Odliczenie podatku od czesnego. Odliczenie podatkowe na edukację dzieci 3 Odliczenie społeczne na podatek dochodowy od osób fizycznych na edukację

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), płacąc za usługi edukacyjne, możesz liczyć na odliczenie podatku lub, mówiąc prościej, odzyskać część pieniędzy wydanych na edukację .

Odliczenie podatkowe to część dochodu, która nie jest opodatkowana. Można więc odzyskać podatek zapłacony od wydatków poniesionych na edukację. Oznacza to, że jeśli oficjalnie pracujesz (i odpowiednio płacisz podatek dochodowy) i opłaciłeś swoją edukację lub edukację swoich dzieci / braci / sióstr, to możesz odzyskać część pieniędzy w wysokości do 13% koszt edukacji.

Kiedy mogę uzyskać ulgę podatkową na własne wykształcenie?

Możesz skorzystać z ulgi socjalnej na własne wykształcenie i odzyskać część poniesionych kosztów, jeśli:

• Zapłaciłeś za usługi edukacyjne w oficjalne placówki oświatowe (np. na uczelni, w technikum, szkole jazdy lub na kursach szkoleniowych).
• Czy jesteś oficjalnie zatrudniony i płacić podatek dochodowy(jest opłacany przez wszystkich pracowników);

Notatka: odliczenie na własne wykształcenie (w przeciwieństwie do odliczenia na kształcenie dzieci) nie ma ograniczeń co do formy kształcenia: pieniądze można zwrócić za studia stacjonarne, niestacjonarne, wieczorowe lub w dowolnej innej formie.

Odliczenie podatkowe na samokształcenie

Odliczenie podatkowe za samokształcenie jest obliczane na rok kalendarzowy i zależy od następujących czynników:

1. Nie możesz dać sobie więcej pieniędzy, niż wpłacasz do budżetu na podatek dochodowy (około 13% oficjalnej pensji)
2. Możesz zwrócić do 13% kosztów płatnego szkolenia, ale nie więcej niż 15 600 rubli. Wynika to z ograniczenia maksymalnej kwoty odliczenia w wysokości 120 tysięcy rubli. (120 tysięcy rubli * 13% = 15 600 rubli)
3. Limit 15 600 rubli dotyczy nie tylko odpisu na naukę, ale wszystkich odpisów socjalnych (z wyjątkiem drogiego leczenia i dobroczynności). Kwota wszystkich odliczeń socjalnych (szkolenia, leczenie, składki emerytalne) nie powinna przekraczać 120 tysięcy rubli. (w związku z tym możesz zwrócić maksymalnie 15 600 rubli za wszystkie potrącenia).

Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. zapłacił za własną edukację na uniwersytecie w wysokości 150 tysięcy rubli. W tym samym czasie w 2018 roku zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 tysięcy rubli. Ponieważ maksymalna kwota odliczenia podatku wynosi 120 tysięcy rubli. (czyli mniej niż 150 tysięcy rubli), następnie na 2018 r. (w 2019 r.) Iwanow A.A. będzie mógł zwrócić tylko 120 tysięcy rubli. * 13% = 15 600 rubli.

W jakich przypadkach iw jakiej wysokości mogę uzyskać odliczenie na kształcenie moich dzieci?

Możesz otrzymać socjalną ulgę podatkową na kształcenie swoich dzieci, jeśli spełniasz następujące warunki:

• dziecko nie ukończyło 24 lat;
• dziecko uczy się w trybie stacjonarnym (przedszkole, szkoła, studia stacjonarne itp.);
• umowa o płatność za usługi edukacyjne jest sporządzona dla Ciebie (lub Twojego współmałżonka);

Maksymalne odliczenie na dziecko wynosi 50 000 rubli. (6500 rubli do zwrotu)

Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. zapłacić za:

• edukacja korespondencyjna na uniwersytecie dla jego córki Katyi w wysokości 30 tysięcy rubli;
• edukacja w płatnej szkole dla jego syna Kolyi w wysokości 40 tysięcy rubli;

Jednocześnie na rok 2018 Iwanow A.A. zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 tysięcy rubli.

Ponieważ Katya studiuje w dziale korespondencji, Iwanow A.A. nie może wrócić. Dlatego maksymalnie przez 2018 (w 2019) będzie mógł zwrócić 40 tysięcy rubli. * 13% = 5200 rubli.

Bardziej szczegółowe informacje na temat odliczenia na kształcenie dzieci (wysokość odliczenia, ograniczenia, niuanse formalności) można przeczytać w artykule: Cechy odliczenia podatku na edukację dzieci.

W jakich przypadkach mogę otrzymać odliczenie na kształcenie moich braci/sióstr?

Możesz otrzymać socjalną ulgę podatkową na kształcenie swoich braci/sióstr, jeśli spełnione są następujące warunki:

• brat/siostra nie więcej niż 24 lata;
• brat/siostra uczy się w trybie dziennym (przedszkole, szkoła, studia stacjonarne itp.);
• sporządzono dla Ciebie umowę o płatność za usługi edukacyjne;
• rzeczywiste dokumenty płatnicze (rachunki, płatności) muszą być sporządzone na Twoje nazwisko (lub wydawane jest pełnomocnictwo do przelewu środków);

Kwota ulgi podatkowej na kształcenie braci/sióstr

Kwota odliczenia na opłacenie usług edukacyjnych dla braci / sióstr jest obliczana na rok kalendarzowy i zależy od następujących czynników:

1. Nie możesz odzyskać w ciągu roku więcej pieniędzy, niż przekazałeś do budżetu podatku dochodowego (około 13% oficjalnego wynagrodzenia)
2. W sumie możesz zwrócić do 13% kosztów płatnej edukacji, ale nie więcej niż 15 600 rubli rocznie.

Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. zapłacił za edukację własnego brata Iwanowa V.A. na uniwersytecie w kształceniu stacjonarnym w wysokości 80 000 rubli. Jednocześnie na rok 2018 Iwanow A.A. zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 tysięcy rubli. W związku z tym na rok 2018 Iwanow A.A. będzie w stanie zwrócić 80 000 * 13% = 10 400 rubli.

Jak uzyskać odliczenie?

Proces uzyskania odliczenia można uprościć korzystając z naszej usługi. Pomoże Ci wypełnić deklarację 3-NDFL i inne dokumenty do odliczenia w 15-20 minut, a także udzieli szczegółowych instrukcji, jak złożyć dokumenty organom podatkowym. Jeśli podczas pracy z serwisem będziesz mieć jakiekolwiek pytania, profesjonalni prawnicy chętnie Ci doradzą.

Kiedy złożyć dokumenty i za jaki okres mogę zwrócić podatek?

Aby ubiegać się o ulgę podatkową, najpierw będziesz potrzebować:

• deklaracja 3-NDFL;
• umowa z placówką edukacyjną;
• dokumenty potwierdzające Twoje wydatki;
• dokumenty potwierdzające zapłacony podatek dochodowy (zaświadczenie 2-NDFL).

Kiedy i za jaki okres mogę uzyskać ulgę podatkową?

Możesz otrzymać zwrot czesnego tylko za te lata, w których płaciłeś bezpośrednio. Jednocześnie można złożyć deklarację i zwrócić pieniądze dopiero w roku następującym po roku wpłaty. Oznacza to, że jeśli opłaciłeś czesne w 2018 roku, możesz zwrócić pieniądze dopiero w 2019 roku.

Jeśli nie wydałeś odpisu od razu, możesz to zrobić później, ale nie dłużej niż za ostatnie trzy lata. Na przykład, jeśli studiowałeś i opłaciłeś czesne na uczelni w latach 2014-2018 i nie otrzymałeś ulgi podatkowej, to w 2019 roku możesz otrzymać zwrot podatku tylko za lata 2016, 2017 i 2018.

Cała procedura uzyskania odliczenia trwa zazwyczaj od trzech do czterech miesięcy (najczęściej weryfikacja Twoich dokumentów przez urząd skarbowy).

Notatka: Od 1 stycznia 2016 r. ulgę socjalną na szkolenie można otrzymać za pośrednictwem pracodawcy i nie trzeba czekać do końca roku kalendarzowego. Więcej szczegółów na temat otrzymania odliczenia przez pracodawcę znajdziesz w naszym artykule:

Określone odliczenie na podatek socjalny to możliwość zwrotu części środków wydanych na edukację (zarówno własnych, jak i bliskich).

Warunkiem uzyskania tego rodzaju odliczenia jest posiadanie statusu rezydenta Federacji Rosyjskiej oraz dochód opodatkowany stawką 13%.

Jakie wydatki mogą podlegać zwrotowi

1. Możesz odliczyć od podatku wydatki na:
   • własny trening w każdej formie szkolenia (dzienne, wieczorowe, w niepełnym wymiarze godzin itp.);
   • wychowanie dzieci (w tym dzieci adoptowanych), a także braci i sióstr w wieku do 24 lat, dzienne nauczanie. Jeżeli brat lub siostra są pod kuratelą, to w tym przypadku nie ma zastosowania ograniczenie dla podopiecznych do lat 18;
   • szkolenie dla starszych uczniów poniżej 18(byli wychowankowie w wieku do 24 lat) dzienne nauczanie;

   Notatka: Pismo nr BS-4-11/20142 z dnia 24.10.2016 Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej zakończyło spory dotyczące możliwości odliczenia jednego małżonka na kształcenie drugiego. Federalna Służba Podatkowa w powyższym dokumencie wyjaśniła, że ​​​​jeden z małżonków nie jest uprawniony do otrzymania odliczenia na drugiego, ale jednocześnie może zadeklarować to na własne wykształcenie, niezależnie od tego, kto za to zapłacił.

Cechy oświadczenia o odliczeniu

1. Maksymalna kwota odliczenia na edukację własną i edukację braci i sióstr - 120 000 rub. Możesz zwrócić do 13% poniesionych wydatków, ale nie więcej 15 600 rubli(z wyłączeniem kwoty odliczenia na kształcenie dzieci);
2. Kwota 120 000 rubli. jest wspólna dla wszystkich odliczeń socjalnych (poza kosztownym leczeniem i edukacją dzieci). Jakie wydatki są uwzględnione w odliczeniu podatku - decyduje podatnik;
3. Wysokość odliczenia na kształcenie dzieci , wynosi 50 000 rubli. dla osoby. Maksymalna kwota, która zostanie zwrócona na twoje ręce, będzie równa 6 500 rub.(50 000 x 13%). Tak więc na 2 dzieci można uzyskać odliczenie w wysokości 13 000 rubli, za 3 - 19 500 rubli. itp.

Limity na wydatki na własną edukację (120 000 rubli) i na wydatki na edukację dzieci nie wpływają na siebie i obliczane oddzielnie. Tych. możesz zwrócić do 15 600 rubli. na własny trening + 6500 rubli każdy. na edukację każdego z ich dzieci.

Notatka: kwota 50 000 rubli. odliczenie na dzieci jest wspólne dla obojga rodziców. Oznacza to, że tylko jedno z rodziców może zwrócić środki wydane na edukację swoich dzieci.

Zapewnione jest odliczenie podatku socjalnego na pokrycie kosztów czesnego tylko pod warunkiem tę placówkę edukacyjną posiada licencję lub inny dokument potwierdzający status instytucji edukacyjnej.

Notatka: jeżeli szkolenie było prowadzone przez indywidualnego przedsiębiorcę, który prowadził je samodzielnie i nie posiadał zatrudnionej kadry dydaktycznej, koncesja nie jest wymagana.

4. Możesz skorzystać z odliczenia Nie tylko na wydatki na edukację na uczelniach państwowych, ale także w komercyjnych placówkach edukacyjnych (jeśli posiadają licencję):
   • przedszkola i szkoły;
   • dodatkowe placówki edukacyjne dla dorosłych (szkoły nauki jazdy, kursy języków obcych itp.);
   • ośrodki edukacji dodatkowej dla dzieci (szkoły muzyczne, kluby sportowe itp.).
5. Odliczenie podatkowe można uzyskać na pokrycie kosztów edukacji zarówno na uniwersytetach rosyjskich, jak i zagranicznych. Należy zaznaczyć, że w tym przypadku refundowane będą jedynie wydatki związane bezpośrednio z procesem nauki. Odliczeniu nie podlegają wydatki na dojazd do miejsca nauki, zakwaterowanie i wyżywienie;

Odliczenie można otrzymać tylko wtedy, gdy w roku, w którym zostało opłacone czesne, wystąpiły dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (z wyjątkiem dywidend opodatkowanych tą samą stawką);

Notatka: należy zauważyć, że nie ma jasnych instrukcji dotyczących zakazu otrzymywania odliczeń, jeśli w momencie opłacania czesnego nie było dochodów. Ponadto pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 18 marca 2010 r. N 03-04-05 / 7-110 dział finansowy wskazał możliwość uzyskania odliczenia, jeżeli dochód dostępne w momencie składania wniosku przywileje. Jednak w praktyce organy podatkowe co do zasady odmawiają dokonania odliczenia, jeżeli wnioskodawca nie miał dochodu podlegającego opodatkowaniu w momencie opłacania czesnego.

6. Kluczem do ubiegania się o odliczenie jest data zapłaty czesnego, a nie czas trwania. Oznacza to, że jeśli w jednym roku czesne jest opłacane przez kilka lat, to zwrot kosztów może nastąpić tylko za rok, w którym wydatki zostały poniesione, a nie za cały okres studiów;
7. Pozostała część odliczenia podatkowego nie jest przenoszona na kolejne okresy. Oznacza to, że jeśli w jednym roku nie można było otrzymać całego odliczenia, nie będzie można przenieść go na następny rok;
8. Czesne - wielokrotnego użytku. Możesz ubiegać się o nią co roku w ramach ustalonego limitu;
9. Odliczenie czesnego ulega przedawnieniu - nie więcej niż trzy lata od dnia zapłaty. Tym samym w 2018 r. możliwy jest zwrot kosztów szkoleń opłaconych w latach 2017, 2016, 2015;
10. Umowa i dokumenty płatnicze muszą być sporządzone zgodnie z wnioskiem o odliczenie;
11. Odliczenie podatku nie jest zapewniony, w przypadku, gdy czesne zostało opłacone w całości kapitał macierzyński

Przykłady obliczania ulgi podatkowej na czesne

Przykład 1: Odliczenie na samokształcenie

Warunki otrzymania odliczenia

60 000 rub.

480 000 rubli

62.400 rubli(480 000 rubli x 13%).

Obliczanie ulgi podatkowej

Wydatki na szkolenia na rok 2018 wyniosły 60 000 rubli. w związku z czym kwota, która ma zostać zwrócona do ręki, będzie równa 7 800 rub.(60 000 rubli x 13%).

Ponieważ w 2018 roku Pietrow I.A. zapłacony podatek dochodowy w wysokości ponad 7800 rubli. będzie mógł otrzymać odliczenie podatkowe w całości - 7 800 rub.

Przykład 2. Odliczenie na własne wykształcenie o wartości ponad 120 000 rubli.

Warunki otrzymania odliczenia

W 2018 roku Pietrow I.A. zapłacił za naukę w instytucie 130 000 rubli

Osiągnięty dochód i zapłacony podatek

Dochód za 2018 r. Inżynier Pietrow I.A. składający się 480 000 rubli(40 000 rubli (pensja) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek dochodowy) potrącanego przez pracodawcę za rok wyniosła 62.400 rubli(480 000 rubli x 13%).

Obliczanie ulgi podatkowej

Koszty czesnego za rok 2018 wyniosły 130 000 rubli, ale ponieważ na wszystkie potrącenia socjalne ustalono limit 120 000 rubli, kwota należna do zwrotu będzie równa: 15 600 rub.(120 000 rubli x 13%).

W związku z tym, że w 2018 roku Pietrow I.A. zapłacony podatek dochodowy w wysokości ponad 15 600 rubli, będzie mógł otrzymać pełne odliczenie podatkowe - 15 600 rub.

Przykład 3. Odliczenie na edukację dziecka

Warunki otrzymania odliczenia

W 2018 roku Pietrow I.A. opłacił kształcenie syna w instytucie w pełnym wymiarze godzin 70 000 rub.

Osiągnięty dochód i zapłacony podatek

Dochód za 2018 r. Inżynier Pietrow I.A. składający się 480 000 rubli(40 000 rubli (pensja) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek dochodowy) potrącanego przez pracodawcę za rok wyniosła 62.400 rubli(480 000 rubli x 13%).

Obliczanie ulgi podatkowej

Wydatki Petrova I.A. na edukację syna w 2018 r. wyniosła 70 000 rubli, ale ponieważ istnieje limit 50 000 rubli na koszty edukacji dzieci, kwota w wysokości: 6 500 rub.(50 000 rubli x 13%).

W związku z tym, że w 2018 roku Pietrow I.A. zapłacony podatek dochodowy w wysokości ponad 6500 rubli, będzie mógł otrzymać pełne odliczenie podatkowe - 6 500 rub.

Przykład 4. Odliczenie na kształcenie kilkorga dzieci

Warunki otrzymania odliczenia

W 2018 roku Pietrow I.A. zapłacić za:

• Kształcenie jego najstarszego syna w instytucie w kształceniu stacjonarnym w wysokości 70 000 rub.
• Edukacja najmłodszego syna w płatnym przedszkolu w kwocie 40 000 rub.
• Nauczanie córki w instytucie na kursie korespondencyjnym w wysokości 60 000 rub.

Osiągnięty dochód i zapłacony podatek

Dochód za 2018 r. Inżynier Pietrow I.A. składający się 480 000 rubli(40 000 rubli (pensja) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek dochodowy) potrącanego przez pracodawcę za rok wyniosła 62.400 rubli(480 000 rubli x 13%).

Obliczanie ulgi podatkowej

Na koszt edukacji dla każdego dziecka ustalono limit 50 000 rubli. i pomimo faktu, że dla edukacji najstarszego syna Pietrowa I.A. zapłacił 70 000 rubli, może tylko za to wrócić: 6 500 rub.(50 000 rubli x 13%).

Na kształcenie najmłodszego syna kwota zwrotu wyniesie: 5 200 rub.(40 000 rubli x 13%).

Ponieważ córka Pietrowa I.A. kształci się w zaocznie wykształcenie, ulga podatkowa na jej wykształcenie nie podano.

Razem dla wszystkich dzieci Pietrow I.A. Zwrot należności przysługuje w wysokości: 11 700 rub.(6500 rubli + 5200 rubli).

Ponieważ w 2018 roku Pietrow I.A. zapłacony podatek dochodowy w wysokości ponad 11 700 rubli, będzie mógł otrzymać pełne odliczenie podatkowe - 11 700 rub.

Przykład 5: Odliczenie czesnego wraz z innymi odliczeniami socjalnymi

Warunki otrzymania odliczenia

W 2018 roku Pietrow I.A. zapłacił za swoją edukację w instytucie w wysokości 80 000 rubli, a także leki niezbędne do leczenia żony w wysokości 60 000 rubli.

Osiągnięty dochód i zapłacony podatek

Dochód za 2018 r. Inżynier Pietrow I.A. składający się 480 000 rubli(40 000 rubli (pensja) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek dochodowy) potrącanego przez pracodawcę za rok wyniosła 62.400 rubli(480 000 rubli x 13%).

Obliczanie ulgi podatkowej

Wydatki Petrova I.A. na rok 2018 wyniósł 140 000 rub.(80 000 rubli (na edukację) + 60 000 rubli (na lekarstwa)), ale ponieważ kwota potrąceń socjalnych za rok nie może przekroczyć 120 000 rubli, może zwrócić tylko: 15 600 rub.(120 000 rubli x 13%).

Ponieważ w 2018 roku Pietrow I.A. zapłacony podatek dochodowy w wysokości ponad 15 600 rubli, będzie mógł otrzymać pełną kwotę należną do zwrotu - 15 600 rub.

Sposoby na odliczenie podatku

Przez IFTS

Procedura uzyskania odliczenia kosztów czesnego za pośrednictwem służby podatkowej odbywa się w 3 etapach:

Pierwszym etapem jest zebranie niezbędnych dokumentów

Aby otrzymać ulgę podatkową z tytułu czesnego, należy zebrać następujące dokumenty:

1. Deklaracja 3-NDFL. Należy pamiętać, że deklaracja musi być aktualna na rok, za który wnioskuje się o odliczenie. Oznacza to, że jeśli odliczenie jest zadeklarowane za 2017 r., Deklaracja musi dotyczyć 2017 r.

Pomoc 2-NDFL. Można go uzyskać w dziale księgowości w miejscu pracy (jeśli pracowałeś w kilku miejscach w ciągu roku, musisz wziąć zaświadczenie z każdego miejsca).

Notatka: zaświadczenie 2-NDFL nie znajduje się na liście obowiązkowych dokumentów wymaganych do przedłożenia przy deklarowaniu odliczenia.

Umowa z placówką oświatową, w tym koszt edukacji. Kopię umowy poświadczoną osobiście przez wnioskodawcę składa się w IFTS (każda strona kopii musi być podpisana).

Umowa musi określać szczegóły licencji w sprawie realizacji działań edukacyjnych. Jeśli nie są one dostępne, należy dodatkowo dostarczyć kopię licencji.

Jeżeli w ciągu roku nastąpił wzrost kosztów kształcenia, konieczne jest przedłożenie dokumentów potwierdzających ten wzrost. Z reguły to umowa uzupełniająca do umowy wskazując nowy koszt szkolenia.

2. Kopie dokumentów płatniczych, potwierdzających fakt opłacenia czesnego (rachunki, polecenia zapłaty itp.). Dokumenty płatnicze muszą być wystawione na osobę, z którą została zawarta umowa o szkolenie.

Ubiegając się o ulgę podatkową na kształcenie dzieci (braci, sióstr) do tego należy złożyć następujące dokumenty:

1. Zaświadczenie z instytucji edukacyjnej potwierdzające dzienne nauczanie(wymagane tylko jeśli forma studiów nie jest określona w umowie).
2. Akt urodzenia dziecka + kopia.
3. Odpis aktu małżeństwa (wymagany, gdy dokumenty wydawane są na jednego małżonka, a drugi otrzymuje odliczenie na kształcenie dziecka).
4. Dokumenty, potwierdzenie pokrewieństwa z bratem lub siostrą (akty urodzenia).

Notatka: powyższy wykaz dokumentów jest wyczerpujący i nie podlega szerokiej interpretacji. Odmowa organu podatkowego przyjęcia dokumentów odliczeniowych z powodu braku zaświadczenia 2-NDFL i innych dokumentów niewymienionych powyżej jest niezgodna z prawem (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 22 listopada 2012 r. N ED-4-3 / [e-mail chroniony]).

Notatka, składając kopie dokumentów do IFTS, zaleca się mieć przy sobie ich oryginały.

Drugim etapem jest przekazanie zebranych dokumentów organowi podatkowemu

Zebrane dokumenty możesz przesłać na następujące sposoby:

1. Osobiście kontaktując się z lokalnym organem podatkowym w miejscu zamieszkania. Dzięki tej metodzie inspektor podatkowy osobiście sprawdzi wszystkie dokumenty iw razie potrzeby od razu poinformuje, których dokumentów brakuje lub które należy poprawić.
2. Przez przedstawiciela na podstawie pełnomocnictwa notarialnego (niektóre organy podatkowe akceptują dokumenty na podstawie odręcznego pełnomocnictwa).

Pocztą- cenny list z opisem załącznika. W tym celu należy włożyć dokumenty do koperty (nie zaklejać koperty) i sporządzić 2 kopie spisu inwentarza pocztowego z wykazem wszystkich załączonych dokumentów.

Przy tej metodzie wizyta w urzędzie skarbowym nie jest wymagana, ale jeśli popełniono błędy lub pakiet dokumentów nie został zebrany w całości, dowiesz się o tym dopiero po 2-3 miesiącach (po sprawdzeniu dokumentów).

3. Za pomocą konta osobistego podatnika (LCN) znajduje się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Aby uzyskać dostęp do LKN należy skontaktować się z dowolnym organem podatkowym w celu założenia konta oraz uzyskania loginu i hasła do jego wprowadzenia. Aby to zrobić, musisz zabrać ze sobą swój NIP i paszport. Nie ma opłaty za połączenie dla LKN.

Notatka, deklarację 3-NDFL oraz komplet dokumentów niezbędnych do uzyskania ulgi podatkowej można złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu całego roku ale nie przed końcem okresu, za który żąda się odliczenia.

Trzeci etap - weryfikacja dokumentów i otrzymanie ulgi podatkowej

Weryfikacja zeznania podatkowego i załączonych do niego dokumentów odbywa się w w ciągu 3 miesięcy od dnia ich złożenia organowi podatkowemu.

W ciągu 10 dni po zakończeniu kontroli służba podatkowa musi wysłać podatnikowi pisemne powiadomienie z wynikami kontroli (zapewnienie lub odmowa odliczenia podatku).

Ulga podatkowa na kształcenie dziecka jest jedną z ulg socjalnych przysługujących rodzicom, którzy są oficjalnie zatrudnieni, u których dziecko uczy się na odpłatnym oddziale stacjonarnym placówki oświatowej, a nie ukończyło wieku z 24.

Ordynacja podatkowa (w ustępie 2 artykułu 219) określa tryb udzielania ulgi socjalnej na wydatki szkoleniowe. Mówi, że odliczenie od podatku socjalnego na wydatki na edukację przysługuje obywatelom, którzy płacą:

• ich kształcenie w dowolnej formie (dziennej, wieczorowej, niestacjonarnej iw dowolnej kombinacji);
• płatna edukacja Twojego dziecka do 24 roku życia;
• kształcenie odpłatne wychowanka (wychowanych) do lat 18 w kształceniu stacjonarnym;
• kształcenie ich byłych wychowanków w wieku poniżej 24 lat (po ustaniu kurateli lub kurateli nad nimi) w trybie stacjonarnym;
• kształcenie jego brata lub siostry w wieku poniżej 24 lat w kształceniu w pełnym wymiarze godzinowym, przypisane mu jako pełnokrwiste (to znaczy mające wspólnego ojca i matkę) lub niepełnokrwiste (czyli mające tylko jednego wspólnego rodzica) z nim).

W 2017 r., Według Federalnej Służby Podatkowej Rosji W 2017 r. (Pismo nr BS-3-11 / 4769 z dnia 14.10.2016 r.) Niemożliwy jest zwrot wydatków na edukację współmałżonka.

Rozważmy bardziej szczegółowo podstawy i procedurę rejestracji i otrzymania odliczenia podatku socjalnego związanego z edukacją dzieci.

Rodzice mają prawo do częściowego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, który zapłacili od kwoty zapłaconej na kształcenie dziecka w wysokości 13 proc.

Jaka jest wysokość ulgi socjalnej na edukację w 2017 roku?

Maksymalna możliwa kwota wydana na edukację dzieci, od której możliwe jest odliczenie podatku socjalnego w 2017 r., Wynosi 50 tysięcy rubli rocznie. Oznacza to, że maksymalna kwota podatku, jaką organ podatkowy może zwrócić za rok, wyniesie 6500 rubli rocznie na edukację każdego dziecka.

Ale kwota, od której można odliczyć podatek na edukację samych rodziców lub ich braci i sióstr, wynosi już 120 tysięcy rubli rocznie.

Zatem odliczenie za edukację jest procesem wielokrotnego użytku. Możesz ubiegać się o to co roku. Za każdy rok zwrot nie może przekraczać kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych odliczonego do budżetu.

Wymagania dla instytucji edukacyjnej

Aby organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył wniosek o odliczenie od podatku socjalnego wydatków poniesionych na szkolenia, konieczne jest posiadanie przez placówkę oświatową koncesji na tego typu działalność edukacyjną. Takimi placówkami oświatowymi są: Jeżeli istnieje licencja lub inny dokument potwierdzający prawo do prowadzenia procesu edukacyjnego Uczelnie wyższe, szkoły ponadgimnazjalne, placówki oświatowe dla dzieci (płatne przedszkola), placówki kształcenia dodatkowego (szkoła plastyczna, szkoła muzyczna, szkoła sportowa im. płatne podstawy).

Jednocześnie nie ma znaczenia, do jakiego rodzaju własności należy ta instytucja edukacyjna. Mogą to być zarówno publiczne, jak i prywatne instytucje edukacyjne, a nie tylko rosyjskie.

Ważnym wymogiem urzędu skarbowego jest fakt, że rachunki za czesne muszą być wydawane na podatnika, a nie na dziecko czy osobę, za którą dokonywana jest wpłata.

Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację mojego dziecka?

A. Podczas składania dokumentów do organu podatkowego

Aby skorzystać z prawa do odliczenia od podatku czesnego, rodzic musi krok po kroku wykonać następujące czynności:

Wypełnij zeznanie podatkowe (w formie 3-NDFL) na koniec roku, w którym opłacone zostało czesne.

Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formularzu 2-NDFL.

sporządzić kopię umowy z placówką edukacyjną o świadczenie usług edukacyjnych, która określa szczegóły zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej (jeżeli w umowie nie ma danych licencyjnych należy dostarczyć jej kopię), oraz w przypadku podwyższenia kosztów kształcenia kopię dokumentu potwierdzającego tę podwyżkę, np. dodatkową umowę do umowy wskazującą koszt szkolenia.

Jeżeli opłaciłeś/aś kształcenie własnego lub podopiecznego dziecka, brata lub siostry, dodatkowo przekazuje się kopie następujących dokumentów:

• zaświadczenie potwierdzające kształcenie w pełnym wymiarze godzin w odpowiednim roku (jeżeli pozycja ta nie jest zawarta w umowie z placówką oświatową o świadczenie usług edukacyjnych);
• akt urodzenia dziecka;
• dokumenty potwierdzające fakt sprawowania opieki lub kurateli – umowa o wykonywanie kurateli lub kurateli albo umowa o wykonywanie opieki nad małoletnim lub umowa o rodzinie zastępczej (jeżeli podatnik wydał pieniądze na kształcenie swojego Oddział);
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo z bratem lub siostrą (jeżeli wykształcenie brata lub siostry było odpłatne).

5. Przygotuj kopie dokumentów płatniczych potwierdzających rzeczywiste wydatki podatnika na szkolenia (paragony, kwity kasowe, polecenia zapłaty itp.).

6. Złożyć w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z kopiami dokumentów potwierdzających poniesione wydatki oraz prawo do odliczenia od podatku socjalnego z tytułu wydatków na szkolenia.

Jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym wyliczana jest kwota podatku do zwrotu z budżetu, wraz z zeznaniem podatkowym konieczne jest złożenie do organu podatkowego wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkami na szkolenia.

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania przez organ podatkowy takiego wniosku, nie wcześniej jednak niż po zakończeniu wewnętrznej kontroli podatkowej (ust. 6, art. 78 Ordynacji podatkowej).

Składając organowi podatkowemu kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, musisz mieć przy sobie ich oryginały do ​​weryfikacji przez inspektora podatkowego.

B. Przy składaniu dokumentów w miejscu pracy

Odliczenie na podatek socjalny można uzyskać również przed upływem okresu rozliczeniowego, kontaktując się z pracodawcą, po uprzednim potwierdzeniu tego prawa w urzędzie skarbowym. W tym celu podatnik musi:

Napisz wniosek o otrzymanie zawiadomienia od organu podatkowego o prawie do odliczenia socjalnego. Przykładowy wniosek można znaleźć w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 7 grudnia 2015 r. Nr ZN-4-11 / 21381 „W sprawie uzyskania ulg podatkowych przewidzianych w ust. 1 ust. 2 i 3 art. 219 ust. Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, od agentów podatkowych” lub poprosić o próbkę w księgowości w miejscu pracy.

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do potrącenia socjalnego.

Złóż w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania wniosek o powiadomienie o prawie do odliczenia na cele socjalne wraz z kopiami dokumentów potwierdzających to prawo.

Po 30 dniach otrzymaj zawiadomienie od organu podatkowego o prawie do odliczenia socjalnego.

Dostarcz zawiadomienie wystawione przez organ podatkowy pracodawcy, które będzie podstawą do niepotrącania podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty dochodu wypłacanego osobie fizycznej do końca roku.

Przykładowy wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych można pobrać na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji

Jak wypełnić zeznanie podatkowe w postaci 3-NDFL na odliczenie podatku na edukację dzieci?

Zeznanie PIT na formularzu 3-NDFL wypełnia się na podstawie danych z zaświadczenia o dochodach na formularzu 2-NDFL (wydawanego przez dział księgowości w miejscu zatrudnienia).

Samo oświadczenie jest dość obszerne, a jego forma i treść mogą zmieniać się z roku na rok, dlatego nie zaleca się korzystania z jego formularzy za ostatni rok, a tym bardziej starsze. Przed wypełnieniem należy dokładnie przestudiować dokument podatkowy, świeży w momencie jego wypełniania. (W tym celu należy skorzystać z aktualnego Rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji dotyczącego procedury wypełniania formularza zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych). Prawidłowe i bezbłędne wypełnienie tego formularza za pierwszym razem może być dość trudne.

Sam formularz deklaracji jest łatwo dostępny na stronie internetowej urzędu skarbowego. Dostępny jest tam „Konto osobiste podatnika”. Istnieje specjalny program obsługi podatkowej, w którym widoczne są wszystkie nieprawidłowe działania i błędy podczas wypełniania formularza.

Przy samodzielnym wypełnianiu formularza ważne jest podanie następujących danych i danych: numer urzędu skarbowego, pełna nazwa podatnika, jego NIP, dane jego paszportu, kod kraju, informacja o miejscu zamieszkania, kod gminy , nazwa organizacji, punkt kontrolny, organizacja OKTMO na certyfikacie 2-NDFL), sumy według miesięcy (z tego samego formularza). Na karcie „dochód” musisz wybrać „13” - to jest podatek w wysokości 13%. Jeśli w jakimś miesiącu była płatność urlopowa, wprowadzany jest kod 2012, dla wynagrodzenia kod 2000. Całkowita kwota dochodu powinna być taka sama jak w zaświadczeniu 2NDFL. W zakładce „Potrącenia” uzupełnij „Kwoty zapłacone na kształcenie dzieci”. Po przygotowaniu formularza składany jest wniosek, w którym wskazuje się wyliczoną kwotę zwrotu podatku na edukację dziecka.

Przykłady obliczania ulgi podatkowej za czesne

• Julia w 2016 roku studiowała w szkole jazdy dla praw. Jej wydatki na takie studia wyniosły 55 000 rubli. W tym samym czasie Julia otrzymywała miesięczną pensję w wysokości 35 000 rubli. Zarabiała 42 000 rubli rocznie. Potrącono jej podatek (13 procent) do budżetu, który wyniósł 54 600 rubli.

Obliczenie odliczenia podatkowego: 55 000 * 13% = 7150 rubli. Jest to kwota, którą zwróci jako odliczenie podatkowe (i to w możliwie pełnej kwocie, ponieważ w 2016 r. potrącono jej więcej podatku).

• Ivan jest studentem wydziału handlowego (płatnego) i pracuje w niepełnym wymiarze godzin. Dlatego jego roczne zarobki wyniosły 115 000 rubli. Od dochodu tego potrącono podatek w wysokości 14 950 rubli. podatek dochodowy. W 2016 roku czesne kosztowało go 125 500 rubli.

Obliczenie odliczenia podatkowego: Iwanowi potrącono roczny podatek w kwocie znacznie niższej niż kwota maksymalnej kwoty odliczenia. Będzie mógł zwrócić tylko 14 950 rubli, czyli kwotę zapłaconą jako podatek od zarobionych dochodów.

• Maria ma na utrzymaniu troje dzieci. Jej dochód za 2016 rok wyniósł 45 000 rubli. miesięcznie przed opodatkowaniem. Stanowiło to roczny dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 540 000 rubli. Dział księgowości w pracy wstrzymał podatek dochodowy od osób fizycznych w łącznej kwocie 70 200 rubli.

W tym samym roku Maria zapłaciła za:

• 5000 rubli - na płatne przedszkole dla jednego dziecka;
• 37 500 rubli - na płatną szkołę muzyczną dla dzieci dla innego dziecka;
• 68300 rubli - na naukę trzeciego dziecka w placówce oświatowej.

Obliczenie ulgi podatkowej: Maria otrzyma 6500 rubli na przedszkole. (ograniczona prawem). Dla szkoły muzycznej - 37500 * 13% = 4875 rubli.

Za naukę starszego dziecka w placówce edukacyjnej ponownie zostanie zwrócone 6500 rubli. W sumie ma prawo do 17 875 rubli. Tym samym Marii będzie przysługiwało w sumie maksymalne odliczenie podatku, ponieważ kwota potrąconego jej podatku okazała się większa.

Podsumowując, przypominamy, że nie warto zwlekać z ubieganiem się o ulgę podatkową, ponieważ zgodnie z art. 78 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej prawo do ulgi podatkowej na kształcenie dzieci przysługuje tylko przez trzy lata lat od momentu wypłaty środków na czesne.

Czy uczęszczasz do placówki oświatowej na podstawie umowy i płacisz środki na swoją edukację? A może dostało się Twoje dziecko, siostra, brat? Istnieje więc możliwość skorzystania z ulgi.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i JEST WOLNY!

Co to jest, kto i kiedy może odzyskać kwotę zapłaconego podatku i jak wypełnić dokumentację - rozważymy główne niuanse.

Informacje ogólne

Ceny edukacji stale rosną. Ale państwo zapewnia obywatelom możliwość częściowego zwrotu wypłaconych środków. Dlatego nie przegap tej szansy.

Jak uzyskać odliczenie socjalne na swoją edukację i edukację dziecka. Kto może skorzystać z tego świadczenia i jakich przepisów należy przestrzegać?

Prawo do odliczenia

Podatnicy mogą otrzymać ulgę w podatku socjalnym na edukację w następujących przypadkach:

• jeśli sam opłaciłeś swoją edukację, niezależnie od formy edukacji;
• jeżeli dokonano opłaty za edukację dziecka, brata, siostry, które nie ukończyły 24 lat i uczęszczają do placówki oświatowej w pełnym wymiarze godzin;
• jeżeli nauka dziecka będącego pod kuratelą była opłacona, a nie ukończyło 18 lat, a także w przypadku nauczania dziecka, które nie ukończyło 24 lat (będącego pod opieką), jeżeli uczy się na oddziale dziennym ;
• jeżeli zostanie wskazany jeden rodzic, który nie korzystał z prawa do odliczenia, wówczas drugi rodzic może składać deklaracje w celu zwrotu środków podatkowych z budżetu państwa;
• jeżeli w zaświadczeniu o opłaceniu czesnego wskazane jest jedno dziecko, wówczas można otrzymać na nie odliczenie zgodnie z;
• pod warunkiem, że instytucja, w której odbywa się szkolenie, posiada licencję na świadczenie usług edukacyjnych ( ; ; art. 33 ust. 1 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lipca 1992 r. Nr 3266-1);
• pod warunkiem, że umowa o szkolenie została zawarta nie przez podatnika, ale przez jego agenta podatkowego (płatnik może otrzymać odliczenie, jeżeli zwrócił pracodawcy wpłacone pieniądze), jak wskazano w;
• przy opłacaniu czesnego za granicą, jeżeli istnieje potwierdzenie statusu instytucji zagranicznej zgodnie z aktami prawnymi, które są tłumaczone na język rosyjski.

Nie będziesz mógł skorzystać z ulgi podatkowej na edukację:

• jeżeli został opłacony z kapitału macierzyńskiego (art. 219 Ordynacji podatkowej);
• jeżeli zysk płatnika podlegał innej stawce podatkowej ();
• jeżeli opłata została wniesiona na kształcenie dziecka, z którym płatnik nie jest spokrewniony (zgodnie z art.);
• jeżeli dokumentacja została sporządzona na inną osobę, która nie płaciła podatku według stawki 13% (nie dotyczy to przypadków, gdy w papierkową robotę zaangażowane było samo dziecko);
• jeżeli wykształcenie małżonków było płatne;
• jeżeli uczelnia nie posiada zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej (art. 219 Ordynacji podatkowej);
• jeżeli płatnik jest indywidualnym przedsiębiorcą w uproszczonym systemie podatkowym lub UTII ();
• pod warunkiem, że pracodawca opłaca szkolenie podwładnego (art. 219 ust. 3, ust. 6 Ordynacji podatkowej).

Odliczenie socjalne może być przewidziane na wszystkie czesne, w tym na okres urlopu akademickiego.

Warunki zwrotu

Aby kwalifikować się do odliczenia czesnego, należy spełnić następujące warunki:

1. Być oficjalnie zarejestrowanym w miejscu pracy i osiągać zysk, który jest opodatkowany stawką 13%, czyli być płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych ().
2. Mieć koszty czesnego w przypadkach wymienionych powyżej.
3. Przygotuj dokumentację do szkolenia w imieniu podatnika.
4. Placówka edukacyjna musi posiadać licencję, która potwierdza uprawnienia do świadczenia usług edukacyjnych.

Instytucją edukacyjną (podczas pobierania nauki, w której można skorzystać z odliczenia) jest:

• Przedszkole;
• szkoła, kolegium;
• centrum szkolenia zawodowego, zaawansowane kursy szkoleniowe;
• uniwersytet, kolegium;
• instytucje zajmujące się edukacją osób niepełnosprawnych;
• kubki, sekcje sportowe itp.

Uzasadnienie dokumentacyjne

Ubiegając się o ulgę podatkową, musisz zebrać następujące dokumenty:

1. Wypełnić .
2. Wyobraź sobie, że możesz wziąć od pracodawcy.
3. Będziesz potrzebować kserokopii umów z instytucją edukacyjną.
4. Kserokopia Zamówienia lub umowy w przypadku zmiany kosztów czesnego.
5. Płatności ( , ), które zostały wypłacone osobie ubiegającej się o odliczenie ().
6. Kserokopia licencji instytucji edukacyjnej (jeżeli szczegóły licencji są zawarte w umowie, to nie jest konieczne składanie kopii).
7. Kserokopia akredytacji instytucji edukacyjnej.
8. NIP podatnika.
9. Paszport obywatela Federacji Rosyjskiej.
10. , gdzie warto wskazać zarówno kwotę refundacji, jak i rejestr składanych zaświadczeń.
11. Szczegóły kontaktu.
12. Kserokopie książeczek oszczędnościowych.

Odliczenie może być wydane za okres, w którym poniesiono wydatki na edukację ().

Możesz wystąpić do urzędu skarbowego o odliczenie w ciągu 3 lat od dnia opłacenia czesnego ().

Oznacza to, że jeśli sprzeniewierzenie miało miejsce w 2011 r., Możesz zadeklarować swoje prawo do zwrotu części środków wypłaconych w latach 2012 - 2019.

Próbka napełniania 3-NDFL do treningu

Aby wystąpić do organu podatkowego, warto dowiedzieć się najważniejszego - jak przygotować raport, aby potwierdzić swoje prawo do odliczenia i uzyskać zgodę na jego wykorzystanie od przedstawiciela uprawnionego organu.

Pomoże to w wypełnieniu próbki 3-osobowego podatku dochodowego od zwrotu czesnego, skupiając się na tym, że nie będziesz mieć żadnych pytań.

Jak obliczyć kwotę

Wysokość odliczenia obliczana jest w zależności od kwoty, która została wydana na szkolenie. Dokumenty płatnicze służą jako dowód wpłaty.

Maksymalna podstawa opodatkowania wynosi 50 tysięcy rubli. Oznacza to, że obywatel nie może otrzymać kwoty przekraczającej 13% z 50 tys., czyli 6,5 tys. rubli.

Jeżeli kwota zapłacona na kształcenie jest mniejsza niż ustalony limit do dokonywania obliczeń, a kwota zysku w bieżącym roku przekracza koszty, wówczas kwotę oblicza się jako iloczyn środków wydatkowych przez stawkę podatku od dochodów osoby fizycznej.

Jeżeli kwota kosztów jest mniejsza niż 50 tysięcy rubli, a kwota zysku jest mniejsza niż koszty, wówczas kwota zostanie obliczona jako iloczyn kwoty zysku o 13%.

Czy koszty i zyski są większe niż limit podstawy opodatkowania? - kwotę należy obliczyć jako iloczyn 50 tys. przez stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Oto użyte formuły:

Jakie sekcje wypełnić

Do wypełnienia deklaracji wystarczy:

• strona 001;
• strona 003;
• arkusz A;
• arkusz G1;
• arkusz G1, G2;
• sekcja 1, 6.

Wymagane formularze można otrzymać w urzędzie skarbowym. Są też próbki wypełnienia.

Przykład deklaracji

U góry wszystkich stron dokumentu umieść NIP płatnika, imię i nazwisko. Na dole warto umieścić podpis, który potwierdzi autentyczność, datę.

Na stronie tytułowej czytamy:

1. Kod Urzędu Skarbowego w miejscu zamieszkania lub pobytu, w którym składasz wniosek.
2. Kod kategorii podatnika - 760.
3. Numer korekty to 0 (jeśli składany jest po raz pierwszy).
4. OKATO - według ogólnorosyjskiego klasyfikatora.
5. Liczba stron do uzupełnienia i załączenie referencji.
6. Potwierdzając autentyczność, wpisują 1 - jeśli oświadczenie jest wypełniane osobiście, 2 - jeśli wypełnia je osoba zaufana.
7. Nazwa przedsiębiorstwa reprezentującego podatnika zgodnie z dokumentacją założycielską.

Pierwsza sekcja (do obliczenia podstawy opodatkowania od dochodu, który jest opodatkowany stawką 13%) musi zawierać następujące informacje:

1. Obliczenie kwoty podatku, który powinien zostać przekazany do budżetu lub zwrócony płatnikowi.
2. Ustalenie podstawy opodatkowania.
3. Obliczanie całkowitych kwot podatku.

Sekcja szósta odzwierciedla kwotę podatku, który musi zostać wpłacony do skarbu państwa lub podlega zwrotowi. Jest wypełniany po 1. sekcji.

Wideo: jak wypełnić deklarację 3-NDFL dotyczącą Twojej edukacji

Arkusz A oblicza kwotę zysku otrzymanego przez podatnika ze źródła w Rosji, a także kwotę podatku za określony okres sprawozdawczy.

• pkt 1 - dane z zaświadczenia 2-NDFL o źródłach wypłaty zysku:

1. 010, 020, 021, 030 - NIP, KPP źródeł dochodów płatności.
2. Kod OKATO.
3. Nazwa źródeł płatności.
4. 040, 050 - łączna kwota zysku i dochodu do opodatkowania.
5. 060, 070 - podatek naliczony i potrącony.

• poz. 2 - łączny wskaźnik dla wszystkich źródeł, które zostały wskazane w poz. 1.

Arkusz G1 odzwierciedla kwotę standardowego odliczenia podatkowego, które zostało przekazane wnioskodawcy od pracodawcy.

Jeśli potrącenia nie zostały podane lub nie zostały podane w całości, podatnik może również wypełnić tę stronę.

Arkusz G2 - kalkulacja odliczeń socjalnych. Zwróć uwagę na taki moment - opłata za edukację własną i edukację dziecka powinna być wyświetlana w różnych wierszach.

Pojawiające się pytania

Nawet znając wszystkie cechy wypełniania dokumentu i terminy składania deklaracji, obywatele nadal mają pytania podczas kontaktu z Urzędem Skarbowym.

Co zrobić, jeśli w raporcie jest błąd? Jakie są zasady dokonywania odliczeń na Twoje wykształcenie i kształcenie dzieci?

Jeśli zostanie znaleziony błąd

Zgłaszający często popełniają błędy przy wypełnianiu sprawozdania. Jeśli zostaną wykryte jeszcze przed złożeniem dokumentacji do inspektora i rozpoczęciem kontroli dokumentacji, ich poprawienie nie będzie trudne.

Wystarczy wydrukować kolejny formularz i wprowadzić zmiany. W innych przypadkach nieuwaga wnioskodawcy doprowadzi do straty czasu i zbędnych pytań ze strony organu kontrolnego.

Gdy płatnik popełnił błąd przy wypełnianiu dokumentu, a zostało to już zauważone przez US, będzie musiał sporządzić oświadczenie wyjaśniające.

Jeśli wymagania nie zostaną spełnione, wnioskodawca poniesie odpowiedzialność administracyjną - zostanie obciążony grzywną.

Jakie są najczęstsze błędy popełniane przez ludzi?

1. Dostarcz niekompletny pakiet dokumentacji. Następnie przedstawiciel Federalnej Służby Podatkowej zażąda ich przekazania, a czek zostanie na chwilę zawieszony.
2. Błędy w kalkulacji wydatków lub brak zaświadczeń je potwierdzających.
3. Błędnie napisany wniosek o odliczenie.
4. Błędnie wprowadzone dane, które mogą uniemożliwić przelew środków.

Zwrot kosztów edukacji dziecka

Odliczenie od podatku można otrzymać w wysokości kwoty, która została zapłacona przez opiekuna lub rodzica na kształcenie dziecka, które nie ukończyło 24 lat, a także na kształcenie dzieci, które nie ukończyły 18 lat i uczęszczają na oddział dzienny instytucji edukacyjnej.

Kwota odliczenia wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli. na każde dziecko (klauzula 2, klauzula 1, artykuł 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tak więc, jeśli rodzic wydał 80 000 rubli, otrzyma odliczenie tylko od 50 000.

Z odliczenia może skorzystać jeden rodzic lub oboje rodzice w łącznej kwocie, która nie przekroczy ustalonego limitu.

Wymagania, które należy spełnić, aby móc dokonać zwrotu podatku:

• dziecko nie może mieć jeszcze 24 lat;
• studiuje w trybie dziennym;
• rodzic ma oficjalne wynagrodzenie, z którego odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych;
• istnieją rachunki potwierdzające poniesione wydatki na szkolenia;
• musi być dowód statusu rodzicielskiego (przygotować akt urodzenia).

Jeśli dla twojej edukacji

Jeżeli podatnik wydał na własne wykształcenie, ma również prawo zastosować odliczenie. Maksymalna kwota to 120 tysięcy rubli, z których można zwrócić 13%. Osoba fizyczna ma prawo wybrać wydatki, na które otrzyma odliczenie.

Przykładowo, jeżeli w okresie rozliczeniowym wystąpiły koszty edukacji (w wysokości 110 tys.) i leczenia (20 tys.), płatnik może:

• wykorzystać odliczenie na kształcenie w całości, a na leczenie - w części (aby suma nie przekroczyła 120 tys.);
• całą kwotę przeznaczyć na leczenie, a częściowo na szkolenie.

Należy pamiętać, że niewykorzystane kwoty rezydualne nie mogą zostać przeniesione na następny okres rozliczeniowy ().

Skupiając się na przykładowym wypełnieniu deklaracji 3-NDFL na szkolenie, można szybko i poprawnie sporządzić protokół i złożyć go w uprawnionych strukturach.

Jest to okazja do skorzystania z prawa do zwrotu nadpłaconych środków podatkowych do budżetu Federacji Rosyjskiej, o czym wielu po prostu nie wie. Uważaj na siebie, bo nikt za Ciebie tego nie zrobi.

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Odliczenie od podatku socjalnego z tytułu kosztów szkolenia przysługuje osobie, która opłaciła:

• własne szkolenie dowolnej formy kształcenia (dzienne, wieczorowe, niestacjonarne, inne);
• kształcenie ich dziecka (dzieci) do 24 roku życia w trybie stacjonarnym;
• kształcenie swojego podopiecznego (podopiecznych) do 18 roku życia w trybie kształcenia stacjonarnego;
• kształcenie ich byłych wychowanków w wieku poniżej 24 lat (po ustaniu kurateli lub kurateli nad nimi) w trybie stacjonarnym;
• kształcenie jego brata lub siostry w wieku poniżej 24 lat w kształceniu w pełnym wymiarze godzinowym, przypisane mu jako pełnokrwiste (to znaczy mające ze sobą wspólnego ojca i matkę) lub półkrwi (czyli mające tylko jednego wspólnego rodzica z jego).

Procedurę przyznawania odliczenia od podatku socjalnego na wydatki na szkolenia określa ust. 2 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odliczenie od podatku socjalnego na wydatki edukacyjne jest zapewnione tylko wtedy, gdy instytucja edukacyjna posiada odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający jej status instytucji edukacyjnej.

Status instytucji edukacyjnej i rodzaje instytucji edukacyjnych określa ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lipca 1992 r. Nr 3266-1 „O edukacji”.

Jeśli posiadasz licencję lub inny dokument potwierdzający prawo do prowadzenia procesu edukacyjnego, możesz uzyskać odliczenie kosztów kształcenia nie tylko na uczelni, ale także w innych placówkach oświatowych, w tym:

• w przedszkolach;
• szkoła;
• w placówkach dodatkowego kształcenia dorosłych (np. kursy dokształcające, ośrodki szkolenia służb zatrudnienia, szkoły nauki jazdy, ośrodki nauki języków obcych itp.);
• w placówkach kształcenia dodatkowego dla dzieci (np. dziecięce szkoły artystyczne, szkoły muzyczne, młodzieżowe szkoły sportowe itp.).

Odliczenie od podatku socjalnego można uzyskać na wydatki na szkolenia nie tylko w placówce państwowej (miejskiej), ale także w placówce prywatnej. Jednocześnie Ordynacja podatkowa nie ogranicza możliwości korzystania z prawa wyboru instytucji edukacyjnej tylko do rosyjskich instytucji edukacyjnych.

50 000 rubli rocznie - maksymalna kwota wydatków na kształcenie dzieci własnych lub podopiecznych, uwzględniana przy obliczaniu odpisu socjalnego.

120 000 rubli rocznie - maksymalna kwota wydatków na własne wykształcenie lub wykształcenie brata lub siostry, w połączeniu z innymi wydatkami podatnika (opłata za jego leczenie (leczenie członków rodziny) z wyjątkiem kosztownego leczenia, opłaty składek emerytalnych (ubezpieczeniowych) oraz dodatkowych składek na kapitałową część emerytur pracowniczych).

Dokumenty płatnicze muszą być wystawione na podatnika, a nie na osobę, za którą opłacono czesne.

Na początku 2017 roku administrator systemu Konakov V.A. postanowił awansować na stanowisko dyrektora technicznego firmy z miesięcznym wynagrodzeniem w wysokości 50 000 rubli.

Konakow V.A. w związku z uzyskaniem nowego stanowiska postanowiłem zdobyć drugie wykształcenie wyższe na uniwersytecie, którego roczny koszt kształcenia wynosi 100 000 rubli, a czas trwania studiów to 3 lata.

W tym samym roku wstąpił na uniwersytet i postanowił natychmiast zapłacić pełny koszt edukacji przez 3 lata w wysokości 300 000 rubli.

Na początku 2018 roku Konakov V.A. wystąpił do urzędu skarbowego z wnioskiem o odliczenie od podatku socjalnego kosztów szkolenia (innych odliczeń nie deklarował).

Dlatego wydatki, za które można otrzymać odliczenie socjalne, są ograniczone do 120 000 rubli, zwrot wyniósł 15 600 rubli:

120 000 rub. x 13% = 15 600 rubli.

Ponieważ pracodawca w 2017 r. Wypłacił z dochodu Konakova V.A. Podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 78 000 rubli (50 000 rubli x 12 miesięcy x 13%), mógł otrzymać odliczenie w całości.

Jeśli Konakow V.A. opłacał koszty edukacji etapami, tj. w wysokości 100 000 rubli rocznie łączna kwota odliczenia za szkolenie przez 3 lata wyniosłaby 39 000 rubli:

(100 000 rubli x 13%) x 3 lata = 39 000 rubli.

Dlatego płacąc za wiele lat edukacji na raz, student Konakov V.A. stracił część odliczenia, ponieważ pełny koszt szkolenia w 300 000 rubli. przekroczył limit wydatków wynoszący 120 000 rubli, od którego obliczono kwotę potrącenia socjalnego.

Składając organowi podatkowemu kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, musisz mieć przy sobie ich oryginały do ​​weryfikacji przez inspektora podatkowego.

Aby skorzystać z prawa do odliczenia od podatku czesnego, podatnik musi:

Wypełnij zeznanie podatkowe (w formie 3-NDFL) na koniec roku, w którym opłacone zostało czesne.

Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formularzu 2-NDFL.

sporządzić kopię umowy z placówką edukacyjną o świadczenie usług edukacyjnych, która określa szczegóły zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej (jeżeli w umowie nie ma danych licencyjnych należy dostarczyć jej kopię), oraz w przypadku podwyższenia kosztów kształcenia kopię dokumentu potwierdzającego tę podwyżkę, np. dodatkową umowę do umowy wskazującą koszt szkolenia.

Jeżeli opłaciłeś/aś kształcenie własnego lub podopiecznego dziecka, brata lub siostry, musisz dodatkowo dostarczyć kopie następujących dokumentów:

• zaświadczenie potwierdzające kształcenie w pełnym wymiarze godzin w odpowiednim roku (jeżeli pozycja ta nie jest zawarta w umowie z placówką oświatową o świadczenie usług edukacyjnych);
• akt urodzenia dziecka;
• dokumenty potwierdzające fakt sprawowania opieki lub kurateli – umowa o wykonywanie kurateli lub kurateli albo umowa o wykonywanie opieki nad małoletnim lub umowa o rodzinie zastępczej (jeżeli podatnik wydał pieniądze na kształcenie swojego Oddział);
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo z bratem lub siostrą (jeżeli wykształcenie brata lub siostry było odpłatne).

Przygotuj kopie dokumentów płatniczych potwierdzających faktyczne wydatki podatnika na szkolenia (paragony, kwity kasowe, polecenia zapłaty itp.).

Złóż w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania wypełnioną deklarację podatkową wraz z kopiami dokumentów potwierdzających poniesione wydatki oraz prawo do odliczenia od podatku socjalnego z tytułu wydatków na szkolenia.

* Jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym wyliczona została kwota podatku podlegającego zwrotowi z budżetu, wraz z zeznaniem podatkowym należy złożyć wniosek do organu podatkowego o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkami na szkolenia.

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania przez organ podatkowy takiego wniosku, nie wcześniej jednak niż po zakończeniu wewnętrznej kontroli podatkowej (ust. 6, art. 78 Ordynacji podatkowej).

Wycofanie się przy kontakcie z pracodawcą

Odliczenie na podatek socjalny można uzyskać również przed upływem okresu rozliczeniowego, kontaktując się z pracodawcą, po uprzednim potwierdzeniu tego prawa w urzędzie skarbowym. W tym celu podatnik musi: