Sekcie:
Kto môže získať 13% refundáciu školného?
Daňový kredit na školné podlieha všeobecným požiadavkám na daňové dobropisy. Samostatne je potrebné poznamenať, že vrátenie 13% zo sumy školného je možné získať iba vtedy, ak má vzdelávacia inštitúcia príslušnú licenciu alebo iný dokument, ktorý potvrdzuje štatút vzdelávacej inštitúcie (,). Všimnite si, že pre získanie odpočtu nezáleží na forme učenia ().
Samozrejme, skutočné náklady na školné musia byť overené. V tomto prípade si daňovník musí uhradiť výchovnú zmluvu na vlastné náklady. Ak by sa napríklad školné splácalo na úkor materského kapitálu, potom už nebude možné uplatniť si odpočet ().
Často sa stáva, že jeden človek študuje a druhý mu platí vzdelanie. V tomto prípade môže druhý občan poberať odpočet dane, ale len v prípade, že platil za vzdelanie bratovi, sestre alebo deťom do 24 rokov, prípadne zverencovi alebo zverencovi do dovŕšenia 18. roku veku (a potom po r. skončenie poručníctva alebo poručníctva do dovŕšenia 24 rokov veku). Okrem toho sa vyžaduje, aby sa príbuzný vzdelával v dennej forme. Ak však daňovník nie je v príbuzenskom vzťahu s osobou, ktorej vzdelanie uhrádza, alebo sú to vzdialenejší príbuzní (starí rodičia a vnuci; strýkovia, tety a synovci atď.), potom mu právo na odpočet nevzniká ( ,). Odpočet nebude možné použiť ani vtedy, ak jeden z manželov platil štúdium druhému ().
Pri platbe za vzdelanie dieťaťa majú nárok na uplatnenie odpočtu manželia, bez ohľadu na to, ktorý z nich má doklady potvrdzujúce výdavky na vzdelanie. Každý z manželov musí byť rodičom dieťaťa. Ak manžel/manželka nie je rodičom dieťaťa, potom si nebude môcť uplatniť odvod na sociálne zabezpečenie v súvislosti s nákladmi na výchovu dieťaťa ().
Zároveň sa odpočet priznáva len z hľadiska poskytovania vzdelávacích služieb. Ak zmluva so vzdelávacou inštitúciou stanovuje úhradu iných služieb (starostlivosť o dieťa, stravovanie atď.), Potom sa na ne nebude poskytovať zrážka (list,). Preto je dôležité zabezpečiť, aby boli náklady na vzdelávanie a iné služby jasne oddelené v zmluve a v dokladoch o platbe.
Upozorňujeme, že ktorýkoľvek z rodičov si môže uplatniť daňový odpočet na náklady na vzdelanie dieťaťa. Príjem každého z manželov sa týka spoločne nadobudnutého majetku a je spoločným majetkom, takže ktorýkoľvek z manželov má nárok na odpočítanie dane z plnej výšky školného ().
Môžete teda získať daňový odpočet za školné za súčasnej prítomnosti nasledujúcich okolností:
- ste platiteľom dane z príjmov fyzických osôb;
- platíte za svoje vzdelávanie v akejkoľvek forme alebo za vzdelávanie brata, sestry alebo detí mladších ako 24 rokov, alebo oddelenia alebo oddelenia, kým nedosiahne vek 24 rokov na plný úväzok;
- prostriedky zamestnávateľa alebo materský kapitál neboli použité na úhradu školení;
- máte dokumenty potvrdzujúce výdavky konkrétne na vzdelávanie, a nie iné služby;
- vzdelávacia inštitúcia má licenciu na poskytovanie vzdelávacích služieb alebo iný doklad potvrdzujúci jej štatút;
- nevyčerpali ste limit na všetky sociálne daňové odpočty - je potrebné mať na pamäti, že sociálne daňové odpočty sa počítajú súhrnne (120 000 rubľov ročne) (). Preto, ak počas vykazovaného roka daňovníkovi vznikli náklady na ošetrenie vo výške 100 000 rubľov. a podal vyhlásenie s ich prijatím na odpočet, potom môže použiť odpočet na vzdelávanie iba vo výške 20 000 rubľov;
- školné bolo zaplatené počas troch rokov predchádzajúcich roku, v ktorom bolo podané vyhlásenie.
Koľko môžem získať odpočet školného?
Maximálna výška odpočtu závisí od toho, koho vzdelanie si daňovník zaplatil:
- vlastný tréning. Výška odpočtu dane v tomto prípade nepresiahne 120 tisíc rubľov. za zdaňovacie obdobie (rok);
- vzdelávať svoje dieťa až do veku 24 rokov. Výška odpočtu nie je väčšia ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každé dieťa;
- výchova opatrovaného alebo opatrovaného do dovŕšenia 18. roku veku, ako aj po zániku opatrovníctva nad ním do dovŕšenia 24. roku veku. Odpočet sa akceptuje len na náklady na denné vzdelávanie. Výška odpočtu nie je väčšia ako 50 tisíc rubľov. ročne pre každé oddelenie alebo oddelenie;
- vzdelanie svojho úplného alebo nevlastného brata (sestry) do dosiahnutia veku 24 rokov. A v tomto prípade sa na odpočet prijímajú iba výdavky na denné vzdelávanie a výška odpočtu nebude vyššia ako 120 000 rubľov. v roku ().
Treba tiež poznamenať, že predmetný daňový odpočet sa poskytuje na celé obdobie štúdia vrátane obdobia akademickej dovolenky ().
Aké dokumenty sú potrebné na získanie odpočtu školného?
- vyhlásenie 3-NDFL;
- osvedčenie 2-NDFL (vydané zamestnávateľom);
- kópiu zmluvy so vzdelávacou inštitúciou o poskytovaní vzdelávacích služieb;
- potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že daňovník študoval v dennej forme vzdelávania (ak je vzdelávanie hradené opatrovníkmi alebo rodičmi a forma vzdelávania nie je uvedená v zmluve so vzdelávacou inštitúciou (,);
- rodný list dieťaťa v prípade úhrady školného rodičom alebo opatrovníkom;
- doklady potvrdzujúce príbuzenský vzťah osoby, za ktorú daňovník platí vzdelanie (rodný list dieťaťa, rodný list za seba a za brata/sestru, kópia dokladu o zriadení opatrovníctva (opatrovníka);
- platobné doklady potvrdzujúce skutočné náklady vynaložené na školenie. Môže ísť o potvrdenie o úverovom príkaze, bankový výpis o prevode finančných prostriedkov, pokladničný šek atď.;
- žiadosť o odpočet dane na vzdelávanie (po prvotnom predložení dokladov);
- žiadosť o vrátenie preplatku na dani (po dokladovej kontrole dokladov, ale v praxi sa podáva súčasne s celým balíkom dokladov);
- potvrdenie o nároku na odpočítanie dane od daňového úradu (v prípade poberania odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa).
Daňovníci nie sú pri výbere krajiny štúdia obmedzení. Ak sa však školenie uskutočnilo v zahraničnej vzdelávacej inštitúcii, musíte poskytnúť licenciu alebo iné dokumenty ustanovené miestnym zákonom na potvrdenie štatútu vzdelávacej inštitúcie (,). Federálna daňová služba Ruska zároveň zdôrazňuje, že predložené dokumenty musia byť preložené do ruštiny a preklad musí byť notársky overený (). Ministerstvo financií Ruskej federácie má k tejto otázke odlišné stanovisko, pričom uvádza, že štatút zahraničnej vzdelávacej inštitúcie musí byť potvrdený príslušnými dokumentmi stanovenými právnymi predpismi tohto cudzieho štátu a notársky overené kópie takýchto dokumentov. keďže notárske overenie ich prekladu do ruštiny sa nevyžaduje (). Napriek tomu by bolo užitočné obrátiť sa na váš daňový úrad so žiadosťou o radu ohľadom zloženia dokladov, ktoré treba predložiť.
Finančníci sú tiež lojálni k otázke priznania odpočtu, ak sa školenie neuskutočnilo vo vzdelávacej organizácii, ale u jednotlivého podnikateľa. Okrem toho možno odpočet poskytnúť aj vtedy, keď individuálny podnikateľ nemá licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít - koniec koncov je to pre nich voliteľné (,).
3. priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017 za školenie je povinným dokladom pri žiadosti o túto dávku na konci roka o hod.
Poznámka: ak sa požaduje odpočet, 3-NFDL nie je potrebné prikladať k všeobecnému balíku dokumentov.
Termín deklarácie
Vyhlásenie 3-NDFL, keď si žiadate odpočet za školné, je možné predložiť kedykoľvek počas roka.
Obmedzená dodacia lehota do 30. apríla) sa zriaďuje len tým občanom, ktorí mali v minulom roku príjmy z prenájmu, ako aj z podnikateľskej činnosti ako samostatný podnikateľ.
Upozorňujeme, že v jednom priznaní si nebudete môcť uplatniť odpočet niekoľko rokov naraz. Ak bolo školenie zaplatené na niekoľko rokov, je potrebné predložiť vyhlásenia samostatne za každý rok.
Napríklad v rokoch 2015, 2016 a 2017 ste zaplatili školné. Na preplatenie týchto výdavkov v roku 2018 bude potrebné podať tri priznania:
- na rok 2017, vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 25. októbra 2017 č. ММВ-7-4/ [e-mail chránený];
- na rok 2016 vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený];
- na rok 2015, vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 25. novembra 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail chránený]
Taktiež sociálny odpočet má obmedzenú dobu platnosti - 3 roky. V roku 2018 si teda môžete uplatniť odpočet za školné zaplatené v rokoch 2015, 2016 a 2017.
Formuláre vyhlásenia 3-NDFL na štúdium
Tlačivo vyhlásenia 3-NDFL (KND 1151020), relevantné v roku 2018 (pri uplatnení odpočtu za rok 2017) - stiahnuť vo formáte excel.
Na stránke si môžete stiahnuť 3-tlačivá k dani z príjmov fyzických osôb za predchádzajúce obdobia (2016 a 2015).
Poznámka: Formulár vyhlásenia 3-NDFL (pre správu za rok 2017) bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. decembra 2014 N ММВ-7-11 / [e-mail chránený](v znení z 25.10.2017).
Pokyny na vyplnenie 3-NDFL na tréning
Oficiálne pokyny na vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL - stiahnuť vo formáte Slovo.
S podrobným návodom na vyplnenie vyhlásenia pri uplatnení odpočtu školného v „Osobnom účte daňovníka“ sa môžete zoznámiť na webe daňovej služby (online) s podrobnými komentármi a screenshotmi.
Vzorová náplň 3-NDFL na tréning
Vzor vyplnenia 3-NDFL pri uplatnení odpočtu za školné (vaše a vaše dieťa) - stiahnuť vo formáte excel.
Príklad vyplnenia vyhlásenia na odpočet školného
V roku 2017 Serebrov I.S. zaplatil za vzdelanie vo výške 135 000 rubľov. a vzdelanie dcéry vo výške 45 000 rubľov.
Keďže výška odpočtu za vlastné vzdelanie presahuje stanovený limit, bude môcť dostať iba 120 000 rubľov. od 165 000 rubľov.
Odpočet na vzdelanie dcéry bude poskytnutý v plnej výške, pretože nepresahuje hranicu 50 000 rubľov.
Výška odpočtu, ktorú bude môcť Serebrov deklarovať, bude 165 000 rubľov. (120 000 + 45 000). Prijme do náručia 21 450 RUB
Titulná strana
Sekcia 1
Sekcia 2
V tomto článku zvážime príklad vyplnenia 3 dane z príjmu fyzických osôb na školenie. Daňový odpočet na vzdelanie môžete získať nielen pre seba, ale aj pre deti (vrátane zverencov) a dokonca aj pre bratov a sestry. Treba však vedieť, že pri akejkoľvek forme štúdia sa poskytuje len odpočet na vlastné štúdium.
Náhradu za výchovné služby vašich detí, bratov, sestier a zverencov možno získať len vtedy, ak sú splnené tieto podmienky:
majú menej ako 24 rokov;
sú v dennom vzdelávaní;
osobe uplatňujúcej si odpočet sa vystaví dohoda so vzdelávacou inštitúciou a všetky platobné doklady (potvrdenky, platby).
Mnohí si možno myslia, že peniaze bude možné čiastočne vrátiť len za štúdium na vysokej škole, ale nie je to tak. V zozname inštitúcií, kde si môžete uplatniť daňový odpočet pri štúdiu, sú aj škôlky, školy a autoškoly, strediská pokročilých školení a pod. Hlavnou podmienkou na získanie odpočtu je, že takáto organizácia má špeciálnu licenciu.
Výška úhrady je 13 % zo zaplateného školného, existujú však 3 obmedzenia:
1) Nemôžete dostať väčšiu zrážku, ako je suma zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb za rok.
2) Existuje limit na výdavky na vlastné vzdelanie a vzdelávanie bratov a sestier - 120 000 rubľov, výška odpočtu sa bude rovnať 15 600 rubľov.
3) Na vzdelávanie vlastných detí, ako aj oddelení, maximálna výška výdavkov akceptovaných na odpočet je 50 000 rubľov, vrátenie dane bude 6 500 rubľov za každé dieťa.
Je dôležité, aby sa posledné dva typy obmedzení vypočítali oddelene a navzájom sa neovplyvňovali. Tie. môžete vrátiť až 15 600 rubľov za vlastné vzdelanie plus 6 500 rubľov za vzdelanie každého z vašich detí.
Treba poznamenať, že je výhodnejšie každoročne prispievať na štúdium v splátkach, ako platiť celú sumu naraz.
Napríklad, ak Ivanov zaplatí za vzdelanie jednorazovú sumu 500 000 rubľov, odpočet bude stále 120 000 * 13% = 15 600 rubľov. A ak prispeje peniazmi v splátkach, povedzme 100 000 rubľov každý rok, potom bude môcť získať odpočet z tejto sumy ročne: 100 000 * 13 % = 13 000 rubľov. Vo výške piatich rokov teda Ivanov dostane viac peňazí 13 000 * 5 = 65 000 rubľov.
Na získanie odpočtu za školné je potrebné zhromaždiť určitý zoznam dokumentov. V prvom rade sa odporúča kontaktovať účtovné oddelenie v mieste výkonu práce pre osvedčenie vo forme 2-NDFL. Potom by ste si mali vybaviť potvrdenie z miesta štúdia, ako aj urobiť kópie zmluvy o poskytovaní vzdelávacích služieb. Ak sa náklady na školenia od uzavretia zmluvy zvýšili, poskytuje sa aj kópia doplnkovej zmluvy, ktorá bude odrážať zvýšenie cien.
Ak sa odpočet neuskutoční na vaše vlastné vzdelanie, budú sa navyše vyžadovať tieto dokumenty:
Ak sa zrážka vykonáva na štúdium dieťaťa - rodný list;
Ak náhradu dostane opatrovník za úhradu za vzdelávanie zverencov - doklady potvrdzujúce opatrovníctvo;
Ak sa pri platbe za štúdium bratov a sestier poskytuje daňový odpočet - osvedčenia potvrdzujúce príbuzenstvo.
Existuje ďalší dokument, bez ktorého nemôžete získať odpočet školného - toto je vyhlásenie. Môžete ho vyplniť rôznymi spôsobmi: ručne alebo pomocou počítača. Napríklad na webovej stránke Federálnej daňovej služby existuje, pomocou ktorej môžete ľahko a bez chýb vyplniť vyhlásenie.
Pri podávaní dane z príjmu 3 fyzických osôb, aby ste mohli získať odpočet školného, budete musieť vyplniť titulnú stranu, ako aj oddiel 1, oddiel 2, list A a list E.
Postup pri vypĺňaní titulnej strany je úplne rovnaký ako pri všetkých ostatných sociálnych odvodoch. Najprv sa vyplní riadok DIČ, následne sa zadá číslo strany v poradí 001, 002 atď. Zadáva sa ďalšie číslo úpravy - pre priznanie podané prvýkrát sa zadáva hodnota "0". V riadku zdaňovacieho obdobia sa uvádza rok, v ktorom mal deklarant výdavky na školenie.
V ďalšom stĺpci je uvedený štvormiestny kód daňového úradu, kde sa bude podávať priznanie. V teréne si kód daňovníka uvádzajú fyzické osoby - "760" a individuálni podnikatelia - "720". Informácie pre riadky „Údaje o daňovníkovi“ a „Údaje o doklade totožnosti“ sú uvedené v pase osoby vypĺňajúcej vyhlásenie.
Pole „Stav daňovníka“ vyjadruje, či osoba podávajúca priznanie je (v riadku „1“ je uvedené) alebo nie (píše sa „2“). Pole „Adresa bydliska“ sa vyplní v súlade s adresou registrácie deklaranta, ktorá je uvedená v pase. Potom sa zapíše počet listov priznania, pri prijatí odpočtu za školenie je ich 5.
Posledný riadok na titulnej strane je vyplnený riadkom „Potvrdzujem spoľahlivosť a úplnosť údajov“, pri vlastnom vypĺňaní sa doň zapíše hodnota „1“, nižšie sa uvedie dátum a podpis. . Dokončená titulná strana deklarácie 3NDFL na príklade Ivanova Ivana Ivanoviča bude vyzerať takto:
Ďalej sa vyplní oddiel 1. V riadku s kódom 010 zvoľte "2" - refundácia z rozpočtu. 182 1 01 02010 01 1000 110 sa uvádza do riadku s kódom 020 - kód rozpočtovej klasifikácie pri prijatí zrážky na školné. Pre individuálnych daňovníkov je údaj pre riadok „Kód OKTMO“ (kód 030) prevzatý z oddielu 1 osvedčenia 2-NDFL a pre fyzických osôb podnikateľov je uvedený kód podľa miesta registrácie na daňovom úrade.
Pri vypĺňaní riadku „Výška zrážky“ je potrebné vypočítať výšku úhrady za školné. Napríklad Ivanov minul 120 000 rubľov na vlastné vzdelanie a 50 000 rubľov na vzdelanie svojho syna. Zároveň má ročný príjem 350 000 rubľov a výška dane z príjmu zaplatená za rok predstavovala 45 500 rubľov. Ak chcete zistiť výšku úhrady, musíte najprv pochopiť, koľko nákladov na školné je možné vziať do úvahy.
Keďže v tomto príklade nie sú prekročené limity výdavkov, na odpočet sa akceptuje 120 000 + 50 000 = 170 000 rubľov. Na základe toho je možné určiť výšku odpočtu dane: 170 000 * 13 % = 22 100 rubľov. Prijatá suma je nižšia ako zaplatená daň z príjmu za rok, čo znamená, že ju môžete zadať do riadku s kódom 050.
V oddiele 2 sa vypĺňajú nasledujúce riadky, v ktorých hornej časti sa zapisuje hodnota úrokovej sadzby - "13". Do poľa "Celková výška príjmu" sa prenesie hodnota z potvrdenia 2 o dani z príjmov fyzických osôb zamestnávateľa. Príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu, sú uvedené v liste D 3NDFL priznania, ak existujú, uvádzajú sa v riadku 020 oddielu 2.
Ďalej sa vypĺňa riadok „Celková výška príjmov podliehajúcich zdaneniu“, je definovaný ako rozdiel medzi prvým a druhým odsekom druhého oddielu. Ďalej sa vyplní riadok „Celková výška odpočítaní dane“, kód 040, zobrazí sa súčet všetkých odpočítaní dane poskytnutých osobe vypĺňajúcej vyhlásenie 3NDFL. Potom od odseku 3 treba odpočítať odsek 4 a odsek 5 tohto paragrafu, výslednú hodnotu uviesť do riadku „Základ dane pre výpočet dane“ (060).
Na zistenie hodnoty splatnej dane (kód 070) je potrebné vynásobiť základ dane (kód 060) sadzbou dane 13 %. Hodnota riadku „Daň zrazená pri zdroji platieb“ (kód 080) sa uvádza v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 v oddiele 5. Rozdiel medzi daňou vybranou zrážkou platiteľovi (odsek 8) a splatnou daňou ( odsek 7) sa uvádza v riadku s kódom 140. Je zrejmé, že oddiel 2 vyhlásenia 3NDFL je uvedený nižšie:
Ďalej sa vyplní hárok A, ktorý obsahuje informácie o príjme deklaranta.
V riadku sadzby dane sa uvedie hodnota „13 %“. Kód riadku druhu príjmu (020) obsahuje informáciu o tom, odkiaľ deklarant prostriedky prijal. Napríklad pre osoby poberajúce mzdu je uvedený kód "06".
Údaje týkajúce sa zdroja výplaty príjmu, a to DIČ (kód riadku 030), KPP (kód riadku 040), kód OKTMO (kód riadku 050) a názov organizácie (kód riadku 060) nájdete v časti 1 osvedčenia č. daň z príjmu. Hodnota pre stĺpec „Výška príjmu“ sa prenesie z odseku 1 predchádzajúcej časti a riadok „Výška časovo rozlíšených príjmov“ zodpovedá odseku 3 toho istého listu. Výšku časovo rozlíšenej dane (kód 090) a výšku zrazenej dane (kód 100) si môžete pozrieť aj v časti 2.
Informácie o sociálnych a štandardných zrážkach sú uvedené v liste E1 daňového priznania 3 k dani z príjmov fyzických osôb. Ak si osoba uplatňuje odpočet na výchovu detí (chovancov), do riadku s kódom 100 sa uvádza výška výdavkov na ich výchovu. Zároveň je potrebné pamätať na skutočnosť, že maximálna výška nákladov na štúdium jedného dieťaťa je 50 000 rubľov. To znamená, že aj keď Ivanov minul 100 000 rubľov na zaplatenie vzdelania svojho syna, do vyhlásenia sa zapíše suma 50 000 rubľov. Rovnaká suma musí byť zaznamenaná v stĺpci s kódom 120.
Ak deklarant plánuje získať odpočet nákladov na vlastné vzdelávanie, potom sa výška výdavkov premietne v súlade s kódom 130, tiež v rámci stanoveného limitu. V stĺpci s kódom 170 sú zhrnuté všetky poskytnuté sociálne odvody, na ktoré sa vzťahuje obmedzenie 120 000 rubľov.
Do stĺpca s kódom 180 sa uvádza súčet bodu 2.4 a bodu 3.5 tohto hárku priznania. To znamená, že ak Ivanov minul 120 000 rubľov na vzdelanie, 50 000 rubľov na vzdelanie svojho syna, v tomto riadku by mala byť napísaná hodnota 170 000 rubľov.
Daňová úľava na vzdelávanie dieťaťa je jednou zo sociálnych daňových úľav, ktoré prináležia rodičom, ktorí sú oficiálne zamestnaní, pre ktorých dieťa študuje na platenom dennom oddelení vzdelávacej inštitúcie a nedovŕšili vek z 24.
Daňový poriadok (v § 219 ods. 2) definuje postup pri priznaní sociálneho daňového odpočtu na výdavky na vzdelávanie. Hovorí sa v ňom, že sociálny daňový odpočet na výdavky na vzdelávanie majú nárok vydávať občania, ktorí platia:
- ich školenie v akejkoľvek forme vzdelávania (denné, večerné, externé a v akejkoľvek ich kombinácii);
- platené vzdelanie vášho dieťaťa do 24 rokov;
- platené vzdelávanie zverenca (chovancov) do 18 rokov v dennom vzdelávaní;
- vzdelávanie svojich bývalých zverencov mladších ako 24 rokov (po skončení poručníctva alebo poručníctva nad nimi) v dennom vzdelávaní;
- vzdelanie svojho brata alebo sestry mladšie ako 24 rokov v dennom vzdelávaní, ktoré možno pripísať plnokrvnému (t. j. mať s ním spoločného otca a matku) alebo neplnokrvnému (t. j. mať len jedného spoločného rodiča) s ním).
V roku 2017 podľa Federálnej daňovej služby Ruska V roku 2017 (list č. BS-3-11 / 4769 zo dňa 14.10.2016) nie je možné preplatiť výdavky na vzdelanie manžela/manželky.
Pozrime sa podrobnejšie na dôvody a postup pri registrácii a prijímaní odpočtu sociálnej dane súvisiacej so vzdelávaním detí.
Rodičia majú právo na čiastočné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ktorú zaplatili zo sumy zaplatenej za vzdelávanie svojho dieťaťa vo výške 13 percent.
Aká je výška sociálneho odvodu na školstvo v roku 2017?
Maximálna možná suma vynaložená na vzdelávanie detí, z ktorej je možné získať odpočet sociálnej dane v roku 2017, je 50 000 rubľov ročne. To znamená, že maximálna výška dane, ktorú môže daňový úrad vrátiť za rok, bude 6 500 rubľov ročne na vzdelanie každého dieťaťa.
Ale suma, z ktorej môžete získať daňový odpočet na vzdelanie samotných rodičov alebo ich bratov a sestier, je už 120 tisíc rubľov ročne.
Odpočet za vzdelanie je teda opakovane použiteľný proces. Môžete sa oň uchádzať každý rok. Za každý rok nie je možné vrátiť viac ako sumu dane z príjmu fyzických osôb odpočítanú do rozpočtu.
Požiadavky na vzdelávaciu inštitúciu
Na to, aby správca dane kladne posúdil žiadosť o sociálny odpočet výdavkov vynaložených na vzdelávanie, je potrebné, aby vzdelávacia inštitúcia mala licenciu na tento druh vzdelávacej činnosti. Medzi takéto vzdelávacie inštitúcie patria: Ak existuje licencia alebo iný dokument potvrdzujúci právo viesť vzdelávací proces Univerzity, stredné vzdelávacie inštitúcie, detské vzdelávacie inštitúcie (platené materské školy), inštitúcie doplnkového vzdelávania (škola umenia, hudobná škola, športová škola platené základy).
Zároveň je jedno, do akého druhu majetku táto vzdelávacia inštitúcia patrí. Môžu to byť verejné aj súkromné vzdelávacie inštitúcie, nielen ruské.
Dôležitou požiadavkou daňového úradu je skutočnosť, že potvrdenia o zaplatení školného musia byť vystavené na daňovníka, a nie na dieťa alebo osobu, za ktorú sa platí.
Ako získam daňový odpočet na vzdelanie môjho dieťaťa?
A. Pri predkladaní dokladov daňovému úradu
Na uplatnenie nároku na daňový odpočet na školné musí rodič krok za krokom vykonať tieto kroky:
Vyplňte daňové priznanie (v tvare 3-NDFL) na konci roka, v ktorom bolo zaplatené školné.
Získajte potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok vo forme 2-NDFL.
Pripravte si kópiu zmluvy so vzdelávacou inštitúciou o poskytovaní vzdelávacích služieb, v ktorej sú uvedené podrobnosti o licencii na vykonávanie vzdelávacích aktivít (ak v zmluve nie sú žiadne podrobnosti o licencii, musíte poskytnúť jej kópiu) a v prípade zvýšenia nákladov na vzdelávanie kópiu dokladu potvrdzujúceho toto zvýšenie, napríklad dodatočný súhlas k zmluve s uvedením nákladov na školenie.
Ak ste zaplatili za vzdelávanie svojho vlastného alebo zvereného dieťaťa, brata alebo sestry, dodatočne sa poskytujú kópie nasledujúcich dokumentov:
- osvedčenie potvrdzujúce denné vzdelávanie v príslušnom roku (ak táto položka nie je zahrnutá v zmluve so vzdelávacou inštitúciou o poskytovaní vzdelávacích služieb);
- rodný list dieťaťa;
- doklady potvrdzujúce skutočnosť poručníctva alebo poručníctva - dohoda o výkone poručníctva alebo poručníctva, alebo dohoda o výkone poručníctva maloletého občana, alebo dohoda o pestúnskej rodine (ak daňovník vynaložil peniaze na výchovu svojej osoby). oddelenie);
- doklady potvrdzujúce príbuzenský vzťah s bratom alebo sestrou (ak bolo vzdelanie brata alebo sestry zaplatené).
5. Pripravte si kópie dokladov o úhrade, ktoré potvrdzujú skutočné výdavky daňovníka na školenie (pokladničné doklady, pokladničné doklady, platobné príkazy a pod.).
6. Predložte daňovému úradu v mieste bydliska vyplnené daňové priznanie s kópiami dokladov potvrdzujúcich skutočné výdavky a nárok na odpočet sociálnej dane na výdavky na školenia.
Ak je v predloženom daňovom priznaní vypočítaná suma dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu, spolu s daňovým priznaním je potrebné podať správcovi dane aj žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s výdavkami na školenia.
Suma daňového preplatku podlieha vráteniu na žiadosť daňovníka do jedného mesiaca odo dňa doručenia takejto žiadosti správcovi dane, najskôr však do skončenia vnútropodnikovej daňovej kontroly (odsek 6 ods. 78 daňového poriadku).
Pri predkladaní kópií dokladov potvrdzujúcich nárok na odpočet daňovému úradu musíte mať pri sebe ich originály na overenie daňovým kontrolórom.
B. Pri predkladaní dokladov na mieste výkonu práce
Sociálnu daňovú úľavu možno získať aj pred koncom zdaňovacieho obdobia pri kontaktovaní zamestnávateľa, ktorý si toto právo vopred potvrdil u správcu dane. Na tento účel musí daňovník:
Napíšte žiadosť o zaslanie oznámenia od daňového úradu o nároku na sociálny odpočet. Vzor žiadosti si môžete pozrieť v liste Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. decembra 2015 č. ZN-4-11 / 21381 „O získavaní sociálnych daňových úľav stanovených v pododsekoch 2 a 3 odseku 1 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie od daňových agentov“, alebo si vyžiadajte vzor v účtovníctve na pracovisku.
Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich nárok na sociálne odpočítanie.
Predložte daňovému úradu v mieste bydliska žiadosť o oznámenie nároku na sociálny odpočet s kópiami dokladov potvrdzujúcich tento nárok.
Po 30 dňoch dostanete od daňového úradu oznámenie o nároku na sociálny odpočet.
Zamestnávateľovi poskytnite oznámenie správcu dane, ktoré bude podkladom pre nezrážanie dane z príjmov fyzických osôb z výšky príjmu vyplácaného fyzickej osobe do konca roka.
Vzor žiadosti o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je možné získať na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska
Ako vyplniť daňové priznanie vo forme 3-NDFL na odpočet dane na vzdelávanie detí?
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL sa vypĺňa na základe údajov z potvrdenia o príjme vo formulári 2-NDFL (ktoré vystavuje účtovníctvo v mieste výkonu práce).
Samotné vyhlásenie je pomerne objemné a jeho forma a obsah sa môže z roka na rok meniť, preto sa neodporúča používať jeho formuláre za posledný rok a ešte viac staršie. Pred vyplnením si dôkladne preštudujte daňový doklad, čerstvý v čase jeho vyplnenia. (Na tento účel musíte použiť aktuálny príkaz Federálnej daňovej služby Ruska týkajúci sa postupu vyplnenia formulára daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb). Vyplniť tento formulár svojpomocne správne a bez chýb na prvý raz môže byť dosť ťažké.
Samotné tlačivo priznania je možné ľahko získať na webovej stránke daňového úradu. K dispozícii je tam „Osobný účet daňovníka“. Existuje špeciálny program daňových služieb, v ktorom sú viditeľné všetky nesprávne akcie a chyby pri vypĺňaní formulára.
Pri vlastnom vypĺňaní formulára je dôležité uviesť tieto údaje a údaje: číslo daňového úradu, celé meno daňovníka, jeho DIČ, údaje o jeho pase, kód krajiny, informácie o mieste bydliska, kód obce , názov organizácie, kontrolný bod, organizácia OKTMO na certifikáte 2-NDFL) , sumy podľa mesiacov (z rovnakého formulára). Na záložke "príjem" je potrebné vybrať "13" - ide o 13% zdanenie. Ak sa v niektorom mesiaci vyplácala dovolenka, uvedie sa kód 2012, pre mzdový kód 2000. Celková výška príjmu by mala byť rovnaká ako suma v certifikáte 2NDFL. V záložke "Zrážky" vyplňte "Sumy zaplatené na vzdelávanie detí." Po pripravenosti formulára sa podáva žiadosť, v ktorej je uvedená vypočítaná suma vrátenia dane za vzdelanie dieťaťa.
Príklady výpočtu odpočtu dane za školné
- Julia v roku 2016 študovala v autoškole za práva. Jej výdavky na takéto štúdie dosiahli 55 000 rubľov. Zároveň Julia dostala mesačný plat 35 000 rubľov. Ročne zarobila 42 000 rubľov. Do rozpočtu jej bola zrazená daň (13 percent), ktorá predstavovala 54 600 rubľov.
Výpočet daňového odpočtu: 55 000 * 13 % = 7 150 rubľov. To je suma, ktorú vráti ako odpočet dane (a v najvyššej možnej výške, keďže v roku 2016 jej bola zrazená väčšia daň).
- Ivan je študentom obchodného (plateného) oddelenia a pracuje na polovičný úväzok. Preto jeho ročný zárobok predstavoval 115 000 rubľov. Z tohto príjmu bola zrazená daň vo výške 14 950 rubľov. daň z príjmu. V roku 2016 ho školné stálo 125 500 rubľov.
Výpočet odpočtu dane: Ivanovi bola zrazená ročná daň vo výške výrazne nižšej, ako je výška maximálnej sumy odpočtu. Bude môcť vrátiť iba 14 950 rubľov, to znamená sumu, ktorá bola zaplatená ako daň z príjmu.
- Mária má tri nezaopatrené deti. Jej príjem za rok 2016 dosiahol 45 000 rubľov. za mesiac pred zdanením. To predstavovalo ročný zdaniteľný príjem 540 000 rubľov. Účtovné oddelenie v práci zrazilo daň z príjmu fyzických osôb v celkovej výške 70 200 rubľov.
V tom istom roku Mária zaplatila za:
- 5 000 rubľov - za platenú materskú školu pre jedno dieťa;
- 37 500 rubľov - za platenú detskú hudobnú školu pre ďalšie dieťa;
- 68300 rubľov - na štúdium tretieho dieťaťa vo vzdelávacej inštitúcii.
Výpočet daňového odpočtu: Mária dostane 6 500 rubľov na materskú školu. (obmedzené zákonom). Pre hudobnú školu - 37500 * 13% = 4875 rubľov.
Za štúdium staršieho dieťaťa vo vzdelávacej inštitúcii sa opäť vráti 6 500 rubľov. Celkovo má nárok na 17 875 rubľov. Mária tak bude mať v úhrne maximálny daňový odpočet, keďže jej zrazená suma bola vyššia.
Na záver pripomíname, že so žiadosťou o odpočet dane sa neoplatí otáľať, keďže podľa článku 78 ods. rokov od zaplatenia školného.
17.04.17 347 758 8
Pre všetkých, ktorí si zaplatili vysokú školu, škôlku či autoškolu
Tento rok mi daň zaplatí 33 tisíc rubľov. Toto je môj odpočet školného. Tu je návod, ako sa mi to podarilo.
Do ústavu som nastúpil v roku 2012 na platené oddelenie. Zároveň sa zamestnala, aby si štúdium platila z vlastného. Začiatkom roka 2017 som sa rozhodol pre daňový odpočet. Žiadosť o odpočet dane sa podáva spravidla raz ročne. Ale hneď som podal žiadosť na tri roky: 2014, 2015 a 2016.
Potreboval som k tomu doklady z ústavu, potvrdenie z práce, daňové priznanie a niekoľko žiadostí. Väčšinu procesu bolo možné vykonať vo vlastnom účtovnom oddelení, no keďže som skončil, všetky kroky som musel absolvovať sám.
Anastasia Manukhina
dostal dobropis na školné
Kto môže získať daňový odpočet
Keď miniete peniaze na veci, ktoré sú pre štát užitočné, štát vám časť tejto dane vráti.
Nepracujúci dôchodcovia a nezamestnaní študenti nedostávajú mzdu a neplatia daň z príjmu, preto nemajú nárok na odpočet (§ 219 daňového poriadku). Odpočet nebude dostupný pre individuálnych podnikateľov, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém, jednotnú daň z imputovaného príjmu a patentový systém. Odpočet sa tiež neposkytuje pri platbe za štúdium na úkor materského kapitálu (odsek 2, odsek 1, článok 219 daňového poriadku).
Odpočet môžete získať pre seba alebo pre blízkych príbuzných – deti, sestry a bratov mladších ako 24 rokov – ak ste im zaplatili vzdelanie. Je dôležité, aby študovali dennou formou, a nie korešpondenčne. Ak si platíte za seba, tak na forme školenia nezáleží.
Odpočet sa získava z nákladov na štúdium na vysokej škole, škôlkach, školách, autoškolách alebo centrách štúdia cudzích jazykov. Hlavná vec je, že inštitúcia má licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít. Nezáleží na tom, či ide o verejnú alebo súkromnú organizáciu.
Koľko peňazí môžete získať
Maximálna výška výdavkov, na ktoré sa bude poskytovať sociálny odvod, je 120-tisíc R ročne a 50 000 R platiť za vzdelanie detí. Štát vráti 13 % z tejto sumy: až 22 100 R v roku. Môžete získať dve zrážky ročne, ak ste platili za seba aj svoje dieťa. Ak na tréning miniete viac, aj tak sa vám vráti len 22 100 R. Preto je lepšie platiť drahé vzdelávanie po etapách, a nie hneď na niekoľko rokov.
Zrážka dane sa počíta z príjmu
Predpokladajme, že pracujúca študentka Anastasia dostane 80 000 R za mesiac. Ročne zarobila 960 000 rubľov. Z tejto sumy získala 835 200 R. 13% z dane z príjmu zaplatil zamestnávateľ - 124 800,- R.
Nasťa minula 40-tisíc na tréning R o 20 000 R za semester. Uplatnila si odpočet dane.
Po odoslaní žiadosti daňový úrad odpočíta výdavky Nastya z príjmu za rok a prepočíta daň z príjmu fyzických osôb:
(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 R
Ukázalo sa, že Anastasia musela zaplatiť 119 600 R, ale v skutočnosti zaplatil 124 800 R. Daň jej vráti preplatok:
124 800 − 119 600 = 5200 R
Daňový odpočet je možné získať za posledné tri roky. V roku 2017 môžete získať odpočet za roky 2016, 2015 a 2014.
Pri prijímaní odpočtu je dôležitý dátum platby za semester a nie dátum jeho začiatku. Napríklad za semester ste zaplatili v decembri 2015 a začal sa v januári 2016. Tento šek je prílohou prihlášky na rok 2015, nie za rok 2016.
Ako získať daňový odpočet
Najjednoduchší spôsob predloženia dokladov v práci: stačí doniesť oznámenie z daňového úradu o nároku na odpočet, ostatné za vás vybavia v účtovníctve (odsek 2 § 219 daňového poriadku z r. Ruská federácia). Ale táto možnosť mi nevyhovovala, pretože som už skončil.
Ak máte osobný účet na webovej stránke daňovej služby - prihláste sa tam. Ak chcete získať prístup do úradu, budete musieť kontaktovať najbližší daňový úrad. Vhodné sú aj používateľské meno a heslo z webovej stránky Štátnych služieb.
Nemal som prístup a dokumenty som dal osobne.
Hovoríme nielen o zrážkach, ale aj o tom, ako spravovať rozpočet, chrániť peniaze a dáta pred podvodníkmi, zarábať viac a výhodne investovať.
Ako zbierať dokumenty
- Dokumenty od vzdelávacej inštitúcie - na potvrdenie, že vzdelávacia inštitúcia je skutočná.
- Help 2-NDFL – potvrdzuje, že ste dostali mzdu a zaplatili daň z príjmu fyzických osôb.
- 3-NDFL vyhlásenia za každý rok štúdia – potvrďte svoj nárok na odpočet.
- Žiadosť o vrátenie časti dane z príjmov fyzických osôb je doklad, podľa ktorého sa bude platiť daň.
- Kópia pasu - len tak, na objednávku.
Dokumenty od vzdelávacej inštitúcie. Budete potrebovať kópiu zmluvy a overenú kópiu univerzitnej licencie, ako aj platobné doklady: šeky, účtenky, platobné príkazy.
Dohodu so vzdelávacou inštitúciou je možné predložiť daňovému úradu v origináli. Pre univerzitnú licenciu je potrebná overená kópia. Kópiu môžete overiť u notára alebo v samotnej vzdelávacej inštitúcii.
Budete tiež potrebovať originálne výplatné pásky. Ak ste šek stratili, môžete ho obnoviť v účtovníctve ústavu alebo v banke (ak bola platba vykonaná bankovým prevodom). Stratil som jeden šek. Obnovenie šeku ma stálo 160 R a dve hodiny strateného času: Musel som ísť do ústavu a vypísať žiadosť o kópiu dokladu o zaplatení.
Ak sa zvýšilo školné, musíte poskytnúť dokumenty potvrdzujúce zvýšenie.
Vystavuje sa v účtovníctve spoločnosti, kde pracujete alebo ste pracovali. Ak ste za tri roky vystriedali viacero zamestnaní, budete musieť chodiť zbierať doklady odvšadiaľ. V potvrdení musí byť uvedené, koľko ste dostali a koľko bola za vás odvedená daň z príjmu.
Predtým, ako pôjdete do účtovného oddelenia o pomoc, zavolajte a opýtajte sa, či je pripravený. Prišiel som niekoľkokrát v stanovenom čase a potom som čakal, pretože účtovné oddelenie to nestihlo dokončiť.
Na vyplnenie vyhlásenia budete potrebovať údaje z pasu, šeky z pokladne vzdelávacej inštitúcie na výpočet výšky daňového odpočtu a informácie z osvedčenia 2-NDFL: údaje o zamestnávateľovi, kódy a sumy príjmov.
Žiadosť o vrátenie dane. Vyplňte ho ručne alebo elektronicky. V žiadosti uveďte údaje o banke a číslo svojho účtu, na ktorý vám štát prevedie peniaze.
V žiadosti môžete ihneď uviesť celkovú výšku odpočtu za niekoľko rokov.
Doklady totožnosti. Potrebujete pas a kópiu. Ak ste platili za vzdelanie svojich detí, brata alebo sestry, musíte so sebou priniesť doklady potvrdzujúce príbuzenský vzťah (napríklad rodný list).
Ako požiadať o daň
Pozbieral som všetky doklady a išiel som na daňový úrad. Tomuto dobrodružstvu som venoval celý deň, ale v skutočnosti všetko dopadlo rýchlo.
Zobral som si číslo elektronického frontu a pozvali ma do dvoch okienok. V prvom som odovzdal všetky dokumenty okrem prihlášky. Žiadosť bola odoslaná v druhom okne. Všetko som mal hotové za pol hodinu.
Daňové kontroly dokladov do troch mesiacov. Inšpektor môže nájsť chyby a odmietnuť odpočet dane - potom budete musieť znova predložiť doklady. V tomto prípade pri vypĺňaní musíte uviesť, že podávate opravné priznanie.
S mojimi dokladmi bolo všetko v poriadku. Do mesiaca mi prišla daňová úľava na môj bankový účet.
Pamätajte
- Ak chcete získať odpočet, uschovajte si všetky šeky, potvrdenky a dokumenty od vzdelávacej inštitúcie.
- O odpočet môžete požiadať do troch rokov odo dňa zaplatenia školného.
- Podklady na odpočet dane sa vyhotovujú v účtovníctve zamestnávateľa alebo na daňovej stránke. Osobne sa doklady podávajú daňovému úradu len v mieste bydliska.
- Ak odídete zo zamestnania, okamžite si vezmite certifikáty 2-NDFL, aby ste nemuseli znova chodiť k zamestnávateľovi.
