შვილობილი კომპანიები და მათი როლი რუსეთის კანონმდებლობაში. შვილობილი

ტერმინი იურიდიული პირების კუთვნილება წარმოიშვა ინგლისური სიტყვიდან affiliation - კავშირი. შვილობილი ან დაკავშირებული პირი არის პირი ან ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს საკუთრების ინტერესი საწარმოში, იკავებს მასში მენეჯმენტის თანამდებობას ან შეუძლია გავლენა მოახდინოს მის საქმიანობაზე სხვა გზით. როდესაც საქმე ეხება იურიდიულ პირებს, კუთვნილება ეხება ერთი საწარმოს ურთიერთობას მეორესთან.

კუთვნილება არის იურიდიული ტერმინი კორპორატიული სამყაროდან

კუთვნილება განისაზღვრება სხვადასხვა გზით:

ერთი იურიდიული პირის მეორის კაპიტალში მონაწილეობით.

როდესაც ერთი საწარმოს მფლობელი ფლობს მნიშვნელოვან წილს მეორე საწარმოში.

ერთი საწარმოს მფლობელის მონაწილეობით მეორე საწარმოს სამეთვალყურეო საბჭოში.

იურიდიული პირების კუთვნილება თავისთავად არ გააჩნია დადებითი ან უარყოფითი ხასიათი. იგი გათვალისწინებულია სამართლებრივი დავების გადაწყვეტისას და აქტივების შესყიდვის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას.

იურიდიული პირების კუთვნილება კორპორატიულ დავებში

ფილიალს შეუძლია გამოიყენოს თავისი გავლენა საწარმოზე სრული კონტროლის მოსაპოვებლად, საქონლისა და მომსახურების ხელსაყრელი პირობებით ყიდვის ან გაყიდვის, ლოიალური მენეჯმენტის დანიშვნა, იურიდიული პირის გაკოტრების მიზნით, გასცეს ან მიიღოს სესხები არასტანდარტული პირობებით.

თუ აქციონერები დაკავშირებული პირის ქმედებებს არამეგობრულად მიიჩნევენ, მათ უფლება აქვთ გაასაჩივრონ გარიგებები ან გადაწყვეტილებები სასამართლოში. სასამართლო აკმაყოფილებს მოსარჩელეთა პრეტენზიებს, თუ დადასტურდება იურიდიული პირის კუთვნილება. ამ შემთხვევაში, ყველა არამეგობრული გარიგება და ქმედება ბათილად ითვლება.

ინვესტიციები და იურიდიული პირების კუთვნილება

იურიდიული პირების დაკავშირებამ შეიძლება შეამციროს და გაზარდოს საწარმოს ღირებულება და იურიდიული მიმზიდველობა. მაგალითად, იზრდება სადაზღვევო კომპანიის ღირებულება, რომელიც დაკავშირებულია ბანკთან ან ინდუსტრიულ ჯგუფთან. ინვესტორს შეუძლია მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით პარტნიორული პრივილეგიების იმედი ჰქონდეს, ამიტომ შვილობილი მზღვეველის შეძენა მომგებიანად ითვლება.

ბანკთან ასოცირებულ სადაზღვევო კომპანიას აქვს წვდომა მსესხებლების მონაცემთა ბაზაზე და გირაოს დაზღვევაზე: უძრავი ქონება, ტრანსპორტი. ბანკის თანამშრომლები ხშირად მოქმედებენ როგორც მზღვეველის აგენტები. ქაღალდზე, კლიენტს შეუძლია აირჩიოს სადაზღვევო კომპანია, მაგრამ პრაქტიკაში, ბანკირები მკაცრად გირჩევენ თავიანთ კომპანიასთან ხელშეკრულების გაფორმებას.

საწარმოს საინვესტიციო მიმზიდველობა მცირდება, თუ ის დაკავშირებულია ორგანიზაციებთან, რომლებიც განიცდიან ფინანსურ სირთულეებს. ამ შემთხვევაში არსებობს რისკი, რომ შვილობილი კომპანიების მფლობელს დაეკისროს შვილობილი პასუხისმგებლობა. ამ შემთხვევაში მას მოუწევს ვალდებულებების გადახდა მის კუთვნილი ყველა აქტივის ხარჯზე.

ასე რომ, იურიდიული პირების კუთვნილება ნიშნავს მათ კავშირს. ის არ შეიძლება ჩაითვალოს დადებით ან უარყოფით ფენომენად, სანამ სხვა გარემოებები არ იქნება ცნობილი.

ევგენი მალარი

# ბიზნეს ლექსიკა

ტერმინის განმარტება

შვილობილი კომპანია არის სტრუქტურა, რომელსაც აკონტროლებს უფრო დიდი ან უფრო გავლენიანი იურიდიული პირი. სახე.

სტატიის ნავიგაცია

• კუთვნილება ყოველთვის აკრძალულია?
• პარტნიორები: ვინ არიან ისინი?
• რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა კონკურენციის დაცვის შესახებ
• შვილობილი კომპანიები და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი
• რა არის შვილობილი საიტი?

კუთვნილების კონცეფცია ყველაზე ხშირად ასოცირდება კრიმინალურ შეთქმულებასთან. დამოუკიდებელი კომპანიების საფარქვეშ აუქციონებსა და ტრანზაქციებში მონაწილეობენ საერთო მფლობელების მიერ ერთმანეთთან დაკავშირებული ბიზნეს სუბიექტები. სახელმწიფო ცდილობს მსგავსი ფენომენების აღმოფხვრას, მაგრამ ამის მისაღწევად საჭიროა მათი ბუნებისა და ჯიშების გულდასმით შესწავლა.

ამ სტატიიდან შეგიძლიათ გაიგოთ, რას ნიშნავს ცნება „იურიდიული პირის კუთვნილება“ და რა შემთხვევაში ითვლება ასეთი ურთიერთობები უკანონოდ.

კუთვნილება ყოველთვის აკრძალულია?

ინგლისური სიტყვა ასოცირებული თარგმანში ნიშნავს "მიმაგრებულს", ყოველგვარი უარყოფითი კონოტაციის გარეშე. ყველამ იცის, რომ მსხვილი კომპანიები ხშირად ახორციელებენ თავიანთი ფილიალების, შვილობილი და ფილიალების გახსნას. ისინი ამას ღიად აკეთებენ და ხშირად იყენებენ ცნობილ ლოგოებსა და სავაჭრო ნიშნებს მათი ასოცირებული ბიზნესის სახელებში.

თავად სიტყვის მნიშვნელობა არ შეიცავს მინიშნებას დანაშაულებრივი შეთქმულების შესახებ, რომელიც ყოველთვის წარმოადგენს მისი მონაწილეების საიდუმლოებას.

სახიფათო დაინტერესებულ მხარეებთან ურთიერთობის მაგალითია სახელმწიფო შესყიდვების ბოროტად გამოყენება. შეიძლება ჩანდეს, რომ აუქციონში შვილობილი კომპანიების მონაწილეობა მკაცრად უნდა იყოს აკრძალული, მაგრამ ეს ასე არ არის. მათი განმარტება მოცემულია რუსულ სამართლებრივ ნორმებში. 44-FZ კანონის თანახმად (მუხლი 39, ნაწილი 6), ისინი არიან მეუღლეები, ახლო ნათესავები, მათ შორის ნახევრად სისხლიანი, მშვილებლები, ნაშვილები და ა.შ.

ამასთან, არ არსებობს პირდაპირი აკრძალვა სახელმწიფო შეკვეთების შესყიდვებში კომისიის წევრებთან დაკავშირებული პირების მონაწილეობის შესახებ. კიდევ ერთი კანონი, 135-FZ, მიუთითებს დაინტერესებული მხარეების ურთიერთობის გამოყენებით კონკურენციის შეზღუდვის ან აღმოფხვრის დაუშვებლობაზე. მსგავსი დებულებები წარმოდგენილია 223-FZ-ში.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, კუთვნილება, როგორც ასეთი, იურიდიულად არ ნიშნავს კრიმინალური და კორუფციული ზრახვების არსებობას. თუმცა, ის პოტენციურად უქმნის მათ პირობებს იმ შემთხვევებში, როდესაც ის იმალება.

პარტნიორები: ვინ არიან ისინი?

არსებობს გარკვეული განსხვავებები ტერმინის "შვილობილი" რუსულ და ინგლისურ ინტერპრეტაციებში. დასაწყისისთვის, იმის შესახებ, თუ როგორ იწერება ეს სიტყვა სწორად: ექსკლუზიურად ორი "F" და ერთი "L" - ფილოლოგები ამაში ერთსულოვანი არიან. ახლა იმის შესახებ, თუ რას ნიშნავს ეს.

უცხოურ სამართლებრივ პრაქტიკაში შვილობილი კომპანიები არიან შვილობილი, ანუ მეორადი და დაქვემდებარებული ფირმები.

მიგვაჩნია, რომ ეს კონცეფცია ორმხრივია. ორივე შვილობილი და შვილობილი პირები ექცევიან მის ნიშნებს. მათ შორის კავშირი თითქოს ორმხრივია, თუმცა პრაქტიკაში ერთ-ერთი საგანი ყოველთვის უფრო მნიშვნელოვანია. შესაძლოა, რუსეთის კანონმდებლობა საბოლოოდ დადგეს მათი ერთმანეთისგან გარჩევის აუცილებლობამდე.

პირდაპირი წარდგენის მაგალითია ნებისმიერი შვილობილი საიტი. ვიკიპედიას ესმის, როგორც ასეთი ორმაგი რესურსი, რომელიც შეიცავს იგივე ინფორმაციას, როგორც "დედა" გვერდი. მისი პოლიტიკა, თუ მერყეობს, მაშინ მხოლოდ „გენერალურ ხაზთან“ ერთად.

სწორედ ეს ასპექტი საშუალებას იძლევა გავიგოთ განსხვავება ურთიერთდამოკიდებულ და აფილირებულ სტრუქტურებს შორის. შიდა ინტერპრეტაციით, ეს არის, მარტივი სიტყვებით, სინონიმები. უცხოელი იურისტები ხედავენ განსხვავებას პირდაპირ დაქვემდებარებასა და პარტნიორების ერთმანეთზე გავლენის მოხდენის უნარს შორის.

შესაძლო ბოროტად გამოყენებისას, მთავარი პრობლემაა, როგორ დაამტკიცოს გარკვეული გადაწყვეტილების მიღებაზე პასუხისმგებელი პირის კუთვნილება ამით დაინტერესებულ საწარმოსთან. თუ ის ვინმეს ნათესავი ან საქმიანი პარტნიორია, მაშინ დასკვნები თავისთავად გვთავაზობს. უფრო რთულია, როცა ის უბრალოდ მეგობარია, მეგობარი ან კარგი ნაცნობი. განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც ცოტამ თუ იცის ამის შესახებ.

მაშ, ვინ ითვლება ობიექტურად ბუნებრივ ან იურიდიულ შვილობილი პირად? რა კრიტერიუმებით შეიძლება ის ცალსახად გამოირჩეოდეს ყველა დანარჩენისგან?

დამოკიდებულება ვლინდება რამდენიმე შესაძლო გარემოებაში.

• ეკონომიკურ სუბიექტს აქვს სრული კონტროლი საწარმოზე საკუთრების ან საკუთრების გამო.
• ფლობს საწარმოს საწესდებო კაპიტალის გარკვეულ ნაწილს, რაც აძლევს ხმის უფლებას კოლექტიური მართვის გადაწყვეტილებების მიღებისას.
• იკავებს აღმასრულებელი დირექტორის ან სხვა საკვანძო თანამდებობას კომპანიის მენეჯმენტში ან აქვს იურიდიული სტატუსი, რომელიც იძლევა მართვის უნარს. იურიდიული პირისთვის ეს გამოიხატება აღსასრულებლად სავალდებულო მითითებების უფლებით.
• პირი კომპანიის მფლობელებთან ნათესაური ან ოჯახური კავშირებით არის დაკავშირებული.
• ფლობს აქციების მეხუთედზე მეტს, რომლებიც ქმნიან საწარმოს კაპიტალს.
• შედის კომპანიის მენეჯმენტსა და მენეჯმენტში მინიმუმ ერთ ჯგუფში, რომელიც გაერთიანებულია საერთო ბიზნეს ინტერესებით. ეს შეიძლება იყოს ბიზნეს კლუბები ან სხვა მსგავსი თემები.

ფიზიკური ან იურიდიული პირის აფილირებულად კლასიფიკაციის მთავარი კრიტერიუმია საწარმოს ეკონომიკურ საქმიანობაზე ზემოქმედების უნარი.

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა კონკურენციის დაცვის შესახებ

იმის გათვალისწინებით, თუ რის საფუძველზე ხდება პირის შვილობილი აღიარება, უნდა აღინიშნოს მესამე მხარის ორგანიზაციების მონაწილეობა რუსული სახელმწიფო კომპანიების მართვაში, მათ შორის ბუნებრივი მონოპოლიების. ამ ფაქტში გასაკვირი არაფერია. ასეთი მსხვილი ბიზნეს სუბიექტები აუცილებლად გარშემორტყმული არიან დაკავშირებული მხარეებით, რომლებიც ფინანსურად არიან ჩართულნი მათ საქმიანობაში.

კუთვნილება განპირობებულია აქციების ბლოკის არსებობით, რაც შესაძლებელს ხდის მონაწილეობის მიღებას კორპორაციის მენეჯმენტში. მოქმედი კანონმდებლობა, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსში შემდგომი ცვლილებები და სხვა მარეგულირებელი დოკუმენტები ავალდებულებს წარმოადგინოს სტრუქტურების სიები, რომლებსაც აქვთ პირდაპირი ეფექტური ბიზნეს კავშირები თითოეულ სტრატეგიულად მნიშვნელოვან კორპორაციასთან.

ეს ინფორმაცია საჯაროა. ეს არის შვილობილი კომპანიების სია, რომელშიც მითითებულია მათი წილის პროცენტი მთლიან კაპიტალში.

კერძოდ, ყველას შეუძლია გაარკვიოს, რომ სს (სააქციო საზოგადოება) როსნეფტს აქვს შემდეგი სააქციო კაპიტალის სტრუქტურა:

• 50.00000001% - სს როსნეფტეგაზი;
• 19,75% - BP Russian Investments Limited;
• 19.50% - QHG Oil Ventures Pte. შპს;
• 10.39% - სს ეროვნული საანგარიშსწორებო დეპოზიტარი.

საბოლოო ჯამში, შეიძლება დავასკვნათ, რომ ჩამოთვლილი ოთხი სუბიექტი თითქმის მთლიანად აკონტროლებს როსნეფტს - დანარჩენ აქციონერებს აქვთ კაპიტალის უმნიშვნელო წილი, რომელიც იზომება პროცენტის მეათედებში.

მსგავს ანგარიშებს აწვდიან სხვა სახელმწიფო კორპორაციები.

უნდა განვასხვავოთ მონაცემები შვილობილი და ბენეფიციარების შესახებ, რომლებიც ხშირად იყენებენ ოფშორულ სქემებს საკუთარი ვინაობის დასამალად, ანუ ბენეფიციარები.

პირველი, სათაურის დოკუმენტებში მითითებულია ოფიციალური აქციონერები, რომლებიც ფლობენ კაპიტალის მინიმუმ მეხუთედს. მინიმუმ მეოთხედი, ანუ 5%-ით მეტი (FZ-115) არიან ბენეფიციარები. სხვა რა განსხვავებაა? Მეტი არაფერი. ისინიც და სხვებიც იღებენ შემოსავალს ამ საწარმოდან და არიან მისი წილის მფლობელები.

რუსეთის ფედერაციაში შვილობილი კომპანიების საქმიანობა რეგულირდება თექვსმეტი რეგულაციებით, მათ შორისაა ფედერალური კანონი „კონკურენციის შესახებ“, „აუდიტის შესახებ“, პრეზიდენტის ბრძანებულება, წერილები ფინანსთა სამინისტროდან და ა.შ. იგეგმება სპეციალური ფედერალური კანონის მიღება. სპეციალურად ეძღვნება შვილობილი სუბიექტებს.

შვილობილი კომპანიები და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

ტერმინი "მიკუთვნება" რუსეთის ფედერაციის ოფიციალურ იურიდიულ დოკუმენტებში გამოიყენება როგორც დამხმარე და მითითებულია ფრჩხილებში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი შეიცავს მონაწილეთა ურთიერთდამოკიდებულების ძირითად კონცეფციას.

საგადასახადო კოდექსში შვილობილი პირების ყურადღება განპირობებულია იმით, რომ მათი მონაწილეობით სქემები ხშირად მუშავდება ფისკალური ტვირთის ოპტიმიზაციის მიზნით, სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ტრანზაქციის დადებისას დაბეგვრის თავიდან აცილება.

კომპანიების საგადასახადო კონტროლის სპეციალური მეთოდების გამოყენება ითვალისწინებს დაკავშირებული ბიზნეს სუბიექტების შესახებ ინფორმაციის სავალდებულო გამჟღავნებას.

იურიდიული და ფიზიკური პირების ურთიერთდამოკიდებულების ნიშნები და მათი მონაწილეობის ხარისხი მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 14.1 თავში და 105.1 მუხლში და მათში შემდგომი ცვლილებები. სამოქალაქო კოდექსისგან განსხვავებით, ამ დოკუმენტებში საუბარია არა 20, არამედ 25%-ზე პირდაპირ თუ ირიბ მონაწილეობაზე საწარმოს კაპიტალში. ასევე მითითებულია ორგანიზაციის კოლეგიურ აღმასრულებელ ორგანოში ან დირექტორთა საბჭოში წარმომადგენლობის პროცენტი - ნახევარზე მეტი.

ხელოვნებაზე დაყრდნობით. ფედერალური კანონის 93 "სს"-ის შესახებ, სააქციო საზოგადოება ვალდებულია აწარმოოს მათთან დაკავშირებული პირების ჩანაწერები და ანგარიშგების დოკუმენტაცია. იგივე მოთხოვნა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სხვა საკანონმდებლო აქტებში (ფასიანი ქაღალდების ბაზრის ფედერალური კომისიის გადაწყვეტილებები და ა.შ.).

სააქციო საზოგადოებამ ყოველ კვარტალში ერთხელ უნდა წარუდგინოს ინფორმაცია შვილობილი პირების შესახებ სახელმწიფო მარეგისტრირებელ ორგანოს. ასეთთა სიები ქვეყნდება საჯარო დომენში, სადაც მითითებულია ცვლილებები მათი განხორციელებიდან არაუმეტეს სამი დღის განმავლობაში.

2018 წლის სიის შაბლონი შეიცავს შემდეგ ინფორმაციას:

• შვილობილი პირის სრული დასახელება (ერთპიროვნული მეწარმეობისთვის - სრული სახელი) ყველა დეტალით;
• თარიღი, საიდანაც იურიდიული ან ფიზიკური პირი შეიძლება აღიარებულ იქნეს შვილობილი;
• დოკუმენტის დეტალები, რომელსაც საფუძვლად უდევს კუთვნილების ფაქტი;
• სს-ის მთლიან კაპიტალში პირის მონაწილეობის წილი;
• შვილობილი კომპანიების სიის შეცვლის თარიღი და მისი აღწერა;
• სააქციო საზოგადოების ხელმძღვანელის ხელმოწერა.

ეს დოკუმენტი შეიძლება შეივსოს ელექტრონული კითხვარის სახით რუსეთის ფედერაციის ფასიანი ქაღალდების ფედერალური კომისიის ვებსაიტზე, საიდანაც ინფორმაცია შედის ერთიან რეესტრში.

თუ არსებობს ეჭვები აფილირებული პირების მეშვეობით გადასახადებისგან თავის არიდებაზე, უნდა ჩატარდეს საწარმოს აუდიტი. შემდეგი ფაქტები შეიძლება გახდეს ძალადობის ნიშნები:

• აუდიტის დროს ან უშუალოდ მანამდე კომპანიის დამფუძნებლებმა დაარეგისტრირეს ახალი იურიდიული პირი.
• ორივე ფირმის რეალური მისამართები და საკონტაქტო ინფორმაცია იგივეა.
• აუდიტის დაწყებიდან მკვეთრად შემცირდა კომპანიის აქტივების მოცულობა.
• მიწოდების ხელშეკრულებები სასწრაფოდ ხელახლა ედება სხვა კომპანიას, მის სასარგებლოდ ენიჭება უფლებები და მოვალეობები.
• თანამშრომლები გადადიან სხვა სააქციო საზოგადოებაში, იცვლება საწარმოს მართვის სტრუქტურა და დაკომპლექტება.
• შემოსული თანხა ირიცხება ახლადშექმნილი კომპანიის საბანკო რეკვიზიტებზე.

თითოეული ჩამოთვლილი ნიშანი ფარული კუთვნილების (ურთიერთდამოკიდებულების) არაპირდაპირი მტკიცებულებაა. გადასახადებისგან თავის არიდების მცდელობის იდენტიფიცირება ხდება შვილობილი სუბიექტისგან უკვე დავალიანების აღდგენის ზომების მიღების საფუძველი (TC RF, პუნქტი 2, პუნქტი 2, მუხლი 45).

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებისა და მასთან დაკავშირებული პირების პასუხისმგებლობა მითითებული ინფორმაციის არასრული, დამახინჯებული ან დროულად მიწოდებისთვის ითვალისწინებს სამ ძირითად ფორმას.

• ადმინისტრაციული - ფორმალური დარღვევების შემთხვევაში (ვადების დარღვევა, უნებლიე გამოტოვება და ა.შ.).
• გადასახადი - თუ ქმედებებმა გამოიწვია საბაზრო ფასების არაგონივრული ცვლილება. შედეგი - დამატებითი გადასახადები პლუს ჯარიმები ანგარიშიდან პირდაპირი ჩამოწერით.
• სამოქალაქო სამართალი - რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით გათვალისწინებული შედეგების დადგომისას.

სახელმწიფო შესყიდვებზე ტენდერების ჩატარებისას და სხვა მსგავს გარემოებებში, მოთხოვნის წერილი თანამშრომლებს, მენეჯერებს ან კონტრაგენტი ფირმების დამფუძნებლებს შორის შვილობილი პირების არარსებობის შესახებ, საშუალებას იძლევა დააჩქაროს შემოწმება. ეს დოკუმენტი შესრულებულია ბლანკზე და შეიცავს ბმულს წყაროსთან (რეესტრთან) ინფორმაციის უტყუარობის შესამოწმებლად.

რა არის შვილობილი საიტი?

ინტერნეტ საიტები, ისევე როგორც ფირმები, შეიძლება იყოს აფილირებული. მართალია, შვილობილი რესურსების შექმნისას დაყენებულია სხვა ამოცანები. მათი ორგანიზაციის მიზანია ინფორმაციის ნაკადის მაქსიმალურად გაზრდა. ამისთვის იქმნება ტყუპი საიტები (მათ ასევე უწოდებენ კლონებს), შინაარსით იდენტური და ზოგჯერ გარეგნულად მსგავსიც კი.

ამ კონცეფციის ახსნაში გვეხმარება მაგალითი რეალური ცხოვრებიდან და არა ვირტუალური ცხოვრებიდან, როდესაც ერთი და იგივე პროდუქტი მისი გამყიდველის მიერ შეფუთულია სხვადასხვა შეფუთვაში. ამ შემთხვევაში საგრძნობლად იზრდება ალბათობა იმისა, რომ მყიდველი აირჩევს ამ კონკრეტულ პროდუქტს (ფიქტიური ჯიშების რაოდენობით).

საძიებო სისტემები ამ ფენომენს ებრძვიან. ინტერნეტ რესურსების დამოკიდებულების დადგენა საკმაოდ მარტივია: ყველაზე ხშირად მათ აქვთ საერთო IP მისამართი, იდენტური შინაარსი, იგივე სტრუქტურა და განლაგება.

ძალიან ხშირად პროფესიულ გარემოში შეგიძლიათ მოისმინოთ ისეთი საკანონმდებლო ტერმინი, როგორიცაა „შვილობილი“. რა არის ეს ტერმინი და ვის შეიძლება ეწოდოს ასეთი ტერმინი იურიდიულ სფეროში, განვიხილავთ სტატიაში.

ცნება "შვილობილი": რა არის და საიდან გაჩნდა?

პირველ რიგში, მოდით გავარკვიოთ, რას ნიშნავს თავად ცნება "შვილობილი" და ვის შეიძლება მივმართოთ. სასაუბრო მეტყველებაში ეს ზედსართავი სახელი პრაქტიკულად არ გვხვდება, ამიტომ ადამიანების უმეტესობამ უბრალოდ არ იცის რაზე საუბრობს. თუმცა ხშირად ამ სიტყვის მოსმენა ახალ ამბებშია შესაძლებელიან ანალიტიკური სტატიები, როდესაც საქმე ეხება თაღლითობას ეკონომიკურ ან სამართლებრივ სფეროში, ისევე როგორც ამ თვითმფრინავებში ოპერაციებს, ჩვეულებრივი მოქალაქისთვის ბუნდოვანი. ხშირად შეგიძლიათ გაიგოთ შვილობილი პირების ან იურიდიული ფირმების შესახებ და შვილობილი ინტერნეტ რესურსების შესახებაც კი.

თავად სიტყვას აქვს ლათინური ფესვები და თავდაპირველად მოიხსენიებდა სიტყვას "შვილი" (მოგვიანებით ამ სიტყვიდან ჩამოყალიბდა სიტყვა "ტოტი"), ხოლო შვილობილის გვიანდელი ინგლისური ვერსია სიტყვასიტყვით ნიშნავს "რაღაცის მიმაგრებას", ხოლო ინგლისური არსებითი სახელი არის კუთვნილება. ითარგმნება როგორც "კავშირი" ან "ნაერთი".

ამგვარად, ჩვენ ვხედავთ, რომ სიტყვა "შემოერთებული" სასაუბრო რუსულ ენაზე ნიშნავს დაკავშირებულს ან შვილობილს.

ვინაიდან რუსულად ეს სიტყვა არც თუ ისე გავრცელებულია, ხშირად შეგიძლიათ იპოვოთ სხვადასხვა ვარიანტებიმისი რუსული ტრანსკრიფცია, თუმცა, ფორმა „აფილირებული“ ერთადერთი სწორია.

როგორც გავიგეთ, შვილობილი ობიექტი არის ის, რომელზედაც დამოკიდებულია სხვების, ნაკლებად მნიშვნელოვანი საქმიანობა. ახლა განვიხილოთ რა არის ეს კონცეფცია სამართლის თვალსაზრისით.

ვინ შეიძლება იყოს შვილობილი ან კომპანია?

ასე რომ, იურიდიული თვალსაზრისით, შვილობილი არის პირი ან ორგანიზაცია, რომელიც შეუძლია პირდაპირი გავლენის მოხდენასხვა იურიდიული პირის მუშაობისთვის, იქნება ეს მსხვილი კომპანია თუ ინდივიდუალური მეწარმე.

ეს ასევე შეიძლება განიხილონ კომპანიებმა და არა მხოლოდ შვილობილი, არამედ ის სტრუქტურებიც, რომლებიც უფლება აქვს მართოს სხვა კომპანიების საქმიანობადა იურიდიული ორგანიზაციები.

რუსეთის საგადასახადო კოდექსში ეს ცნება თავისთავად არ არსებობს, მაგრამ ის შეიცვალა უფრო გასაგები სახელით - ურთიერთდამოკიდებული ადამიანი.

ვინ ითვლება შვილობილი: პიროვნებებისა და სტრუქტურების სია

კომპანიის ან სხვა ორგანიზაციისთვის, რომელიც განიხილება იურიდიულ პირად, შვილობილი არის კატეგორიები, როგორიცაა:

• ერთადერთი აღმასრულებელი პირები, დირექტორთა საბჭო ან სამეთვალყურეო სტრუქტურა;
• მოქალაქეები, რომლებიც იმავე ჯგუფში არიან, როგორც თავად ორგანიზაცია;
• ამ სტრუქტურის ან მისი საწესდებო კაპიტალის 20%-ზე მეტი წილის მფლობელი პირები;
• კომპანია, რომელშიც მოცემულ სტრუქტურას აქვს აქციების ან კაპიტალის 20 ან მეტი პროცენტი (აღსანიშნავია, რომ კუთვნილება ორმხრივი პროცესია);
• თუ კომპანია არის ფინანსური ან სამრეწველო ჯგუფის ნაწილი, მაშინ ეს არის ამ ჯგუფის მენეჯმენტი.

ინდივიდუალური მეწარმეების შემთხვევაში შვილობილი არიან:

• ის პირები, რომლებიც შედიან მეწარმესთან პირთა იმავე ჯგუფში;
• კომპანია ან ფირმა, რომელშიც მეწარმეს აქვს წილი ან საწესდებო კაპიტალის ნაწილი ოც პროცენტზე მეტის ოდენობით.

შვილობილი ჯგუფი: ვინ არიან ისინი და ვინ შეიძლება იყოს მასში?

როდესაც ჩვენ ჩამოვთვალეთ, თუ ვის შეუძლია იმოქმედოს როგორც შვილობილი იურიდიულ პირთან ან ინდივიდუალურ მეწარმესთან მიმართებაში, აღინიშნა პირთა ჯგუფი, რომლის წევრი შეიძლება იყოს კომპანია ან მეწარმე. ასე რომ, ასეთი ჯგუფის წევრები ინდივიდუალური მეწარმის შემთხვევაში არიან მისი უახლოესი ნათესავები, მათ შორის მეუღლეები, შვილები, მშობლები, ძმები ან დები. მაგრამ კომპანიისთვის ჯგუფის წევრები არიან ისეთი კატეგორიის პირები, რომლებიც:

• შეუძლია განკარგოს კომპანიის აქციების ხმების ნახევარზე მეტი ან მისი წილის ნახევარზე მეტი;
• ერთპიროვნულად მართოს ეს კომპანია ან სტრუქტურა;
• აქვს უფლება მისცეს მითითებები, რომლებიც მოითხოვს უდავო შესრულებას;
• წარმოადგენენ კომპანიის მმართველი ორგანოს სამეთვალყურეო და აღმასრულებელი პერსონალის უმრავლესობას;
• უფლება აქვს დანიშნოს ან აირჩიოს კომპანიის ნომინალური ხელმძღვანელი;
• მონაწილეობა მიიღოს კომპანიის სამეთვალყურეო და აღმასრულებელი პერსონალის წევრების უმეტესობის შერჩევაში.

სავსებით ბუნებრივია, რომ კონკრეტული ჯგუფის წევრები შეიძლება იკვეთონ და გაერთიანდნენ. მაგალითად, თუ ორი განსხვავებული ჯგუფის ორ წევრს აქვს დიდი გავლენა მესამე ჯგუფში, მაგრამ საკანონმდებლო თვალსაზრისით, პირველი ორი ჯგუფი უნდა განიხილებოდეს როგორც ერთი.

საჭიროა თუ არა შვილობილი კომპანიების შესახებ ინფორმაციის მიწოდება?

კანონმდებლობის მიხედვით, რომელიც ეძღვნება მონოპოლიზაციის პრობლემებს, სააქციო საზოგადოება საჭიროა ასეთი სიების მიწოდება.ხელისუფლებას. ასეთი ანგარიში საჭიროა როგორც სამთავრობო უწყებებისა და აქციონერებისთვის, ასევე სააღრიცხვო ანგარიშებისთვის.

რატომ არის საჭირო ეს ანგარიში? ფაქტია, რომ იმ შემთხვევებში, როდესაც ზოგიერთ მეწარმეს შეუძლია ძლიერი გავლენა მოახდინოს კომერციულ სტრუქტურებზე, ისეთ ფენომენებზე, როგორიცაა:

• მიკერძოებული და გადაჭარბებული ფასები;
• კონკურენტი სტრუქტურების დევნა არასაბაზრო მეთოდებით;
• მონოპოლიების ჩამოყალიბება.

თუ ასეთი პროცესი უკონტროლოა, მაშინ ეს იწვევს მთელი ბაზრების განადგურებასდა სხვადასხვა დონეზე. რუსეთის ფედერაციაში ასეთ ჩანაწერებს აწარმოებს ანტიმონოპოლიური სამსახური.

რა არის შვილობილი საიტი?

ასევე არსებობს შვილობილი ინტერნეტ რესურსის კონცეფცია. ამ კონტექსტში, ეს კონცეფცია გარკვეულწილად განსხვავებულს ნიშნავს, ვიდრე იურიდიულში. ასე რომ, შვილობილი საიტი არის საიტი, რომელიც პოპულარიზაციის მიზნით შექმნილიმთავარი. მას ასევე შეიძლება ეწოდოს კარიბჭე ან თანამგზავრი. დეველოპერებს შეუძლიათ შექმნან შვილობილი რესურსების უზარმაზარი რაოდენობა, რაც საბოლოოდ მიიყვანს მომხმარებელს იმ საიტზე, რომლის დაწინაურება ხდება.

როგორც ხედავთ, კუთვნილების ცნების ახსნისას ის უფრო გასაგები ხდება და შეგიძლიათ გაიგოთ, რას გულისხმობს თქვენი თანამოსაუბრე საუბარში ზოგიერთი შვილობილი კომპანიის ხსენებით ან ინტერნეტში რაიმე ძირითადი რესურსის გარშემო შვილობილი საიტების არსებობაზე საუბრისას.

აფილირებული პირების ინსტიტუტი საკმაოდ ახალი ფენომენია როგორც თეორიული, ისე პრაქტიკული თვალსაზრისით. სტატიაში მოცემულია მისი გამოყენების განმარტება და ფარგლები.

ასევე ყურადღება დაეთმობა ამ კატეგორიის აღრიცხვის წესებს, პასუხისმგებლობას მათ შეუსრულებლობაზე, ასევე მთავარ და შვილობილი კომპანიების ურთიერთობას.

ფილიალები. კონცეფცია და ტიპები

თავად ფრაზა რუსულად 90-იან წლებში გამოჩნდა. პირველად შვილობილი პირის ცნება ნახსენები იყო 1992 წელს რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის ბრძანებულების დანართში. საუბარი იყო საინვესტიციო ფონდებზე. ფართო გაგებით, კუთვნილება გულისხმობს რაღაცასთან სიახლოვეს, რადგან ინგლისური ზმნა to affiliate, საიდანაც სიტყვა მოდის, გამოიყენება "შეერთება, დაკავშირება" მნიშვნელობით.

ასევე, ეს ტერმინი შეიძლება განიმარტოს, როგორც წევრობაში გაწევრიანება. აფილირებული პირები ერთმანეთზე გარკვეულ გავლენას ახდენენ, იქნება ეს ეკონომიკური თუ ეკონომიკური საქმიანობა. ზოგადად, ისინი წარმოადგენენ გარკვეულ ჯგუფს.

ამ ტერმინმა საკანონმდებლო ასახვა ჰპოვა 1995 წელს და ოფიციალური განმარტება მხოლოდ 1998 წელს გაჩნდა კონკურენციის შესახებ კანონში ცვლილებების შედეგად. შვილობილი პირები ან ბიზნესები არიან, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ სხვა ადამიანების ან კომპანიების ბიზნეს საქმიანობაზე. არსებობს გარკვეული ასპექტები, რომლის მიხედვითაც სუბიექტი კონტროლდება ორგანიზაციასთან მიმართებაში. OJSC-ის შვილობილი პირები არიან მოქალაქეები ან მეწარმეები:

• ფლობს ხმის უფლების მქონე აქციების 20%-ზე მეტს. ამავდროულად, სააქციო საზოგადოების აფილირებულ პირებს აქვთ შესაძლებლობა, გავლენა მოახდინონ ამ ორგანიზაციაში გადაწყვეტილების მიღების პროცესზე.
• ფლობს ხმის უფლების მქონე აქციების 50%-ზე მეტს.

ითვლება, რომ ინდივიდს შეუძლია მნიშვნელოვანი გავლენა მოახდინოს ორგანიზაციაზე, ჰქონდეს გადაწყვეტილების მიღებაში მონაწილეობის უნარი, მისი საქმიანობის კონტროლის გარეშეც კი.

საკანონმდებლო ბაზა

ფედერალური კანონის მე-4 მუხლი, როგორც ზემოთ აღინიშნა, განსაზღვრავს რა არის ფილიალები. გარდა ამისა, ნორმატიული აქტი შიფრავს ამ კატეგორიის შესაძლო შემადგენლობას. შვილობილი კომპანიების სია ძირითადად მოიცავს კონტროლის მექანიზმთან მჭიდროდ დაკავშირებულ სუბიექტებს.

ეს შეიძლება შეიცავდეს ხმის უფლების მქონე აქციების დიდი ბლოკის მფლობელებს, უშუალო მონაწილეებს საწარმოს მართვის პროცესში. კუთვნილება გულისხმობს, როგორც წესი, ეკონომიკური საქმიანობის ერთი მხარის მეორეზე ცალმხრივი გავლენის შესაძლებლობას.

ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ ვგულისხმობთ არა ქონებრივ, არამედ მენეჯერულ ხასიათს. ქონებრივ დამოკიდებულება უფრო მეტად შეიძლება განისაზღვროს, როგორც შედეგი და არა კონტროლზე დამოკიდებულების გაჩენის პირობა. ამ საკითხში ბოლო როლი არ არის ნათესაური ხასიათის ურთიერთობები.

კლასიფიკაცია

კონკურენციის კანონის თანახმად, შვილობილი კომპანიები შეიძლება ჰქონდეთ:

1. საწარმოები:

ამ იურიდიული პირის ერთ-ერთი მფლობელი;

ნებისმიერი მმართველი ორგანოს წევრი (მაგალითად, დირექტორთა საბჭოს);

პირები, რომლებსაც ხელთ აქვთ გადამწყვეტი აქციების საერთო რაოდენობის არანაკლებ 20%.

ორგანიზაცია, რომელშიც მოცემული სუბიექტი იძენს უფლებას განკარგოს ხმების რაოდენობა, რომელიც აღემატება ხმების 20%-ს;

მხარე, რომელიც ახორციელებს ერთადერთი ორგანოს უფლებამოსილებებს.

2. ფიზიკური პირი, რომელიც აკეთებს ბიზნესს:

მოქალაქეები, რომლებიც მიეკუთვნებიან სუბიექტის იმავე ჯგუფს;

ორგანიზაცია, რომელშიც მოცემულ მეწარმეს უფლება აქვს განკარგოს გადამწყვეტი აქციებით, შენატანებით, წილებით საწესდებო კაპიტალში გამოხატული ხმების მთლიანი რაოდენობის 20% ან მეტი.

3. ფინანსურ და სამრეწველო ჯგუფებში მონაწილე მეწარმეები:

სამეთვალყურეო ორგანოების ან დირექტორთა საბჭოს წევრები;

კოლეგიალური მართვის სტრუქტურები;

სუბიექტები, რომლებიც ახორციელებენ ჯგუფის ერთადერთი განყოფილებების უფლებამოსილებებს.

ამ კატეგორიის ფარგლები

აფილირებული პირების კატეგორია ხშირად გვხვდება მეწარმეების საქმიანობის არა მხოლოდ თეორიულ, არამედ პრაქტიკულ ნაწილშიც. იმავდროულად, როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ბევრს არ აქვს მკაფიო წარმოდგენა ამ კატეგორიის შესახებ. ეს, თავის მხრივ, ხშირად იწვევს საკმაოდ სერიოზულ შეცდომებს სუბიექტის ეკონომიკური საქმიანობის პროცესში. ტერმინი „შვილობილი კომპანიები“ ძირითადად ასოცირდება კორპორატიულ სამართალთან. ყველაზე ხშირად იგი გამოიყენება:

• კომპანიის ქმედებებში შეგნებულად დაინტერესებული პირების იდენტიფიცირების პროცესი, რაც, სავარაუდოდ, გამოიწვევს გარიგების დადებას;
• დირექტორების იდენტიფიცირება, რომლებსაც აქვთ გადამწყვეტი ხმის უფლების მქონე მათთვის ინტერესთა გარიგება, რომლის დადებასაც აპირებს ღია სააქციო საზოგადოება, რომელსაც აქვს ათასზე მეტი მონაწილე;
• იმ სუბიექტების ჩამონათვალის განსაზღვრა, რომელთა შესახებ ინფორმაცია უნდა მიეწოდოს ბიზნეს სუბიექტს;
• პირთა იდენტიფიკაციის პროცესი, ინფორმაციის მიწოდება, რომლის შესახებაც სააქციო საზოგადოება ვალდებულია მიაწოდოს;
• იმ მონაწილეთა სიის დადგენა, რომლებმაც გადალახეს 30%-იანი ეტაპები OJSC-ში წილების შეძენის პროცესში; ამ შემთხვევაში უნდა დაიცვან გარკვეული პროცედურები, რომელთა მიმდინარეობას კანონი არეგულირებს.

ურთიერთობა დედა კომპანიასა და შვილობილ კომპანიას შორის

როგორ ურთიერთობენ ფილიალები? ასეთი ურთიერთობის მაგალითი შეიძლება მივიჩნიოთ დომინანტური (მთავარი) კომპანიისა და შვილობილი კომპანიის (მთავარზე დამოკიდებული) აღებით. ამ უკანასკნელის შექმნისას კომპანია იღებს უამრავ შესაძლებლობას გაზარდოს თავისი საქმიანობის მოცულობა. მთავარი განსხვავება მთავარ კომპანიასა და ფილიალებს შორის არის იურიდიული დამოუკიდებლობა.

პასუხისმგებლობები

პარტნიორებს აქვთ არა მხოლოდ უფლებები და შესაძლებლობები. მათი სტატუსიდან გამომდინარე, მათ აქვთ მთელი რიგი პასუხისმგებლობები. პირველ რიგში, მათ ევალებათ საზოგადოების ინფორმირება მათი წილების შესახებ. ეს უნდა გაკეთდეს წერილობით და მითითებული დეტალებით (ზუსტი რაოდენობა, ნაშრომების სახეები და ა.შ.).

ინფორმაცია უნდა მიღებულ იქნას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში აქციების მფლობელობაში შეძენის დღიდან. მიუხედავად იმისა, რომ ასეთი პირები არ არიან პასუხისმგებელი კანონის წინაშე საჭირო ინფორმაციის დადგენილ ვადაში მიწოდების გამო, მათ მიმართ გარკვეული სანქციები მაინც არსებობს.

თუ შვილობილი პირების ბრალით, სააქციო საზოგადოებამ განიცადა რაიმე სახის ზარალი (მაგალითად, ქონებრივი ზიანი), მაშინ ანაზღაურება მიყენებული ზიანის მთელი ოდენობით (რუსეთის სამოქალაქო კოდექსის 15-ე მუხლის შესაბამისად. ფედერაცია) იმოქმედებს სასჯელის სახით.

ბიზნესის საბუღალტრო პასუხისმგებლობა

კომპანია ვალდებულია შეინარჩუნოს შვილობილი კომპანიების სია. სია სავალდებულოა წარედგინოს ამ ბაზრის რეგულირებაზე პასუხისმგებელ შესაბამის ორგანოებს. ანტიმონოპოლიური კანონმდებლობა ითვალისწინებს ჯარიმას საჭირო ინფორმაციის მიწოდების არსებული წესების დარღვევისთვის. იგივე წესები ვრცელდება შპს-ს შვილობილი პირების სიაზეც. სიები საჯაროდ უნდა განთავსდეს ვებ გვერდზე.

ასეთი მოთხოვნები საკმაოდ გასაგებია. ასეთი ინფორმაცია დიდი მოთხოვნაა ტრანზაქციის დადების გარკვეული პროცედურის ფარგლებში, რომელშიც მონაწილეობენ შვილობილი კომპანიები. ეს მოიცავს, კერძოდ, ინტერესით შეთანხმებებს. ჩნდება ლოგიკური კითხვა: "ავალდა თუ არა დახურული სააქციო საზოგადოება შვილობილი პირების შესახებ ინფორმაციის წარდგენა?"

ბოლოს და ბოლოს, ის, როგორც წესი, არ ეწევა ფასიანი ქაღალდების საჯარო შეთავაზებას. შესაბამისად, ღია სააქციო საზოგადოებასთან დაკავშირებული წესი სრულად არ ვრცელდება სს. მიუხედავად ამისა, მის მოვალეობებში შედის მოცემული სუბიექტების ჩანაწერების შენახვა, თუმცა თვითნებური ფორმით. თუ სს ახორციელებს ობლიგაციების საჯარო განთავსებას, მაშინ იგი ასევე ვალდებულია გამოაქვეყნოს შვილობილი პირების რეესტრი ვებგვერდზე ინტერნეტში.

აღრიცხვის პროცედურა

თუ ავიღებთ შვილობილი კომპანიების სიის რომელიმე მაგალითს, მაშინ სია შეიცავს შემდეგ ინფორმაციას:

1. კომპანიის სახელი (მოკლე და სრული), საფოსტო მისამართი.

2. საგნის გვარი და ინიციალები, საცხოვრებელი მისამართი (ფიზიკური პირებისთვის);

3. გავლენიანი მხარის ყოფნის საფუძველი, ამ საფუძვლების წარმოშობის თარიღი.

პასუხისმგებლობა

დადგენილი წესის დარღვევისთვის სასჯელის სხვადასხვა სახეობა არსებობს.

1. ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა. ეს ხდება იმ შემთხვევაში, თუ ინფორმაცია მოწოდებულია არასრულად ან კანონმდებლობით განსაზღვრული ვადების დარღვევით.

2. საგადასახადო ვალდებულება. ეს ხდება დაკავშირებულ მხარეებთან მიმართებაში და ეხება ფასების არაგონივრულ კორექტირებას, რომელიც ეწინააღმდეგება ბაზარზე არსებულ რეალურ მდგომარეობას. თუ, აუდიტის შედეგების მიხედვით, აღმოჩნდება, რომ დასრულებული ტრანზაქციის ღირებულება სავაჭრო სართულზე არსებულს 20%-ზე მეტით გადახრის, ეს ფაქტი მარეგულირებელ ორგანოს უფლებას აძლევს დააკისროს დამატებითი გადასახადი და ჯარიმები. ამ შემთხვევაში შეგროვება კეთდება არამიმღები წესით.

3. სამოქალაქო პასუხისმგებლობა შეიძლება დაწესდეს აგრეთვე გარიგებების განხორციელების პროცედურის დარღვევისთვის, რომლის მონაწილეები არიან აფილირებული პირები.