სექციები:
ვის შეუძლია სწავლის 13%-იანი ანაზღაურება?
სწავლის გადასახადის კრედიტი ექვემდებარება საგადასახადო კრედიტის ზოგად მოთხოვნებს. ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ სწავლის საფასურის თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი (,). გაითვალისწინეთ, რომ სწავლის ფორმას არ აქვს მნიშვნელობა გამოქვითვის მისაღებად ().
რა თქმა უნდა, სწავლის რეალური ხარჯები უნდა შემოწმდეს. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა საგანმანათლებლო ხელშეკრულების გადახდა საკუთარი ხარჯებით უნდა გადაიხადოს. თუ, მაგალითად, სწავლის ხარჯები დაფარეს სამშობიარო კაპიტალის ხარჯზე, მაშინ აღარ იქნება შესაძლებელი გამოქვითვის მოთხოვნა ().
ხშირად ხდება, რომ ერთი ადამიანი სწავლობს, მეორე კი სწავლის ფულს იხდის. ამ შემთხვევაში, მეორე მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მან გადაიხადა განათლება ძმისთვის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, ან პალატაში ან პალატაში, სანამ არ მიაღწევს 18 წლის ასაკს (და შემდეგ მეურვეობის ან მეურვეობის შეწყვეტა 24 წლის ასაკამდე). გარდა ამისა, საჭიროა ნათესავმა მიიღოს განათლება სრულ განაკვეთზე. ამასთან, თუ გადასახადის გადამხდელი არ არის დაკავშირებული იმ პირთან, რომლის განათლებასაც იხდის, ან ისინი უფრო შორეული ნათესავები არიან (ბებია-ბაბუა და შვილიშვილები; ბიძა, დეიდა და ძმისშვილი და ა.შ.), მაშინ მას არ აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა. ,). შეუძლებელი იქნება გამოქვითვის გამოყენება მაშინაც კი, თუ ერთმა მეუღლემ გადაიხადა მეორის სწავლისთვის ().
ბავშვის სწავლის საფასურის გადახდისას მეუღლეებს უფლება აქვთ ისარგებლონ გამოქვითვით, მიუხედავად იმისა, რომელ მათგანს აქვს განათლების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. თითოეული მეუღლე უნდა იყოს ბავშვის მშობელი. თუ მეუღლე არ არის ბავშვის მშობელი, მაშინ ის ვერ შეძლებს გამოიყენოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ბავშვის განათლების ხარჯებთან დაკავშირებით ().
ამასთან, გამოქვითვა ხდება მხოლოდ საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის კუთხით. თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან დადებული ხელშეკრულება ითვალისწინებს სხვა სერვისების (ბავშვის მოვლა, კვება და ა.შ.) გადახდას, მაშინ მათთვის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული (წერილი,). აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია იმის უზრუნველყოფა, რომ განათლებისა და სხვა მომსახურების ხარჯები მკაფიოდ იყოს გამიჯნული ხელშეკრულებაში და გადახდის დოკუმენტებში.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ნებისმიერ მშობელს შეუძლია მიმართოს გადასახადის გამოქვითვას ბავშვის განათლების ღირებულებისთვის. თითოეული მეუღლის შემოსავალი ეხება ერთობლივად შეძენილ ქონებას და წარმოადგენს ერთობლივ საკუთრებას, ამიტომ ორივე მეუღლეს უფლება აქვს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა სწავლის სრული ოდენობიდან ().
ამრიგად, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა სწავლისთვის შემდეგი გარემოებების ერთდროული არსებობის შემთხვევაში:
- თქვენ ხართ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი;
- თქვენ იხდით საკუთარი განათლების საფასურს ნებისმიერი ფორმით, ან ძმის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვების განათლებას, ან პალატაში ან პალატაში, სანამ ის სრულ განაკვეთზე 24 წლის ასაკს მიაღწევს;
- დამსაქმებლის სახსრები ან სამშობიარო კაპიტალი არ გამოიყენებოდა ტრენინგის გადასახდელად;
- თქვენ გაქვთ სპეციალურად განათლების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები და არა სხვა სერვისები;
- საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ლიცენზია ან მისი სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი;
- თქვენ არ გამოგიყენებიათ ლიმიტი ყველა სოციალური გადასახადის გამოქვითვაზე - უნდა გაითვალისწინოთ, რომ სოციალური გადასახადის გამოკლება გამოითვლება მთლიანობაში (120 ათასი რუბლი წელიწადში) (). ამრიგად, თუ საანგარიშო წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელმა გაიღო მკურნალობის ხარჯები 100 ათასი რუბლის ოდენობით. და შეიტანა დეკლარაცია მათი მიღების გამოქვითვაზე, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა განათლებისთვის მხოლოდ 20 ათასი რუბლის ოდენობით;
- სწავლის საფასური გადახდილი იყო დეკლარაციის შევსების წლის წინა სამი წლის განმავლობაში.
რამდენი შემიძლია მივიღო სწავლის გადასახადის გამოქვითვა?
გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ ვის განათლებაზე გადაიხადა გადასახადის გადამხდელმა:
- საკუთარი ტრენინგი. გადასახადის გამოქვითვის ზომა ამ შემთხვევაში არ აღემატება 120 ათას რუბლს. საგადასახადო პერიოდისთვის (წელი);
- ასწავლეთ თქვენი შვილი 24 წლამდე. გამოქვითვის თანხა არ არის 50 ათას რუბლზე მეტი. წელიწადში თითოეული ბავშვისთვის;
- პალატის ან პალატის განათლება 18 წლის ასაკამდე, აგრეთვე მასზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ 24 წლის ასაკამდე. გამოქვითვა მიიღება მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების მიღების საფასურზე. გამოქვითვის თანხა არ არის 50 ათას რუბლზე მეტი. წელიწადში თითოეულ პალატაში ან პალატაში;
- მათი სრული ან ნახევარძმის (დის) განათლება 24 წლამდე. და ამ შემთხვევაში, მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების ხარჯები მიიღება გამოქვითვაზე, ხოლო გამოქვითვის ოდენობა იქნება არაუმეტეს 120 ათასი რუბლი. წელიწადში ().
აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ საგადასახადო გამოქვითვა გათვალისწინებულია სწავლის მთელი პერიოდისთვის, აკადემიური შვებულების პერიოდის ჩათვლით ().
რა დოკუმენტებია საჭირო სწავლის გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?
- დეკლარაცია 3-NDFL;
- სერთიფიკატი 2-NDFL (გაცემული დამსაქმებლის მიერ);
- საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის შესახებ ხელშეკრულების ასლი;
- ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ გადასახადის გადამხდელმა სწავლობდა სრულ განაკვეთზე განათლებას (თუ განათლებას ანაზღაურებენ მეურვეები ან მშობლები და განათლების ფორმა არ არის მითითებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულებაში (,);
- ბავშვის დაბადების მოწმობა მშობლის ან მეურვის მიერ სწავლის საფასურის გადახდის შემთხვევაში;
- იმ პირის ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ვისთვისაც გადასახადის გადამხდელი იხდის განათლებას (ბავშვის დაბადების მოწმობა, დაბადების მოწმობა მისთვის და მისი ძმისთვის/დასთვის, მეურვეობის (მეურვეობის) დადგენის შესახებ დოკუმენტის ასლი;
- გადახდის დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ტრენინგზე გაწეულ ფაქტობრივ ხარჯებს. მათ შორის შეიძლება იყოს საკრედიტო დავალების ქვითარი, საბანკო ამონაწერი თანხის გადარიცხვის შესახებ, სალაროს ჩეკი და ა.შ.
- განცხადება განათლებაზე გადასახადის გამოქვითვის შესახებ (საბუთების პირველადი წარდგენისას);
- განცხადება გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნების შესახებ (დოკუმენტების სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, მაგრამ პრაქტიკაში იგი წარდგენილია დოკუმენტების მთელ პაკეტთან ერთად);
- საგადასახადო სამსახურისგან საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლების დადასტურება (დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვის მიღების შემთხვევაში).
გადასახადის გადამხდელები არ არიან შეზღუდული სასწავლო ქვეყნის არჩევანში. თუმცა, თუ ტრენინგი ჩატარდა უცხოურ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში, მაშინ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ლიცენზია ან ადგილობრივი კანონმდებლობით დადგენილი სხვა დოკუმენტები საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დასადასტურებლად (,). ამავდროულად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური ხაზს უსვამს, რომ წარმოდგენილი დოკუმენტები უნდა იყოს თარგმნილი რუსულად, ხოლო თარგმანი უნდა იყოს დამოწმებული (). რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო განსხვავებულ პოზიციას იკავებს ამ საკითხთან დაკავშირებით, რომელიც მიუთითებს, რომ უცხოური საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსი უნდა დადასტურდეს ამ უცხო ქვეყნის კანონმდებლობით გათვალისწინებული შესაბამისი დოკუმენტებით, აგრეთვე ამ დოკუმენტების ასლების ნოტარიულად დამოწმებით. რადგან რუსულად მათი თარგმანის ნოტარიულად დამოწმება არ არის საჭირო (). მიუხედავად ამისა, სასარგებლო იქნებოდა დაუკავშირდით თქვენს საგადასახადო ოფისს წარსადგენი დოკუმენტების შემადგენლობის შესახებ რჩევისთვის.
ფინანსისტები ასევე ლოიალურები არიან გამოქვითვის მინიჭების საკითხს, თუ ტრენინგი ჩატარდა არა საგანმანათლებლო ორგანიზაციაში, არამედ ინდივიდუალურ მეწარმეზე. უფრო მეტიც, გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს მაშინაც კი, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად - ბოლოს და ბოლოს, ეს მათთვის არჩევითია (,).
2017 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაცია ტრენინგზე არის სავალდებულო დოკუმენტი ამ შეღავათზე განაცხადის შეტანისას წლის ბოლოს.
შენიშვნა: თუ გამოქვითვას მოითხოვენ, 3-NFDL არ საჭიროებს დოკუმენტების ზოგად პაკეტს დაერთოს.
დეკლარაციის ვადა
3-NDFL დეკლარაცია, სწავლის ხარჯების გამოქვითვის მოთხოვნისას, შეიძლება წარედგინოს ნებისმიერ დროსერთი წლის განმავლობაში.
შეზღუდული მიწოდების დრო 30 აპრილამდე) დადგენილია მხოლოდ იმ მოქალაქეებისთვის, რომლებმაც შარშან მიიღეს შემოსავალი მისი გაქირავებიდან, ასევე, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის სამეწარმეო საქმიანობიდან.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ერთ დეკლარაციაში რამდენიმე წლის განმავლობაში ერთდროულად ვერ მოითხოვთ გამოქვითვას. თუ ტრენინგი იყო ფასიანი რამდენიმე წლის განმავლობაში, დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ცალ-ცალკე ყოველი წლისთვის.
მაგალითად, თქვენ გადაიხადეთ სწავლის საფასური 2015, 2016 და 2017 წლებში. 2018 წელს აღნიშნული ხარჯების ასანაზღაურებლად საჭირო იქნება სამი დეკლარაციის წარდგენა:
- 2017 წლისთვის რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 25 ოქტომბრის No ММВ-7-4 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით. [ელფოსტა დაცულია];
- 2016 წლისთვის რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით. [ელფოსტა დაცულია];
- 2015 წლისთვის, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით დამტკიცებული N ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]
ასევე, სოციალურ გამოქვითვას აქვს შეზღუდული მოქმედების ვადა - 3 წელი. ასე რომ, 2018 წელს შეგიძლიათ მოითხოვოთ გამოქვითვა 2015, 2016 და 2017 წლებში გადახდილ სწავლაზე.
დეკლარაციის ფორმები 3-NDFL შესასწავლად
დეკლარაციის ფორმა 3-NDFL (KND 1151020), შესაბამისი 2018 წელს (2017 წლის გამოქვითვის მოთხოვნისას) - ჩამოტვირთეთ ფორმატში excel.
თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა ადრინდელი პერიოდებისთვის (2016 და 2015 წ.) გვერდზე.
შენიშვნა: დეკლარაციის ფორმა 3-NDFL (2017 წლის ანგარიშისთვის) დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია](შეცვლილი 10/25/2017).
ტრენინგისთვის 3-NDFL შევსების ინსტრუქციები
3-NDFL დეკლარაციის შევსების ოფიციალური ინსტრუქციები - ჩამოტვირთეთ ფორმატში სიტყვა.
თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ დეკლარაციის შევსების ეტაპობრივ ინსტრუქციას საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე (ონლაინ) „გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე“ სწავლის გამოქვითვის მოთხოვნისას დეტალური კომენტარებითა და ეკრანის ანაბეჭდებით.
3-NDFL შევსების ნიმუში ტრენინგისთვის
3-NDFL-ის შევსების ნიმუში სწავლის გამოქვითვის მოთხოვნისას (თქვენი და თქვენი შვილი) - ჩამოტვირთეთ ფორმატში excel.
სწავლის დაქვითვის დეკლარაციის შევსების მაგალითი
2017 წელს სერებროვი ი.ს. გადაიხადა მისი განათლება 135000 რუბლის ოდენობით. და ქალიშვილის განათლება 45000 რუბლის ოდენობით.
ვინაიდან საკუთარი განათლებისთვის გამოქვითვის თანხა აღემატება დადგენილ ზღვარს, მას შეეძლება მიიღოს მხოლოდ 120,000 რუბლი. 165000 რუბლიდან.
ქალიშვილის განათლების გამოქვითვა სრულად იქნება გათვალისწინებული, რადგან ის არ აღემატება 50000 რუბლს.
გამოქვითვის ოდენობა, რომლის დეკლარირებასაც სერებროვი შეძლებს, იქნება 165000 რუბლი. (120000 + 45000). ის მიიღებს თავის მკლავებში 21,450 რუბლი
სათაურის გვერდი
ნაწილი 1
განყოფილება 2
ამ სტატიაში განვიხილავთ ტრენინგისთვის 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსების მაგალითს. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა განათლებისთვის არა მხოლოდ თქვენთვის, არამედ ბავშვებისთვის (მათ შორის პალატებისთვის) და თუნდაც ძმებისთვის. თუმცა, თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ სწავლის ნებისმიერი ფორმისთვის გათვალისწინებულია მხოლოდ გამოქვითვა საკუთარი სწავლისთვის.
თქვენი შვილების, ძმების, დების და პალატების საგანმანათლებლო მომსახურების კომპენსაციის მიღება შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში:
ისინი 24 წლამდე არიან;
ისინი სრულ განაკვეთზე გადიან განათლებას;
ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან და ყველა გადახდის დოკუმენტი (ქვითრები, გადახდები) გაიცემა გამოქვითვის მაძიებელზე.
ბევრმა შეიძლება იფიქროს, რომ თანხის ნაწილობრივი დაბრუნება მხოლოდ უნივერსიტეტში სწავლისთვის იქნება შესაძლებელი, მაგრამ ეს ასე არ არის. დაწესებულებების ჩამონათვალში, სადაც სწავლის დროს შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა, ასევე შედის საბავშვო ბაღები, სკოლები და ავტოსკოლები, მოწინავე სასწავლო ცენტრები და ა.შ. გამოქვითვის მიღების მთავარი პირობაა, რომ ასეთ ორგანიზაციას ჰქონდეს სპეციალური ლიცენზია.
ანაზღაურების ოდენობა შეადგენს გადახდილი სწავლის 13%-ს, მაგრამ არსებობს 3 შეზღუდვა:
1) თქვენ არ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა, ვიდრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი.
2) დაწესებულია შეზღუდვა საკუთარი განათლებისა და და-ძმების განათლების ხარჯებზე - 120 000 რუბლი, გამოქვითვის ოდენობა იქნება 15 600 რუბლის ტოლი.
3) საკუთარი შვილების, ასევე პალატების განათლებისთვის, გამოქვითვაზე მიღებული ხარჯების მაქსიმალური ოდენობაა 50,000 რუბლი, გადასახადის დაბრუნება იქნება 6,500 რუბლი თითოეული ბავშვისთვის.
მნიშვნელოვანია, რომ ბოლო ორი ტიპის შეზღუდვა ცალ-ცალკე გამოითვალოს და არ იმოქმედოს ერთმანეთზე. იმათ. შეგიძლიათ დააბრუნოთ 15,600 რუბლი თქვენი საკუთარი განათლებისთვის, პლუს 6,500 რუბლი თითოეული თქვენი შვილის განათლებისთვის.
უნდა აღინიშნოს, რომ უფრო მომგებიანია ყოველწლიურად სწავლისთვის თანხის განვადებით, ვიდრე მთლიანი თანხის ერთდროულად გადახდა.
მაგალითად, თუ ივანოვი იხდის ერთიან თანხას 500,000 რუბლს მისი განათლებისთვის, მაშინ გამოქვითვა მაინც იქნება 120,000 * 13% = 15,600 რუბლი. და თუ ის ფულს განვადებით, ვთქვათ, ყოველწლიურად 100 000 რუბლს შეიტანს, მაშინ მას ყოველწლიურად შეეძლება ამ თანხიდან გამოქვითვა: 100 000 * 13% = 13 000 რუბლი. ამრიგად, ხუთი წლის განმავლობაში, ივანოვი მიიღებს მეტ ფულს 13,000 * 5 = 65,000 რუბლს.
სწავლის საფასურის გამოქვითვის მისაღებად აუცილებელია დოკუმენტების გარკვეული ჩამონათვალის შეგროვება. უპირველეს ყოვლისა, მიზანშეწონილია დაუკავშირდეთ ბუღალტრულ განყოფილებას სამუშაო ადგილზე სერთიფიკატის მისაღებად 2-NDFL ფორმით. შემდეგ უნდა აიღოთ ცნობა სწავლის ადგილიდან, ასევე გააკეთოთ ხელშეკრულების ასლები საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევაზე. თუ ხელშეკრულების დადების შემდეგ ტრენინგის ღირებულება გაიზარდა, ასევე მოცემულია დამატებითი ხელშეკრულების ასლი, რომელიც ასახავს ფასების ზრდას.
თუ გამოქვითვა არ არის გაკეთებული თქვენი საკუთარი განათლებისთვის, დამატებით საჭირო იქნება შემდეგი დოკუმენტები:
თუ გამოქვითვა ხდება ბავშვის სწავლაზე - დაბადების მოწმობა;
თუ მეურვე იღებს ანაზღაურებას პალატების სწავლის საფასურისთვის - მეურვეობის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
თუ და-ძმების სწავლის გადახდისას გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა - ნათესაობის დამადასტურებელი ცნობები.
არის კიდევ ერთი დოკუმენტი, რომლის გარეშეც ვერ მიიღებთ სწავლის დაქვითვას - ეს არის დეკლარაცია. თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ იგი სხვადასხვა გზით: ხელით ან კომპიუტერის გამოყენებით. მაგალითად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე არის, რომლის გამოყენებითაც შეგიძლიათ მარტივად და შეცდომების გარეშე შეავსოთ დეკლარაცია.
3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენისას, რათა მიიღოთ სწავლის დაქვითვა, თქვენ უნდა შეავსოთ სათაურის გვერდი, ასევე განყოფილება 1, ნაწილი 2, ფურცელი A და ფურცელი E.
სათაურის გვერდის შევსების პროცედურა ზუსტად იგივეა, რაც ყველა სხვა სოციალური გამოქვითვისთვის. უპირველეს ყოვლისა, ივსება TIN ხაზი, შემდეგ შეიყვანება გვერდის ნომერი ბრძანებით 001, 002 და ა.შ. შეყვანილია კორექტირების შემდეგი ნომერი - პირველად წარდგენილ დეკლარაციაზე შეიტანება მნიშვნელობა „0“. საგადასახადო პერიოდის სტრიქონში შეიტანება წელი, როდესაც დეკლარანტის მიერ გაწეული ხარჯები ტრენინგზე.
მომდევნო სვეტში მოცემულია საგადასახადო სამსახურის ოთხნიშნა კოდი, სადაც მოხდება დეკლარაცია. ველში გადასახადის გადამხდელის კოდს აწერენ ფიზიკური პირები – „760“, ხოლო ინდმეწარმეები – „720“. ინფორმაცია სტრიქონებისთვის „ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის შესახებ“ და „ინფორმაცია პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის შესახებ“ მოცემულია დეკლარაციის შემვსებელი პირის პასპორტში.
ველში „გადასახადის გადამხდელის სტატუსი“ ასახულია არის თუ არა დეკლარაციის წარმდგენი პირი (სტრიქონში „1“ ჩაიწერება) თუ არა (იწერება „2“). ველი „საცხოვრებლის მისამართი“ ივსება დეკლარანტის რეგისტრაციის მისამართის შესაბამისად, ეს მითითებულია პასპორტში. შემდეგ შეიტანება დეკლარაციის ფურცლების რაოდენობა, ტრენინგზე გამოქვითვის მიღებისას არის 5 მათგანი.
სატიტულო გვერდზე ბოლო სტრიქონი ივსება სტრიქონით "ვადასტურებ ინფორმაციის სანდოობას და სისრულეს", მისი დამოუკიდებლად შევსებისას მასში შეყვანილია მნიშვნელობა "1", ქვემოთ მოცემულია თარიღი და ხელმოწერა. . 3NDFL დეკლარაციის დასრულებული სათაური გვერდი ივანოვი ივან ივანოვიჩის მაგალითის გამოყენებით ასე გამოიყურება:
შემდეგ ივსება პუნქტი 1. 010 კოდის სტრიქონში აირჩიეთ „2“ - თანხის დაბრუნება ბიუჯეტიდან. 182 1 01 02010 01 1000 110 ხაზში შეიტანება კოდი 020 - ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი სწავლის დაქვითვის მიღებისას. ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელებისთვის სტრიქონისთვის მონაცემები „OKTMO Code“ (კოდი 030) აღებულია 2-NDFL სერტიფიკატის 1-ლი ნაწილიდან, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის კოდი დატანილია საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის ადგილის მიხედვით.
სტრიქონში „გამოქვითვის თანხა“ შევსებისას აუცილებელია სწავლის ანაზღაურების ოდენობის გამოთვლა. მაგალითად, ივანოვმა დახარჯა 120 000 მანეთი საკუთარ განათლებაზე, ხოლო 50 000 მანეთი შვილის განათლებაზე. ამავდროულად, მას აქვს წლიური შემოსავალი 350,000 რუბლი, ხოლო წლის განმავლობაში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა შეადგენდა 45,500 რუბლს. იმისათვის, რომ გაიგოთ ანაზღაურების ოდენობა, ჯერ უნდა გესმოდეთ, თუ რამდენი სწავლის ღირებულება შეიძლება გაითვალისწინოთ.
ვინაიდან ამ მაგალითში ხარჯვის ლიმიტები არ აღემატება, გამოქვითვის მიიღება 120,000 + 50,000 = 170,000 რუბლი. ამის საფუძველზე შესაძლებელია გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის დადგენა: 170,000 * 13% = 22,100 რუბლი. მიღებული თანხა ნაკლებია წლის გადახდილ საშემოსავლო გადასახადზე, რაც ნიშნავს, რომ შეგიძლიათ შეიყვანოთ იგი 050 კოდით.
მე-2 პუნქტში ივსება შემდეგი სტრიქონები, რომლის ზედა ნაწილში ჩაწერილია საპროცენტო განაკვეთის ღირებულება - „13“. ველში „შემოსავლის ჯამური ოდენობა“ გადაირიცხება დამსაქმებლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ცნობა 2-დან. შემოსავლები, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ჩამოთვლილია 3NDFL დეკლარაციის ფურცელ D-ში, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, ისინი შეყვანილია მე-2 ნაწილის 020 სტრიქონში.
შემდეგ ივსება სტრიქონი „დაბეგვრას დაქვემდებარებული შემოსავლის ჯამური ოდენობა“, რომელიც განისაზღვრება, როგორც სხვაობა მეორე ნაწილის პირველ და მეორე პუნქტებს შორის. შემდეგ ივსება სტრიქონი „საგადასახადო გამოქვითვების ჯამური ოდენობა“, კოდი 040, სადაც ნაჩვენებია 3NDFL დეკლარაციის შემვსებელი პირისთვის მიწოდებული ყველა საგადასახადო გამოქვითვის ჯამი. შემდეგ, მე-3 პუნქტიდან, თქვენ უნდა გამოაკლოთ ამ განყოფილების მე-4 პუნქტი და მე-5 პუნქტი, შეიყვანოთ მიღებული მნიშვნელობა სტრიქონში „საგადასახადო ბაზა გადასახადის გამოანგარიშებისთვის“ (060).
გადასახდელი გადასახადის ღირებულების საპოვნელად (კოდი 070) თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა (კოდი 060) გადასახადის განაკვეთზე 13%. სტრიქონის „გადასახადის დაკავება გადახდის წყაროსთან“ (კოდი 080) ღირებულება აღებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2, მე-5 ნაწილში. სხვაობა გადამხდელისგან დაკავებულ გადასახადსა და გადასახდელს შორის (პუნქტი 8). პუნქტი 7) შეყვანილია ხაზში 140 კოდით. ცხადია, 3NDFL დეკლარაციის მე-2 ნაწილი ნაჩვენებია ქვემოთ:
შემდეგ ივსება ფურცელი A, რომელშიც ასახულია ინფორმაცია დეკლარანტის შემოსავლის შესახებ.
საგადასახადო განაკვეთის ხაზში ჩასმულია მნიშვნელობა „13%. შემოსავლის ტიპის ხაზის კოდი (020) შეიცავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ საიდან მიიღო დეკლარანტმა თანხები. მაგალითად, ხელფასების მიმღებ პირებს ედება კოდი „06“.
შემოსავლის გადახდის წყაროსთან დაკავშირებული მონაცემები, კერძოდ, TIN (ხაზის კოდი 030), KPP (ხაზის კოდი 040), OKTMO კოდი (ხაზის კოდი 050) და ორგანიზაციის სახელი (ხაზის კოდი 060) შეგიძლიათ იხილოთ სერტიფიკატის მე-2 სექციაში 1. საშემოსავლო გადასახადი. სვეტისთვის „შემოსავლის ოდენობა“ გადატანილია წინა ნაწილის 1-ლი პუნქტიდან, ხოლო სტრიქონი „დარიცხული შემოსავლის ოდენობა“ შეესაბამება იმავე ფურცლის მე-3 პუნქტს. დარიცხული გადასახადის ოდენობა (კოდი 090) და დაკავებული გადასახადის ოდენობა (კოდი 100) ასევე შეგიძლიათ იხილოთ მე-2 ნაწილში.
ინფორმაცია სოციალური და სტანდარტული გამოქვითვების შესახებ მოცემულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-3 დეკლარაციის E1 ფურცელში. თუ პირი ითხოვს გამოქვითვას ბავშვების (პალატებში) სწავლაზე, 100 კოდით ხაზში შეიტანება მათი განათლების ხარჯების ოდენობა. ამავდროულად, უნდა გვახსოვდეს ის ფაქტი, რომ ერთი ბავშვის სწავლისთვის ხარჯების მაქსიმალური ოდენობაა 50,000 რუბლი. ანუ ივანოვმა 100 000 მანეთიც რომ დახარჯა შვილის სწავლის საფასურად, დეკლარაციაში 50 000 რუბლის თანხაა შეტანილი. იგივე თანხა უნდა ჩაიწეროს სვეტში 120 კოდით.
თუ დეკლარანტი გეგმავს გამოქვითვის მიღებას საკუთარი განათლების ღირებულებისთვის, მაშინ ხარჯების ოდენობა აისახება 130 კოდის მიხედვით, ასევე დადგენილ ლიმიტს. 170 კოდის სვეტში შეჯამებულია ყველა მოწოდებული სოციალური გამოქვითვა, რომელთა მიმართ გამოიყენება 120,000 რუბლის შეზღუდვა.
კოდი 180 გრაფაში შეიტანება ამ დეკლარაციის ფურცლის 2.4 პუნქტისა და 3.5 პუნქტის ჯამი. ანუ, თუ ივანოვმა განათლებაზე დახარჯა 120 000 მანეთი, შვილის განათლებაზე 50 000 მანეთი, ამ სტრიქონში 170 000 მანეთი უნდა ეწეროს.
ბავშვის განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვა არის ერთ-ერთი სოციალური გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც ეკისრება ოფიციალურად დასაქმებულ მშობლებს, ვისთვისაც ბავშვი სწავლობს საგანმანათლებლო დაწესებულების ფასიან სრულ განაკვეთზე განყოფილებაში და არ მიუღწევია ასაკს. 24-დან.
საგადასახადო კოდექსი (219-ე მუხლის მე-2 პუნქტში) განსაზღვრავს ტრენინგის ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვის წესს. მასში ნათქვამია, რომ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა განათლების ხარჯებზე უფლებამოსილია გასცენ მოქალაქეებს, რომლებიც იხდიან:
- მათი სწავლება ნებისმიერი ფორმით (დღისით, საღამოს, ნახევარ განაკვეთზე და მათი ნებისმიერი კომბინაციით);
- თქვენი ბავშვის 24 წლამდე ფასიანი განათლება;
- 18 წლამდე პალატის (პალატების) ფასიანი განათლება სრულ განაკვეთზე;
- მათი ყოფილი პალატების 24 წლამდე ასაკის (მეურვეობის ან მათზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ) განათლება სრულ განაკვეთზე;
- მისი ძმის ან დის განათლება 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე, რომელიც მიეკუთვნება მას სრულსისხლიანი (ანუ საერთო მამა და დედა მასთან ერთად) ან არასრულსისხლიანი (ანუ მხოლოდ ერთი საერთო მშობლის ყოლა). მასთან).
2017 წელს, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემებით, 2017 წელს (წერილი No. BS-3-11 / 4769 დათარიღებული 14/10/2016), შეუძლებელია მეუღლის განათლების ხარჯების ანაზღაურება.
მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ბავშვების განათლებასთან დაკავშირებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვის რეგისტრაციისა და მიღების საფუძვლები და პროცედურა.
მშობლებს უფლება აქვთ ნაწილობრივ დააბრუნონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გადაიხადეს შვილის განათლებისთვის გადახდილ თანხაზე 13 პროცენტის ოდენობით.
რამდენია 2017 წელს განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა?
ბავშვების განათლებაზე დახარჯული მაქსიმალური შესაძლო თანხა, საიდანაც შესაძლებელია სოციალური გადასახადის გამოქვითვა 2017 წელს, წელიწადში 50 ათასი რუბლია. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც საგადასახადო ორგანოს შეუძლია დააბრუნოს ერთი წლის განმავლობაში, იქნება წელიწადში 6500 რუბლი თითოეული ბავშვის განათლებისთვის.
მაგრამ თანხა, საიდანაც შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა თავად მშობლების, ან მათი ძმებისა და დების განათლებისთვის, უკვე წელიწადში 120 ათასი რუბლია.
ამრიგად, განათლების გამოქვითვა არის მრავალჯერადი გამოყენების პროცესი. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ მას ყოველწლიურად. ყოველი წლისთვის ბიუჯეტში გამოქვითული პირადი საშემოსავლო გადასახადის არაუმეტეს თანხის დასაბრუნებლად დასაშვებია.
მოთხოვნები საგანმანათლებლო დაწესებულებისთვის
იმისათვის, რომ საგადასახადო ორგანომ დადებითად განიხილოს განცხადება ტრენინგზე გაწეულ ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვის შესახებ, აუცილებელია საგანმანათლებლო დაწესებულებას ჰქონდეს ამ ტიპის საგანმანათლებლო საქმიანობის ლიცენზია. ასეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებებს მიეკუთვნება: თუ არსებობს სასწავლო პროცესის ჩატარების უფლების დამადასტურებელი ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, უნივერსიტეტები, საშუალო საგანმანათლებლო დაწესებულებები, საბავშვო საგანმანათლებლო დაწესებულებები (ანაზღაურებადი საბავშვო ბაღები), დამატებითი განათლების დაწესებულებები (ხელოვნების სკოლა, მუსიკალური სკოლა, სპორტული სკოლა). ფასიანი საფუძვლები).
ამასთან, არ აქვს მნიშვნელობა რა ტიპის ქონებას ეკუთვნის ეს სასწავლო დაწესებულება. ეს შეიძლება იყოს როგორც საჯარო, ისე კერძო საგანმანათლებლო დაწესებულებები და არა მხოლოდ რუსული.
საგადასახადო სამსახურის მნიშვნელოვანი მოთხოვნაა ის ფაქტი, რომ სწავლის საფასურის ქვითრები უნდა გაიცეს გადასახადის გადამხდელზე და არა ბავშვზე ან პირზე, ვისთვისაც ხდება გადახდა.
როგორ მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ჩემი შვილის განათლებისთვის?
ა.საგადასახადო ორგანოში დოკუმენტების წარდგენისას
სწავლის საფასურზე გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოსაყენებლად მშობელმა ეტაპობრივად უნდა შეასრულოს შემდეგი ნაბიჯები:
შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია (3-NDFL-ის სახით) წლის ბოლოს, რომელშიც გადახდილი იყო სწავლა.
მიიღეთ სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლისთვის დარიცხული და დაკავებული გადასახადების თანხების შესახებ 2-NDFL ფორმით.
მოამზადეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულების ასლი, რომელშიც მითითებულია საგანმანათლებლო საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიის დეტალები (თუ ხელშეკრულებაში არ არის ლიცენზიის დეტალები, უნდა წარმოადგინოთ მისი ასლი) და განათლების ღირებულების გაზრდის შემთხვევაში, ამ გაზრდის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი, მაგალითად, ხელშეკრულების დამატებითი შეთანხმება ტრენინგის ღირებულების მითითებით.
თუ თქვენ გადაიხადეთ თქვენი ან პალატის ბავშვის, ძმის ან დის სწავლის საფასური, დამატებით მოცემულია შემდეგი დოკუმენტების ასლები:
- შესაბამის წელს სრულ განაკვეთზე განათლების დამადასტურებელი ცნობა (თუ ეს პუნქტი არ არის გათვალისწინებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებაში);
- ბავშვის დაბადების მოწმობა;
- მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები - ხელშეკრულება მეურვეობის ან მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან შეთანხმება არასრულწლოვანთა მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან ხელშეკრულება მიმღებ ოჯახზე (თუ გადასახადის გადამხდელმა დახარჯა ფული მისი განათლებისთვის. პალატა);
- ძმასთან ან დასთან ნათესაობის დამადასტურებელი დოკუმენტები (თუ ძმის ან დის განათლება ფასიანი იყო).
5. მოამზადეთ გადასახადის გადამხდელის მიერ ტრენინგზე გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი საგადასახადო დოკუმენტების ასლები (ფულადი ქვითრები, ფულადი ქვითრები, საგადახდო დავალება და ა.შ.).
6. საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით და ტრენინგის ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლებით.
თუ წარდგენილ საგადასახადო დეკლარაციაში იანგარიშება ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა, საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად აუცილებელია საგადასახადო ორგანოს წარედგინოს განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ სასწავლო ხარჯებთან დაკავშირებით.
ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით, საგადასახადო ორგანოს მიერ ასეთი განაცხადის მიღებიდან ერთი თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უადრეს შიდა საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე (პუნქტი 6, მუხლი საგადასახადო კოდექსის 78).
საგადასახადო ორგანოში გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლების წარდგენისას თქვენთან უნდა გქონდეთ მათი ორიგინალები საგადასახადო ინსპექტორის მიერ შესამოწმებლად.
ბ. სამუშაო ადგილზე საბუთების წარდგენისას
სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ასევე შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან დაკავშირებისას, მანამდე დაადასტურეთ ეს უფლება საგადასახადო ორგანოსთან. ამისათვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა:
დაწერეთ განცხადება საგადასახადო ორგანოსგან სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მისაღებად. განაცხადის ნიმუში შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 7 დეკემბრის No ZN-4-11 / 21381 წერილში „219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 და მე-3 ქვეპუნქტებით გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოკლების მიღების შესახებ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, საგადასახადო აგენტებისგან“, ან მოითხოვეთ ნიმუში სამუშაო ადგილის აღრიცხვაში.
მოამზადეთ სოციალური გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.
საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს განცხადება სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების შესახებ ამ უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით.
30 დღის შემდეგ მიიღეთ შეტყობინება საგადასახადო ორგანოსგან სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ.
მიაწოდოს დამსაქმებელს საგადასახადო ორგანოს მიერ გაცემული ცნობა, რომელიც იქნება საფუძველი ფიზიკური პირისთვის გადახდილი შემოსავლიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის არ დაკავების წლის ბოლომდე.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების განაცხადის ნიმუშის აღება შესაძლებელია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე
როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით ბავშვების განათლებისთვის გადასახადის გამოქვითვისთვის?
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL ივსება შემოსავლის სერტიფიკატის მონაცემების საფუძველზე ფორმა 2-NDFL (რომელიც გაცემულია ბუღალტერიის მიერ დასაქმების ადგილზე).
დეკლარაცია თავისთავად საკმაოდ მოცულობითია და მისი ფორმა და შინაარსი შეიძლება წლიდან წლამდე შეიცვალოს, შესაბამისად, არ არის რეკომენდებული მისი ფორმების გამოყენება ბოლო წლის განმავლობაში და მით უმეტეს უფრო ძველი. მის შევსებამდე გულდასმით უნდა შეისწავლოთ საგადასახადო დოკუმენტი, ახალი შევსების დროს. (ამისთვის, თქვენ უნდა გამოიყენოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოქმედი ბრძანება პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის შევსების პროცედურის შესახებ). შეიძლება საკმაოდ რთული იყოს პირველად ამ ფორმის სწორად და შეცდომების გარეშე შევსება.
თავად დეკლარაციის ფორმა მარტივია საგადასახადო ორგანოს ვებგვერდზე. იქ არის „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში“. არსებობს სპეციალური საგადასახადო სერვისის პროგრამა, რომელშიც ჩანს ყველა არასწორი ქმედება და შეცდომა ფორმის შევსებისას.
ფორმის თავად შევსებისას მნიშვნელოვანია მიუთითოთ შემდეგი მონაცემები და დეტალები: საგადასახადო სამსახურის ნომერი, გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი, მისი TIN, მისი პასპორტის დეტალები, ქვეყნის კოდი, ინფორმაცია საცხოვრებელი ადგილის შესახებ, მუნიციპალიტეტის კოდი. , ორგანიზაციის დასახელება, გამშვები პუნქტი, OKTMO ორგანიზაცია სერტიფიკატზე 2-NDFL), თანხები თვეების მიხედვით (იგივე ფორმიდან). "შემოსავლის" ჩანართზე თქვენ უნდა აირჩიოთ "13" - ეს არის 13% გადასახადი. თუ რომელიმე თვეში იყო შვებულების ანაზღაურება, ჩაწერილია კოდი 2012, ხელფასის კოდი 2000. შემოსავლის მთლიანი თანხა უნდა იყოს იგივე, რაც 2NDFL სერთიფიკატში. ჩანართში "გამოქვითვები" შეავსეთ "ბავშვების განათლებისთვის გადახდილი თანხები". ფორმის მომზადების შემდეგ კეთდება განცხადება, რომელშიც მითითებულია ბავშვის განათლების გადასახადის დაბრუნების გაანგარიშებული თანხა.
სწავლის საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითები
- ჯულია 2016 წელს სწავლობდა ავტოსკოლაში უფლებებისთვის. მისმა ხარჯებმა ასეთი კვლევებისთვის შეადგინა 55000 რუბლი. ამავდროულად, იულიამ მიიღო ყოველთვიური ხელფასი 35000 რუბლი. იგი წელიწადში 42000 რუბლს გამოიმუშავებდა. გადასახადი (13 პროცენტი) მისგან დაიკავეს ბიუჯეტში, რომელმაც შეადგინა 54,600 რუბლი.
გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება: 55,000 * 13% = 7,150 რუბლი. ეს ის თანხაა, რომელსაც იგი დააბრუნებს გადასახადის გამოქვითვის სახით (და მაქსიმალურად სრული ოდენობით, ვინაიდან 2016 წელს მას მეტი გადასახადი დაუკავეს).
- ივანე არის კომერციული (ანაზღაურებადი) განყოფილების სტუდენტი და მუშაობს ნახევარ განაკვეთზე. ამრიგად, მისმა წლიურმა შემოსავალმა შეადგინა 115000 რუბლი. ამ შემოსავლიდან დაიკავეს გადასახადი 14,950 რუბლის ოდენობით. საშემოსავლო გადასახადი. 2016 წელს სწავლის საფასური მას 125 500 რუბლი დაუჯდა.
საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშება: ივანეს დაკავებულ იქნა წლიური გადასახადი იმ ოდენობით, რომელიც მნიშვნელოვნად ნაკლები იყო გამოქვითვის მაქსიმალური თანხის ოდენობაზე. მას შეეძლება დააბრუნოს მხოლოდ 14,950 რუბლი, ანუ თანხა, რომელიც გადაიხადა გადასახადის სახით მიღებულ შემოსავალზე.
- მარიას ჰყავს სამი დამოკიდებული შვილი. მისმა შემოსავალმა 2016 წელს შეადგინა 45000 რუბლი. თვეში გადასახადამდე. ეს შეადგენდა წლიურ დასაბეგრი შემოსავალს 540,000 რუბლს. სამსახურში ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებამ დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი საერთო ოდენობით 70,200 რუბლი.
იმავე წელს მარიამ გადაიხადა:
- 5000 რუბლი - ფასიანი საბავშვო ბაღისთვის ერთი ბავშვისთვის;
- 37,500 რუბლი - ფასიანი საბავშვო მუსიკალური სკოლისთვის სხვა ბავშვისთვის;
- 68300 რუბლი - მესამე ბავშვის სწავლისთვის საგანმანათლებლო დაწესებულებაში.
გადასახადის გამოკლების გაანგარიშება: მარია მიიღებს 6500 რუბლს საბავშვო ბაღისთვის. (კანონით შეზღუდული). მუსიკალური სკოლისთვის - 37500 * 13% = 4875 რუბლი.
უფროსი ბავშვის სასწავლო დაწესებულებაში სწავლისთვის ისევ 6500 რუბლი დაბრუნდება. საერთო ჯამში, მას აქვს 17,875 რუბლის უფლება. ამრიგად, მარიას ექნება მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა, რადგან მისგან დაკავებული გადასახადის ოდენობა უფრო დიდი აღმოჩნდა.
დასასრულს, შეგახსენებთ, რომ არ ღირს საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის გადადება, რადგან, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-7 პუნქტის თანახმად, ბავშვების აღზრდისთვის გადასახადის გამოკლების მიღების უფლება მოქმედებს მხოლოდ სამზე. წლები სწავლის თანხების გადახდის მომენტიდან.
17.04.17 347 758 8
ყველასთვის, ვინც გადაიხადა უნივერსიტეტში, საბავშვო ბაღში ან ავტოსკოლაში
წელს გადასახადი გადამიხდის 33 ათას რუბლს. ეს არის ჩემი სწავლის გადასახადის გამოქვითვა. აი, როგორ მივიღე.
ინსტიტუტში 2012 წელს ჩავაბარე ფასიან განყოფილებაში. ამავდროულად, მან სამსახური მიიღო, რათა სწავლის საფასური თავად გადაეხადა. 2017 წლის დასაწყისში გადავწყვიტე საგადასახადო გამოქვითვა. როგორც წესი, საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადი იგზავნება წელიწადში ერთხელ. მაგრამ მაშინვე მივმართე სამი წლის განმავლობაში: 2014, 2015 და 2016 წლებში.
ამისთვის დამჭირდა საბუთები ინსტიტუტიდან, ცნობა სამსახურიდან, საგადასახადო დეკლარაცია და რამდენიმე განცხადება. პროცესის უმეტესი ნაწილი ჩემს ბუღალტრულ განყოფილებაში შემეძლო გამეკეთებინა, მაგრამ მას შემდეგ რაც თავი დავანებე, ყველა ნაბიჯი თავად მომიწია.
ანასტასია მანუხინა
მიიღო სწავლის გადასახადის კრედიტი
ვის შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა
როდესაც ფულს ხარჯავთ სახელმწიფოსთვის სასარგებლო ნივთებზე, სახელმწიფო უბრუნებს ამ გადასახადის ნაწილს.
არამშრომელი პენსიონერები და უმუშევარი სტუდენტები არ იღებენ ხელფასს და არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, შესაბამისად მათ არ აქვთ გამოქვითვის უფლება (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი). გამოქვითვა არ ექნებათ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე და პატენტის სისტემა. ასევე, გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული სამშობიარო კაპიტალის ხარჯზე სწავლის გადახდისას (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, 1-ლი პუნქტი).
თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა თქვენთვის ან ახლო ნათესავებისთვის - 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, დებისთვის და ძმებისთვის - თუ გადაიხდით მათ განათლებას. მნიშვნელოვანია, რომ ისინი სწავლობენ სრულ განაკვეთზე და არა მიმოწერით. თუ საკუთარ თავს იხდით, მაშინ ტრენინგის ფორმას მნიშვნელობა არ აქვს.
გამოქვითვა მიიღება უნივერსიტეტში, საბავშვო ბაღებში, სკოლებში, ავტოსკოლებში ან უცხო ენების შესწავლის ცენტრებში სწავლის ხარჯებიდან. მთავარი ის არის, რომ დაწესებულებას აქვს ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად. არ აქვს მნიშვნელობა ეს საჯარო ორგანიზაციაა თუ კერძო.
რამდენი ფულის მიღება შეგიძლიათ
ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, რომელზედაც სოციალური გამოქვითვა მოხდება, არის 120 000 R წელიწადშიდა 50000 რგადაიხადოს ბავშვების განათლება. სახელმწიფო ამ თანხის 13%-ს დააბრუნებს: 22100-მდე რწელს. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ორი გამოქვითვა წელიწადში, თუ გადაიხდით როგორც საკუთარ თავს, ასევე თქვენს შვილს. თუ ვარჯიშზე მეტს დახარჯავთ, მაინც დაგიბრუნდებათ მხოლოდ 22100 რ. ამიტომ, უმჯობესია გადაიხადოთ ძვირადღირებული განათლება ეტაპობრივად და არა დაუყოვნებლივ რამდენიმე წლის განმავლობაში.
გადასახადის გამოქვითვა გამოითვლება შემოსავლიდან
დავუშვათ, მომუშავე სტუდენტი ანასტასია იღებს 80000-ს რთვეში. იგი წელიწადში 960 000 რუბლს გამოიმუშავებდა. ამ თანხიდან მან 835 200 მიიღო რ. საშემოსავლო გადასახადის 13% გადაიხადა დამსაქმებელმა - 124 800 რ.
ნასტიამ ვარჯიშზე 40 000 დახარჯა რ 20 000-ით რსემესტრში. მან მოითხოვა გადასახადის გამოქვითვა.
განაცხადის წარდგენის შემდეგ, საგადასახადო ორგანო გამოაკლებს სწავლის ხარჯებს ნასტიას წლის შემოსავლიდან და ხელახლა გამოთვლის მის პირად საშემოსავლო გადასახადს:
(960,000 - 40,000) × 0,13 = 119,600 რ
ანასტასიას 119 600 მოუწია თურმე რ, მაგრამ რეალურად გადაიხადა 124 800 რ. გადასახადი დააბრუნებს მას ზედმეტ გადასახადს:
124 800 − 119 600 = 5200 რ
გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია ბოლო სამი წლის განმავლობაში. 2017 წელს შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 2016, 2015 და 2014 წლებში.
გამოქვითვის მიღებისას მნიშვნელოვანია სემესტრის გადახდის თარიღი და არა მისი დაწყების თარიღი. მაგალითად, სემესტრი გადაიხადეთ 2015 წლის დეკემბერში და ის დაიწყო 2016 წლის იანვარში, ეს ჩეკი დართულია 2015 წლის განაცხადს და არა 2016 წლისთვის.
როგორ მივიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა
სამსახურში დოკუმენტების წარდგენის უმარტივესი გზა: თქვენ დაგჭირდებათ მხოლოდ შეტყობინება საგადასახადო სამსახურისგან გამოქვითვის უფლების შესახებ, დანარჩენი გაკეთდება თქვენთვის სააღრიცხვო განყოფილებაში (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). რუსეთის ფედერაცია). მაგრამ ეს ვარიანტი არ მომეწონა, რადგან უკვე დავტოვე.
თუ თქვენ გაქვთ პირადი ანგარიში საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე - მიმართეთ იქ. ოფისში შესასვლელად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ უახლოეს საგადასახადო ოფისს. ასევე შესაფერისია მომხმარებლის სახელი და პაროლი სახელმწიფო სერვისების ვებსაიტიდან.
წვდომა არ მქონდა და საბუთები პირადად მივეცი.
ჩვენ ვსაუბრობთ არა მხოლოდ გამოქვითვაზე,არამედ იმაზე, თუ როგორ უნდა მართოთ ბიუჯეტი, დავიცვათ ფული და მონაცემები თაღლითებისგან, მიიღოთ მეტი და მომგებიანად ინვესტირება.
როგორ შევაგროვოთ დოკუმენტები
- საბუთები საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან - საგანმანათლებლო დაწესებულების რეალურის დასადასტურებლად.
- დახმარება 2-NDFL - ადასტურებს, რომ მიიღეთ ხელფასი და გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი.
- 3-NDFL დეკლარაციები სწავლის ყოველი წლისთვის - დაადასტურეთ თქვენი მოთხოვნა გამოქვითვის შესახებ.
- განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნების შესახებ არის დოკუმენტი, რომლის მიხედვითაც გადასახადი გადაიხდის.
- პასპორტის ასლი - ზუსტად ასე, შეკვეთისთვის.
დოკუმენტები საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან.დაგჭირდებათ ხელშეკრულების ასლი და უნივერსიტეტის ლიცენზიის დამოწმებული ასლი, ასევე გადახდის დოკუმენტები: ჩეკები, ქვითრები, გადახდის დავალება.
საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულება შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს ორიგინალში. უნივერსიტეტის ლიცენზიისთვის საჭიროა დამოწმებული ასლი. ასლი შეგიძლიათ დაადასტუროთ ნოტარიუსთან ან თავად საგანმანათლებლო დაწესებულებაში.
თქვენ ასევე დაგჭირდებათ ორიგინალური ანაზღაურება. თუ ჩეკი დაკარგეთ, მისი აღდგენა შესაძლებელია ინსტიტუტის ბუღალტრულ განყოფილებაში ან ბანკში (თუ გადახდა განხორციელდა საბანკო გადარიცხვით). ერთი ჩეკი დავკარგე. ჩეკის აღდგენა დამიჯდა 160 რ და ორი საათი დახარჯული დრო: უნდა წავსულიყავი ინსტიტუტში და დამეწერა განცხადება გადახდის დოკუმენტის ასლზე.
თუ სწავლის საფასური გაიზარდა, მაშინ უნდა წარმოადგინოთ გაზრდის დამადასტურებელი დოკუმენტები.
იგი გაიცემა იმ კომპანიის ბუღალტრულ განყოფილებაში, სადაც მუშაობთ ან მუშაობდით. თუ სამ წელიწადში რამდენიმე სამსახური გამოიცვალე, მოგიწევს წასვლა და საბუთების შეგროვება ყველგან. სერტიფიკატში უნდა იყოს მითითებული, თუ რამდენი მიიღეთ და რამდენი საშემოსავლო გადასახადი გადაგეხადათ.
სანამ საბუღალტრო განყოფილებაში წახვალთ დახმარებისთვის, დაურეკეთ და ჰკითხეთ მზად არის თუ არა. რამდენჯერმე ჩამოვედი დანიშნულ დროს, შემდეგ კი დაველოდე, რადგან ბუღალტერიას დრო არ ჰქონდა დასრულებულიყო.
დეკლარაციის შესავსებად დაგჭირდებათ პასპორტის მონაცემები, ჩეკები საგანმანათლებლო დაწესებულების სალაროდან საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობის გამოსათვლელად და ინფორმაცია 2-NDFL სერთიფიკატიდან: დამსაქმებლის მონაცემები, კოდები და შემოსავლის ოდენობა.
გადასახადის დაბრუნების განაცხადი.შეავსეთ ხელით ან ელექტრონულად. განაცხადში მიუთითეთ ბანკის დეტალები და თქვენი ანგარიშის ნომერი, რომელზეც სახელმწიფო ფულს გადაგირიცხავთ.
განაცხადში შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ მიუთითოთ გამოქვითვის მთლიანი თანხა რამდენიმე წლის განმავლობაში.
პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტები.გჭირდებათ პასპორტი და ასლი. თუ გადაიხადეთ თქვენი შვილების, ძმის ან დის სწავლის საფასური, თქვენთან უნდა გქონდეთ ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები (მაგალითად, დაბადების მოწმობა).
როგორ მივმართოთ გადასახადს
ყველა საბუთი მოვაგროვე და საგადასახადოში მივედი. მთელი დღე დავდე ამ თავგადასავალში, მაგრამ სინამდვილეში ყველაფერი სწრაფად გამოვიდა.
ელექტრონული რიგის ნომერი ავიღე და ორ ფანჯარასთან დამპატიჟეს. პირველში ჩავაბარე ყველა საბუთი განცხადების გარდა. განაცხადის გაგზავნა მეორე ფანჯარაში. ეს ყველაფერი ნახევარ საათში მოვახერხე.
საგადასახადო ამოწმებს დოკუმენტებს სამ თვემდე. ინსპექტორს შეუძლია აღმოაჩინოს შეცდომები და უარი თქვას საგადასახადო გამოქვითვაზე - შემდეგ კვლავ მოგიწევთ დოკუმენტების წარდგენა. ამ შემთხვევაში შევსებისას უნდა მიუთითოთ, რომ წარადგენთ მაკორექტირებელ დეკლარაციას.
ჩემს საბუთებში ყველაფერი რიგზე იყო. ერთ თვეში მივიღე ჩემი საგადასახადო გამოქვითვა ჩემს საბანკო ანგარიშზე.
გახსოვდეთ
- გამოქვითვის მისაღებად შეინახეთ ყველა ჩეკი, ქვითარი და დოკუმენტი საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან.
- თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გამოქვითვას სწავლის გადახდის დღიდან სამი წლის განმავლობაში.
- საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები დგება დამსაქმებლის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში ან საგადასახადო ვებსაიტზე. პირადად, დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში წარედგინება მხოლოდ საცხოვრებელ ადგილზე.
- თუ სამსახურიდან წამოხვალთ, დაუყოვნებლივ აიღეთ 2-NDFL სერთიფიკატი, რათა კიდევ ერთხელ არ მოგიწიოთ დამსაქმებელთან მისვლა.
