სწავლის გადასახადის გამოქვითვა. საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვის განათლებისთვის 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სოციალური გამოქვითვა განათლებისთვის

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის თანახმად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი), საგანმანათლებლო მომსახურებისთვის გადახდისას, შეგიძლიათ დაეყრდნოთ საგადასახადო გამოქვითვას ან, მარტივად რომ ვთქვათ, დაიბრუნოთ განათლებაზე დახარჯული თანხის ნაწილი. .

გადასახადის გამოქვითვა არის შემოსავლის ის ნაწილი, რომელიც არ იბეგრება. აქედან გამომდინარე, შეგიძლიათ აღადგინოთ გადასახადი, რომელიც გადაიხადეთ განათლებაზე გაწეულ ხარჯებზე. ანუ, თუ თქვენ ოფიციალურად მუშაობთ (და, შესაბამისად, იხდით საშემოსავლო გადასახადს) და გადაიხდით თქვენს განათლებას ან თქვენი შვილების / ძმების / დების განათლებას, მაშინ შეგიძლიათ დაიბრუნოთ თანხის ნაწილი 13% -მდე. განათლების ღირებულება.

როდის შემიძლია მივიღო გადასახადის გამოქვითვა საკუთარი განათლებისთვის?

თქვენ შეგიძლიათ ისარგებლოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვით საკუთარი განათლებისთვის და დაიბრუნოთ გარკვეული ხარჯები, თუ:

• თქვენ გადაიხადეთ საგანმანათლებლო მომსახურებისთვის ოფიციალური საგანმანათლებლო დაწესებულებები (მაგალითად, უნივერსიტეტში, ტექნიკურ სკოლაში, ავტოსკოლაში ან სასწავლო კურსებზე).
• ოფიციალურად დასაქმებული ხარ და გადაიხადე საშემოსავლო გადასახადი(მას იხდის ყველა თანამშრომელი);

შენიშვნა:საგადასახადო გამოქვითვას საკუთარი განათლებისთვის (ბავშვთა განათლების გამოქვითვისგან განსხვავებით) არ აქვს შეზღუდვები განათლების ფორმაზე: თანხის დაბრუნება შესაძლებელია სრულ განაკვეთზე, ნახევარ განაკვეთზე, საღამოს ან სხვა ფორმით.

გადასახადის გამოქვითვა თვითსწავლისთვის

გადასახადის გამოქვითვა თვითსწავლებისთვის გამოითვლება კალენდარული წლის განმავლობაში და განისაზღვრება შემდეგი ფაქტორებით:

1. თქვენ არ შეგიძლიათ საკუთარ თავს მეტი ფული მისცეთ, ვიდრე ჩადებთ საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში (თქვენი ოფიციალური ხელფასის დაახლოებით 13%)
2. შეგიძლიათ დააბრუნოთ ფასიანი ტრენინგის ღირებულების 13%, მაგრამ არაუმეტეს 15,600 რუბლი. ეს გამოწვეულია 120 ათასი რუბლის მაქსიმალური გამოქვითვის ოდენობის შეზღუდვით. (120 ათასი რუბლი * 13% = 15,600 რუბლი)
3. 15600 რუბლის ლიმიტი ვრცელდება არა მხოლოდ განათლების გამოქვითვაზე, არამედ ყველა სოციალურ გამოქვითვაზე (გარდა ძვირადღირებული მკურნალობისა და ქველმოქმედებისა). ყველა სოციალური გამოქვითვის ოდენობა (ტრენინგი, მკურნალობა, საპენსიო შენატანები) არ უნდა აღემატებოდეს 120 ათას რუბლს. (შესაბამისად, თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ მაქსიმუმ 15,600 რუბლი ყველა გამოქვითვისთვის).

მაგალითი: 2018 წელს ივანოვი ა.ა. გადაიხადა საკუთარი განათლების უნივერსიტეტში 150 ათასი რუბლის ოდენობით. ამავდროულად, 2018 წელს მან გამოიმუშავა 250 ათასი რუბლი და გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 31 ათასი რუბლი. ვინაიდან გადასახადის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობაა 120 ათასი რუბლი. (რაც 150 ათას რუბლზე ნაკლებია), შემდეგ 2018 წლისთვის (2019 წელს) ივანოვი ა.ა. მხოლოდ 120 ათასი რუბლის დაბრუნებას შეძლებს. * 13% = 15,600 რუბლი.

რა შემთხვევაში და რა ოდენობით შემიძლია მივიღო გამოქვითვა ჩემი შვილების განათლებისთვის?

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სოციალური გადასახადის კრედიტი თქვენი შვილების განათლებისთვის, თუ აკმაყოფილებთ შემდეგ პირობებს:

• ბავშვი არ არის 24 წელზე უფროსი;
• ბავშვი სწავლობს სრულ განაკვეთზე (საბავშვო ბაღი, სკოლა, სრულ განაკვეთზე უნივერსიტეტი და ა.შ.);
• საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდის ხელშეკრულება გაფორმებულია თქვენთვის (ან თქვენი მეუღლისთვის);

მაქსიმალური გამოქვითვა ერთ ბავშვზე არის 50,000 რუბლი. (6500 რუბლი დასაბრუნებელია)

მაგალითი: 2018 წელს ივანოვი ა.ა. გადახდილი:

• კორესპონდენციური განათლება უნივერსიტეტში მისი ქალიშვილი კატიასთვის 30 ათასი რუბლის ოდენობით;
• განათლება ფასიან სკოლაში მისი შვილის კოლიასთვის 40 ათასი რუბლის ოდენობით;

ამავდროულად, 2018 წლისთვის ივანოვი ა.ა. გამოიმუშავა 250 ათასი რუბლი და გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 31 ათასი რუბლი.

ვინაიდან კატია სწავლობს კორესპონდენციის განყოფილებაში, ივანოვი ა.ა. ვერ დაბრუნდება. აქედან გამომდინარე, მაქსიმუმ 2018 წლისთვის (2019 წელს) მას შეეძლება 40 ათასი რუბლის დაბრუნება. * 13% = 5200 რუბლი.

თქვენ შეგიძლიათ წაიკითხოთ უფრო დეტალური ინფორმაცია ბავშვების განათლებისთვის გამოქვითვის შესახებ (გამოქვითვის ოდენობა, შეზღუდვები, დოკუმენტაციის ნიუანსი) სტატიაში: ბავშვების განათლებისთვის გადასახადის გამოკლების მახასიათებლები.

რა შემთხვევაში შემიძლია მივიღო გამოქვითვა ჩემი ძმების/დების განათლებისთვის?

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სოციალური გადასახადის კრედიტი თქვენი ძმების/დების განათლებისთვის, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

• ძმა/და არაუმეტეს 24 წლის;
• ძმა/და სწავლობს სრულ განაკვეთზე (საბავშვო ბაღი, სკოლა, სრულ განაკვეთზე უნივერსიტეტი და ა.შ.);
• თქვენთვის გაფორმებულია საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდის ხელშეკრულება;
• ფაქტობრივი გადახდის დოკუმენტები (ქვითრები, გადახდები) უნდა იყოს შედგენილი თქვენს სახელზე (ან გაიცემა მინდობილობა თანხის გადარიცხვაზე);

ძმების/დების განათლებისთვის გადასახადის გამოქვითვის თანხა

ძმების/დებისთვის საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდის გამოქვითვის ოდენობა გამოითვლება კალენდარული წლისთვის და განისაზღვრება შემდეგი ფაქტორებით:

1. წელიწადში იმაზე მეტ ფულს ვერ დაიბრუნებ, ვიდრე ჩარიცხე საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში (ოფიციალური ხელფასის დაახლოებით 13%)
2. საერთო ჯამში, შეგიძლიათ დააბრუნოთ ფასიანი განათლების ღირებულების 13%, მაგრამ არაუმეტეს 15,600 რუბლი წელიწადში.

მაგალითი: 2018 წელს ივანოვი ა.ა. გადაიხადა საკუთარი ძმის ივანოვის ვ.ა. უნივერსიტეტში სრულ განაკვეთზე განათლებაში 80,000 რუბლის ოდენობით. ამავდროულად, 2018 წლისთვის ივანოვი ა.ა. გამოიმუშავა 250 ათასი რუბლი და გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 31 ათასი რუბლი. შესაბამისად, 2018 წლისთვის ივანოვი ა.ა. შეძლებს 80,000 * 13% = 10,400 რუბლის დაბრუნებას.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა?

გამოქვითვის მიღების პროცესი შეიძლება გამარტივდეს ჩვენი სერვისის გამოყენებით. ის დაგეხმარებათ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია და გამოქვითვის სხვა დოკუმენტები 15-20 წუთში და ასევე მოგცემთ დეტალურ ინსტრუქციას, თუ როგორ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო ორგანოებში. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები სერვისთან მუშაობისას, პროფესიონალი იურისტები სიამოვნებით გაგიწევენ რჩევას.

როდის წარვადგინო დოკუმენტები და რა ვადით შემიძლია დავაბრუნო გადასახადი?

საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის, ჯერ დაგჭირდებათ:

• დეკლარაცია 3-NDFL;
• ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან;
• თქვენი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის დამადასტურებელი დოკუმენტები (სერთიფიკატი 2-NDFL).

როდის და რა ვადით შემიძლია მივიღო გადასახადის გამოქვითვა?

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სწავლის ანაზღაურება მხოლოდ იმ წლებისთვის, რომლებშიც პირდაპირ გადაიხადეთ. ამასთან, დეკლარაციის წარდგენა და თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ გადახდის წლის მომდევნო წელს. ანუ, თუ სწავლის საფასური გადაიხადეთ 2018 წელს, თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ 2019 წელს.

თუ დაუყოვნებლივ არ გაგიციათ გამოქვითვა, მაშინ ამის გაკეთება შეგიძლიათ მოგვიანებით, მაგრამ არა უმეტეს ბოლო სამი წლის განმავლობაში. მაგალითად, თუ თქვენ სწავლობდით და იხდიდით სწავლას უნივერსიტეტში 2014-2018 წლებში და არ მიგიღიათ გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ 2019 წელს შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ 2016, 2017 და 2018 წლებში.

გამოქვითვის მიღების მთელი პროცედურა, როგორც წესი, სამიდან ოთხ თვემდე გრძელდება (უმეტესად საჭიროა თქვენი დოკუმენტების გადამოწმება საგადასახადო ოფისის მიერ).

შენიშვნა: 2016 წლის 1 იანვრიდან ტრენინგზე სოციალური გადასახადის დაქვითვის მიღება შესაძლებელია დამსაქმებლის მეშვეობით და არ არის საჭირო კალენდარული წლის ბოლომდე ლოდინი. დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვის მიღების შესახებ მეტი ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ჩვენს სტატიაში:

მითითებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვა არის შესაძლებლობა დაბრუნდეს განათლებაზე დახარჯული თანხების ნაწილი (როგორც საკუთარი, ისე ახლო ნათესავები).

ამ ტიპის გამოქვითვის მოპოვების პირობებია რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტის სტატუსის არსებობა და შემოსავალი 13% განაკვეთით დაბეგვრა.

რა ხარჯების ანაზღაურება შეიძლება

1. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ხარჯებისთვის:
   • საკუთარი ტრენინგი ნებისმიერი ფორმითტრენინგი (დღისით, საღამოს, ნახევარ განაკვეთზე და ა.შ.);
   • ბავშვების (მათ შორის ნაშვილები ბავშვების), ასევე ასაკის ძმებისა და დების განათლება 24 წლამდე, სრულ განაკვეთზე განათლება. თუ ძმა მეურვეობის ქვეშ იმყოფება, მაშინ პალატებისთვის 18 წლამდე შეზღუდვა ამ შემთხვევაში არ ვრცელდება;
   • ტრენინგი ხანდაზმული სტუდენტებისთვის 18 წლამდე(ყოფილი პალატა მოხუცები 24 წლამდე) სრულ განაკვეთზე განათლება;

   შენიშვნა: რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10/24/2016 No BS-4-11/20142 წერილმა ბოლო მოუღო დავებს ერთი მეუღლის მეორის განათლებისთვის გამოქვითვის შესაძლებლობის შესახებ. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა ზემოაღნიშნულ დოკუმენტში განმარტა, რომ ერთ-ერთ მეუღლეს არ აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა მეორეზე, მაგრამ ამავე დროს მას შეუძლია განაცხადოს იგი საკუთარი განათლებისთვის, მიუხედავად იმისა, თუ ვინ გადაიხადა ეს.

გამოქვითვის განცხადების მახასიათებლები

1. გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა საკუთარი განათლებისა და ძმებისა და დების განათლებისთვის - 120 000 რუბლი.გაწეული ხარჯების 13%-მდე დაბრუნება შეგიძლიათ, მაგრამ არა მეტი 15600 რუბლი(ბავშვთა განათლებისთვის გამოქვითვის თანხის გამოკლებით);
2. თანხა 120,000 რუბლი. საერთოა ყველა სოციალური გამოქვითვისთვის (გარდა ბავშვების ძვირადღირებული მკურნალობისა და განათლებისა). რა ხარჯები შედის გადასახადის გამოქვითვაში - გადასახადის გადამხდელი გადაწყვეტს;
3. გამოქვითვის თანხა ბავშვების განათლებისთვის , არის 50,000 რუბლი.ადამიანისთვის. თქვენს ხელში დასაბრუნებელი მაქსიმალური თანხა იქნება ტოლი 6500 რუბლი.(50000 x 13%). ამრიგად, 2 ბავშვისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 13,000 რუბლის ოდენობით, 3 - 19,500 რუბლისთვის. და ა.შ.

საკუთარი განათლების ხარჯების შეზღუდვები (120,000 რუბლი) და ბავშვების განათლების ხარჯები არ მოქმედებს ერთმანეთზე და ცალკე გამოითვლება. იმათ. შეგიძლიათ დააბრუნოთ 15600 რუბლამდე. საკუთარი ვარჯიშისთვის + 6,500 რუბლი თითოეული. თითოეული მათი შვილის განათლებისთვის.

შენიშვნა: თანხა 50,000 რუბლი. გამოქვითვა ბავშვებისთვის საერთოა ორივე მშობლისთვის. ანუ შვილების განათლებაზე დახარჯული თანხის დაბრუნება მხოლოდ ერთ მშობელს შეუძლია.

გათვალისწინებულია სოციალური გადასახადის გამოქვითვა სწავლის ხარჯებისთვის მხოლოდ იმ პირობითრომ საგანმანათლებლო დაწესებულება აქვს ლიცენზია, ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი ნებისმიერი სხვა დოკუმენტი.

შენიშვნა: თუ ტრენინგი ჩაატარა ინდივიდუალურმა მეწარმემ, რომელიც დამოუკიდებლად ატარებდა მას და არ ჰყავდა დაქირავებული პედაგოგიური პერსონალი, ლიცენზია საჭირო არ არის.

4. შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა Არა მხოლოდგანათლების ხარჯებზე სახელმწიფო უნივერსიტეტებში, არამედ კომერციულ საგანმანათლებლო დაწესებულებებში (თუ აქვთ ლიცენზია):
   • საბავშვო ბაღები და სკოლები;
   • დამატებითი განათლების ცენტრები მოზრდილთათვის (ავტოსკოლები, უცხო ენების კურსები და ა.შ.);
   • ბავშვთა დამატებითი განათლების ცენტრები (მუსიკალური სკოლები, სპორტული კლუბები და ა.შ.).
5. საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ სწავლის საფასურზე როგორც რუსულ, ასევე უცხოურ უნივერსიტეტებში. აღსანიშნავია, რომ ამ შემთხვევაში დაბრუნდება მხოლოდ უშუალოდ სასწავლო პროცესთან დაკავშირებული ხარჯები. სწავლის ადგილზე მგზავრობის, განსახლებისა და კვების ხარჯები არ გამოიქვითება;

დაქვითვის მიღება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სწავლის საფასურის გადახდის წელს იყო შემოსავლები, რომლებიც დაექვემდებარა პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13% განაკვეთით (გარდა იმავე განაკვეთით დაბეგვრის დივიდენდებისა);

შენიშვნა: აღსანიშნავია, რომ არ არსებობს მკაფიო ინსტრუქციები გამოქვითვის მიღების აკრძალვის შესახებ, თუ სწავლის საფასურის გადახდის დროს არ იყო შემოსავალი. უფრო მეტიც, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 18 მარტის N 03-04-05 / 7-110 წერილით, ფინანსურმა განყოფილებამ მიუთითა გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობა, თუ შემოსავალი ხელმისაწვდომია განაცხადის დროსპრივილეგიები. თუმცა, პრაქტიკაში, საგადასახადო ორგანოები, როგორც წესი, უარს ამბობენ გამოქვითვაზე, თუ განმცხადებელს არ ჰქონდა დასაბეგრი შემოსავალი სწავლის საფასურის გადახდის დროს.

6. გამოქვითვის მოთხოვნის გასაღები არის სწავლის გადახდის თარიღი და არა ხანგრძლივობა. ანუ, თუ ერთ წელიწადში სწავლის გადახდა ხდება რამდენიმე წლის განმავლობაში, მაშინ ხარჯების ანაზღაურება შესაძლებელია მხოლოდ იმ წლისთვის, რომელშიც გაკეთდა ხარჯები და არა სწავლის მთელი პერიოდისთვის;
7. დანარჩენი გადასახადის გამოქვითვა არ გადადის მომდევნო პერიოდებზე. ანუ, თუ ერთ წელიწადში ვერ მოხერხდა მთლიანი გამოქვითვის მიღება, მისი მომდევნო წელს გადატანა შეუძლებელია;
8. Სწავლის საფასური - მრავალჯერადი გამოყენებადი. თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ ყოველწლიურად დადგენილი ლიმიტის ფარგლებში;
9. სწავლის გამოქვითვას აქვს ხანდაზმულობის ვადა - არა უმეტეს სამი წლისაგადახდის დღიდან. ამრიგად, 2018 წელს შესაძლებელია 2017, 2016, 2015 წლებში გადახდილი ტრენინგის ხარჯების დაბრუნება;
10. ხელშეკრულება და გადახდის საბუთები შედგენილი უნდა იყოს გამოქვითვის განმცხადებლის მიხედვით;
11. გადასახადის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, იმ შემთხვევაში, თუ სწავლის საფასური სრულად გადახდილი იყო სამშობიარო კაპიტალი

სწავლის ხარჯებისთვის გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1: თვით სწავლის გამოქვითვა

გამოქვითვის მიღების პირობები

60000 რუბლი.

480,000 რუბლი

62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

2018 წლის ტრენინგის ხარჯებმა შეადგინა 60,000 რუბლი. რასთან დაკავშირებითაც ხელზე დასაბრუნებელი თანხა ტოლი იქნება 7800 რუბლი.(60,000 რუბლი x 13%).

2018 წლიდან პეტროვ ი.ა. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 7800 რუბლზე მეტი ოდენობით. მას შეეძლება სრულად მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა - 7800 რუბლი.

მაგალითი 2. გამოქვითვა საკუთარი განათლების ღირებულების 120000 რუბლზე მეტი.

გამოქვითვის მიღების პირობები

2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადაიხადა ინსტიტუტში სწავლის საფასური 130,000 რუბლი

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2018 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40,000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წელზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

სწავლის ხარჯები 2018 წელს შეადგენდა 130,000 რუბლს, მაგრამ რადგან 120,000 რუბლის ლიმიტია დადგენილი ყველა სოციალური გამოქვითვისთვის, თანხის დაბრუნების ოდენობა ტოლი იქნება: 15600 რუბლი.(120,000 რუბლი x 13%).

იმის გამო, რომ 2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 15,600 რუბლზე მეტი ოდენობით, მას შეეძლება სრულად მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა - 15600 რუბლი.

მაგალითი 3. ბავშვის განათლების გამოქვითვა

გამოქვითვის მიღების პირობები

2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადაიხადა თავისი შვილის ინსტიტუტში სწავლის საფასური სრულ განაკვეთზე 70 000 რუბლი.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2018 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40,000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წელზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ხარჯები პეტროვა ი.ა. შვილის განათლებისთვის 2018 წელს შეადგინა 70,000 რუბლი, მაგრამ რადგან არსებობს 50,000 რუბლის ლიმიტი ბავშვების განათლების ღირებულებისთვის, თანხა ოდენობით: 6500 რუბლი.(50,000 რუბლი x 13%).

იმის გამო, რომ 2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 6,500 რუბლზე მეტი ოდენობით, მას შეეძლება სრულად მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა - 6500 რუბლი.

მაგალითი 4. გამოქვითვა რამდენიმე ბავშვის განათლებისთვის

გამოქვითვის მიღების პირობები

2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადახდილი:

• მისი უფროსი ვაჟის განათლება ინსტიტუტში სრულ განაკვეთზე სწავლის ოდენობით 70 000 რუბლი.
• უმცროსი შვილის განათლება ფასიან საბავშვო ბაღში ოდენობით 40 000 რუბლი.
• ასწავლის თავის ქალიშვილს ინსტიტუტში კორესპონდენციის კურსზე ოდენობით 60000 რუბლი.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2018 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40,000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წელზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

თითოეული ბავშვისთვის განათლების ღირებულებისთვის დადგენილია ლიმიტი 50,000 რუბლი. და იმისდა მიუხედავად, რომ უფროსი ვაჟის პეტროვ ი.ა. გადაიხადა 70,000 რუბლი, მას შეუძლია მხოლოდ დაბრუნდეს ამისთვის: 6500 რუბლი.(50,000 რუბლი x 13%).

უმცროსი ვაჟის განათლებისთვის, დასაბრუნებელი თანხა იქნება ტოლი: 5200 რუბლი.(40,000 რუბლი x 13%).

მას შემდეგ, რაც პეტროვის ქალიშვილი I.A. განათლებულია დაუსწრებლადგანათლება, გადასახადის გამოქვითვა მისი განათლებისთვის არ არის გათვალისწინებული.

სულ ყველა ბავშვისთვის Petrov I.A. თანხის დაბრუნება ხდება ოდენობით: 11700 რუბლი.(6500 რუბლი + 5200 რუბლი).

2018 წლიდან პეტროვ ი.ა. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 11,700 რუბლზე მეტი ოდენობით, მას შეეძლება სრულად მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა - 11700 რუბლი.

მაგალითი 5: სწავლის გამოქვითვა სხვა სოციალურ გამოქვითვებთან ერთად

გამოქვითვის მიღების პირობები

2018 წელს პეტროვ ი.ა. გადაიხადა ინსტიტუტში სწავლისთვის 80 000 რუბლის ოდენობით, ასევე მეუღლის სამკურნალოდ საჭირო მედიკამენტები 60 000 რუბლის ოდენობით.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2018 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40,000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წელზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ხარჯები პეტროვა ი.ა. 2018 წლისთვის შეადგენდა 140 000 რუბლი.(80,000 რუბლი (განათლებისთვის) + 60,000 რუბლი (მედიკამენტებისთვის)), მაგრამ რადგან სოციალური გამოქვითვების ოდენობა წელიწადში არ შეიძლება აღემატებოდეს 120,000 რუბლს, მას შეუძლია მხოლოდ დაბრუნდეს: 15600 რუბლი.(120,000 რუბლი x 13%).

2018 წლიდან პეტროვ ი.ა. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 15,600 რუბლზე მეტი ოდენობით, მას შეეძლება სრულად მიიღოს დაბრუნებისთვის გადასახდელი თანხა - 15600 რუბლი.

გადასახადის გამოკლების მიღების გზები

IFTS-ის მეშვეობით

საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით სწავლის ხარჯების გამოქვითვის პროცედურა მიმდინარეობს 3 ეტაპად:

პირველი ეტაპი არის საჭირო დოკუმენტების შეგროვება

სწავლის ხარჯებზე გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა შეაგროვოთ შემდეგი დოკუმენტები:

1. დეკლარაცია 3-NDFL. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დეკლარაციის ფორმა უნდა იყოს მოქმედი იმ წლისთვის, რომლისთვისაც ხდება გამოქვითვა. ანუ თუ გამოქვითვა გამოცხადებულია 2017 წლისთვის, დეკლარაცია აქტუალური უნდა იყოს 2017 წლისთვის.

დახმარება 2-NDFL. მისი მიღება შესაძლებელია სამუშაო ადგილზე ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან (თუ წლის განმავლობაში მუშაობდით რამდენიმე ადგილას, თითოეული ადგილიდან უნდა აიღოთ სერთიფიკატი).

შენიშვნა: სერთიფიკატი 2-NDFL არ შედის გამოქვითვის გამოცხადებისას წარდგენისთვის საჭირო სავალდებულო დოკუმენტების ჩამონათვალში.

შეთანხმება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან, რომელშიც შედის განათლების ღირებულება. ხელშეკრულების ასლი, რომელიც დამოწმებულია პირადად განმცხადებლის მიერ, გადაეცემა IFTS-ს (ასლის თითოეულ გვერდზე უნდა იყოს ხელმოწერილი).

ხელშეკრულებაში უნდა იყოს მითითებული ლიცენზიის დეტალებისაგანმანათლებლო საქმიანობის განხორციელების შესახებ. თუ ისინი არ არის ხელმისაწვდომი, თქვენ დამატებით უნდა მიაწოდოთ ლიცენზიის ასლი.

თუ წლის განმავლობაში სწავლის ღირებულება გაიზარდა, საჭიროა ამ გაზრდის დამადასტურებელი საბუთების წარდგენა. როგორც წესი, ეს დამატებითი შეთანხმებახელშეკრულებაზე, სადაც მითითებულია ტრენინგის ახალი ღირებულება.

2. გადახდის დოკუმენტების ასლები, სწავლის საფასურის გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი (ქვითრები, საგადახდო დავალება და ა.შ.). გადახდის საბუთები უნდა გაიცეს იმ პირზე, ვისთანაც დაიდო სასწავლო ხელშეკრულება.

ბავშვების (ძმები, დები) განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მოთხოვნისას. დამატებითშემდეგი დოკუმენტები უნდა იყოს წარმოდგენილი:

1. დამადასტურებელი ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან სრულ განაკვეთზე განათლება(აუცილებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული სწავლის ფორმა).
2. ბავშვის დაბადების მოწმობა + ასლი.
3. ქორწინების მოწმობის ასლი (აუცილებელია, თუ დოკუმენტები გაცემულია ერთი მეუღლისთვის, ხოლო მეორე იღებს გამოქვითვას ბავშვის განათლებისთვის).
4. Დოკუმენტები, ნათესაობის დამადასტურებელიძმასთან ან დასთან (დაბადების მოწმობა).

შენიშვნა: დოკუმენტების ზემოთ ჩამოთვლილი სია ამომწურავია და არ ექვემდებარება ფართო ინტერპრეტაციას. საგადასახადო ორგანოს უარი გამოქვითვის დოკუმენტების მიღებაზე 2-NDFL სერთიფიკატის და სხვა დოკუმენტების არარსებობის გამო, რომელიც ზემოთ არ არის მითითებული, უკანონოა (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 22 ნოემბრის წერილი N ED-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

შენიშვნა IFTS-ში დოკუმენტების ასლების წარდგენისას რეკომენდებულია მათი ორიგინალები თან გქონდეთ.

მეორე ეტაპი არის შეგროვებული დოკუმენტების გადაცემა საგადასახადო ორგანოსთვის

შეგროვებული დოკუმენტების გაგზავნა შეგიძლიათ შემდეგი გზით:

1. პირადადსაცხოვრებელი ადგილის ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოსთან დაკავშირებით. ამ მეთოდით საგადასახადო ინსპექტორი პირადად შეამოწმებს ყველა დოკუმენტს და საჭიროების შემთხვევაში დაუყოვნებლივ გეტყვით რომელი დოკუმენტები აკლია ან რომელია საჭირო შესწორება.
2. წარმომადგენლის მეშვეობითნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით (ზოგიერთი საგადასახადო ორგანო იღებს დოკუმენტებს ხელით დაწერილი მინდობილობით).

Ფოსტით- ღირებული წერილი დანართის აღწერით. ამისათვის თქვენ უნდა მოათავსოთ დოკუმენტები კონვერტში (არ დალუქოთ კონვერტი) და გააკეთოთ საფოსტო ინვენტარის 2 ასლი, რომელშიც ჩამოთვლილია ყველა თანდართული დოკუმენტი.

ამ მეთოდით საგადასახადო სამსახურში ვიზიტი არ არის საჭირო, მაგრამ თუ დაშვებული იყო შეცდომები ან დოკუმენტების პაკეტი სრულად არ იყო შეგროვებული, ამის შესახებ შეიტყობთ მხოლოდ 2-3 თვის შემდეგ (დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ).

3. გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის (LCN) დახმარებითგანთავსებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. იმისათვის, რომ მიიღოთ წვდომა LKN-ზე, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ნებისმიერ საგადასახადო ორგანოს, რათა შექმნათ ანგარიში და მიიღოთ შესვლა და პაროლი მის შესასვლელად. ამისათვის თქვენ უნდა წაიღოთ თქვენი TIN და პასპორტი. LKN-სთვის კავშირის საფასური არ არის.

შენიშვნა, დეკლარაცია 3-NDFL და საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად აუცილებელი დოკუმენტების ნაკრები შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს მთელი წლის განმავლობაშიმაგრამ არა იმ პერიოდის დასრულებამდე, რომელზედაც მოითხოვება გამოქვითვა.

მესამე ეტაპი - დოკუმენტების გადამოწმება და გადასახადის გამოქვითვის მიღება

საგადასახადო დეკლარაციისა და მასზე თანდართული საბუთების შემოწმება ხორციელდება ქ 3 თვის განმავლობაშისაგადასახადო ორგანოში მათი წარდგენის დღიდან.

შემოწმების დასრულებიდან 10 დღის ვადაში საგადასახადო სამსახურმა გადასახადის გადამხდელს უნდა გაუგზავნოს წერილობითი შეტყობინება შემოწმების შედეგებით (გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფის ან უარის თქმის შესახებ).

ბავშვის განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვა არის ერთ-ერთი სოციალური გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც ეკისრება ოფიციალურად დასაქმებულ მშობლებს, ვისთვისაც ბავშვი სწავლობს საგანმანათლებლო დაწესებულების ფასიან სრულ განაკვეთზე განყოფილებაში და არ მიუღწევია ასაკს. 24-დან.

საგადასახადო კოდექსი (219-ე მუხლის მე-2 პუნქტში) განსაზღვრავს ტრენინგის ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვის წესს. მასში ნათქვამია, რომ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა განათლების ხარჯებზე უფლებამოსილია გასცენ მოქალაქეებს, რომლებიც იხდიან:

• მათი სწავლება ნებისმიერი ფორმით (დღისით, საღამოს, ნახევარ განაკვეთზე და მათი ნებისმიერი კომბინაციით);
• თქვენი ბავშვის 24 წლამდე ფასიანი განათლება;
• 18 წლამდე პალატის (პალატების) ფასიანი განათლება სრულ განაკვეთზე;
• მათი ყოფილი პალატების 24 წლამდე ასაკის (მეურვეობის ან მათზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ) განათლება სრულ განაკვეთზე;
• მისი ძმის ან დის განათლება 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე, რომელიც მიეკუთვნება მას სრულსისხლიანი (ანუ საერთო მამა და დედა მასთან ერთად) ან არასრულსისხლიანი (ანუ მხოლოდ ერთი საერთო მშობლის ყოლა). მასთან).

2017 წელს, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემებით, 2017 წელს (წერილი No. BS-3-11 / 4769 დათარიღებული 14/10/2016), შეუძლებელია მეუღლის განათლების ხარჯების ანაზღაურება.

მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ბავშვების განათლებასთან დაკავშირებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვის რეგისტრაციისა და მიღების საფუძვლები და პროცედურა.

მშობლებს უფლება აქვთ ნაწილობრივ დააბრუნონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გადაიხადეს შვილის განათლებისთვის გადახდილ თანხაზე 13 პროცენტის ოდენობით.

რამდენია 2017 წელს განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა?

ბავშვების განათლებაზე დახარჯული მაქსიმალური შესაძლო თანხა, საიდანაც შესაძლებელია სოციალური გადასახადის გამოქვითვა 2017 წელს, წელიწადში 50 ათასი რუბლია. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც საგადასახადო ორგანოს შეუძლია დააბრუნოს ერთი წლის განმავლობაში, იქნება წელიწადში 6500 რუბლი თითოეული ბავშვის განათლებისთვის.

მაგრამ თანხა, საიდანაც შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა თავად მშობლების, ან მათი ძმებისა და დების განათლებისთვის, უკვე წელიწადში 120 ათასი რუბლია.

ამრიგად, განათლების გამოქვითვა არის მრავალჯერადი გამოყენების პროცესი. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ მას ყოველწლიურად. ყოველი წლისთვის ბიუჯეტში გამოქვითული პირადი საშემოსავლო გადასახადის არაუმეტეს თანხის დასაბრუნებლად დასაშვებია.

მოთხოვნები საგანმანათლებლო დაწესებულებისთვის

იმისათვის, რომ საგადასახადო ორგანომ დადებითად განიხილოს განცხადება ტრენინგზე გაწეულ ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვის შესახებ, აუცილებელია საგანმანათლებლო დაწესებულებას ჰქონდეს ამ ტიპის საგანმანათლებლო საქმიანობის ლიცენზია. ასეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებებს მიეკუთვნება: თუ არსებობს სასწავლო პროცესის ჩატარების უფლების დამადასტურებელი ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, უნივერსიტეტები, საშუალო საგანმანათლებლო დაწესებულებები, საბავშვო საგანმანათლებლო დაწესებულებები (ანაზღაურებადი საბავშვო ბაღები), დამატებითი განათლების დაწესებულებები (ხელოვნების სკოლა, მუსიკალური სკოლა, სპორტული სკოლა). ფასიანი საფუძვლები).

ამასთან, არ აქვს მნიშვნელობა რა ტიპის ქონებას ეკუთვნის ეს სასწავლო დაწესებულება. ეს შეიძლება იყოს როგორც საჯარო, ისე კერძო საგანმანათლებლო დაწესებულებები და არა მხოლოდ რუსული.

საგადასახადო სამსახურის მნიშვნელოვანი მოთხოვნაა ის ფაქტი, რომ სწავლის საფასურის ქვითრები უნდა გაიცეს გადასახადის გადამხდელზე და არა ბავშვზე ან პირზე, ვისთვისაც ხდება გადახდა.

როგორ მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ჩემი შვილის განათლებისთვის?

ა.საგადასახადო ორგანოში დოკუმენტების წარდგენისას

სწავლის საფასურზე გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოსაყენებლად მშობელმა ეტაპობრივად უნდა შეასრულოს შემდეგი ნაბიჯები:

შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია (3-NDFL-ის სახით) წლის ბოლოს, რომელშიც გადახდილი იყო სწავლა.

მიიღეთ სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლისთვის დარიცხული და დაკავებული გადასახადების თანხების შესახებ 2-NDFL ფორმით.

მოამზადეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულების ასლი, რომელშიც მითითებულია საგანმანათლებლო საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიის დეტალები (თუ ხელშეკრულებაში არ არის ლიცენზიის დეტალები, უნდა წარმოადგინოთ მისი ასლი) და განათლების ღირებულების გაზრდის შემთხვევაში, ამ გაზრდის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი, მაგალითად, ხელშეკრულების დამატებითი შეთანხმება ტრენინგის ღირებულების მითითებით.

თუ თქვენ გადაიხადეთ თქვენი ან პალატის ბავშვის, ძმის ან დის სწავლის საფასური, დამატებით მოცემულია შემდეგი დოკუმენტების ასლები:

• შესაბამის წელს სრულ განაკვეთზე განათლების დამადასტურებელი ცნობა (თუ ეს პუნქტი არ არის გათვალისწინებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებაში);
• ბავშვის დაბადების მოწმობა;
• მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები - ხელშეკრულება მეურვეობის ან მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან შეთანხმება არასრულწლოვანთა მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან ხელშეკრულება მიმღებ ოჯახზე (თუ გადასახადის გადამხდელმა დახარჯა ფული მისი განათლებისთვის. პალატა);
• ძმასთან ან დასთან ნათესაობის დამადასტურებელი დოკუმენტები (თუ ძმის ან დის განათლება ფასიანი იყო).

5. მოამზადეთ გადასახადის გადამხდელის მიერ ტრენინგზე გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი საგადასახადო დოკუმენტების ასლები (ფულადი ქვითრები, ფულადი ქვითრები, საგადახდო დავალება და ა.შ.).

6. საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით და ტრენინგის ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლებით.

თუ წარდგენილ საგადასახადო დეკლარაციაში იანგარიშება ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა, საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად აუცილებელია საგადასახადო ორგანოს წარედგინოს განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ სასწავლო ხარჯებთან დაკავშირებით.

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით, საგადასახადო ორგანოს მიერ ასეთი განაცხადის მიღებიდან ერთი თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უადრეს შიდა საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე (პუნქტი 6, მუხლი საგადასახადო კოდექსის 78).

საგადასახადო ორგანოში გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლების წარდგენისას თქვენთან უნდა გქონდეთ მათი ორიგინალები საგადასახადო ინსპექტორის მიერ შესამოწმებლად.

ბ. სამუშაო ადგილზე საბუთების წარდგენისას

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ასევე შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან დაკავშირებისას, მანამდე დაადასტურეთ ეს უფლება საგადასახადო ორგანოსთან. ამისათვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა:

დაწერეთ განცხადება საგადასახადო ორგანოსგან სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მისაღებად. განაცხადის ნიმუში შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 7 დეკემბრის No ZN-4-11 / 21381 წერილში „219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 და მე-3 ქვეპუნქტებით გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოკლების მიღების შესახებ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, საგადასახადო აგენტებისგან“, ან მოითხოვეთ ნიმუში სამუშაო ადგილის აღრიცხვაში.

მოამზადეთ სოციალური გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.

საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს განცხადება სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების შესახებ ამ უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით.

30 დღის შემდეგ მიიღეთ შეტყობინება საგადასახადო ორგანოსგან სოციალური გამოქვითვის უფლების შესახებ.

მიაწოდოს დამსაქმებელს საგადასახადო ორგანოს მიერ გაცემული ცნობა, რომელიც იქნება საფუძველი ფიზიკური პირისთვის გადახდილი შემოსავლიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის არ დაკავების წლის ბოლომდე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების განაცხადის ნიმუშის აღება შესაძლებელია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე

როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით ბავშვების განათლებისთვის გადასახადის გამოქვითვისთვის?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL ივსება შემოსავლის სერტიფიკატის მონაცემების საფუძველზე ფორმა 2-NDFL (რომელიც გაცემულია ბუღალტერიის მიერ დასაქმების ადგილზე).

დეკლარაცია თავისთავად საკმაოდ მოცულობითია და მისი ფორმა და შინაარსი შეიძლება წლიდან წლამდე შეიცვალოს, შესაბამისად, არ არის რეკომენდებული მისი ფორმების გამოყენება ბოლო წლის განმავლობაში და მით უმეტეს უფრო ძველი. მის შევსებამდე გულდასმით უნდა შეისწავლოთ საგადასახადო დოკუმენტი, ახალი შევსების დროს. (ამისთვის, თქვენ უნდა გამოიყენოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოქმედი ბრძანება პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის შევსების პროცედურის შესახებ). შეიძლება საკმაოდ რთული იყოს პირველად ამ ფორმის სწორად და შეცდომების გარეშე შევსება.

თავად დეკლარაციის ფორმა მარტივია საგადასახადო ორგანოს ვებგვერდზე. იქ არის „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში“. არსებობს სპეციალური საგადასახადო სერვისის პროგრამა, რომელშიც ჩანს ყველა არასწორი ქმედება და შეცდომა ფორმის შევსებისას.

ფორმის თავად შევსებისას მნიშვნელოვანია მიუთითოთ შემდეგი მონაცემები და დეტალები: საგადასახადო სამსახურის ნომერი, გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი, მისი TIN, მისი პასპორტის დეტალები, ქვეყნის კოდი, ინფორმაცია საცხოვრებელი ადგილის შესახებ, მუნიციპალიტეტის კოდი. , ორგანიზაციის დასახელება, გამშვები პუნქტი, OKTMO ორგანიზაცია სერტიფიკატზე 2-NDFL), თანხები თვეების მიხედვით (იგივე ფორმიდან). "შემოსავლის" ჩანართზე თქვენ უნდა აირჩიოთ "13" - ეს არის 13% გადასახადი. თუ რომელიმე თვეში იყო შვებულების ანაზღაურება, ჩაწერილია კოდი 2012, ხელფასის კოდი 2000. შემოსავლის მთლიანი თანხა უნდა იყოს იგივე, რაც 2NDFL სერთიფიკატში. ჩანართში "გამოქვითვები" შეავსეთ "ბავშვების განათლებისთვის გადახდილი თანხები". ფორმის მომზადების შემდეგ კეთდება განცხადება, რომელშიც მითითებულია ბავშვის განათლების გადასახადის დაბრუნების გაანგარიშებული თანხა.

სწავლის საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითები

• ჯულია 2016 წელს სწავლობდა ავტოსკოლაში უფლებებისთვის. მისმა ხარჯებმა ასეთი კვლევებისთვის შეადგინა 55000 რუბლი. ამავდროულად, იულიამ მიიღო ყოველთვიური ხელფასი 35000 რუბლი. იგი წელიწადში 42000 რუბლს გამოიმუშავებდა. გადასახადი (13 პროცენტი) მისგან დაიკავეს ბიუჯეტში, რომელმაც შეადგინა 54,600 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება: 55,000 * 13% = 7,150 რუბლი. ეს ის თანხაა, რომელსაც იგი დააბრუნებს გადასახადის გამოქვითვის სახით (და მაქსიმალურად სრული ოდენობით, ვინაიდან 2016 წელს მას მეტი გადასახადი დაუკავეს).

• ივანე არის კომერციული (ანაზღაურებადი) განყოფილების სტუდენტი და მუშაობს ნახევარ განაკვეთზე. ამრიგად, მისმა წლიურმა შემოსავალმა შეადგინა 115000 რუბლი. ამ შემოსავლიდან დაიკავეს გადასახადი 14,950 რუბლის ოდენობით. საშემოსავლო გადასახადი. 2016 წელს სწავლის საფასური მას 125 500 რუბლი დაუჯდა.

საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშება: ივანეს დაკავებულ იქნა წლიური გადასახადი იმ ოდენობით, რომელიც მნიშვნელოვნად ნაკლები იყო გამოქვითვის მაქსიმალური თანხის ოდენობაზე. მას შეეძლება დააბრუნოს მხოლოდ 14,950 რუბლი, ანუ თანხა, რომელიც გადაიხადა გადასახადის სახით მიღებულ შემოსავალზე.

• მარიას ჰყავს სამი დამოკიდებული შვილი. მისმა შემოსავალმა 2016 წელს შეადგინა 45000 რუბლი. თვეში გადასახადამდე. ეს შეადგენდა წლიურ დასაბეგრი შემოსავალს 540,000 რუბლს. სამსახურში ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებამ დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი საერთო ოდენობით 70,200 რუბლი.

იმავე წელს მარიამ გადაიხადა:

• 5000 რუბლი - ფასიანი საბავშვო ბაღისთვის ერთი ბავშვისთვის;
• 37,500 რუბლი - ფასიანი საბავშვო მუსიკალური სკოლისთვის სხვა ბავშვისთვის;
• 68300 რუბლი - მესამე ბავშვის სწავლისთვის საგანმანათლებლო დაწესებულებაში.

გადასახადის გამოკლების გაანგარიშება: მარია მიიღებს 6500 რუბლს საბავშვო ბაღისთვის. (კანონით შეზღუდული). მუსიკალური სკოლისთვის - 37500 * 13% = 4875 რუბლი.

უფროსი ბავშვის სასწავლო დაწესებულებაში სწავლისთვის ისევ 6500 რუბლი დაბრუნდება. საერთო ჯამში, მას აქვს 17,875 რუბლის უფლება. ამრიგად, მარიას ექნება მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა, რადგან მისგან დაკავებული გადასახადის ოდენობა უფრო დიდი აღმოჩნდა.

დასასრულს, შეგახსენებთ, რომ არ ღირს საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის გადადება, რადგან, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-7 პუნქტის თანახმად, ბავშვების აღზრდისთვის გადასახადის გამოკლების მიღების უფლება მოქმედებს მხოლოდ სამზე. წლები სწავლის თანხების გადახდის მომენტიდან.

დადიხართ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში კონტრაქტის საფუძველზე და იხდით ფულს თქვენი განათლებისთვის? ან შენი შვილი, და, ძმა შემოვიდა? ასე რომ, არსებობს შესაძლებლობა, ისარგებლოს გამოქვითვით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

რა არის ეს, ვის და როდის შეუძლია დაიბრუნოს გადახდილი გადასახადის თანხა და როგორ შეავსოს დოკუმენტაცია - განვიხილავთ მთავარ ნიუანსებს.

Ზოგადი ინფორმაცია

განათლების ფასები მუდმივად იზრდება. მაგრამ სახელმწიფო აძლევს შესაძლებლობას მოქალაქეებს ნაწილობრივ დაუბრუნონ გადახდილი თანხები. ამიტომ, არ გაუშვათ ეს შანსი ხელიდან.

როგორ მიიღოთ სოციალური გამოქვითვა თქვენი განათლებისა და თქვენი შვილის განათლებისთვის. ვის შეუძლია ისარგებლოს ამ შეღავათით და რა კანონები უნდა დაიცვას?

გამოქვითვის უფლება

გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ მიიღონ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის ასეთ შემთხვევებში:

• თუ თქვენ გადაიხადეთ საკუთარი განათლება, განურჩევლად განათლების ფორმისა;
• თუ გადახდილი იყო 24 წლამდე ასაკის ბავშვის, ძმის, დის სწავლის საფასური და ისინი სწავლობენ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სრულ განაკვეთზე;
• თუ მეურვეობის (მეურვეობის) ქვეშ მყოფი ბავშვის განათლება ფასიანი იყო და ის არის 18 წლამდე, ასევე 24 წლამდე (მეურვეობის ქვეშ მყოფი) ბავშვის სწავლებისას, თუ ის სწავლობს დღის განყოფილებაში. ;
• იმ პირობით, რომ მითითებულია ერთი მშობელი, რომელიც არ სარგებლობდა გამოქვითვის უფლებით, მაშინ მეორე მშობელს შეუძლია წარადგინოს დეკლარაცია სახელმწიფო ბიუჯეტიდან საგადასახადო თანხის დასაბრუნებლად;
• თუ სწავლის საფასურის გადახდის სერტიფიკატში მითითებულია ერთი ბავშვი, მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა მისთვის შესაბამისად;
• იმ პირობით, რომ დაწესებულებას, სადაც ტარდება სწავლება, აქვს ლიცენზია საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევაზე (; ; 1992 წლის 10 ივლისის რუსეთის ფედერაციის კანონის 3266-1 მუხლი 33.1);
• იმ პირობით, რომ ტრენინგზე ხელშეკრულება გაფორმდა არა გადასახადის გადამხდელმა, არამედ მისმა საგადასახადო აგენტმა (გადამხდელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა, თუ იგი დაუბრუნებს გადახდილ თანხას დამსაქმებელს), როგორც აღნიშნულია;
• საზღვარგარეთ სწავლის გადახდისას, თუ არსებობს უცხოური დაწესებულების სტატუსის დადასტურება საკანონმდებლო აქტების შესაბამისად, რომელიც თარგმნილია რუსულ ენაზე.

თქვენ ვერ შეძლებთ გამოიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის:

• თუ იგი გადახდილია სამშობიარო კაპიტალით (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი);
• თუ გადამხდელის მოგება ექვემდებარებოდა სხვა გადასახადის განაკვეთს ();
• თუ გადასახადი გადაიხადეს ბავშვის განათლებისთვის, რომელთანაც გადამხდელი არ არის დაკავშირებული (შესაბამისად);
• თუ დოკუმენტაცია შედგენილია სხვა პირისთვის, რომელმაც არ გადაიხადა გადასახადი 13%-იანი განაკვეთით (ეს არ ეხება იმ შემთხვევებს, როდესაც თავად ბავშვი იყო ჩართული დოკუმენტაციაში);
• თუ მეუღლეთა განათლება ფასიანი იყო;
• თუ უნივერსიტეტს არ აქვს საგანმანათლებლო საქმიანობის ლიცენზია (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი);
• თუ გადამხდელი არის ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ან UTII ();
• იმ პირობით, რომ დამსაქმებელი იხდის დაქვემდებარებულის მომზადების საფასურს (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-3 პუნქტის მე-6 პუნქტი).

სოციალური გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს ყველა სწავლისთვის, მათ შორის აკადემიური შვებულების პერიოდისთვის.

დაბრუნების პირობები

სწავლის დაქვითვის დასაშვებად უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგი პირობები:

1. დარეგისტრირდით ოფიციალურად სამუშაო ადგილზე და მიიღეთ მოგება, რომელიც იბეგრება 13% განაკვეთით, ანუ იყოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი ().
2. გქონდეთ სწავლის ხარჯები ზემოთ ჩამოთვლილ შემთხვევებში.
3. მოამზადეთ დოკუმენტაცია გადასახადის გადამხდელის სახელზე ტრენინგისთვის.
4. საგანმანათლებლო დაწესებულებას უნდა ჰქონდეს ლიცენზია, რომელიც ადასტურებს საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის უფლებას.

საგანმანათლებლო დაწესებულება (განათლების მიღებისას, რომელშიც შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა) არის:

• საბავშვო ბაღი;
• სკოლა, კოლეგია;
• დასაქმების სასწავლო ცენტრი, კვალიფიკაციის ამაღლების კურსები;
• უნივერსიტეტი, კოლეჯი;
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა განათლების დაწესებულებები;
• ჭიქები, სპორტული სექციები და ა.შ.

დოკუმენტური დასაბუთება

საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისას, თქვენ უნდა შეაგროვოთ შემდეგი დოკუმენტები:

1. Შეავსეთ .
2. წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ შეგიძლიათ აიღოთ დამსაქმებლისგან.
3. დაგჭირდებათ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულებების ასლი.
4. შეკვეთის ან ხელშეკრულებების ასლი სწავლის ღირებულების ცვლილების შემთხვევაში.
5. გადახდები ( , ), რომლებიც განხორციელდა გამოქვითვაზე განმცხადებლის მიმართ ().
6. საგანმანათლებლო დაწესებულების ლიცენზიის ასლი (თუ ლიცენზიის დეტალები გათვალისწინებულია ხელშეკრულებაში, მაშინ ასლის წარდგენა საჭირო არ არის).
7. საგანმანათლებლო დაწესებულების აკრედიტაციის ასლი.
8. გადასახადის გადამხდელის TIN.
9. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი.
10. , სადაც ღირს როგორც დაბრუნების თანხის მითითება, ასევე წარდგენილი სერტიფიკატების რეესტრი.
11. Საკონტაქტო ინფორმაცია.
12. სააბონენტო წიგნების ასლები.

გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს იმ პერიოდისთვის, როდესაც გაწეული იყო განათლების ხარჯები ().

თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს გამოქვითვისთვის სწავლის საფასურის გადახდის დღიდან 3 წლის განმავლობაში ().

ანუ თუ გაფლანგვა მოხდა 2011 წელს, მაშინ თქვენ შეგიძლიათ გამოაცხადოთ თქვენი უფლება დაბრუნდეს 2012 - 2019 წლებში გადახდილი თანხების ნაწილი.

3-NDFL შევსების ნიმუში ტრენინგისთვის

იმისათვის, რომ მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს, ღირს გაერკვნენ მთავარი - როგორ მოამზადოთ ანგარიში, რათა დაადასტუროთ გამოქვითვის თქვენი უფლება და მიიღოთ მისი გამოყენების ნებართვა უფლებამოსილი ორგანოს წარმომადგენლისგან.

ეს დაგეხმარებათ სწავლის დაბრუნების 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსების ნიმუშზე, რომელზეც აქცენტი არ გექნებათ კითხვები.

როგორ გამოვთვალოთ თანხა

გამოქვითვის ოდენობა გამოითვლება იმის მიხედვით, თუ რა თანხა დაიხარჯა ტრენინგზე. გადახდის დოკუმენტები ემსახურება გადახდის დამადასტურებელ საბუთს.

მაქსიმალური საგადასახადო ბაზა 50 ათასი რუბლია. ეს ნიშნავს, რომ მოქალაქეს არ შეუძლია მიიღოს თანხა, რომელიც აღემატება 50 ათასიდან 13%-ს, რაც შეადგენს 6,5 ათას რუბლს.

იმ პირობით, რომ განათლებაზე გადახდილი თანხა ნაკლებია გამოთვლებისთვის დადგენილ ზღვარზე, ხოლო მიმდინარე წელს მოგების ოდენობა აღემატება ხარჯებს, მაშინ თანხა გამოითვლება ხარჯების საშუალების ნამრავლად შემოსავალზე გადასახადის განაკვეთით. ინდივიდის.

თუ ხარჯების ოდენობა 50 ათას რუბლზე ნაკლებია, ხოლო მოგების ოდენობა ხარჯებზე ნაკლებია, მაშინ თანხა გამოითვლება, როგორც მოგების ოდენობის პროდუქტი 13% -ით.

ხარჯები და მოგება აღემატება საგადასახადო ბაზის ლიმიტს? - თანხა უნდა გამოითვალოს 50 ათასის ნამრავლის სახით პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით.

აქ არის გამოყენებული ფორმულები:

რა სექციები უნდა დასრულდეს

დეკლარაციის შესავსებად, მხოლოდ:

• გვერდი 001;
• გვერდი 003;
• ფურცელი A;
• ფურცელი G1;
• ფურცელი G1, G2;
• ნაწილი 1, 6.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საჭირო ფორმები საგადასახადო ოფისში. ასევე არის შევსების ნიმუშები.

დეკლარაციის მაგალითი

დოკუმენტის ყველა გვერდის ზედა ნაწილში ჩაწერეთ გადამხდელის TIN, სრული სახელი. ბოლოში ღირს ხელმოწერის განთავსება, რომელიც დაადასტურებს ნამდვილობას, თარიღს.

სათაურის გვერდზე წერია:

1. საგადასახადო დეპარტამენტის კოდი საცხოვრებელი ან ყოფნის ადგილზე, სადაც განაცხადებთ.
2. გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი - 760.
3. შესწორების ნომერი არის 0 (თუ პირველად არის წარმოდგენილი).
4. OKATO - სრულიად რუსული კლასიფიკატორის მიხედვით.
5. შევსებული გვერდების რაოდენობა და მიმაგრებული მითითებები.
6. ავთენტურობის დადასტურებისას წერენ 1 - თუ დეკლარაცია პირადად არის შევსებული, 2 - თუ შევსებულია სანდო პირის მიერ.
7. საწარმოს დასახელება, რომელიც წარმოადგენს გადასახადის გადამხდელს დამფუძნებელი დოკუმენტაციის მიხედვით.

პირველი ნაწილი (შემოსავლებზე საგადასახადო ბაზის გამოსათვლელად, რომელიც იბეგრება 13%-ით) უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

1. გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება, რომელიც უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში ან დაუბრუნდეს გადამხდელს.
2. საგადასახადო ბაზის განსაზღვრა.
3. გადასახადის მთლიანი თანხების გაანგარიშება.

მეექვსე განყოფილება ასახავს გადასახადის ოდენობას, რომელიც უნდა გადაიხადოს სახელმწიფო ხაზინაში, ან დასაბრუნებელია. იგი ივსება პირველი ნაწილის შემდეგ.

ვიდეო: როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია თქვენი განათლებისთვის

ფურცელი A ითვლის გადასახადის გადამხდელის მიერ რუსეთში არსებული წყაროდან მიღებული მოგების ოდენობას, აგრეთვე გადასახადის ოდენობას კონკრეტული საანგარიშო პერიოდისთვის.

• პუნქტი 1 - მონაცემები 2-NDFL სერთიფიკატიდან მოგების გადახდის წყაროების შესახებ:

1. 010, 020, 021, 030 - შემოსავლის გადახდების წყაროების TIN, KPP.
2. OKATO კოდი.
3. გადახდის წყაროების დასახელება.
4. 040, 050 - მოგების მთლიანი თანხა და დასაბეგრი მოგება.
5. 060, 070 - გამოთვლილი და დაკავებული გადასახადი.

• პუნქტი 2 - მთლიანი მაჩვენებელი ყველა წყაროსთვის, რომელიც მითითებული იყო 1-ლ პუნქტში.

ფურცელი G1 ასახავს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის თანხას, რომელიც მიეწოდა განმცხადებელს დამსაქმებლისგან.

თუ გამოქვითვები არ იყო გათვალისწინებული, ან სრულად არ იყო მოწოდებული, მაშინ გადასახადის გადამხდელსაც შეუძლია შეავსოს ეს გვერდი.

ფურცელი G2 - სოციალური გამოქვითვების გაანგარიშება. ყურადღება მიაქციეთ ასეთ მომენტს - საკუთარი განათლებისა და ბავშვის განათლების გადახდა სხვადასხვა სტრიქონში უნდა იყოს გამოსახული.

გაჩენილი კითხვები

დოკუმენტის შევსების ყველა მახასიათებლისა და დეკლარაციის წარდგენის ვადების ცოდნითაც კი, მოქალაქეებს კვლავ აქვთ კითხვები საგადასახადო ორგანოსთან დაკავშირებისას.

რა უნდა გააკეთოს, თუ ანგარიშში არის შეცდომა? როგორია თქვენი განათლებისა და ბავშვების განათლების გამოქვითვის გაკეთების წესები?

თუ შეცდომა აღმოჩენილია

დეკლარანტები ხშირად უშვებენ შეცდომებს ანგარიშის შევსებისას. თუ ისინი აღმოჩენილია ინსპექტორისთვის დოკუმენტაციის წარდგენამდე და სამაგიდო აუდიტის დაწყებამდე, მათი გამოსწორება არ გაჭირდება.

საკმარისი იქნება სხვა ფორმის ამობეჭდვა და ცვლილებების შეტანა. სხვა შემთხვევაში განმცხადებლის უყურადღებობა გამოიწვევს დროის დაკარგვას და ზედმეტ კითხვებს ინსპექტირების ორგანოს მხრიდან.

როდესაც გადამხდელმა შეცდომა დაუშვა დოკუმენტის შევსებისას და ეს უკვე შენიშნა საგადასახადო ინსპექციამ, მას დასჭირდება დამაზუსტებელი დეკლარაციის მომზადება.

თუ მოთხოვნები არ დაკმაყოფილდება, განმცხადებელს დაეკისრება ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა - მას დაეკისრება ჯარიმა.

რა არის ადამიანების ყველაზე გავრცელებული შეცდომები?

1. წარმოადგინეთ არასრული დოკუმენტაციის პაკეტი. შემდეგ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელი მოითხოვს მათ გადაცემას, ხოლო შემოწმება შეჩერდება გარკვეული ხნით.
2. შეცდომები ხარჯების გაანგარიშებაში ან მათ დამადასტურებელი სერთიფიკატების ნაკლებობა.
3. არასწორად დაწერილი განცხადება გამოქვითვის შესახებ.
4. არასწორად შეყვანილი დეტალები, რამაც შესაძლოა შეუძლებელი გახადოს თანხის გადარიცხვა.

ბავშვის განათლების ანაზღაურება

საგადასახადო გამოქვითვა შესაძლებელია იმ ოდენობით, რომელიც გადაიხადა მეურვის ან მშობლის მიერ 24 წლამდე ასაკის ბავშვის განათლებისთვის, ასევე 18 წლამდე ასაკის ბავშვების განათლებისთვის და ისინი დადიან დღის განყოფილებაში. საგანმანათლებლო დაწესებულების.

გამოქვითვის თანხა არ არის 50 ათას რუბლზე მეტი. თითოეული ბავშვისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 2, პუნქტი 1). ასე რომ, თუ მშობელმა დახარჯა 80,000 რუბლი, ის მიიღებს გამოქვითვას მხოლოდ 50,000-დან.

გამოქვითვა შეიძლება გამოიყენოს ერთმა მშობელმა ან ორივე მშობელმა ჯამური ოდენობით, რომელიც არ აღემატება დადგენილ ზღვარს.

მოთხოვნები, რომლებიც უნდა დაკმაყოფილდეს იმისათვის, რომ შეძლოთ გადასახადის დაბრუნება:

• ბავშვი ჯერ არ უნდა იყოს 24 წლის;
• ის სწავლობს სრულ განაკვეთზე;
• მშობელს აქვს ოფიციალური ხელფასი, საიდანაც იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს;
• არის ქვითრები, რომლებიც ადასტურებს ტრენინგზე გაწეულ ხარჯებს;
• უნდა იყოს მშობლის სტატუსის დამადასტურებელი საბუთი (მომზადდეს დაბადების მოწმობა).

თუ თქვენი განათლებისთვის

თუ გადასახადის გადამხდელმა დახარჯა საკუთარ განათლებაზე, მას ასევე აქვს უფლება გამოიყენოს გამოქვითვა. მაქსიმალური თანხაა 120 ათასი რუბლი, საიდანაც 13% შეიძლება დაბრუნდეს. ფიზიკურ პირს უფლება აქვს აირჩიოს ის ხარჯები, რისთვისაც მიიღებს გამოქვითვას.

მაგალითად, თუ საგადასახადო პერიოდში იყო განათლების (110 ათასი ოდენობით) და მკურნალობის (20 ათასი) ხარჯები, გადამხდელს შეუძლია:

• გამოიყენოს გამოქვითვა განათლებისთვის სრულად, ხოლო სამკურნალოდ - ნაწილობრივ (ისე, რომ ჯამი არ აღემატებოდეს 120 ათასს);
• გამოიყენეთ მთელი თანხა სამკურნალოდ, ნაწილობრივ კი ვარჯიშისთვის.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გამოუყენებელი ნარჩენი თანხების გადატანა შეუძლებელია შემდეგ საგადასახადო პერიოდში ().

ტრენინგისთვის 3-NDFL დეკლარაციის შევსების ნიმუშზე ფოკუსირებით, შეგიძლიათ სწრაფად და სწორად მოამზადოთ ანგარიში და წარუდგინოთ იგი უფლებამოსილ სტრუქტურებს.

ეს არის შესაძლებლობა გამოიყენოთ თქვენი უფლება, რომ დაბრუნდეს ზედმეტად გადახდილი საგადასახადო სახსრები რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტში, რომლის შესახებაც ბევრმა უბრალოდ არ იცის. იზრუნე საკუთარ თავზე, რადგან ამას შენთვის არავინ გააკეთებს.

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

ტრენინგის ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვა უფლება აქვს მიიღოს ფიზიკურმა პირმა, რომელმაც გადაიხადა:

• ნებისმიერი ფორმის სწავლების საკუთარი ტრენინგი (დღისით, საღამოს, ნახევარ განაკვეთზე, სხვა);
• მათი შვილის (შვილების) 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე განათლება;
• მათი 18 წლამდე პალატის (პალატების) განათლება სრულ განაკვეთზე;
• მათი ყოფილი პალატების 24 წლამდე ასაკის (მეურვეობის ან მათზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ) განათლება სრულ განაკვეთზე;
• მისი ძმის ან დის განათლება 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე, რაც მას მიეკუთვნება სრულსისხლიანი (ანუ საერთო მამა და დედა მასთან ერთად) ან ნახევრადსისხლიანი (ანუ მხოლოდ ერთი საერთო მშობლის ყოლა). მას).

ტრენინგის ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის წესი დადგენილია ხელოვნების მე-2 პუნქტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.

საგანმანათლებლო ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მის საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსს.

საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსი და საგანმანათლებლო დაწესებულებების სახეები განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის 1992 წლის 10 ივლისის No3266-1 კანონით „განათლების შესახებ“.

თუ თქვენ გაქვთ ლიცენზია ან საგანმანათლებლო პროცესის ჩატარების უფლების დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა განათლების ღირებულებისთვის არა მხოლოდ უნივერსიტეტში, არამედ სხვა საგანმანათლებლო დაწესებულებებში, მათ შორის:

• საბავშვო ბაღებში;
• სკოლა;
• ზრდასრულთა დამატებითი განათლების დაწესებულებებში (მაგალითად, კვალიფიკაციის ამაღლების კურსები, დასაქმების სამსახურის სასწავლო ცენტრები, ავტოსკოლები, უცხო ენების შემსწავლელი ცენტრები და ა.შ.);
• ბავშვთა დამატებითი განათლების დაწესებულებებში (მაგალითად, ბავშვთა ხელოვნების სკოლები, მუსიკალური სკოლები, ახალგაზრდული სპორტული სკოლები და ა.შ.).

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია სასწავლო ხარჯებისთვის არა მხოლოდ სახელმწიფო (მუნიციპალურ) დაწესებულებაში, არამედ კერძო დაწესებულებაშიც. ამავდროულად, საგადასახადო კოდექსი არ ზღუდავს საგანმანათლებლო დაწესებულების არჩევის უფლების განხორციელების შესაძლებლობას მხოლოდ რუსული საგანმანათლებლო დაწესებულებებით.

50 000 რუბლი წელიწადში - საკუთარი ან პალატის შვილების განათლების ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, გათვალისწინებული სოციალური გამოქვითვის გაანგარიშებისას.

120 000 რუბლი წელიწადში - ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა საკუთარი განათლებისთვის, ან ძმის ან დის განათლებისთვის, გადასახადის გადამხდელის სხვა ხარჯებთან ერთად (მისი მკურნალობის გადახდა (ოჯახის წევრების მკურნალობა) გარდა ძვირადღირებული მკურნალობისა, ანაზღაურებისა. საპენსიო (სადაზღვევო) შენატანებისა და დამატებითი შენატანების შრომითი პენსიების დაფინანსებულ ნაწილში).

გადახდის საბუთები უნდა გაიცეს გადასახადის გადამხდელზე და არა იმ პირზე, ვისთვისაც გადაიხადეს სწავლა.

2017 წლის დასაწყისში, სისტემის ადმინისტრატორი კონაკოვი ვ.ა. გადაწყვიტა კომპანიის ტექნიკურ დირექტორად დაწინაურება ყოველთვიურად 50 000 რუბლის ანაზღაურებით.

კონაკოვი V.A. ახალი თანამდებობის მოპოვებასთან დაკავშირებით გადავწყვიტე უნივერსიტეტში მეორე უმაღლესი განათლების მიღება, სწავლის წლიური ღირებულება 100000 რუბლია, ხოლო სწავლის ხანგრძლივობა 3 წელი.

იმავე წელს იგი შევიდა უნივერსიტეტში და გადაწყვიტა დაუყოვნებლივ გადაეხადა განათლების სრული ღირებულება 3 წლის განმავლობაში 300,000 რუბლის ოდენობით.

2018 წლის დასაწყისში კონაკოვი ვ.ა. მიმართა საგადასახადო ორგანოს ტრენინგის ხარჯებზე სოციალური გადასახადის გამოქვითვისთვის (სხვა გამოქვითვები არ გამოუცხადებია).

იმიტომ რომ ხარჯები, რომლებისთვისაც შეგიძლიათ მიიღოთ სოციალური გამოქვითვა, შემოიფარგლება 120,000 რუბლით, ანაზღაურებამ შეადგინა 15,600 რუბლი:

120 000 რუბლი. x 13% = 15,600 რუბლი.

ვინაიდან დამსაქმებელმა 2017 წელს გადაიხადა კონაკოვის შემოსავლიდან V.A. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 78,000 რუბლის ოდენობით (50,000 რუბლი x 12 თვე x 13%), მან შეძლო სრულად მიეღო გამოქვითვა.

თუ კონაკოვი ვ.ა. გადაიხადა სწავლის ღირებულება ეტაპობრივად, ე.ი. წელიწადში 100,000 რუბლის ოდენობით, 3 წლის განმავლობაში ტრენინგის გამოქვითვის მთლიანი თანხა იქნება 39,000 რუბლი:

(100,000 რუბლი x 13%) x 3 წელი = 39,000 რუბლი.

ამიტომ, ერთდროულად გადაიხადა მრავალი წლის განათლება, სტუდენტი კონაკოვი ვ.ა. დაკარგა გამოქვითვის ნაწილი, რადგან ტრენინგის სრული ღირებულება 300,000 რუბლს შეადგენს. გადააჭარბა ხარჯვის ლიმიტს 120 000 რუბლს, საიდანაც გამოითვალა სოციალური გამოქვითვის თანხა.

საგადასახადო ორგანოში გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლების წარდგენისას თქვენთან უნდა გქონდეთ მათი ორიგინალები საგადასახადო ინსპექტორის მიერ შესამოწმებლად.

სწავლის საფასურზე გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოსაყენებლად გადასახადის გადამხდელმა უნდა:

შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია (3-NDFL-ის სახით) წლის ბოლოს, რომელშიც გადახდილი იყო სწავლა.

მიიღეთ სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლისთვის დარიცხული და დაკავებული გადასახადების თანხების შესახებ 2-NDFL ფორმით.

მოამზადეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულების ასლი, რომელშიც მითითებულია საგანმანათლებლო საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიის დეტალები (თუ ხელშეკრულებაში არ არის ლიცენზიის დეტალები, უნდა წარმოადგინოთ მისი ასლი) და განათლების ღირებულების გაზრდის შემთხვევაში, ამ გაზრდის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი, მაგალითად, ხელშეკრულების დამატებითი შეთანხმება ტრენინგის ღირებულების მითითებით.

თუ თქვენ გადაიხადეთ თქვენი საკუთარი ან პალატის ბავშვის, ძმის ან დის სწავლის საფასური, თქვენ დამატებით უნდა მიაწოდოთ შემდეგი დოკუმენტების ასლები:

• შესაბამის წელს სრულ განაკვეთზე განათლების დამადასტურებელი ცნობა (თუ ეს პუნქტი არ არის გათვალისწინებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებაში);
• ბავშვის დაბადების მოწმობა;
• მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები - ხელშეკრულება მეურვეობის ან მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან შეთანხმება არასრულწლოვანთა მეურვეობის განხორციელების შესახებ, ან ხელშეკრულება მიმღებ ოჯახზე (თუ გადასახადის გადამხდელმა დახარჯა ფული მისი განათლებისთვის. პალატა);
• ძმასთან ან დასთან ნათესაობის დამადასტურებელი დოკუმენტები (თუ ძმის ან დის განათლება ფასიანი იყო).

მოამზადეთ გადასახადის გადამხდელის მიერ ტრენინგზე გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი საგადასახადო დოკუმენტების ასლები (ფულადი ქვითრები, ფულადი ქვითრები, გადახდის დავალება და ა.შ.).

საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინოს შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით და სასწავლო ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლებით.

* თუ წარდგენილ საგადასახადო დეკლარაციაში დაითვლება ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის თანხა, საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად უნდა წარადგინოთ განცხადება საგადასახადო ორგანოში პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების თაობაზე ტრენინგის ხარჯებთან დაკავშირებით.

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით, საგადასახადო ორგანოს მიერ ასეთი განაცხადის მიღებიდან ერთი თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უადრეს შიდა საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე (პუნქტი 6, მუხლი საგადასახადო კოდექსის 78).

გაყვანა დამსაქმებელთან დაკავშირებისას

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ასევე შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან დაკავშირებისას, მანამდე დაადასტურეთ ეს უფლება საგადასახადო ორგანოსთან. ამისათვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა: