierała naukę w trybie stacjonarnym. Jeśli jednak podatnik nie jest spokrewniony z osobą, za której edukację płaci, lub są to dalsi krewni (dziadkowie i wnuki; wujkowie, ciocie, siostrzeńcy itp.), to nie przysługuje mu prawo do odliczenia ( ,) . Nie będzie można skorzystać z odliczenia, nawet jeśli jeden z małżonków zapłacił za studia drugiego ().

Przy opłaceniu edukacji dziecka małżonkowie mogą skorzystać z odliczenia, niezależnie od tego, które z nich posiada dokumenty potwierdzające wydatki na edukację. Każdy z małżonków musi być rodzicem dziecka. Jeśli małżonek nie jest rodzicem dziecka, wówczas nie będzie mógł skorzystać z ulgi w podatku socjalnym w związku z kosztami edukacji dziecka ().

Jednocześnie odliczenie przysługuje wyłącznie w zakresie świadczenia usług edukacyjnych. Jeżeli umowa z instytucją edukacyjną przewiduje płatność za inne usługi (opieka nad dzieckiem, posiłki itp.), wówczas nie zostaną dla nich przewidziane żadne potrącenia (list,). Dlatego ważne jest, aby koszty edukacji i innych usług były wyraźnie rozdzielone w umowie i dokumentach płatniczych.

Należy pamiętać, że każde z rodziców może ubiegać się o odliczenie od podatku kosztów edukacji dziecka. Dochód każdego z małżonków dotyczy wspólnie nabytego majątku i stanowi majątek wspólny, więc każdy z małżonków ma prawo do odliczenia podatku od pełnej kwoty czesnego ().

W ten sposób możesz otrzymać ulgę podatkową na czesne, jeśli jednocześnie zachodzą następujące okoliczności:

• jesteś płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych;
• opłacasz własną edukację w jakiejkolwiek formie lub naukę brata, siostry lub dzieci poniżej 24 roku życia albo wychowanka lub wychowanka do ukończenia przez niego 24 roku życia w pełnym wymiarze;
• środki pracodawcy lub kapitał macierzyński nie zostały wykorzystane na opłacenie szkolenia;
• posiadasz dokumenty potwierdzające wydatki konkretnie na edukację, a nie na inne usługi;
• instytucja edukacyjna posiada licencję na świadczenie usług edukacyjnych lub inny dokument potwierdzający jej status;
• nie wykorzystałeś limitu wszystkich odliczeń od podatku socjalnego - należy pamiętać, że odliczenia od podatku socjalnego są obliczane łącznie (120 tysięcy rubli rocznie) (). Dlatego jeśli w roku sprawozdawczym podatnik poniósł koszty leczenia w wysokości 100 tysięcy rubli. i złożył oświadczenie o ich akceptacji do odliczenia, wówczas może skorzystać z odliczenia na edukację tylko w wysokości 20 tysięcy rubli;
• czesne było opłacone w ciągu trzech lat poprzedzających rok złożenia oświadczenia.

Ile mogę uzyskać ulgi podatkowej na czesne?

Maksymalna wysokość odliczenia zależy od tego, za czyje wykształcenie zapłacił podatnik:

• własny trening. Wielkość odliczenia podatku w tym przypadku nie przekroczy 120 tysięcy rubli. za okres podatkowy (rok);
• edukować swoje dziecko do 24 roku życia. Kwota odliczenia wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli. rocznie na każde dziecko;
• wychowania podopiecznego lub wychowanka do ukończenia przez nich 18 roku życia, a także po ustaniu nad nim opieki do ukończenia przez nich 24 roku życia. Odliczenie jest akceptowane tylko w przypadku kosztów pobierania nauki w pełnym wymiarze godzin. Kwota odliczenia wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli. rocznie za każdy oddział lub oddział;
• edukacji pełnego lub przyrodniego brata (siostry) do ukończenia 24 roku życia. W tym przypadku do odliczenia są akceptowane tylko wydatki na edukację w pełnym wymiarze godzin, a kwota odliczenia nie przekroczy 120 tysięcy rubli. za rok ().

Należy również zauważyć, że przedmiotowe odliczenie podatkowe jest przewidziane przez cały okres studiów, w tym okres urlopu akademickiego ().

Jakie dokumenty są wymagane, aby otrzymać odliczenie podatku od czesnego?

• deklaracja 3-NDFL;
• certyfikat 2-NDFL (wydany przez pracodawcę);
• kopia umowy z placówką edukacyjną o świadczenie usług edukacyjnych;
• zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że podatnik kształcił się w trybie stacjonarnym (jeżeli naukę opłacają opiekunowie lub rodzice, a forma kształcenia nie jest określona w umowie z placówką oświatową(,);
• akt urodzenia dziecka w przypadku opłacania czesnego przez rodzica lub opiekuna;
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo osoby, za którą podatnik płaci za naukę (akt urodzenia dziecka, akt urodzenia jego i jego brata/siostry, odpis dokumentu o ustanowieniu kurateli);
• dokumenty płatnicze potwierdzające faktycznie poniesione wydatki na szkolenie. Mogą to być: paragon za zlecenie kredytowe, wyciąg bankowy z przelewu środków, czek kasjerski itp.;
• wniosek o odliczenie podatku na edukację (po wstępnym złożeniu dokumentów);
• wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty podatku (po sprawdzeniu dokumentów, ale w praktyce składany jest jednocześnie z całym pakietem dokumentów);
• potwierdzenie prawa do odliczenia z urzędu skarbowego (w przypadku otrzymania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy).

Podatnicy nie są ograniczeni w wyborze kraju studiów. Jeśli jednak szkolenie odbyło się w zagranicznej placówce edukacyjnej, wówczas należy przedstawić licencję lub inne dokumenty ustanowione przez lokalne prawo, aby potwierdzić status instytucji edukacyjnej (,). Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa Rosji podkreśla, że ​​przedłożone dokumenty muszą być przetłumaczone na język rosyjski, a tłumaczenie musi być poświadczone notarialnie (). Ministerstwo Finansów Rosji zajmuje w tej sprawie odmienne stanowisko, wskazując, że status zagranicznej placówki oświatowej musi być potwierdzony odpowiednimi dokumentami przewidzianymi przez ustawodawstwo tego obcego państwa, a także notarialne poświadczenie kopii takich dokumentów, a także ponieważ notarialne poświadczenie ich tłumaczenia na język rosyjski nie jest wymagane (). Niemniej jednak warto byłoby skontaktować się z urzędem skarbowym w celu uzyskania porady na temat składu dokumentów, które należy złożyć.

Finansiści są również lojalni wobec kwestii przyznania odliczenia, jeśli szkolenie odbywało się nie w placówce edukacyjnej, ale u indywidualnego przedsiębiorcy. Co więcej, odliczenie może być udzielone nawet wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca nie posiada zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej – wszak jest to dla niego fakultatywne (,).

Deklaracja 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2017 z tytułu szkolenia jest dokumentem obowiązkowym przy ubieganiu się o to świadczenie na koniec roku o godz.

Uwaga: w przypadku wniosku o odliczenie, 3-NFDL nie musi być dołączany do ogólnego pakietu dokumentów.

Termin deklaracji

Deklarację 3-NDFL, w przypadku ubiegania się o odliczenie kosztów czesnego, można złożyć na adres kiedykolwiek w ciągu roku.

Ograniczony czas dostawy do 30 kwietnia) ustanawia się tylko dla tych obywateli, którzy w ubiegłym roku uzyskali dochody z wynajmu, a także z działalności przedsiębiorczej jako przedsiębiorca indywidualny.

Pamiętaj, że w jednym oświadczeniu nie będziesz mógł ubiegać się o odliczenie przez kilka lat jednocześnie. Jeśli szkolenie było opłacane przez kilka lat, należy złożyć deklaracje oddzielnie dla każdego roku.

Na przykład opłaciłeś czesne w 2015, 2016 i 2017 roku. W celu zwrotu tych wydatków w 2018 roku konieczne będzie złożenie trzech deklaracji:

• na rok 2017, w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 października 2017 r. Nr ММВ-7-4/ [e-mail chroniony];
• na rok 2016 w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony];
• na rok 2015, w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 listopada 2015 r. N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]

Również odliczenie socjalne ma ograniczony okres ważności - 3 lata. Tak więc w 2018 roku możesz ubiegać się o odliczenie czesnego opłaconego w 2015, 2016 i 2017 roku.

Formularze deklaracji 3-NDFL do nauki

Formularz deklaracji 3-NDFL (KND 1151020), ważny w 2018 r. (przy ubieganiu się o odliczenie za 2017 r.) - pobierz w formacie przewyższać.

Na stronie można pobrać formularze PIT 3-osobowe za wcześniejsze okresy (2016 i 2015).

Uwaga: formularz deklaracji 3-NDFL (dla raportu za 2017 rok) został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](zmieniony w dniu 25.10.2017 r.).

Instrukcje dotyczące wypełniania 3-NDFL na szkolenie

Oficjalna instrukcja wypełniania deklaracji 3-NDFL - pobierz w formacie Słowo.

Możesz zapoznać się ze szczegółową instrukcją wypełniania deklaracji przy ubieganiu się o odliczenie czesnego w „Koncie osobistym podatnika” na stronie internetowej służby podatkowej (online) ze szczegółowymi komentarzami i zrzutami ekranu.

Próbka napełniania 3-NDFL do treningu

Przykład wypełnienia 3-NDFL przy ubieganiu się o odliczenie czesnego (twojego i dziecka) - pobierz w formacie przewyższać.

Przykład wypełnienia deklaracji o odliczeniu czesnego

W 2017 r. Sierebrow I.S. zapłacił za swoją edukację w wysokości 135 000 rubli. i wykształcenie córki w wysokości 45 000 rubli.

Ponieważ kwota odliczenia na własne wykształcenie przekracza ustalony limit, będzie mógł otrzymać tylko 120 000 rubli. od 165 000 rubli.

Odliczenie na edukację córki zostanie zapewnione w całości, ponieważ nie przekracza limitu 50 000 rubli.

Kwota odliczenia, którą Serebrov będzie mógł zadeklarować, wyniesie 165 000 rubli. (120 000 + 45 000). Przyjmie w swoje ramiona 21.450 rubli

Strona tytułowa

Sekcja 1

Sekcja 2

W tym artykule rozważymy przykład wypełnienia 3 podatku dochodowego od osób fizycznych na szkolenie. Możesz otrzymać ulgę podatkową na edukację nie tylko dla siebie, ale także dla dzieci (w tym wychowanków), a nawet dla braci i sióstr. Musisz jednak wiedzieć, że na jakąkolwiek formę studiów przewidziano tylko odliczenie za własne studia.

Rekompensatę za usługi edukacyjne twoich dzieci, braci, sióstr i podopiecznych można otrzymać tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
mają mniej niż 24 lata;
kształcą się w pełnym wymiarze godzin;
osobie ubiegającej się o potrącenie wydawana jest umowa z placówką edukacyjną oraz wszelkie dokumenty płatnicze (rachunki, wpłaty).

Wielu może pomyśleć, że częściowy zwrot pieniędzy będzie możliwy tylko za studia na uniwersytecie, ale tak nie jest. Na liście instytucji, w których można uzyskać ulgę podatkową podczas nauki, znajdują się również przedszkola, szkoły i szkoły nauki jazdy, ośrodki doskonalenia zawodowego itp. Głównym warunkiem uzyskania odliczenia jest posiadanie przez taką organizację specjalnej licencji.

Kwota zwrotu wynosi 13% opłaconego czesnego, ale istnieją 3 ograniczenia:
1) Nie możesz otrzymać odliczenia większego niż kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego za dany rok.
2) Obowiązuje limit wydatków na własną edukację i edukację braci i sióstr - 120 000 rubli, kwota odliczenia wyniesie 15 600 rubli.
3) W przypadku edukacji własnych dzieci, a także podopiecznych, maksymalna kwota wydatków przyjętych do odliczenia wynosi 50 000 rubli, zwrot podatku wyniesie 6500 rubli na każde dziecko.

Ważne jest, aby dwa ostatnie rodzaje ograniczeń były liczone oddzielnie i nie wpływały na siebie. Tych. możesz zwrócić do 15 600 rubli na własne wykształcenie plus 6500 rubli na edukację każdego z twoich dzieci.
Należy zaznaczyć, że bardziej opłaca się oddawać pieniądze na studia w ratach każdego roku, niż płacić całą kwotę jednorazowo.

Na przykład, jeśli Iwanow zapłaci ryczałt w wysokości 500 000 rubli za swoją edukację, potrącenie nadal będzie wynosić 120 000 * 13% = 15 600 rubli. A jeśli wpłaca pieniądze w ratach, powiedzmy 100 000 rubli rocznie, to będzie mógł otrzymać potrącenie z tej kwoty rocznie: 100 000 * 13% = 13 000 rubli. Tak więc w ciągu pięciu lat Iwanow otrzyma więcej pieniędzy 13 000 * 5 = 65 000 rubli.

Aby otrzymać odliczenie czesnego, konieczne jest zebranie określonej listy dokumentów. Przede wszystkim zaleca się kontakt z działem księgowości w miejscu pracy w celu uzyskania zaświadczenia w postaci 2-NDFL. Następnie należy uzyskać zaświadczenie z miejsca odbywania studiów, a także wykonać kopie umowy o świadczenie usług edukacyjnych. Jeżeli koszt szkolenia wzrósł od czasu zawarcia umowy, dostarczany jest również egzemplarz umowy dodatkowej, która będzie odzwierciedlać wzrost cen.

Jeśli odliczenia nie dokonuje się na własne wykształcenie, dodatkowo wymagane będą następujące dokumenty:
Jeżeli odliczenia dokonuje się na studia dziecka – akt urodzenia;
Jeżeli zwrot kosztów za kształcenie podopiecznych otrzymuje opiekun – dokumenty potwierdzające sprawowanie opieki;
W przypadku odliczenia podatku przy opłaceniu studiów braci i sióstr - zaświadczenia potwierdzające pokrewieństwo.

Jest jeszcze jeden dokument, bez którego nie można otrzymać odliczenia czesnego - jest to deklaracja. Możesz wypełnić go na różne sposoby: ręcznie lub za pomocą komputera. Na przykład na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej znajduje się, za pomocą którego można łatwo i bezbłędnie wypełnić deklarację.
Składając podatek dochodowy od 3 osób, aby otrzymać odliczenie czesnego, należy wypełnić stronę tytułową, a także sekcję 1, sekcję 2, arkusz A i arkusz E.

Procedura wypełniania strony tytułowej jest dokładnie taka sama jak w przypadku wszystkich innych potrąceń socjalnych. Najpierw wypełnia się wiersz NIP, następnie wprowadza się numer strony w kolejności 001, 002 itd. Wpisuje się kolejny numer korekty – dla deklaracji składanej po raz pierwszy wpisywana jest wartość „0”. W wierszu okresu rozliczeniowego wpisuje się rok, w którym deklarujący poniósł wydatki na szkolenia.

W kolejnej kolumnie znajduje się czterocyfrowy kod urzędu skarbowego, w którym zostanie złożona deklaracja. W terenie kod podatnika wpisują osoby fizyczne - „760”, a indywidualni przedsiębiorcy - „720”. Informacje do wierszy „Dane o podatniku” i „Informacje o dokumencie tożsamości” znajdują się w paszporcie osoby wypełniającej deklarację.

Pole „Status podatnika” odzwierciedla, czy osoba składająca deklarację jest (w wierszu wpisuje się „1”), czy nie (wpisuje się „2”). Pole „Adres zamieszkania” wypełnia się zgodnie z adresem zameldowania zgłaszającego, wskazanym w paszporcie. Następnie wpisujemy liczbę arkuszy deklaracji, przy odliczeniu na szkolenie jest ich 5.

Ostatni wiersz na stronie tytułowej wypełniony jest wierszem „Potwierdzam rzetelność i kompletność informacji”, przy samodzielnym wypełnianiu wpisuje się w nim wartość „1”, poniżej umieszcza się datę i podpis . Wypełniona strona tytułowa deklaracji 3NDFL na przykładzie Iwanowa Iwana Iwanowicza będzie wyglądać następująco:

Następnie wypełnia się sekcję 1. W linii z kodem 010 wybierz „2” - zwrot z budżetu. 182 1 01 02010 01 1000 110 wpisuje się w wierszu z kodem 020 - kod klasyfikacji budżetowej przy pobieraniu ulgi na czesne. Dla podatników indywidualnych dane do wiersza „Kod OKTMO” (kod 030) pochodzą z sekcji 1 zaświadczenia 2-NDFL, a dla przedsiębiorców indywidualnych kod jest umieszczany zgodnie z miejscem rejestracji w organie podatkowym.

Wypełniając rubrykę „Kwota potrącenia” należy obliczyć kwotę zwrotu czesnego. Na przykład Iwanow wydał 120 000 rubli na własną edukację i 50 000 rubli na edukację syna. Jednocześnie ma roczny dochód w wysokości 350 000 rubli, a kwota podatku dochodowego zapłaconego za rok wyniosła 45 500 rubli. Aby dowiedzieć się, jaka jest kwota zwrotu, musisz najpierw zrozumieć, ile kosztów czesnego można wziąć pod uwagę.

Ponieważ w tym przykładzie limity wydatków nie zostały przekroczone, do odliczenia przyjmuje się 120 000 + 50 000 = 170 000 rubli. Na tej podstawie można określić kwotę odliczenia podatku: 170 000 * 13% = 22 100 rubli. Otrzymana kwota jest niższa niż podatek dochodowy zapłacony za dany rok, co oznacza, że ​​można ją wpisać w wierszu z kodem 050.

Kolejne wiersze wypełnia się w Sekcji 2, w której górnej części wpisuje się wartość stopy procentowej - „13”. W polu „Całkowita kwota dochodu” przekazywana jest wartość z zaświadczenia 2 pracodawcy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody niepodlegające opodatkowaniu są wymienione w arkuszu D deklaracji 3NDFL, jeśli występują, są one wpisane w wierszu 020 sekcji 2.

Wiersz „Całkowita kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu” jest następnie wypełniany, jest to różnica między pierwszym a drugim akapitem drugiej sekcji. Następnie wypełnia się wiersz „Całkowita kwota odliczeń podatkowych”, kod 040, wyświetla sumę wszystkich odliczeń podatkowych udzielonych osobie wypełniającej deklarację 3NDFL. Następnie od ust. 3 należy odjąć ust. 4 i ust. 5 tej sekcji, wpisać wynikową wartość w wierszu „Podstawa opodatkowania do obliczenia podatku” (060).

Aby znaleźć wartość podatku do zapłaty (kod 070), należy pomnożyć podstawę opodatkowania (kod 060) przez stawkę podatkową w wysokości 13%. Wartość wiersza „Podatek potrącony u źródła płatności” (kod 080) jest pobierana w zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych 2, w sekcji 5. Różnica między podatkiem pobranym od płatnika (paragraf 8) a podatkiem do zapłaty ( paragraf 7) jest wpisany w linii z kodem 140. Oczywiście sekcja 2 deklaracji 3NDFL jest pokazana poniżej:

Następnie wypełnia się arkusz A, który odzwierciedla informacje o dochodach deklarującego.
W wierszu stawki podatku umieszczana jest wartość „13%”. W kodzie linii rodzaju dochodu (020) znajduje się informacja o tym, skąd deklarujący otrzymał środki. Na przykład dla osób otrzymujących wynagrodzenie umieszczany jest kod „06”.

Dane dotyczące źródła wypłaty dochodu, tj. NIP (kod linii 030), KPP (kod linii 040), kod OKTMO (kod linii 050) oraz nazwę organizacji (kod linii 060) znajdują się w rubryce 1 zaświadczenia nr 2 podatek dochodowy. Wartość dla kolumny „Kwota dochodu” została przeniesiona z ust. 1 poprzedniej sekcji, a wiersz „Kwota naliczonych dochodów” odpowiada ust. 3 tego samego arkusza. Kwotę podatku naliczonego (kod 090) oraz kwotę podatku potrąconego (kod 100) można również zobaczyć w sekcji 2.

Informacje o odliczeniach socjalnych i standardowych znajdują się w arkuszu E1 deklaracji 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli osoba ubiega się o odliczenie na kształcenie dzieci (wychowanych), to kwotę wydatków na jej kształcenie wpisuje się w wierszu z kodem 100. Jednocześnie należy pamiętać, że maksymalna kwota wydatków na naukę jednego dziecka wynosi 50 000 rubli. Oznacza to, że nawet jeśli Iwanow wydał 100 000 rubli na opłacenie edukacji syna, w deklaracji wpisuje się kwotę 50 000 rubli. Tę samą kwotę należy wpisać w kolumnie z kodem 120.

Jeżeli deklarujący planuje otrzymać odliczenie kosztów własnej edukacji, wówczas kwota wydatków jest odzwierciedlana zgodnie z kodem 130, również z zastrzeżeniem ustalonego limitu. W kolumnie z kodem 170 podsumowano wszystkie podane potrącenia społeczne, w odniesieniu do których stosuje się ograniczenie 120 000 rubli.

W kolumnie z kodem 180 wpisuje się sumę pkt 2.4 i 3.5 niniejszego arkusza deklaracji. To znaczy, jeśli Iwanow wydał 120 000 rubli na swoją edukację, 50 000 rubli na edukację syna, to w tym wierszu należy wpisać wartość 170 000 rubli.

Ulga podatkowa na kształcenie dziecka jest jedną z ulg socjalnych przysługujących rodzicom, którzy są oficjalnie zatrudnieni, u których dziecko uczy się na odpłatnym oddziale stacjonarnym placówki oświatowej, a nie ukończyło wieku z 24.

Ordynacja podatkowa (w ustępie 2 artykułu 219) określa tryb udzielania ulgi socjalnej na wydatki szkoleniowe. Mówi, że odliczenie od podatku socjalnego na wydatki na edukację przysługuje obywatelom, którzy płacą:

• ich kształcenie w dowolnej formie (dziennej, wieczorowej, niestacjonarnej iw dowolnej kombinacji);
• płatna edukacja Twojego dziecka do 24 roku życia;
• kształcenie odpłatne wychowanka (wychowanych) do lat 18 w kształceniu stacjonarnym;
• kształcenie ich byłych wychowanków w wieku poniżej 24 lat (po ustaniu kurateli lub kurateli nad nimi) w trybie stacjonarnym;
• kształcenie jego brata lub siostry w wieku poniżej 24 lat w kształceniu w pełnym wymiarze godzinowym, przypisane mu jako pełnokrwiste (to znaczy mające wspólnego ojca i matkę) lub niepełnokrwiste (czyli mające tylko jednego wspólnego rodzica) z nim).

W 2017 r., Według Federalnej Służby Podatkowej Rosji W 2017 r. (Pismo nr BS-3-11 / 4769 z dnia 14.10.2016 r.) Niemożliwy jest zwrot wydatków na edukację współmałżonka.

Rozważmy bardziej szczegółowo podstawy i procedurę rejestracji i otrzymania odliczenia podatku socjalnego związanego z edukacją dzieci.

Rodzice mają prawo do częściowego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, który zapłacili od kwoty zapłaconej na kształcenie dziecka w wysokości 13 proc.

Jaka jest wysokość ulgi socjalnej na edukację w 2017 roku?

Maksymalna możliwa kwota wydana na edukację dzieci, od której możliwe jest odliczenie podatku socjalnego w 2017 r., Wynosi 50 tysięcy rubli rocznie. Oznacza to, że maksymalna kwota podatku, jaką organ podatkowy może zwrócić za rok, wyniesie 6500 rubli rocznie na edukację każdego dziecka.

Ale kwota, od której można odliczyć podatek na edukację samych rodziców lub ich braci i sióstr, wynosi już 120 tysięcy rubli rocznie.

Zatem odliczenie za edukację jest procesem wielokrotnego użytku. Możesz ubiegać się o to co roku. Za każdy rok zwrot nie może przekraczać kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych odliczonego do budżetu.

Wymagania dla instytucji edukacyjnej

Aby organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył wniosek o odliczenie od podatku socjalnego wydatków poniesionych na szkolenia, konieczne jest posiadanie przez placówkę oświatową koncesji na tego typu działalność edukacyjną. Takimi placówkami oświatowymi są: Jeżeli istnieje licencja lub inny dokument potwierdzający prawo do prowadzenia procesu edukacyjnego Uczelnie wyższe, szkoły ponadgimnazjalne, placówki oświatowe dla dzieci (płatne przedszkola), placówki kształcenia dodatkowego (szkoła plastyczna, szkoła muzyczna, szkoła sportowa im. płatne podstawy).

Jednocześnie nie ma znaczenia, do jakiego rodzaju własności należy ta instytucja edukacyjna. Mogą to być zarówno publiczne, jak i prywatne instytucje edukacyjne, a nie tylko rosyjskie.

Ważnym wymogiem urzędu skarbowego jest fakt, że rachunki za czesne muszą być wydawane na podatnika, a nie na dziecko czy osobę, za którą dokonywana jest wpłata.

Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację mojego dziecka?

A. Podczas składania dokumentów do organu podatkowego

Aby skorzystać z prawa do odliczenia od podatku czesnego, rodzic musi krok po kroku wykonać następujące czynności:

Wypełnij zeznanie podatkowe (w formie 3-NDFL) na koniec roku, w którym opłacone zostało czesne.

Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formularzu 2-NDFL.

sporządzić kopię umowy z placówką edukacyjną o świadczenie usług edukacyjnych, która określa szczegóły zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej (jeżeli w umowie nie ma danych licencyjnych należy dostarczyć jej kopię), oraz w przypadku podwyższenia kosztów kształcenia kopię dokumentu potwierdzającego tę podwyżkę, np. dodatkową umowę do umowy wskazującą koszt szkolenia.

Jeżeli opłaciłeś/aś kształcenie własnego lub podopiecznego dziecka, brata lub siostry, dodatkowo przekazuje się kopie następujących dokumentów:

• zaświadczenie potwierdzające kształcenie w pełnym wymiarze godzin w odpowiednim roku (jeżeli pozycja ta nie jest zawarta w umowie z placówką oświatową o świadczenie usług edukacyjnych);
• akt urodzenia dziecka;
• dokumenty potwierdzające fakt sprawowania opieki lub kurateli – umowa o wykonywanie kurateli lub kurateli albo umowa o wykonywanie opieki nad małoletnim lub umowa o rodzinie zastępczej (jeżeli podatnik wydał pieniądze na kształcenie swojego Oddział);
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo z bratem lub siostrą (jeżeli wykształcenie brata lub siostry było odpłatne).

5. Przygotuj kopie dokumentów płatniczych potwierdzających rzeczywiste wydatki podatnika na szkolenia (paragony, kwity kasowe, polecenia zapłaty itp.).

6. Złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania wypełnioną deklarację podatkową wraz z kopiami dokumentów potwierdzających poniesione wydatki oraz prawo do odliczenia od podatku socjalnego z tytułu wydatków na szkolenia.

Jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym wyliczana jest kwota podatku do zwrotu z budżetu, wraz z zeznaniem podatkowym konieczne jest złożenie do organu podatkowego wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkami na szkolenia.

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania przez organ podatkowy takiego wniosku, nie wcześniej jednak niż po zakończeniu wewnętrznej kontroli podatkowej (ust. 6, art. 78 Ordynacji podatkowej).

Składając organowi podatkowemu kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, musisz mieć przy sobie ich oryginały do ​​weryfikacji przez inspektora podatkowego.

B. Przy składaniu dokumentów w miejscu pracy

Odliczenie na podatek socjalny można uzyskać również przed upływem okresu rozliczeniowego, kontaktując się z pracodawcą, po uprzednim potwierdzeniu tego prawa w urzędzie skarbowym. W tym celu podatnik musi:

Napisz wniosek o otrzymanie zawiadomienia od organu podatkowego o prawie do odliczenia socjalnego. Przykładowy wniosek można znaleźć w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 7 grudnia 2015 r. Nr ZN-4-11 / 21381 „W sprawie uzyskania ulg podatkowych przewidzianych w ust. 1 ust. 2 i 3 art. 219 ust. Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, od agentów podatkowych” lub poprosić o próbkę w księgowości w miejscu pracy.

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do potrącenia socjalnego.

Złóż w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania wniosek o powiadomienie o prawie do odliczenia na cele socjalne wraz z kopiami dokumentów potwierdzających to prawo.

Po 30 dniach otrzymaj zawiadomienie od organu podatkowego o prawie do odliczenia socjalnego.

Dostarcz zawiadomienie wystawione przez organ podatkowy pracodawcy, które będzie podstawą do niepotrącania podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty dochodu wypłacanego osobie fizycznej do końca roku.

Przykładowy wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych można pobrać na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji

Jak wypełnić zeznanie podatkowe w postaci 3-NDFL na odliczenie podatku na edukację dzieci?

Zeznanie PIT na formularzu 3-NDFL wypełnia się na podstawie danych z zaświadczenia o dochodach na formularzu 2-NDFL (wydawanego przez dział księgowości w miejscu zatrudnienia).

Samo oświadczenie jest dość obszerne, a jego forma i treść mogą zmieniać się z roku na rok, dlatego nie zaleca się korzystania z jego formularzy za ostatni rok, a tym bardziej starsze. Przed wypełnieniem należy dokładnie przestudiować dokument podatkowy, świeży w momencie jego wypełniania. (W tym celu należy skorzystać z aktualnego Rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji dotyczącego procedury wypełniania formularza zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych). Prawidłowe i bezbłędne wypełnienie tego formularza za pierwszym razem może być dość trudne.

Sam formularz deklaracji jest łatwo dostępny na stronie internetowej urzędu skarbowego. Dostępny jest tam „Konto osobiste podatnika”. Istnieje specjalny program obsługi podatkowej, w którym widoczne są wszystkie nieprawidłowe działania i błędy podczas wypełniania formularza.

Przy samodzielnym wypełnianiu formularza ważne jest podanie następujących danych i danych: numer urzędu skarbowego, pełna nazwa podatnika, jego NIP, dane jego paszportu, kod kraju, informacja o miejscu zamieszkania, kod gminy , nazwa organizacji, punkt kontrolny, organizacja OKTMO na certyfikacie 2-NDFL), sumy według miesięcy (z tego samego formularza). Na karcie „dochód” musisz wybrać „13” - to jest podatek w wysokości 13%. Jeśli w jakimś miesiącu była płatność urlopowa, wprowadzany jest kod 2012, dla wynagrodzenia kod 2000. Całkowita kwota dochodu powinna być taka sama jak w zaświadczeniu 2NDFL. W zakładce „Potrącenia” uzupełnij „Kwoty zapłacone na kształcenie dzieci”. Po przygotowaniu formularza składany jest wniosek, w którym wskazuje się wyliczoną kwotę zwrotu podatku na edukację dziecka.

Przykłady obliczania ulgi podatkowej za czesne

• Julia w 2016 roku studiowała w szkole jazdy dla praw. Jej wydatki na takie studia wyniosły 55 000 rubli. W tym samym czasie Julia otrzymywała miesięczną pensję w wysokości 35 000 rubli. Zarabiała 42 000 rubli rocznie. Potrącono jej podatek (13 procent) do budżetu, który wyniósł 54 600 rubli.

Obliczenie odliczenia podatkowego: 55 000 * 13% = 7150 rubli. Jest to kwota, którą zwróci jako odliczenie podatkowe (i to w możliwie pełnej kwocie, ponieważ w 2016 r. potrącono jej więcej podatku).

• Ivan jest studentem wydziału handlowego (płatnego) i pracuje w niepełnym wymiarze godzin. Dlatego jego roczne zarobki wyniosły 115 000 rubli. Od dochodu tego potrącono podatek w wysokości 14 950 rubli. podatek dochodowy. W 2016 roku czesne kosztowało go 125 500 rubli.

Obliczenie odliczenia podatkowego: Iwanowi potrącono roczny podatek w kwocie znacznie niższej niż kwota maksymalnej kwoty odliczenia. Będzie mógł zwrócić tylko 14 950 rubli, czyli kwotę zapłaconą jako podatek od zarobionych dochodów.

• Maria ma na utrzymaniu troje dzieci. Jej dochód za 2016 rok wyniósł 45 000 rubli. miesięcznie przed opodatkowaniem. Stanowiło to roczny dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 540 000 rubli. Dział księgowości w pracy wstrzymał podatek dochodowy od osób fizycznych w łącznej kwocie 70 200 rubli.

W tym samym roku Maria zapłaciła za:

• 5000 rubli - na płatne przedszkole dla jednego dziecka;
• 37 500 rubli - na płatną szkołę muzyczną dla dzieci dla innego dziecka;
• 68300 rubli - na naukę trzeciego dziecka w placówce oświatowej.

Obliczenie ulgi podatkowej: Maria otrzyma 6500 rubli na przedszkole. (ograniczona prawem). Dla szkoły muzycznej - 37500 * 13% = 4875 rubli.

Za naukę starszego dziecka w placówce edukacyjnej ponownie zostanie zwrócone 6500 rubli. W sumie ma prawo do 17 875 rubli. Tym samym Marii będzie przysługiwało w sumie maksymalne odliczenie podatku, ponieważ kwota potrąconego jej podatku okazała się większa.

Podsumowując, przypominamy, że nie warto zwlekać z ubieganiem się o ulgę podatkową, ponieważ zgodnie z art. 78 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej prawo do ulgi podatkowej na kształcenie dzieci przysługuje tylko przez trzy lata lat od momentu wypłaty środków na czesne.

17.04.17 347 758 8

Dla wszystkich, którzy opłacili uczelnię, przedszkole lub szkołę jazdy

W tym roku podatek zapłaci mi 33 tysiące rubli. To jest moje odliczenie podatku od czesnego. Oto jak to mam.

Wstąpiłem do instytutu w 2012 roku na płatny wydział. Jednocześnie podjęła pracę, aby samodzielnie opłacić studia. Na początku 2017 roku zdecydowałem się na ulgę podatkową. Zazwyczaj wniosek o odliczenie podatku składany jest raz w roku. Ale od razu złożyłem wniosek na trzy lata: 2014, 2015 i 2016.

Do tego potrzebne były dokumenty z instytutu, zaświadczenie z pracy, zeznanie podatkowe i kilka wniosków. Większość procesu można było przeprowadzić we własnym dziale księgowości, ale odkąd odeszłam, wszystkie kroki musiałam przejść sama.

Anastazja Manuchina

otrzymał ulgę podatkową na naukę

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej

Kiedy wydajesz pieniądze na rzeczy, które są przydatne dla państwa, państwo zwraca część tego podatku.

Niepracujący emeryci i bezrobotni studenci nie pobierają wynagrodzenia i nie płacą podatku dochodowego, w związku z czym nie przysługuje im odliczenie (art. 219 Ordynacji podatkowej). Z odliczenia nie będą mogli skorzystać przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego oraz system patentowy. Ponadto odliczenie nie jest przewidziane w przypadku płacenia za studia kosztem kapitału macierzyńskiego (podpunkt 2, ust. 1, art. 219 Ordynacji podatkowej).

Odliczenie możesz otrzymać dla siebie lub dla bliskich krewnych - dzieci, sióstr i braci do 24 roku życia - jeśli opłaciłeś ich edukację. Ważne jest, aby uczyli się w trybie stacjonarnym, a nie korespondencyjnym. Jeśli płacisz za siebie, to forma szkolenia nie ma znaczenia.

Odliczenie otrzymuje się od kosztów nauki na uczelni, w przedszkolach, szkołach, szkołach nauki jazdy czy ośrodkach nauki języków obcych. Najważniejsze, że instytucja posiada licencję na prowadzenie działalności edukacyjnej. Nie ma znaczenia, czy jest to organizacja publiczna, czy prywatna.

Ile pieniędzy możesz dostać

Maksymalna kwota wydatków, na które zostanie przyznana ulga socjalna to 120 tys R rocznie i 50 000 R płacić za naukę dzieci. Państwo zwróci 13% tej kwoty: do 22 100 R W roku. Możesz otrzymać dwa odliczenia rocznie, jeśli zapłaciłeś za siebie i swoje dziecko. Jeśli wydasz więcej na szkolenie, nadal odzyskasz tylko 22 100 R. Dlatego lepiej jest płacić za kosztowną edukację etapami, a nie od razu przez kilka lat.

Odliczenie podatku jest obliczane od dochodu

Załóżmy, że pracująca studentka Anastazja otrzymuje 80 000 R na miesiąc. Zarabiała 960 000 rubli rocznie. Z tej kwoty otrzymała 835 200 R. Pracodawca zapłacił 13% podatku dochodowego - 124,8 tys R.

Nastya wydała 40 000 na szkolenie R, o 20 000 R na semestr. Złożyła wniosek o odliczenie podatku.

Po złożeniu wniosku organ podatkowy odliczy wydatki na edukację od dochodu Nastyi za rok i ponownie obliczy jej podatek dochodowy od osób fizycznych:

(960 000 - 40 000) × 0,13 = 119 600 R

Okazuje się, że Anastazja musiała zapłacić 119 600 R, ale faktycznie zapłacił 124 800 R. Podatek zwróci jej nadpłatę:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Odliczenie podatkowe można otrzymać za ostatnie trzy lata. W 2017 roku można uzyskać odliczenie za 2016, 2015 i 2014 rok.

Przy odbiorze odliczenia ważna jest data wpłaty za semestr, a nie data jego rozpoczęcia. Np. zapłaciłeś za semestr w grudniu 2015 r., a zaczął się on w styczniu 2016 r. Ten czek dołącza się do wniosku za 2015 r., a nie za 2016 r.

Jak uzyskać ulgę podatkową

Najłatwiej złożyć dokumenty w pracy: wystarczy przynieść zawiadomienie z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia, resztę zrobi za Ciebie w dziale księgowości (ust. 2 art. 219 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Ale ta opcja mi nie odpowiadała, bo już zrezygnowałem.

Jeśli masz konto osobiste na stronie internetowej służby podatkowej - zgłoś się tam. Aby uzyskać dostęp do urzędu, należy skontaktować się z najbliższym urzędem skarbowym. Odpowiednia jest również nazwa użytkownika i hasło ze strony internetowej Służb Państwowych.

Nie miałem dostępu, a dokumenty przekazałem osobiście.

Mówimy nie tylko o odliczeniach, ale także o tym, jak zarządzać budżetem, chronić pieniądze i dane przed oszustami, zarabiać więcej i opłacalnie inwestować.

Jak zbierać dokumenty

1. Dokumenty z instytucji edukacyjnej - aby potwierdzić, że instytucja edukacyjna jest prawdziwa.
2. Help 2-NDFL - potwierdza, że ​​otrzymałeś wynagrodzenie i zapłaciłeś podatek dochodowy od osób fizycznych.
3. Deklaracje 3-NDFL za każdy rok studiów - potwierdź wniosek o odliczenie.
4. Wniosek o zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych jest dokumentem, według którego podatek zostanie zapłacony.
5. Kopia paszportu - tak po prostu, na zamówienie.

Dokumenty z instytucji edukacyjnej. Będziesz potrzebował kopii umowy i uwierzytelnionej kopii licencji uniwersyteckiej, a także dokumentów płatniczych: czeków, pokwitowań, poleceń zapłaty.

Umowę z placówką oświatową można złożyć w oryginale w urzędzie skarbowym. Uwierzytelniona kopia jest wymagana do uzyskania licencji uniwersyteckiej. Możesz poświadczyć kopię u notariusza lub w samej instytucji edukacyjnej.

Będziesz także potrzebować oryginalnych odcinków wypłat. Jeśli zgubiłeś czek, możesz go przywrócić w dziale księgowości instytutu lub w banku (jeśli płatność została dokonana przelewem bankowym). Zgubiłem jeden czek. Odzyskanie czeku kosztowało mnie 160 R i dwie godziny straconego czasu: musiałem jechać do instytutu i napisać podanie o kopię dowodu wpłaty.

Jeżeli czesne zostało podwyższone, wówczas należy przedstawić dokumenty potwierdzające podwyższenie.

Wydawany jest w dziale księgowości firmy, w której pracujesz lub pracowałeś. Jeśli w ciągu trzech lat zmieniłeś kilka miejsc pracy, będziesz musiał jechać i zbierać dokumenty zewsząd. Zaświadczenie musi wskazywać, ile otrzymałeś i ile podatku dochodowego został zapłacony za Ciebie.

Zanim udasz się do działu księgowości po pomoc, zadzwoń i zapytaj, czy jest gotowy. Przyjechałem kilka razy na umówioną godzinę, a potem czekałem, bo dział księgowości nie miał czasu tego dokończyć.

Do wypełnienia deklaracji potrzebne będą dane paszportowe, czeki z kasy instytucji edukacyjnej do obliczenia kwoty odliczenia podatkowego oraz informacje z zaświadczenia 2-NDFL: dane pracodawcy, kody i kwoty dochodów.

Wniosek o zwrot podatku. Wypełnij go ręcznie lub elektronicznie. We wniosku podaj dane banku oraz numer konta, na które państwo przekaże Ci pieniądze.

We wniosku możesz od razu wskazać łączną kwotę odliczenia na kilka lat.

Dokumenty tożsamości. Potrzebujesz paszportu i kopii. Jeśli zapłaciłeś za edukację swoich dzieci, brata lub siostry, musisz zabrać ze sobą dokumenty potwierdzające pokrewieństwo (np. akt urodzenia).

Jak ubiegać się o podatek

Zebrałem wszystkie dokumenty i udałem się do urzędu skarbowego. Poświęciłem na tę przygodę cały dzień, ale w rzeczywistości wszystko potoczyło się szybko.

Wziąłem numer kolejki elektronicznej i zostałem zaproszony do dwóch okienek. W pierwszym przekazałem wszystkie dokumenty oprócz wniosku. Złożył wniosek w drugim oknie. Wszystko załatwiłem w pół godziny.

Kontrole podatkowe dokumentów do trzech miesięcy. Inspektor może znaleźć błędy i odmówić odliczenia podatku - wtedy trzeba będzie ponownie złożyć dokumenty. W takim przypadku podczas wypełniania musisz zaznaczyć, że składasz deklarację korygującą.

Wszystko było w porządku z moimi dokumentami. W ciągu miesiąca otrzymałem potrącony podatek na moje konto bankowe.

Pamiętać

1. Aby otrzymać odliczenie, zachowaj wszystkie czeki, pokwitowania i dokumenty z instytucji edukacyjnej.
2. O odliczenie możesz ubiegać się w ciągu trzech lat od dnia opłacenia czesnego.
3. Dokumenty do odliczenia podatku są sporządzane w dziale księgowości pracodawcy lub na stronie podatkowej. Osobiście dokumenty składa się w urzędzie skarbowym tylko w miejscu zamieszkania.
4. Jeśli rzucisz pracę, od razu weź certyfikaty 2-NDFL, abyś nie musiał ponownie iść do pracodawcy.